Навчально-методичний комплекс з дисципліни фінансовий аналіз для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр» галузь знань «Правознавство» на основі освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

Вид материала

Плани семінарських та практичних занять
Предмет фінансового аналізу - це фінансові ресурси підприємства та їх потоки. Горизонтальний (часовий) ана
Вертикальний (структурний) аналіз
Трендовий аналіз
Аналіз відносних показників (коефіцієнтів)
Факторний аналіз
Метод Дюпон-каскад
Практичні завдання.
Первинні документи
Регістри бухгалтерського обліку
Внутрішньогосподарська (управлінська) звітність
Статистична звітність
Податкова звітність
Звіт про фінансові результати
Примітки до фінансової звітності
2. Адресатами одержання фінансової звітності
Статті балансу
Статті балансу

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Змістовий модуль 1. Значення й основи фінансового аналізу.

Тема 1. Фінансовий аналіз в системі економічного аналізу.

Семінарське заняття – 2 год.

Самостійна робота – 8 год.

Питання для обговорення на семінарському занятті:
1. Предмет фінансового аналізу
2. Методи фінансового аналізу
3. Види фінансового аналізу
4. Основні етапи фінансового аналізу
5. Можливості і значення фінансового аналізу

Перелік ключових понять теми:

Фінансовий аналіз - це процес дослідження фінансового стану й основних результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів подальшого підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.

Предмет фінансового аналізу - це фінансові ресурси підприємства та їх потоки.

Горизонтальний (часовий) аналіз — порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом.

Вертикальний (структурний) аналіз — визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому.

Трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. За допомогою тренда формуються можливі значення показників у майбутньому, а, отже, ведеться перспективний, прогнозний аналіз.

Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин даних звітності, визначення взаємозв'язків показників.

Порівняльний (просторовий) аналіз - це як внутрішньогосподарський аналізі порівняння зведених показників звітності за окремими показниками фірми, дочірніх фірм, підрозділів, цехів, так і міжгосподарський аналіз і порівняння показників даної фірми з показниками конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними.

Факторний аналіз - це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), тобто роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують у загальний результативний показник.

Метод Дюпон-каскад - система фінансового аналізу, яка передбачає розкладання показника «коефіцієнт рентабельності активів» на ряд інших фінансових коефіцієнтів його формування, взаємозалежність у єдиній системі.

Завдання для самостійної роботи

Теми рефератів і доповідей:

Фінансовий аналіз в системі економічних наук.
Сутність фінансового аналізу, його історія та роль у сучасних умовах господарювання.
Роль фінансового аналізу у зміцненні господарської діяльності України..
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
Задачі фінансового аналізу та методи його проведення.
Значення й основи фінансового аналізу в економіці України.

Теоретичні питання:

Принципові особливості у змісті і організації фінансового та управлінського аналізу.
Фактори, що впливають на фінансовий стан підприємства.
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
Організаційне забезпечення фінансового аналізу.
Зміст фінансового аналізу для різних користувачів інформації.

Тестові завдання:

Фінансовий аналіз є складовою частиною...

А. Аналізу господарської діяльності підприємства.

Б. Аналізу фінансової діяльності підприємства.

В. Аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства.

Г. Аналізу виробничого обліку.

Д. Аналізу бухгалтерської звітності.

До моделей фінансового аналізу відносять:

А. Кореляційну.

Б. Дескриптивну.

В. Індексну.

Г. Предикативну.

Д. Нормативну.

До офіційних документів і нормативно – планових джерел відносять:

А. Закони держави.

Б. Фінансову звітність.

В. Технічна і технологічну інформацію.

Г. Укази президента.

Д. П(С)БО.

Основними завданнями фінансового аналізу є:

А. Дослідження результатів господарської діяльності підприємства.

Б. Аналіз бухгалтерської звітності.

В. Оцінка ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості та ефективності використання майна підприємства.

Г. Планування фінансової діяльності підприємства.

Д. Дослідження фінансових ресурсів.

Зовнішній фінансовий аналіз має такі особливості:

А. Орієнтація на публічну звітність підприємства та максимальна відкритість результатів аналізу.

Б. Різноманітність цілей та інтересів суб’єктів аналізу та чисельність користувачів.

В. Орієнтація на зовнішніх користувачів.

Г. Здійснення аналіз зовнішніми аналітиками.

Д. Зовнішній предмет дослідження.

Основним змістом зовнішнього фінансового аналізу є:

А. Аналіз питань, визначених зовнішніми користувачами.

Б. Аналіз питань, визначених зовнішніми аналітиками.

В. Аналіз абсолютних показників прибутку, рентабельності та фінансової стійкості підприємства.

Г. Аналіз ліквідності, платоспроможності, ефективності використання майна та капіталу.

Д. Економічна діагностика фінансового стану підприємства.

7. Основним змістом внутрішнього (традиційного) фінансового аналізу є:

А. Аналіз динаміки прибутку, рентабельності, самоокупності та кредитоспроможності підприємства.

Б. Оцінка використання майна, капіталу, власних фінансових ресурсів.

В. Аналіз ліквідності балансу та платоспроможності підприємства.

Г. Аналіз питань, визначених внутрішніми користувачами.

Д. Аналіз питань, визначених внутрішніми аналітиками.

Практичні завдання.

Ситуаційне завдання:

Оцінити привабливість України з позиції потенційного іноземного інвестора за найбільш поширеної рейтинговою методикою. Визначити найбільш важливі шляхи збільшення інвестиційного клімату. Вихідні дані наведені в табл.1,2.

Таблиця 1

Показники-індикатори		Коефіцієнт вагомості	Рейтингова оцінка
1.	Макроекономічні показники та макроекономічна політика	0,2	Визначається як консолідована оцінка за результатами опитування груп експертів (студентів)
1.1	Темпи змінення валового внутрішнього продукту	0,1
1.2	Інфляція	0,2
1.3	Доходи платоспроможності населення	0,1
1.4	Структурна політика	0,4
1.5	Стан фінансово-кредитної системи	0,2
2.	Політико-правове середовище	0,3
2.1	Політична стабільність суспільства	0,2
2.2	Наявність і стабільність суспільства	0,3
2.3	Гарантії рівності форм власності	0,2
2.4	Державне регулювання підприємницької діяльності	0,1
2.5	Система оподаткування	0,2
3.	Ресурси	0,1
3.1	Наявність сировинних ресурсів	0,5
3.2	Якість робочої сили	0,3
3.3	Активність внутрішніх інвестицій	0,2
4.	Ринок товарів та послуг	0,2
4.1	Доступність ринку	0,2
4,2	Ємкість ринку	0,3
4,3	Наявність інформації про стан ризику	0,2
4.4	Рівень та умови конкуренції	0,3
5.	Інфраструктура	0,2
5.1	Стан фондового ринку	0,4
5.2	Стан ринку праці	0,2
5.3	Рівень розвитку транспортних систем	0,3
5.4	Рівень розвитку комунікаційних мереж	0,1

Таблиця 2

Підстави для рейтингової оцінки окремих індикаторів

Досягнення країни по даному індикатору	Рейтингова оцінка
Відсутні	0
Дуже незначні	1
Незначні	2
Значні	3
Дуже значні	4

Питання для самоконтролю:

Що означає поняття "фінансовий аналіз"?
Назвіть та охарактеризуйте основні напрями фінансового аналізу.
Охарактеризуйте предмет фінансового аналізу.
Сформулюйте мету фінансового аналізу.
Назвіть користувачів фінансової інформації.
Назвіть фінансові показники з точки зору різних користувачів фінансової інформації.
Які методи фінансового аналізу існують?
Дайте характеристику методам фінансового аналізу.
Наведіть види фінансового аналізу в залежності від певних ознак.
Визначте поняття "внутрішній фінансовий аналіз".
Визначте поняття "зовнішній фінансовий аналіз".
Яку роль відіграє управлінській аналіз в системі фінансового аналізу?
Назвіть основні види фінансового аналізу.
Перелічіть основні етапи фінансового аналізу.
Охарактеризуйте значення фінансового аналізу.

Тема 2. Аналіз фінансової звітності підприємства.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 10 год.

Питання для обговорення на семінарському занятті:
1. Види та класифікація джерел інформації для аналізу
2. Фінансова звітність підприємства.
3. Звіт про власний капітал.
4. Звіт про рух грошових коштів
Питання для обговорення на практичному занятті:
1. Бухгалтерський баланс.
2. Звіт про фінансові результати.
3.Користувачі фінансової інформації.
4. Аналіз фінансової звітності для різних користувачів фінансової інформації
5. Практичні завдання.

Перелік ключових понять теми:

Фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Внутрішні джерела інформації для підприємства – це ті джерела, що знаходяться всередині самого підприємства (внутрішньогосподарські).

Зовнішні джерела інформації для підприємства – ті, що публікуються, а також, які надходять з інших підприємств, інформаційної індустрії.

Первинні документи – це такі достовірні джерела первинної інформації певної форми, які встановлюють факт здійснення господарської операції, служать для аналітичного обліку; на їх основі бухгалтерія веде первинний облік.

Регістри бухгалтерського обліку – це спеціальні таблиці, в яких згруповані облікові записи господарських операцій на рахунках (журнали-ордери, меморіальні ордери, відомості, розроблені таблиці, картки).

Внутрішньогосподарська (управлінська) звітність – це спеціальна звітність, що складається на підставі даних бухгалтерського обліку і призначена для задоволення потреб в інформації внутрішніх користувачів – органів управління підприємства.

Статистична звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання і яка містить інформацію, необхідну органам державної статистики для оцінки, планування і прогнозування економічного розвитку держави.

Податкова звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання – платники податків, і яка призначена для надання інформації органам державної податкової адміністрації щодо стану розрахунків з державою за податками.

Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал.

Звіт про фінансові результати – це звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Зміст, структура і формат цього звіту регламентуються П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87.

Звіт про власний капітал – звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. Зміст, форма Звіту про власний капітал, вимоги до статей регламентуються П(С)БО 5 "Звіт про власний капітал", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 №87.

Звіт про рух грошових коштів – звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.04.99 № 87, визначає зміст, структуру і форму цього звіту.

Примітки до фінансової звітності – сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними положеннями (стандартами).

Завдання для самостійної роботи

Теми рефератів і доповідей:

Фінансова звітність підприємства як об’єкт аналізу.
Методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.
Аналіз та оцінка фінансової звітності суб’єктів господарювання.
Еволюція підходів до аналізу фінансової звітності.
Аналіз фінансової звітності як фактор прийняття інвестиційних рішень.

Теоретичні питання:

Поняття фінансової звітності
Мета фінансової звітності
Які якісні характеристики фінансової звітності визначені в П(С)БО?
Які основні принципи підготовки фінансової звітності Вам відомі?
Які вимоги ставляться до звітності?
Які існують види та форми фінансової звітності?
Які етапи підготовки до складання фінансової звітності Вам відомі?
Який порядок подання фінансової звітності?
Який порядок складання балансу?
Використання даних балансу для управління
Яка структура Звіту про фінансові результати?
Порядок заповнення Звіту про фінансові результати
Мета складання Звіту про рух грошових коштів
Основні етапи складання Звіту про рух грошових коштів
Мета складання Звіту про власний капітал
Порядок складання Звіту про власний капітал
Призначення Приміток до річної фінансової звітності
Зміст приміток до річної фінансової звітності.

Тестові завдання до теми:

1. Баланс підприємства підписують:

А. Керівник підприємства.

Б. Головний бухгалтер.

В. Керівник підприємства і головний бухгалтер.

Г. Головний бухгалтер та його заступник.

2. Адресатами одержання фінансової звітності є:

А. Власники (засновники) підприємства.

Б. Власники підприємства, фінансові органи.

В. Фінансові органи, органи державної статистики.

Г. Власники (засновники) підприємства, трудовий колектив на його вимогу, органи до сфери управління, яких належить підприємства, інші органи та користувачі згідно із законодавством.

3. Квартальна фінансові звітність (крім зведеної та консолідованої) подається підприємством не пізніше:

А. 10 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Б. 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.

В. 20 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Г. 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

4. Річна фінансова звітність подається підприємством:

А. He пізніше 1 лютого наступного за звітним роком.

Б. He пізніше 20 лютого наступного за звітним роком.

В. Рішення приймається керівником підприємства.

Г. He пізніше 7 лютого наступного за звітним роком.

5. Баланс - це:

А. Звіт про результати діяльності підприємства.

Б. Звіт, який відображає стан активів та зобов’язань підприємства.

В. Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал.

Г. Звіт, який відображає стан і зміни у складі активів і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Д. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції у рядку 035.

6. Звіт про фінансові результати визначається як:

А. Добуток доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідних податків, зборів.

Б. Сума доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідно податків, зборів.

В. Відношення доходу (виручки) від реалізації продукції до відповідних податків, зборів.

Г. Різниця між доходами (виручкою) від реалізації продукції і відповідними податками, зборами, знижками тощо.

7. Прибуток від операційної діяльності у Звіті про фінансові результати визначається як:

А. Сума валового прибутку, іншого операційного доходу.

Б. Сума чистого доходу, валового прибутку та іншого операційного доходу.

В. Різниця між доходом від реалізації та чистим доходом від реалізації продукції.

Г. Алгебраїчна сума валового прибутку, іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут інших операційних витрат.

8. До складу квартальної фінансової звітності включають:

А. Баланс і Звіт про фінансові результати.

Б. Баланс.

В. Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів.

Г. Баланс, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.

9. Примітки до річної фінансової звітності включають:

А. 10розділів.

Б. 15 розділів.

В. 20розділів.

Г. 13 розділів.

Практичні завдання до теми:

Завдання 1.

Згрупуйте господарські засоби, які характеризують ресурси підприємства, за двома ознаками:

за складом та розміщенням (по функціональній участі у господарському процесі);
за правом власності на ресурси (по джерелу формування):

Заборгованість підприємства перед Фондом зайнятості населення.
Фартухи х/б на складі (строк служби менш 12 місяців).
Столи офісні у відділі кадрів підприємства.
Статутний капітал.
Будиночок медпункту.
Будинок цехів основного виробництва.
Гроші підприємства на валютному рахунку.
ЕОМ рекламного агентства.
Пристрій в цеху зі строком служби більш 1 року.
Заборгованість покупців перед підприємством за поставлену продукцію.
Запчастини на складі.
Незавершене будівництво будинку культури підприємства.
Заборгованість підприємства підрядним організаціям (короткострокова).
Додаткові вкладення в капітал підприємства.
Програмне забезпечення для проведення планових розрахунків.
Сировина на складі підприємства.
Гроші підприємства, які видані співробітникам на господарчі витрати.
Замки меблеві на складі.
Освітлювальна вишка на території підприємства.
Транспортні засоби підприємства.

Результати групування господарськіх засобів оформити у вигляді таблиці

За складом та розміщенням		За правом власності на ресурси
Оборотні	Необоротні	Власний капітал	Зобов’язання

Завдання 2.

Скласти бухгалтерський баланс за формою №1на підставі наступних даних:

1. Незавершене будівництво

Статутний капітал.
Нерозподілений прибуток.
.Довгострокова дебіторська заборгованість.
Основні засоби (залишкова вартість).
Виробничі запаси.
Дебіторська заборгованість за виданими авансами.
Знос основних засобів
Короткострокові кредити банків.
Доходи майбутніх періодів.
Забезпечення виплат персоналу.
Кредиторська заборгованість перед Пенсійним фондом.

13.Кредиторська заборгованість за дивидентами нарахованими.

14.Поточний рахунок в банку.

Суми проставити самостійно.

Завдання 3.

Скласти баланс підприємства «Зоря» за формою №1 на підставі відомих залишків статей балансу( табл.3):

Таблиця 3

Статті балансу	Сума, тис грн
Кредиторська заборгованість	1150
Позики банку	12000
Продукція на складі	11000
Паливо	12000
Каса	2000
Заборгованість за отримані товари	3200
Дебіторська заборгованість	2950
Заборгованість перед постачальниками	4000
Заборгованість по заробітній платі	3000
Основні засоби	2400
Незавершене виробництво	4500
Розрахунковий рахунок у національній валюті	5500
Статутний капітал	17000

Завдання 4.

Складіть баланс підприємства за формою №1 на основі наступних даних (табл.4):

Таблиця 4

Статті балансу	Сума, тис.грн.
Цінні папери інших підприємств	264
Товари на складі	90
Кредит банку	449
Машини і обладнання	300
Статутний капітал	1000
Готова продукція	70
Залишок товарів	275
Дебіторська заборгованість покупців	200
Офісне обладнання	250
Земельні ділянки та будівлі	270
Заборгованість за отримані товари	350
Векселі одержані	40
Залишок готівки в касі	140
Заборгованість за податками	200
Залишок коштів на чековому рахунку	100

Завдання 5.

Засоби підприємства та джерела їх формування характеризуються такими даними (табл.5):

Таблиця 5

Статутний фонд	145000 грн.
Основні засоби	124000 грн.
Каса	400 грн.
Прибуток	20000 грн.
Розрахунковий рахунок в банку	16000 грн.
Позики банку	10 500 грн.
Розрахунки з постачальниками	3 420 грн.
Фонд підприємства	2050 грн.
Готова продукція	7450 грн.
Сировина і матеріали	17000 грн.
Підзвітні особи	150 грн.
Основне виробництво	15970 грн.

Визначити:

Які суми відносяться до пасивних, а які до активних рахунків?
Підрахувати суми активних та пасивних рахунків.

Питання для самоконтролю:

Що означає поняття "фінансова звітність"?
Назвіть види джерел інформації для аналізу.
Наведіть класифікацію джерел інформації для аналізу.
Охарактеризуйте методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.
Охарактеризуйте інформаційну базу фінансового аналізу суб’єктів господарювання.
Яку роль відіграє аналіз фінансової звітності підприємств?
Охарактеризуйте баланс підприємства.
Охарактеризуйте звіт про фінансові результати підприємства.
Назвіть види звітності підприємств.
Для чого використовується фінансова звітність підприємств?
Визначте поняття "користувачі фінансової звітності" .
Наведіть порядок складання фінансової звітності.
Назвіть вимоги до якості фінансової звітності.
Охарактеризуйте користувачів фінансової звітності підприємств.
Які функції виконує фінансова звітність у фінансовому аналізі країни?

Blog

ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ