Geum.ru

Приказ 26. 12. 2007 г. №11 г. Алдан Об утверждении Положения об учётной политике в целях бухгалтерского учёта и налогообложения по ОАО «Селигдар» на 2008 год

Вид материалаОтчет
Машины и оборудование
Другие виды основных средств
Незавершенное строительство (стр.130 баланса)
Отложенные налоговые активы (строка 145 баланса)
Затраты в незавершенном производстве (стр.213 баланса)
Денежные средства (строка 260 баланса)
Кредиты и займы (строка 610 баланса)
Отложенные налоговые обязательства (строка 515 баланса)
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (
Начисление налогов и погашение задолженности перед бюджетом
Пояснения к существенным статьям Отчета о прибылях и убытках
Основные производственные показатели
Подобный материал:
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   56


Существенные объекты основных средств, приобретенные в 2009году (тыс. руб.):


Транспорт

В том числе
1 275

Автомобиль INF M 3.5 AD EL 4 DR 5A/TF--8 NB
1 275

Машины и оборудование

В том числе
20 987

Трактор Т-20,01 ЯБР-1 (№464)
7 472

Трактор Т-20,01 ЯБР-1 (№463)
7 472

Бетононасос LEM HBTS50*13FB
1 954

Автобетоносмеситель ISUZU GIGA T4702
1 271

Автобетоносмеситель ISUZU GIGA T4782
1 606

Спектометр энергий рентгеновского излучения СЕР-01
1 212







Другие виды основных средств

В том числе

8 057

Базовая станция стандарта МРТ-1327 (4-канальная)
4 070

Палатка тентовая (укрытие)
3 987




Основные

средства
По состоянию на 01.01.2009г.
По состоянию на 31.12.2009г.

Первонача

льная стоимость
Сумма амортиз.

отчислений
Коэф.

износа
Первонача

льная

стоимость
Сумма

амортиз.

отчислений
Коэф.

износа

1.Здания
166 359 706,80
6 906 369,14
4,15
168 213 003,98
20 306 276,52
12,07

2.Сооружения
41 311 702,37
1 315 099,19
3,18
41 311 702,37
4 077 643,53
9,87

3.Машины и

оборудование
352 827 625,55
37 673 432,47
10,68
373 499 588,90
94 339 202 ,34
25,26

4.Транспорт-

ные средства
112 271 779,48
13 135 863,71
11,7
108 159 475,00
31 439 119,14
29,07

5.Производст-

венный и хоз.

инвентарь
21 339 952,38
1 787 785,05
8,38
31 777 463,98
6 076 699,82
19,12

Всего
694 110 766,58
60 818 549,56



722 961 234,23
156 238 941,35




Физический износ основных средств – это неизбежный процесс, но он может быть уменьшен вследствие восстановления основных средств посредством ремонта текущего, среднего, капитального), а также модернизации и реконструкции. К работам по обслуживанию, а также текущему и среднему ремонту объектов основных средств относятся работы по их систематическому и своевременному предохранению преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии.

С показателем коэффициента износа связан другой показатель состояния основных средств- коэффициент годности основных средств.



Основные

средства
По состоянию на 01.01.2009г.
По состоянию на 31.12.2009г.

Первоначальная стоимость
Остаточная

стоимость
Коэф.

годности
Первоначальная стоимость
Остаточная

стоимость
Коэф.

годности

1.Здания
166 359 706,80
159 453 337,66
95,85
168 213 003,98
147 906 727,46
87,93

2.Сооружения
41 311 702,37
39 996 603,18
96,82
41 311 702,37
37 234 058,84
90,13

3.Машины и

оборудование
352 827 625,55
315 154 193,08
89,32
373 499 588,90
279 160 386,56
74,74

4.Транспортные средства
112 271 779,48
99 135 915,77
88,3
108 159 475,00
76 720 355,86
70,93

5.Производственый и хозяйств. инвентарь
21 339 952,38
19 552 167,33
91,62
31 777 463,98
25 700 764,16
80,88




694 110 766,58
633 292 217,02



722 961 234,23
566 722 292,88



Всего



















Возрастание коэффициента износа и снижение показателя коэффициента годности обусловлены следующими факторами:
  • использование метода начисления амортизации по данным бухгалтерского учета;
  • заниженные темпы обновления основных средств.



Немаловажное значение имеет анализ возрастного состава оборудования на основе амортизационных групп.


Возрастные группы

(амортизационные группы)
Количество единиц по видам основных средств

здания
сооружения
машины

обор-е
Транспотрные

средства
Произ-ый инв.
прочие
всего
Уд.вес

1. До 2 лет
29
1
51
17
31



129
11,6

2. До 3 лет
9
-
25
1
14



49
4,4

3. До 5 лет
5
3
93
59
41



201
18,1

4. До 7 лет
1
-
210
25
40



276
24,9

5. До 10 лет
-
-
62
8
95



165
14,9

6. До 15 лет
15
61
76
-
2



154
13,9

7. До 20 лет
3
1
6
-
88



98
8,8

8. До 25 лет
-
4
1
-
10



15
1,4

9. До 30 лет
15
4
1
-
-



20
1,8

10. Свыше 30 лет
2
-
-
-
-



2
0,2

Всего
79
74
525
110
321



1109
100

Удельный вес в %
7,1
6,8
47,3
9,9
28,9
-
100




Незавершенное строительство (стр.130 баланса)

Основного средства
Сальдо на 01.01.09 г.
Сальдо на 31.12.09 г.

Земельный участок Переулок Заводской 11а
0
107 971

Склад ВВ
0
2 942 768

Оздоровительный центр
6 116 542
16 069 400

Пристрой конторы
6 109 421
21 072 185

СБШ № 6
1 042 021
0

Итого
13 267 984
40 192 324


Финансовые вложения (строки 140 и 250 баланса)

Основные инвестиции Общества в уставные капиталы других Организаций:

Наименование организации
Вид деятельности
Сумма вложений

На 31.12.2009г.
Доля в уставном капитале (в%)

ООО «Евроарт»



135 711 927,66
100

ОАО «Оренбургская горная компания"



1 351 350 000
72

ООО «Поиск» артель старателей



256 521 156
51

ООО «Теплосервис»



20 943 444
70

ООО «Территория»



160 765 560
66,8

ОАО «Золото Селигдара»



2 941 866 511,03
100

КБ «Алданзолотобанк» ОАО



4 000



Итого



4 867 162 598,69





Выданы краткосрочные займы:

Заемщик
Сумма (тыс.руб.)
Срок возврата

а/с «Сининда – 1»
24 500



Евроарт
2 023



а/с Поиск
169 624



ОАО «Оренбургская горная компания»
74 721



ООО «Рябиновое»
-



а/с «Сининда»
24 500



A.Z.International
55 587



Павлов С.В.
100



ООО «Спецмонтажстрой»
92 800



Итого
419 356




Приобретенные ценные бумаги
Вид бумаги
Тип бумаги
Сумма

(тыс.руб.)
Кол-во
Срок

гашения

ОАО «Золото Селигдара»
Облигации

1-й выпуск
Корпоративные ценные бумаги

175 606

177330

26.06.11

ОАО «Золото Селигдара»
Облигации

2-й выпуск
Корпоративные ценные бумаги

331 754

330099

21.12.11

ОАО «Золото Селигдара»
Облигации

4-й выпуск
Корпоративные ценные бумаги

424 089

423958

25.06.14

ОАО «Золото Селигдара»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

6 452

1






ОАО «Золото Селигдара»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

1 389

1



А/с «Селигдар»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

430

1



А/с «Сининда»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

5 168

1



А/с «Сининда»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

47 250

1



А/с «Сининда»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

15 900

1



А/с «Сининда»

вексель
Корпоративные ценные бумаги

2 362

1












1010400








Финансовые вложения в балансе отражены по первоначальной стоимости.

Доход, полученный в виде процентов от краткосрочных вложений, отражен по статье «Проценты к получению» в Отчете о прибылях и убытках в размере 89 686 тыс. руб. В т.ч. по выданным займам – 54 233 тыс.руб., по ЦБ 54 236 тыс.руб.

Резерв под обесценение финансовых вложений не создавался.


Отложенные налоговые активы (строка 145 баланса)

Отложенный налоговый актив определяется как произведение вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль (20%) и отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы».


Субконто
Сальдо

на

31.12.08
Влияние

изм.

ставки
Сальдо

на 01.01.09
Оборот за период
Сальдо

на 31.12.09


ДТ

КТ

Готовая продукция
79 030
13 172
65 858
1 806 451
65 858
1 806 451

Основные средства
115 634
19 272
96 362
17 027
49 363
64 026

Расходы буд.периодов









122 548



122 548

Убыток текущ.периода









11 787 462
11 787 462



итого
194 664
32 444
162 220
13 733 488
11 902 683
1 993 025



Запасы (строка 210 баланса)

Запасы в бухгалтерском учете отражаются по фактической себестоимости. Оценочные резервы по запасам не начисляются.

Имущества, полученного в залог и доверительное управление нет.

Материально-производственных запасов с истекшим сроком годности и сверхнормативных остатков по ним нет.

По итогам инвентаризации недостачи и пересортицы товаров не выявлено.


Основная структура сырья, материалов (стр. 211 баланса) (тыс. руб.)
На 01.01.2009
На 31.12.2009

Запасные части
48 352
108 508

ГСМ
21 930
35 202

Сырье и материалы
39 422
68 747

Инвентарь и хозяйственные принадлежности
3 962
5 334

Прочие материалы, спецодежда
2 076
2 595

Транспортно-заготовительные расходы



7 128

Итого
115 742
227 514



Значительное увеличение материально-производственных запасов по состоянию на 31 декабря 2009 года связано с приобретением материалов под сезон золотодобычи 2010года (это связано с определенными особенностями производства), а также с повышением цен на ТМЦ по сравнению с 2008 годом.


Расходы будущих периодов (строка 216 баланса) составляют 34 065 тыс. руб. К ним относятся затраты на разведку прогнозируемых запасов, страхование имущества.


Затраты в незавершенном производстве (стр.213 баланса)

Мы отражаем золото в процессе переработки, руду в штабелях (кучное выщелачивание).

Для золота в процессе переработки и руды в штабелях стоимость, капитализируемая в материально - производственные запасы, включает расходные материалы, оплату труда, ремонт и техническое обслуживание, амортизацию.


Наименование
единица измерения
Сальдо на:

01.01.2009
31.12.2009

количество
сумма
количество
сумма

Забалансовая руда (Самолазовский)
тн.
16 100,00
1 388

16 100,00
1 388

Руда усредненная (Межсопочный)
тн.
41 900,00
11 443

70 100,00
55 662

Руда усредненная (Самолазовский)
тн.
228 700,00
81 650

460 600,00
172 143

Драгметалл (Межсопочный)
гр.
2 100,00
20 140







Драгметалл (Самолазовский)
гр.
75 550,14
8 382






Лигатурный слиток (Самолазовский)
гр.
57,51
9

11,58
3

 итого
 
 
 
 
229 196


Дебиторская задолженность (строка баланса 230 и 240)


Анализ дебиторской задолженности:

Показатели
Предыдущий

год
Отчетный

год
Изменения

1.Выручка, тыс.руб.

1 667 905
2 186 901
518 996

2.Себестоимость, тыс.руб.

1 065 758

1 077 135

11 377

3.Запасы на начало периода, тыс.руб.
-
257 150
257 150

4.Запасы на конец периода, тыс.руб.
257 150
513 167
256 017

5.Средняя величина запасов, тыс.руб.
257 150
385 158
128 008

6. Дебиторская задолженность на начало периода

тыс.руб.
-


394 313

394 313

7.Дебиторская задолженность на конец периода

тыс.руб.

394 313

2 451 969

2 057 656

8.Средняя величина дебиторской задолженности

тыс.руб.

394 313

1 423 141

1 028 828

9. К оборачиваемости запасов кол-во раз(стр.2:стр.5)
6,48
2,79
-3,69

10. К оборачиваемости дебиторской задолженности

кол-во раз(стр.1:стр.8)
4,23
1,54
-2,69

11.Период оборота запасов, дни (365 х стр.5/стр.2)
88,07
130,5
42,43

12.Период оборота дебиторской задолженности,

дни (365 х стр.8/стр.1)

86,29
237,53
151,24


Как следует из таблицы, состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом ухудшилось.

Для обобщения результатов анализа рассмотрим дебиторскую задолженность по структуре.

Структура дебиторской задолженности:
Всего задолженность
В т.ч. просроч.

Выплачены авансы поставщикам
275 296



Покупатели и заказчики
274 292



Расчеты с бюджетом (НДС к возмещению)
45 843



Начислены % по выданным займам
63 050



Расчеты с подотчетными лицами
3 847



Выданы беспроцентные займы
721 990



Выдано по договорам комиссии
638 099



Задолженность по ценным бумагам
106 000



Участие в долевом стро-ве дома
72 000



Оплата по предварительному договору

245 707



Прочая
5 845



Итого
2 451 969




Задолженность покупателей за основную продукцию отсутствует, присутствует задолженность только за выполненные работы и оказанные услуги. В основном эта задолженность (92 %) ОАО «Золото Селигдара» и ООО «Рябиновый»

В составе дебиторской задолженности 72,3% занимает задолженность за выданные займы и выплаты по договорам комиссии.

Погашение задолженности по договорам комиссии будет осуществляться в течении 2010 года путем поставки драгметалла ОАО «Золото Селигдара» и ООО «Поиск».

Задолженность по ценным бумагам, по условиям договора, будет погашена в мае 2010 года. Оплата по предварительному договору, после завершения оформления документов будет оформлена как покупка доли предприятия и переведена в строку 140 ф.1 «долгосрочные финансовые вложения».

Особое внимание следует обратить на снижение задолженности по выданным займам. Необходимо составить прогноз поступления средств, выявить дебиторов, в отношение которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью.


Денежные средства (строка 260 баланса)

Анализ движения денежных средств отражен в ф.4


Замороженных (арестованных, заблокированных) банковских счетов у Общества нет.

Картотека к расчетным счетам отсутствует.


Кредиты и займы (строка 610 баланса)

Кредитные ресурсы значительно влияют на деятельность предприятия. Кредитные ресурсы привлекаются на срок свыше 12 месяцев.

Для финансирования текущей и инвестиционной деятельности Заключено Соглашение о предоставлении кредита с ЗАО «ЮниКредитбанком» на сумму 25 млн.дол.США. на срок до 31 июля 2013 г.

С Сбербанком РФ Якутским отделением 14 августа 2009 года было заключено Генеральное соглашение об открытие невозобновляемой рамочной кредитной линии на сумму 80 600 000.дол. на срок по 30 декабря 2011 года. Кредит предоставлялся тремя траншами.

Гашение основного долга и процентов в 2009 году осуществлялось в сроки предусмотренные кредитными соглашениями. Просроченной и непогашенной задолженности по кредитам нет, а также недополученных сумм по кредитным договорам со стороны заимодавцев не было.


По состоянию на 31 декабря 2009 года сумма залога под обеспечение составила 1 011 757 тыс.руб. Обеспечением кредита является также залог акций предприятия и договор об уступки денежного требования.


Наименование кредитора
Валюта

кредита
Сумма

кредита
%

ставка
Дата

выдачи
Дата

погашения
Сумма Обеспечения

ЗАО «Юникредит»

Дол.
25000000
Либор

+10,5%
23.07.07
31.07.2013
Залог

акций

СБ РФ Якутский ф-л
Дол.
50614000
11
24.09.09
17.12.2011
имущество







Валюта

кредита
01.01.2009
31.12.2009

Кредиты банков, всего:






-

VTB BANK г.Москва
Дол.США
20 000 000
-

ЗАО «Юникредит»
Дол.США
-
25 000 000

СБ РФ
Дол.США



50 614 000















Затраты, связанные с получением и использованием займов и кредитов отнесены в состав:

Проценты к уплате (Ф.№2) (тыс.руб.)
228 192

Проценты за пользование кредитными средствами

164 675

в т.ч сверхнормативные
 -

-Проценты по векселям
60 466

в т.ч сверхнормативные
3 051

В состав прочих доходов:



-комиссии и услуги банков, связанные с получением кредитов и займов




Отложенные налоговые обязательства (строка 515 баланса)


Субконто
Сальдо на

31.12.08.
Влияние

изменения

ставки налога

на прибыль (ДТ77 КТ84)
Сальдо

на 01.01.09
Оборот за период
Сальдо на 31.12. 09







Доходы будущих периодов
-






69079075
69079075
-

Материалы
1 351
225
1126
869
46
303

Незавершенное

производство
6820628
1136771
5683857
5849249
24021508
23856116

Расходы будущих

периодов












4141483
4141483

итого
6821979
1136996
5684983
74929193
97242113
27997902



Кредиторская задолженность (строка 621-625 баланса)

С начала года кредиторская задолженность составляет 763 372 тыс. руб.

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (строка 621 баланса)

На 31 декабря 2009 года составила 539 665 тыс. руб. Основная доля кредиторской задолженности по стр.621, это задолженность за ГСМ ООО «Паритет» –76 236 тыс.руб. и ОАО «Золото Селигдара» за ТМЦ 13 363 тыс.руб., а/с «Селигдар» за ТМЦ 126 013 тыс.руб. Просроченной кредиторской задолженности за услуги и ТМЦ нет.

Задолженность перед персоналом организации (строка 622 баланса) с начала года уменьшилась на 135 579 тыс. руб. и на 31 декабря 2009года составляет 101 428 тыс. руб. и является текущей задолженностью по заработной плате.

Такая задолженность по з/плате связана с ( п. Положение об оплате труда) начислением вознаграждения по финансовым результатам хозяйственной деятельности предприятия за год.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (строка 623 баланса) на 31 декабря составляет 6 348тыс. руб. Просроченной задолженности перед государственными внебюджетными фондами нет.


(тыс.руб.)

Налоги
Сальдо

на 01.01.09
Начислено
Погашено
Сальдо

на 31.12.09

Расчеты по социальному страхованию
- 392,3
8 510,7
8 859,9
-741,5

Расчеты по пенсионному

Обеспечению в ФБ
4 229,9
21 249,0
25 533,9
-55,0

Расчеты по обязательному страхованию от НС и ПЗ
13 360,1
18 068,9
30 871,1
557,9

Пенсионный фонд (страховая часть)
23 397,7
33 550,1
53 366,2
3 581,6

Пенсионный фонд

(накопительная часть)
5 921,2
9 521,8
14 239,9
1 203,2

Расчеты по мед.страхованию в ТФОМС
856,2
5 620,7
5 925,2
551,7

Расчеты по мед.страхованию в ФФОМС
689,5
3 626,1
3 862,3
453,3

Итого
48 062,3






5 551,2


Начисление налогов и погашение задолженности перед бюджетом:


Налоги
Сальдо

на 01.01.08

Начислено
Погашено
Сальдо

на31.12.08

Налог на прибыль
56 613
166 060
208 167
14 512

Налог на добычу полезных ископаемых
5 671
114 727
119 161
1 237

Налог на имущество
5 791
13 355
16 117
3 029

Земельный налог
-
-
-
-

Транспортный налог
295
1 160
1 155
300

НДС (к возмещению)



143 043
188 886
-45 843

Налог на доходы физических лиц
46 063
66 164
70 868
41 359

Прочие налоги
3
56
45
14

Итого
114 436






60 451

Основной задачей предприятия в 2009году было своевременное и полное погашение всех текущих налоговых обязательств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

При этом необходимо отметить, что своевременное возмещение налога на добавленную стоимость за счет реализации продукции облагаемой по ставке 0%, дает возможность предприятию производить зачеты налогов в федеральный бюджет без отвлечения оборотных средств предприятия.


Пояснения к существенным статьям Отчета о прибылях и убытках

Доходы по обычным видам деятельности

Основной вид деятельности ОАО «Селигдар» – добыча драгметалла (золото).

После переработки лигатурного золота на Новосибирском аффинажном заводе получаем попутный драгметалл – серебро.


Наименование показателя
Отчетный год
Предыдущий год

золото
серебро
золото
серебро

Объем производства продукции, кг.
1 970,3
634,7
2 098,5
498,6

Объем реализации продукции, кг.
1 975,8
594,6
2 093,0
488,2

Среднегодовая цена продукции, руб.
972,77
15,168
688,206
9,60

Объем выручки от продажи, тыс.руб.
1 922 008,2
9 018,9
1 440 440,1
4 687,6

Доля от общего объема выручки, %

87,9
0,41
86,4
0,28


По договору купли продажи золото было реализовано банку «Альба Альянс» г.Москвы и «Промсвязьбанку» г.Москвы.

Серебро по договору Комиссии с ОАО «Новосибирский аффинажный завод» и Сберегательный банк РФ.

По расчетам с покупателями задолженности нет.

Остаток нереализованной продукции на конец года составил 0 кг. золота; 50,5 кг. серебра.

Цена одного грамма золота определяется исходя из значения утреннего Лондонского фиксинга на Золото, установленного на дату его поставки в хранилище Покупателя, за вычетом 0,5%, деленного на 31,1035 и умноженного на курс доллара США к рублю РФ, установленный Банком России на день, следующий за днем приема Золота в хранилище покупателя.

Цена одного грамма серебра зависит от котировки цены Центрального банка России, за вычетом 0,01%.

Основные производственные показатели


Показатели
2008
2009

Переработано руды , тыс.т.
1 016,2
1 080,5

В т.ч Самолазовское
367,5
12,6

Гарбузовское
510,2
887,4

Межсопочное
138,5
180,5

Среднее содержание, гр/т
2,75



Самолазовское

4,04
2,85

Гарбузовское
1,84
2,43

Межсопочное
2,67
3,2

Извлечено золота, кг
2 111,8
1 980,8

Аффинажная разница, кг
13,3
10,5

Химически чистый металл, кг.
2 098,5
1 970,3