Примітка „Облікова політика”

Вид материала

Закон

Содержание Таблиця 7.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2008 рік Таблиця 7.3. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2007 рік

Подобный материал:

• Примітка Облікова політика 8 Примітка, 5805.21kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність, 582.07kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
• Перелік публікацій кафедри “Банківська справа” за 2008 рік, 172.93kb.
• Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка, 4256.2kb.
• Програма: Зміни в законодавстві щодо бухгалтерського І податкового обліку. Вплив порядку, 12.39kb.
• Розділ: Бухгалтерський облік, оподаткування Облікова політика, 129.12kb.

Станом на 31.12.2008 року цінні папери у портфелі банку на продаж обліковуються за справедливою вартістю. Методи визначення справедливої вартості цінних паперів визначені у внутрішньобанківському «Положенні про методику визначення справедливої вартості цінних паперів, зменшення їх корисності та порядок формування банком резерву за операціями з цінними паперами».

На балансових рахунках 3114, 3116, 3118 обліковуються боргові цінні папери, а саме:

- облігації ТОВ «ЗОЛОТОЙ МАНДАРИН» (серія В та серія С) у кількості 9950 штук номінальною вартістю 1000 грн., балансовою вартістю 9970 тис.грн.;

- облігації ЗАТ «Медичний центр «Добробут» (серія А) у кількості 2143 штуки номінальною вартістю 1000 грн., балансовою вартістю 2165 тис.грн.;

- 1 простий вексель ТОВ «Торговий дім «Балтійський» номінальною вартістю 2246 тис.грн., балансовою вартістю 1835 тис.грн.

Вищезазначені цінні папери придбані з метою отримання прибутку від перепродажу. На дату балансу банком проводиться нарахування відсотків за облігаціями, амортизація дисконту за векселем.

Справедлива вартість боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж визначена розрахунковим методом. Визначена справедлива вартість облігацій підприємств перевищує їх балансову вартість, справедлива вартість векселя дорівнює його балансовій вартості. Враховуючи нестабільні економічні обставини, що склалися у країні, відповідно принципу обачливості дооцінка облігацій не здійснювалася.

На балансових рахунках 3103, 3107 обліковуються акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, а саме:

- інвестиційні сертифікати ТОВ «КУА «ДАН» (НЗВПІФ «ДАН») у кількості 4500 штук балансовою вартістю 9002 тис.грн.;

- прості іменні акції ВАТ «ЗНВКІФ «Європейські технології» у кількості 1780072 штуки балансовою вартістю 3988 тис.грн.;

Справедлива вартість акцій підприємств та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж визначена за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на ПФТС. За результатами торгів на ПФТС дооцінка вищезазначених цінних паперів на кінець звітного періоду склала 18 тис.грн.


Виконавець Волошина Л.В., тел.205-37-26


Примітка 7. Цінні папери у портфелі банку на продаж


за станом на 31 грудня 2008 року


320371 ВАТ “Банк “Український капітал”


Таблиця 7.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2008 рік

(тис. грн.)



Виконавець Волошина Л.В., тел.205-37-26


Примітка 7. Цінні папери у портфелі банку на продаж


за станом на 31 грудня 2007 року


320371 ВАТ “Банк “Український капітал”


Таблиця 7.3. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за 2007 рік

(тис. грн.)