Приказ 26. 12. 2007 г. №11 г. Алдан Об утверждении Положения об учётной политике в целях бухгалтерского учёта и налогообложения по ОАО «Селигдар» на 2008 год
| Вид материала | Отчет |
| Существенные и потенциальные иски События после отчетной даты Погашение кредиторской задолженности Кредиты и займы Финансовые результаты Наименование показателя Структура активов Активы всего |
- Приказом Минфина России от 12. 2010 г. №157н Далее по тексту инструкция, 451.98kb.
- Приказ об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения на 2009, 387kb.
- Приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. №60н, а также в соответствии с иными положениями, 98.68kb.
- Положение об учётной политике для целей бухгалтерского учёта в ОАО «Инженерный центр, 3986.21kb.
- Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Махачкалинский домостроительный, 1381.2kb.
- Открытое акционерное общество «липецкэнергоремонт», 293.91kb.
- Приказ от 8 января 1988 г. N 14 об утверждении специализированных (внутриведомственных), 2914.15kb.
- Приказ об учетной политике предприятия для 2008 года от бухсофт , 47.34kb.
- Приказ об утверждении Методических рекомендаций по переходу от Национальных стандартов, 608.49kb.
- Приказ об утверждении Норм признания международных квалификационных сертификатов, 111.38kb.
Существенные и потенциальные иски
Судебные процессы с участием ОАО «Селигдар», которые могут быть отнесены к существенным, на 31 декабря 2009 года отсутствуют.
В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональных уровнях. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог, а также ряд других. Законодательство, регулирующее порядок взимания данных налогов, на протяжении продолжительного времени очень часто вносит изменения или поправки. В связи с этим, механизмы практического применения законодательства не всегда ясны. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств, в связи, с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций.
Руководство Общества полагает, что налоговые обязательства полностью отражены в прилагаемом балансе.
События после отчетной даты
Погашение кредиторской задолженности
Предприятие в феврале месяце погасило задолженность по заработной плате на 31.12.2009г.
Перечислены налоги во внебюджетные фонды.
Кредиты и займы
В январе 2010 г. Общество получило последний транш по договору №3/240-09 от 18.12.09.
27 февраля 2010 года на условиях и в соответствии Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии №240-09 от 14.08.2009 г. получен последний кредит в рамках этого Соглашении.
Заключенного со СБ РФ г.Якутска
(дол.США.)
| Наименование банка | Сумма | Проценты | Срок возврата |
| СБ РФ г.Якутск | 7 390 000 | 11 | 17.12.2011 |
| СБ РФ г.Якутск | 2 000 000 | 11 | 30.12.2011 |
Обеспечением по данным кредитам является имущество на согласованную сумму 543 829 тыс.руб., и Договор о залоге имущественных прав (требований) в обеспечение исполнения обязательств Заемщика.
Об изменениях в показателях бухгалтерского баланса в графе «На начало
года» по отношению к показателям по графе «На конец года» бухгалтерского
баланса на 31.12.2008 г.
П. 23 ст. 2 Закона N 224-ФЗ <1> ставка налога на прибыль, уплачиваемого налогоплательщиками в соответствии со ст. 284 Налогового кодекса РФ, с 1 января 2009 г. изменилась 24 на 20%(в части снижения сумм налога, уплачиваемых в федеральный бюджет, - с 6,5% до 2,5%).
Согласно учетной политики предприятия влияние изменения ставки налога на прибыль отражено в отчетности за 2009 г. - скорректировав начальные показатели (отразив ОНА и ОНО в отчетности за 2008 г. на конец отчетного периода по ставке 24%). По причине изменения ставки налога скорректируем нераспределенную прибыль.
Перерасчет остатков отложенных налоговых активов по состоянию на 01.01.2009г.
| Наименование | Сумма 31.12.2009г. | Сумма 01.01.2009г. |
| Готовая продукция | 79 030,00 | 65 858,00 |
| Основные средства | 115 634,00 | 96 362,00 |
| ИТОГО | 194 664,00 | 162 220,00 |
Перерасчет остатков отложенных налоговых обязательств по состоянию на 01.01.2009г.
| Наименование | Сумма 31.12.2009г. | Сумма 01.01.2009г. |
| Материалы | 1 351,00 | 1 126,00 |
| Незавершенное производство | 6 820 628,00 | 5 683 857,00 |
| ИТОГО | 6 821 979,00 | 5 684 983,00 |
Делаем в бухгалтерском учете следующие записи:
Дт 84.06 Кт 09 «готовая продукция» 13 172,00
Дт 84.06 Кт 09 «основные средства» 19 272,00
Дт 77 «материалы» Кт 84.06 225,00
Дт 77 «незавершенное производство» Кт 84.06 1 136 771,00
Краткое заключение по анализу финансового состояния Предприятия.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имуществом и источником его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
(усредненные значения)
| Наименование показателя | за 2008 г. | за 2009 г. | Отклонение | |||
| | Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 - 3 |
| Чистая выручка | 1 667 905,0 | 69,82 | 2 186 901,00 | 75,74 | 518 996,00 | 5,92 |
| Себестоимость реализованной продукции | 1 065 758,00 | 44,61 | 1 077 766,00 | 37,32 | 12 008,00 | -7,29 |
| Валовая прибыль | 602 147,00 | 25,21 | 1 109 135,00 | 38,41 | 506 988,00 | 13,20 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 1 242 610,00 | 52,01 | 1 251 699,00 | 43,35 | 9 089,00 | -8,66 |
| в том числе коммерческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| управленческие расходы | 176 852,00 | 7,40 | 173 933,00 | 6,02 | -2 919,00 | -1,38 |
| Результат от основной деятельности | 425 295,00 | 17,80 | 935 202,00 | 32,39 | 509 907,00 | 14,59 |
| Прочие доходы | 721 093,00 | 30,18 | 700 620,00 | 24,26 | -20 473,00 | -5,92 |
| Прочие расходы | 904 787,00 | 37,87 | 732 239,00 | 25,36 | -172 548,00 | -12,51 |
| Результат от прочей деятельности | -183 694,00 | -7,69 | -31 619,00 | -1,10 | 152 075,00 | 6,59 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 241 601,00 | 10,11 | 903 583,00 | 31,29 | 661 982,00 | 21,18 |
| Налог на прибыль и обязательные платежи | 60 216,00 | 2,52 | 186 548,00 | 6,46 | 126 332,00 | 3,94 |
| Чистая прибыль (убыток) | 174 544,00 | 7,31 | 709 218,00 | 24,56 | 534 674,00 | 17,25 |
| Справочно: Всего доходов | 2 388 998,00 | 100,00 | 2 887 521,00 | 100,00 | 498 523,00 | 0,00 |
Чистая выручка Предприятия за анализируемый период увеличилась на 518 996 тыс. руб. или 31,12% (с 1 667 905 до 2 186 901 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано Предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции Предприятия за анализируемый период увеличилась всего на 9 089 тыс. руб., то есть менее чем на 5%.
Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции.
Валовая прибыль Предприятия за анализируемый период увеличилась на 506 988 тыс. руб. или 84,20% (с 602 147 до 1 109 135 тыс. руб.).
В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности. Однако, доля доходов от прочей деятельности была достаточно высокой и занимала 24,26%.
В начале анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 425 295 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил -183 694 тыс. руб.
В конце анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 935 202 тыс. руб. Результат от прочей деятельности при этом составил -31 619 тыс. руб. Отрицательный результат от прочей деятельности Предприятия в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счет начисления налогов, относимых на финансовые результаты.
От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода Предприятие получило прибыль в размере 903 583 тыс. руб., что на 274% больше прибыли в начале периода, составившей 241 601 тыс. руб. Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода занимали 20,65 % в величине прибыли до налогообложения. Наличие в анализируемом периоде у Предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
СТРУКТУРА АКТИВОВ
| Наименование показателя | на 01.01.2009 г. | на 01.01.2010 г. | Отклонение | |||
| | Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 - 3 |
| I. Внеоборотные активы | 2 496 160,0 | 32,13 | 5 477 645,00 | 55,18 | 2 981 485,00 | 23,05 |
| Нематериальные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Основные средства | 633 292,00 | 8,15 | 566 722,00 | 5,71 | -66 570,00 | -2,44 |
| Вложения во внеоборотные активы | 13 268,00 | 0,17 | 40 192,00 | 0,40 | 26 924,00 | 0,23 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 848 134,0 | 23,79 | 4 867 163,00 | 49,03 | 3 019 029,00 | 25,24 |
| Прочие внеоборотные активы | 1 466,00 | 0,02 | 3 568,00 | 0,04 | 2 102,00 | 0,02 |
| II. Оборотные активы | 5 272 773,0 | 67,87 | 4 449 501,00 | 44,82 | -823 272,00 | -23,05 |
| Запасы | 257 150,00 | 3,31 | 513 166,00 | 5,17 | 256 016,00 | 1,86 |
| в том числе | | | | | | |
| производственные запасы на складах | 115 742,00 | 1,49 | 227 514,00 | 2,29 | 111 772,00 | 0,80 |
| затраты в незавершенном производстве | 123 012,00 | 1,58 | 229 196,00 | 2,31 | 106 184,00 | 0,73 |
| готовая продукция и товары на складах | 4 700,00 | 0,06 | 22 391,00 | 0,23 | 17 691,00 | 0,17 |
| товары отгруженные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расходы будущих периодов | 13 696,00 | 0,18 | 34 065,00 | 0,34 | 20 369,00 | 0,16 |
| Долгосрочные дебиторы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе | | | | | | |
| покупатели и заказчики | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 394 313,00 | 5,08 | 2 451 969,00 | 24,70 | 2 057 656,00 | 19,62 |
| в том числе | | | | | | |
| покупатели и заказчики | 297 291,00 | 3,83 | 274 292,00 | 2,76 | -22 999,00 | -1,07 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 4 618 935,0 | 59,45 | 1 429 756,00 | 14,40 | -3 189 179,00 | -45,05 |
| Денежные средства | 1 239,00 | 0,02 | 54 610,00 | 0,55 | 53 371,00 | 0,53 |
| Прочие оборотные активы | 1 136,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -1 136,00 | -0,01 |
| в т.ч. НДС по приобретенным ценностям | 1 078,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -1 078,00 | -0,01 |
| АКТИВЫ ВСЕГО | 7 768 933,0 | 100,00 | 9 927 146,00 | 100,00 | 2 158 213,00 | 0,00 |
| Чистый оборотный капитал (за вычетом краткосрочных обязательств) | 3 707 139,0 | 47,72 | 3 221 952,00 | 32,46 | -485 187,00 | -15,26 |
| Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) | 5 613 703,0 | 72,26 | 6 355 688,00 | 64,02 | 741 985,00 | -8,24 |
Активы Предприятия за анализируемый период возросли на 2 158 213 тыс. руб. (c 7 768 933 до 9 927 146 тыс. руб.), или 27,78%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 2 981 485 тыс. руб. или на 119,44 % при одновременном снижении оборотных активов на 823 272 тыс. руб. или на 15,61 %.