Навчально-методичний комплекс з дисципліни фінансовий аналіз для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр» галузь знань «Правознавство» на основі освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

Вид материала

Документы

Содержание Семінарське заняття – 2 год. Метою оцінки фінансового стану Аналіз фінансового стану Аналіз ліквідності На кінець року, тис. грн Тестові завдання Г. Формуванням та використанням фінансів підприємства. 7.Відношення позикового капіталу до власного — це Загальний прибуток Бухгалтерський прибуток Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) Реальний прибуток (збиток) Економічний прибуток Звітний період Тестові завдання

Подобный материал:

• Навчально-методичний комплекс із спецкурсу " Правозастосовна практика" для фахівців, 495.37kb.
• Навчально-методичний комплекс для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня, 504.34kb.
• Програма співбесіди з фінансів для абітурієнтів, що вступають за освітньо-кваліфікаційним, 89.87kb.
• Програма творчих конкурсів та вступних випробувань зі спеціальних та загальноосвітніх, 265.37kb.
• Навчально-методичний комплекс з дисципліни «Судова бухгалтерія» для підготовки фахівців, 973.91kb.
• Програма вступного фахового екзамену для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня магістра, 180.39kb.
• Навчально-методичний комплекс з дисципліни „ фінансове право для підготовки фахівців, 1125.11kb.
• Соціальна робота” Галузь знань: 1301 “Соціальне забезпечення, 164.16kb.
• Програма вступного кваліфікаційного екзамену для здобуття освітньо-кваліфікаційного, 138.9kb.
• Навчально-методичний комплекс для спеціальностей освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр», 869.48kb.

Тема 3. Оцінка фінансового стану підприємства.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 12 год.

• Питання для обговорення на семінарському занятті:
  
• 1. Значення і необхідність оцінки фінансового стану підприємства.
  
• 2. Мета оцінки фінансового стану підприємства.
  
• 3. Основні завдання оцінки фінансового стану підприємства.
  
• 4. Аналіз ліквідності підприємства.
  
• 5. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства.
  
• Питання для обговорення на практичному занятті:
  
• 1. Аналіз прибутковості підприємства.
  
• 2. Аналіз акціонерного капіталу підприємств.
  
• 3. Аналіз рівня прийняття рішень.
  
• 4. Практичні завдання.
  

Перелік ключових понять теми:

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

Аналіз фінансового стану - це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

Аналіз ліквідності — характеризує можливість підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання із своїх поточних активів.

Платоспроможність підприємства — це здатність виконувати свої зовнішні обов'язки, використовуючи власні активи. Цей показник вимірює фінансовий ризик, тобто вірогідність банкрутства. Для обчислення рівня платоспроможності використовують спеціальний коефіцієнт, який показує частку власного (акціонерного) капіталу підприємства в його загальних обов'язках.

Завдання для самостійної роботи:


Теми рефератів і доповідей:

1. Оцінка фінансового стану підприємств. Її особливості та значення..
   
2. Методичні підходи до оцінки фінансового стану підприємств.
   
3. Аналіз та оцінка фінансового стану різних суб’єктів господарювання.
   
4. Аналіз фінансового стану як фактор прийняття рішень для інвестування.
   
5. Значення фінансового стану підприємств з позицій різних груп інвесторів.
   

Теоретичні питання:

1. Основні напрями аналізу фінансового стану підприємства.
   
2. Послідовність аналізу фінансового стану.
   
3. Економічна оцінка балансу підприємства, горизонтальний та вертикальний аналіз статей бухгалтерського балансу.
   
4. Коефіцієнтні і факторні моделі аналізу.
   
5. Експрес-аналіз фінансового стану.
   
6. Деталізований аналіз фінансового стану.
   
7. Поняття фінансової стійкості та стабільності підприємства.
   
8. Основні фактори, що впливають на стійкість фінансового стану підприємства.
   
9. Система показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства: методика їх розрахунку.
   
10. Сутність ліквідності і платоспроможності та їх значення при оцінці фінансового стану підприємства.
    
11. Зміст та послідовність аналізу ліквідності підприємства; основні стадії її оцінки:
    
12. Зміст та основі напрямки здійснення аналізу платоспроможності підприємства.
    

Практичні завдання:

Задача 1.

На основі наведених статей балансу обчислити поточний коефіцієнт ліквідності

Показник	На початок року, тис. грн	На кінець року, тис. грн
Запаси	800	879
Дебіторська заборгованість	92	100
Кредиторська заборгованість	180	240
Грошові кошти і короткострокові цінні папери	165	201
Короткострокові кредити	93	90

Задача 2.

Визначити платіжні кошти та поточні зобов’язання підприємства.

Показник	Значення, тис. грн..
Пред’явлені до сплати рахунки постачальників	8037
Заборгованість за страхуванням майна	216
Залишок коштів на поточному рахунку	765
Пред’явлені до продажу цінні папери	900
Короткострокові кредити банку до погашення	1125
Рахунки підрядної будівельної організації, пред’явлені до оплати	450
Рахунки покупців, що підлягають оплаті	8244
Векселі, видані постачальникам до оплати	648
Кошти до отримання за реалізовані основні фонди	1980
Інші надходження грошових коштів	180
Заборгованість за розрахунками з бюджетом	2628
Зобов’язання за розрахунками з оплати праці	3312
Зобов’язання за розрахунками з позабюджетних платежів	432
Кошти до надходження за реалізовані зайві матеріали	828
Депонентська заборгованість з оплати праці	5
Залишок грошових коштів у касі	153
Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів	756
Надходження від покупців за простроченими рахунками	819

Задача 3.

Розрахувати показники використання акціонерного капіталу корпоративного підприємства за наступними даними:

Показники акціонерного товариства	Величина показника
	Попередні роки	Звітний рік
1 Статутний фонд акціонерного товариства, т. грн.	4800	4800
2. Капіталізована вартість акцій, т. грн.	5000	5200
3. Кількість акцій у статутному фонді, т. од.	1000	1000
4. Чистий прибуток, т. грн.	3230	3360
5. Фонд виплата дивідендів, т. грн.	845	1005
6. Прибуток, вкладений у розвиток АТ, т. грн.	1270	1370
7. Емісія акцій, т. од.	50	-

Тестові завдання:

1. Фінансовий стан підприємства характеризується:
   

А. Сукупністю виробничо-господарських факторів.

Б. Системою показників, що відображають наявність фінансових ресурсів.

В. Системою показників, що відображають наявність і формування фінансових ресурсів.

Г. Формуванням та використанням фінансів підприємства.

2. Фінансовий стан підприємства залежить від:

А. Фінансової політики підприємства.

Б. Випуску продукції.

В. Реалізації продукції.

Г. Результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємства.

Д. ефективності використання фінансових ресурсів

3. Показник маневреності власного капіталу підприємства належить до:

А. До показників прибутковості.

Б. До показників фінансової стійкості.

В. До показників ліквідності.

Г. До показників майнового складу.

Д. До показників ділової активності підприємства.

4. Фінансовий стан підприємства – це:

А. Система показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів.

Б. Система показників, що відображають ліквідність та платоспроможність підприємства.

В. Система показників, які характеризують фінансову стійкість підприємства.

5. Фінансовий стан підприємства вважають сталим за умови:

А. Перевищення частки основного капіталу у загальній вартості майна.

Б.Перевищення частки оборотного капіталу у загальній вартості майна.

В.Оптимальне співвідношення основного і оборотного капіталу.

6. До показників ділової активності відносять:

А.Наявність власних оборотних коштів.

Б. Дебіторська заборгованість.

В.Коефіцієнт оборотності активів.

Г.Коефіцієнт автономії.

7.Відношення позикового капіталу до власного — це:

А.Коефіцієнт маневреності власного капіталу.

Б.Коефіцієнт автономії.

В.Коефіцієнт фінансової стійкості.

8. Ліквідність балансу характеризує:

А. Наявність кредиторської заборгованості.

Б.Здатність підприємства погашати довгострокові кредити.

В.Спроможність підприємства забезпечувати фінансову незалежність.

Г.Швидкість перетворення активів у готівку.

9. Назвіть швидко ліквідні активи:

А. Грошові кошти та їх еквіваленти.

Б.Короткострокові фінансові вкладення.

В. Виробничі запаси.

Г.Основні засоби.

10. Розмістіть послідовно активи у порядку зростання ступеня їх ліквідності:

А.Виробничі запаси.

Б. Грошові кошти та їх еквіваленти.

В. Дебіторська заборгованість.

Г. Короткострокові фінансові вкладення.

Д. Основні засоби.

11. Основною ознакою ліквідності є:

А. Відповідність дебіторської заборгованості кредиторській.

Б.Перевищення власного капіталу над залученим.

В. Перевищення оборотних активів над необоротними.

Г. Перевищення оборотних активів над короткостроковими пасивами.

12.Основною ознакою платоспроможності є:

А.Відсутність простроченої дебіторської заборгованості;

Б. Наявність прибутку.

В. Відсутність простроченої кредиторської заборгованості.

Г. Відсутність залучених активів у складі авансованого капіталу.

Питання для самоконтролю:

1. Надайте загальну характеристику оцінки фінансового стану підприємств.
   
2. Обґрунтуйте цілі та завдання оцінки фінансового стану підприємств.
   
3. Визначте поняття фінансової стійкості підприємства.
   
4. Визначте поняття абсолютної фінансової стійкості, нормальної стійкості, нестійкого, кризового та гранично кризового фінансового стану підприємства.
   
5. Дайте характеристику системи показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства.
   
6. Охарактеризуйте поняття ліквідності та платоспроможності підприємства.
   
7. Опишіть систему показників, що характеризують ліквідність підприємства.
   
8. Обґрунтуйте поняття прибутковості підприємства та назвіть основні показники прибутковості.
   
9. Охарактеризуйте показники використання акціонерного капіталу.
   
10. Наведіть фактори за якими приймаються інвестиційні рішення.
    

Тема 4. Аналіз прибутку та рентабельності підприємства.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 10 год.

• Питання для обговорення на семінарському занятті:
  
• 1. Сутність прибутку підприємства.
  
• 2. Поняття рентабельності підприємства.
  
• 3. Класифікація т прибутку підприємства.
  
• 4. Основні показники рентабельності.
  
• Питання для обговорення на практичному занятті:
  
• 1. Оцінка показників рентабельності.
  
• 2. Методика формування прибутку підприємства.
  
• 3. Практичні завдання.
  

Перелік ключових понять теми:


Прибуток — частина вартості додаткового продукту, виражена в грошах; частина чистого доходу; грошовий вираз вартості реалізованого чистого доходу, основна форма грошових накопичень господарюючого суб'єкта.

Загальний прибуток — кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства, що включає в себе фінансові результати від різних видів його діяльності (продаж продукції, послуги, прибуток від звичайної діяльності, надзвичайних подій).

Бухгалтерський прибуток характеризує кінцевий результат проведення всіх видів діяльності та є сумою отриманих прибутків (збитків).

Валовий прибуток — прибуток, розрахований на реалізованій продукції у вигляді різниці між чистим доходом (виручка без ПДВ та акцизів) від реалізації продукції і собівартістю реалізованої продукції.

Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) — це величина, на яку чистий прибуток перевищує його використання у звітному періоді.

Номінальний прибуток (збиток) — характеризує фактично одержану величину прибутку (збитку) підприємством.

Реальний прибуток (збиток) — це номінальний прибуток (збиток) перерахований з урахуванням інфляції. Він характеризує реальну купівельну спроможність підприємства.

Економічний прибуток — це різниця між доходами від реалізації та витратами втрачених можливостей.

Рентабельність – один із головних вартісних показників ефективності виробництва, який характеризує рівень віддачі активів і ступінь використання капіталу у процесі виробництва.

Завдання для самостійної роботи:


Теми рефератів і доповідей:

1. Аналіз формування прибутку та оцінка резервів підвищення прибутковості на підприємстві.
   
2. Управління формуванням прибутку.
   
3. Економічна сутність та значення рентабельності підприємства.
   
4. Особливості аналізу рентабельності підприємств різних організаційно-правових форм.
   
5. Факторний аналіз формування прибутку підприємства в ринкових умовах господарювання.
   

Теоретичні питання:

1. Вплив фінансових результатів підприємства на його фінансовий стан.
   
2. Послідовність аналізу прибутку підприємства.
   
3. Методика визначення показників рентабельності..
   
4. Основні коефіцієнти рентабельності.
   
5. Витрати виробництва та прибуток.
   
6. Поняття калькуляція, її значення для формування прибутку.
   
7. Планування прибутку та рентабельності підприємства.
   
8. Джерела формування і використання прибутку.
   
9. Шляхи збільшення прибутку підприємства.
   
10. Шляхи підвищення рентабельності підприємства.
    

Практичні завдання:

Задача 1.

Розрахувати та проаналізувати показники ефективності використання капіталу:

• рентабельність капіталу;
  
• рентабельність продажів.
  

Визначити відхилення в рентабельності капіталу:

Таблиця

Показники	Минулий звітний період	Звітний період	Відхилення
Прибуток від реалізації продукції ( від операційної діяльності) , тис. грн.	7250	9648
Чисти виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, тис.грн	34500	49967,5
Середня сума капіталу	17250	21250
Рентабельність капіталу, %
Рентабельність продажів, %

Задача 2.

За даними таблиці зробіть факторний аналіз рентабельності продукції. За результатами аналізу зробіть висновки.

Таблиця

Показання	План	Рентабельність при плановому прибутку і фактичній собівартості	Звіт	Відхилення (+,-)
Прибуток від реалізації продукції, тис. грн	324589		389562
Повна собівартість продукції, тис. грн	524568		561245

Задача 3.

Розрахувати чистий прибуток підприємства, рентабельність продукції підприємства та рентабельність продажу за наступними даними:

Виручка від реалізації продукції – 860 тис. грн.

Собівартість реалізованої продукції – 480 тис.грн.

Доходи від інших фінансових операцій – 35 тис. грн.

Доходи від іншої діяльності – 25 тс.грн.

Доходи від надзвичайних ситуацій – 20 тис.грн.

Витрати від іншої діяльності – 8 тис.грн.

Витрати від надзвичайних ситуацій – 10 тис. грн.

ПДВ – 80 тис. грн.

Акцизний збір – 20 тис.грн.

Податок на прибуток – 25%.

Тестові завдання:

1. Валовий прибуток:

а) кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства, що включає в себе фінансові результати від різних видів його діяльності;

б) прибуток, розрахований на реалізованій продукції у вигляді різниці між чистим доходом (виручка без ПДВ та акцизів) від реалізації продукції і собівартістю реалізованої продукції;

в) являє собою різницю між сумою доходів підприємства, з одного боку, і сумою його поточних витрат, з іншого;

г) характеризує фінансовий результат від всіх традиційних для даного підприємства видів діяльності й господарських операцій, формується на регулярній основі.

2. Як називається виручка від підприємницької діяльності за вирахуванням матеріальних і прирівняних до них витрат?

а. Дохід.

б. Прибуток.

3. Розподільча функція прибутку:

а) забезпечує вибір підприємницької діяльності серед альтернативних варіантів;

б) спрямована на зниження витрат виробництва запровадженням інновацій, що збільшує можливості розширення виробництва і зростання масштабів бізнесу;

в) забезпечує підприємство інформацією, з одного боку, про оцінку його діяльності, а з другого-про наповненість ринку товаром даючи тим самим економічний сигнал про необхідність збільшувати чи зменшувати обсяги виробництва;

г) забезпечує ефект використання основних ресурсів підприємства;

д) полягає в тому, що доходи підприємства мають не тільки покривати витрати, але й резерв.

4. Загальний прибуток:

а) це кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства, що включає в себе фінансові результати від різних видів його діяльності;

б) прибуток, розрахований на реалізованій продукції у вигляді різниці між чистим доходом (виручка без ПДВ та акцизів) від реалізації продукції і собівартістю реалізованої продукції;

в) являє собою різницю між сумою доходів підприємства, з одного боку, і сумою його поточних витрат, з іншого;

г) характеризує фінансовий результат від всіх традиційних для даного підприємства видів діяльності й господарських операцій, формується на регулярній основі.

5. Витрати і прибуток торговельних організацій включаються в:

а) закупівельну ціну;

б) оптову ціну підприємства;

в) роздрібну ціну;

г) відпускну ціну.

6. Під поняттям “прибуток від реалізації продукції” розуміють:

а) виручка, отримана від реалізації продукції;

б) грошовий вираз вартості товарів;

в) різниця між обсягом реалізованої продукції у вартісному виразі (без ПДВ і акцизу) та її собівартістю;

г) чистий дохід підприємства;

д) витрати на виробництво реалізованої продукції.

7. У поняття “рентабельність підприємства” входять:

а) прибуток, отриманий підприємством;

б) відносна доходність і прибутковість, що вимірюється у відсотках до затрат засобів чи капіталу;

в) співвідношення прибутку до середньої вартості основних фондів і оборотних коштів;

г) загальний прибуток на 1 грн. реалізованої продукції;

д) співвідношення прибутку до ціни виробу.

8. Рентабельність продукції визначається:

а) відношенням валового прибутку до обсягу реалізованої продукції;

б) відношенням прибутку від реалізації до виручки від реалізації (без ПДВ і акцизу);

в) відношенням загального прибутку до середньої вартості майна підприємства;

г) відношенням загального прибутку до середньої вартості основних фондів і матеріальних оборотних засобів.

9. Рентабельність окремих видів продукції визначається:

а) відношенням прибутку, що включається в ціну виробу, до ціни виробу;

б) відношенням прибутку від реалізації до виручки від реалізації;

в) відношенням валового прибутку до середньої вартості майна підприємства;

г) відношенням валового прибутку до середньої вартості основних фондів і матеріальних оборотних засобів.

10. Рентабельність продажу – це:

а) витрати на 1 грн. активів;

б) прибуток на 1 грн. витрат;

в) прибуток на 1 грн. обсягу реалізації;

г) прибуток на 1 грн. власного капіталу.

Питання для самоконтролю:

1. Надайте загальну характеристику аналізу прибутку підприємства.
   
2. Обґрунтуйте цілі та завдання аналізу прибутку та рентабельності підприємств.
   
3. Визначте поняття прибутку підприємства.
   
4. Визначте поняття рентабельності підприємства.
   
5. Дайте характеристику системи показників, що характеризують прибутковість підприємства.
   
6. Охарактеризуйте показники прибутку підприємства.
   
7. Наведіть класифікацію показників прибутку підприємства.
   
8. Назвіть види прибутку.
   
9. Охарактеризуйте показники рентабельності підприємства.
   
10. Наведіть джерела інформації для розрахунку прибутку та рентабельності.
    

Теоретичні питання:

1. Вплив фінансових результатів підприємства на його фінансовий стан.
   
2. Послідовність аналізу прибутку підприємства.
   
3. Методика визначення показників рентабельності..
   
4. Основні коефіцієнти рентабельності.
   
5. Витрати виробництва та прибуток.
   
6. Поняття калькуляція, її значення для формування прибутку.
   
7. Планування прибутку та рентабельності підприємства.
   
8. Джерела формування і використання прибутку.
   
9. Шляхи збільшення прибутку підприємства.
   
10. Шляхи підвищення рентабельності підприємства.
    

Змістовий модуль 2. Аналіз капіталу підприємства.