Приказ 26. 12. 2007 г. №11 г. Алдан Об утверждении Положения об учётной политике в целях бухгалтерского учёта и налогообложения по ОАО «Селигдар» на 2008 год
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 12. 2010 г. №157н Далее по тексту инструкция, 451.98kb.
- Приказ об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения на 2009, 387kb.
- Приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. №60н, а также в соответствии с иными положениями, 98.68kb.
- Положение об учётной политике для целей бухгалтерского учёта в ОАО «Инженерный центр, 3986.21kb.
- Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Махачкалинский домостроительный, 1381.2kb.
- Открытое акционерное общество «липецкэнергоремонт», 293.91kb.
- Приказ от 8 января 1988 г. N 14 об утверждении специализированных (внутриведомственных), 2914.15kb.
- Приказ об учетной политике предприятия для 2008 года от бухсофт , 47.34kb.
- Приказ об утверждении Методических рекомендаций по переходу от Национальных стандартов, 608.49kb.
- Приказ об утверждении Норм признания международных квалификационных сертификатов, 111.38kb.
Расходы по обычным видам деятельности
Расходы на выпуск продукции, (золото)
(тыс. руб.)
| | 2008 |
Затраты на оплату труда | 141 461,0 |
| Отчисления на заработную плату | 29 318,5 |
| Амортизация основных фондов | 31 259,2 |
| Материальные затраты | 94 030,3 |
| Запасные части | 60 778,5 |
| Электроэнергия | 42 400,6 |
| ГСМ | 111 302,8 |
| Взрывные работы | 53 432,9 |
| Услуги сторонних организаций | 9 176,2 |
| Налоги | 91 387,1 |
| Аффинаж, инкассация | 9 112,7 |
| Общепроизводственные расходы | 218 534,8 |
| Общехозяйственные расходы | 152 732,9 |
| Итого | 946 637,5 |
Прочие доходы и расходы
Состав прочих доходов:
тыс. руб.
| | 2007год | 2008 год |
| Доходы от продажи прочего выбытия прочих активов | | 76 542 |
| Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств | | 735 |
| Доходы от финансовых сделок | | 9 594 |
| Продажа акций | | 568 314 |
| Курсовые разницы | | 20 910 |
| Аренда ОС | | 94 |
| Прочие услуги | | 2 056 |
Итого | | 678 245 |
Состав прочих расходов
| | 2007 год | 2008год |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов | | 75 770 |
| Расходы, связанные с продажей и выбытием ОС | | 3 188 |
| Услуги банков | | 2 600 |
| Расходы по продажи акций | | 568 183 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров | | 12 910 |
| Курсовые разницы | | 134 406 |
| Дисконт по векселям | | 4 422 |
| Членские взносы в некоммерческие партнерства | | 433 |
| Расходы на консервацию ОС | | 1 030 |
| Расходы по ДМС сверх норматива | | 4 523 |
| Расходы, связанные с благотворительной деятельностью и спонсорской помощью, осуществление культурно- массовых мероприятий. | | 2 359 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | | 3 401 |
| Прочие | | 6 778 |
Итого | | 820 003 |
Условные обязательства
По состоянию на 31 декабря 2008 года выданы поручительств на общую сумму 15000 тыс. руб. за физических лиц (работников предприятия) перед АБ «Алданзолотобанк».
Администрация предприятия не ожидает возникновения, каких- либо существенных обязательств в связи с этими поручительствами.
Существенные и потенциальные иски
Судебные процессы с участием ОАО «Селигдар», которые могут быть отнесены к существенным, на 31 декабря 2008 года отсутствуют.
В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональных уровнях. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог, а также ряд других. Законодательство, регулирующее порядок взимания данных налогов, на протяжении продолжительного времени очень часто вносит изменения или поправки. В связи с этим, механизмы практического применения законодательства не всегда ясны. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств, в связи, с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций.
Руководство Общества полагает, что налоговые обязательства полностью отражены в прилагаемом балансе.
События после отчетной даты
Погашение кредиторской задолженности
Предприятие в феврале месяце погасило задолженность по заработной плате на 31.12.2008г.
Перечислены налоги во внебюджетные фонды.
Изменение входящего сальдо в ф.1 на 01.01.2009 г.
П. 23 ст. 2 Закона N 224-ФЗ <1> ставка налога на прибыль, уплачиваемого налогоплательщиками в соответствии со ст. 284 Налогового кодекса РФ, с 1 января 2009 г. изменилась 24 на 20%(в части снижения сумм налога, уплачиваемых в федеральный бюджет, - с 6,5% до 2,5%).
Согласно учетной политики предприятия влияние изменения ставки налога на прибыль отражено в отчетности за 2009 г. - скорректировав начальные показатели (отразив ОНА и ОНО в отчетности за 2008 г. на конец отчетного периода по ставке 24%). По причине изменения ставки налога скорректируем нераспределенную прибыль.
Перерасчет остатков отложенных налоговых активов по состоянию на 01.01.2009г. стр.145
| Наименование | Сумма 31.12.2009г. | Сумма 01.01.2009г. |
| Готовая продукция | 79 030,00 | 65 858,00 |
| Основные средства | 115 634,00 | 96 362,00 |
| ИТОГО | 194 664,00 | 162 220,00 |
Перерасчет остатков отложенных налоговых обязательств по состоянию на 01.01.2009г. стр.515
| Наименование | Сумма 31.12.2009г. | Сумма 01.01.2009г. |
| Материалы | 1 351,00 | 1 126,00 |
| Незавершенное производство | 6 820 628,00 | 5 683 857,00 |
| ИТОГО | 6 821 979,00 | 5 684 983,00 |
Делаем в бухгалтерском учете следующие записи:
Сальдо стр.470
Дт 84.06 Кт 09 «готовая продукция» 13 172,00
Дт 84.06 Кт 09 «основные средства» 19 272,00
Дт 77 «материалы» Кт 84.06 225,00
Дт 77 «незавершенное производство» Кт 84.06 1 136 771,00
Кредиты и займы
В феврале 2009 г. Общество заключило договоры на получение кредита
(дол.США.)
| Наименование банка | Сумма | Проценты | Срок возврата |
| ОАО «Промсвязьбанк» | 20 000 000 | 14 | 31.12.09 |
| ЗАО «Юникредит» | 16 500 000 | 16 | 31.10.09 |
Обеспечением по данным кредитам является оборудование на согласованную сумму 152 395 тыс.руб., и Договор о залоге имущественных прав (требований) в обеспечение исполнения обязательств Заемщика.
Краткое заключение по анализу финансового состояния Предприятия.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имуществом и источником его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.
Баланс
| Наименование статей баланса | 2008 год тыс. руб. | 2007 | Прирост, тыс. руб. | Прирост, % |
| Текущие активы: | 5 272 773 | | | |
| Денежные средства | 1 239 | | | |
| Краткосрочные инвестиции | 4 618 935 | | | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 394 313 | | | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | - | | | |
| Товарно-материальные запасы: | 257 150 | | | |
| Сырье, материалы и комплектующие | 115 742 | | | |
| Готовая продукция | 4 700 | | | |
| Затраты в незавершенном про-ве | 123 012 | | | |
| Товары отгруженные | - | | | |
| Расходы будущих периодов | 13 696 | | | |
| Долгосрочные активы: | 2 496 193 | | | |
| Основные средства | 633 292 | | | |
| Нематериальные активы | - | | | |
| Долгосрочные инвестиции | 1 848 134 | | | |
| Незавершенные инвестиции | 13 268 | | | |
| Прочие долгосрочные активы | 1 499 | | | |
| Суммарный актив | 7 768 966 | | | |
| Текущие обязательства | 2 156 367 | | | |
| Займы и кредиты | 802 262 | | | |
| Кредиторская задолженность: | | | | |
| счета к оплате | 302 007 | | | |
| налоги к уплате | 114 436 | | | |
| задолженность перед государств внебюджетными фондами | 48 455 | | | |
| задолженность перед персоналом организации | 273 007 | | | |
| прочая кредиторская задолженность | 25 467 | | | |
| Долгосрочные обязательства | 590 733 | | | |
| Собственный капитал: | 5 612 599 | | | |
| Уставный капитал | 500 500 | | | |
| Добавочный капитал | 4 955 854 | | | |
| Нераспределенная прибыль | 156 245 | | | |
| Суммарный пассив | 7 768 966 | | | |
В структуре баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 32,13%, а текущие активы-67,87%
Увеличение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит о
повышении деловой активности предприятия.
Анализ состава и структуры пассива баланса
- Формирование имущества предприятия осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса.
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует высокий риск утраты финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
- счетов к оплате составил 39,6%;
- налогов к оплате составил 21,3%;
- задолженности перед персоналом составил 35,8%;
- прочей кредиторской задолженности составил 3,3%.
При сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на конец анализируемого периода- кредиторская задолженность превышала дебиторскую, т.е. предприятие имело пассивное сальдо. Таким образом, предприятие получило отсрочку по платежам от поставщиков.
Финансовый результат
Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| | 2007 год | 2008 год | Прирост | Прирост % |
| Чистый объем продаж | | 1 667 905 | | |
| Себестоимость | | 1 065 758 | | |
| Валовая прибыль | | 602 147 | | |
| Общие издержки | | 176 852 | | |
| Другие операционные доходы | | 678 246 | | |
| Другие операционные расходы | | 820 003 | | |
| Операционная прибыль | | 283 528 | | |
| Проценты к получению | | 42 847 | | |
| Проценты к уплате | | 84 784 | | |
| Прибыль до налога | | 241 601 | | |
| Налог на прибыль | | 56 049 | | |
| ОНА | | 2 656 | | |
| ОНО | | 6 823 | | |
| Налоговые санкции | | 1 529 | | |
| Чистая прибыль | | 174 544 | | |
Прибыль от финансовой деятельности
Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была прибыльной.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 174 544 тыс.руб. В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.
В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Норма | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Изменение % |
| Коэффициент текущей ликвидности (сумма оборотных средств предприятия, приходящая на один рубль краткосрочных обязательств) | необходимо >1 оптимально >=2 | | 3,37 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных средств в оборотных средствах предприятия) | >=0.1 | | 0,94 | |
| Коэффициент финансовой независимости (доля собственных средств в балансе) | >0.5 | | 0,72 | |
| Коэффициент капитализации (отношение заемных средств к собственным средствам) | <1 | | 0,25 | |
| Коэффициент финансирования (отношение собственных средств к заемным средствам) | >1 | | 4,03 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости (отношение собственных средств и долгосрочных обязательств к общей сумме источников финансирования) | Около 0,8 | | 0,8 | - |
Чистые активы Общества
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Чистые активы | ( 323 944) | 5 512 404 |
| Уставный капитал | 50 500 | 500 500 |
| Отклонения | | |
Сумма чистых активов Общества на конец отчетного периода больше размера уставного капитала Общества, что соответствует требованиям пункта 4 статьи 35 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Основные выводы:
Валюта баланса Общества за анализируемый период увеличилась на 7 349 053 тыс. руб. что косвенно свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.
В конце анализируемого периода Общество получило прибыль. Наличие у Общества чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Рентабельность собственного капитала предприятия находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Руководителям инженерно-технических, финансовых служб Общества следует придерживаться стратегии, направленной на рост объемов выпуска продукции, однако при этом сохранить достигнутый уровень затрат на производство единицы продукции.
Уровень заемного капитала достаточно велик, что Общество находится в сильной долговой зависимости, а значит, есть риск неплатежеспособности при возникновении сбоев в поступлении доходов.
Некоторые отклонения от нормативных значений обусловлены сезонным характером производства, определенной спецификой в отрасли и они не должны негативно повлиять на работу Общества в целом.
Гл. бухгалтер Л.Д.Подойникова
Аудиторское заключение
по финансовой (бухгалтерской) отчетности
№ 07-09-З «18» мая 2009 г.
Адресат: Открытое акционерное общество «Селигдар».
Аудитор: ООО АГ «Содействие».
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская группа «Содействие».
Место нахождения: 677000, г. Якутстк, пр. Ленина № 4/2, офис № 612.
Государственная регистрация: Свидетельство № 1041402074450 от 11.11.2004г.
Лицензия: № Е009591 от 10.03.2009г. приказ МФ Российской Федерации № 129, сроком на 5 лет.
Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество «Селигдар».
Наименование: Открытое акционерное общество «Селигдар».
Место нахождения: г. Алдан ул. 26 Пикет д.12.
Государственная регистрация (реестр): серия 14 № 001547715 ИНН № 1402047184/140201001.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ОАО «Селигдар» за период с «01» января 2008г. по «31» декабря 2008г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Селигдар» состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма № 1);
- отчетность о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчета об изменениях капитала (форма № 3);
- отчета о движении денежных средств (форма № 4);
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
- пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ОАО «Селигдар».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведения аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности утвержденными постановлением правительства Российской Федерации № 696 от 23.09.2002г.
- Правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
- Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, а именно: в связи с неверным отражением по погашению собственных векселей по стр. 250 «краткосрочные финансовые вложения» формы 1 «Бухгалтерский баланс» учтены принятые на гашение векселя ОАО «Селигдар» на сумму 242 818 087 руб. По строке 610 «Займы и кредиты» необоснованно отражены фактически погашенные собственные векселя на сумму 241 205 959 руб.
По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Селигдар» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Директор ООО АГ «Содействие» Н.В. Рузанов
(аттестат № К 009239 от 19.12.2003г.)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 - БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭМИТЕНТА ЗА 2009 ГОД
Открытое акционерное общество
«Селигдар»