Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа Методические указания и индивидуальные задания для студентов очной формы обучения специальности 080508. 65 «Информационный менеджмент»

Вид материала

Тема 18. Учет кредитов и займов
Тема 19. Учет финансовых вложений
IX. Темы рефератов
X. Контрольная самостоятельная сквозная (задача) работа
Условие задачи
Сырье и материалы
2. Оао «атс» 8 000
Зао «атс» 225 8 000 170

Подобный материал:

1 2 3 4

Тема 18. Учет кредитов и займов

Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности. Учет движения заемных средств. Учет затрат по обслуживанию кредитов и займов.

Тема 19. Учет финансовых вложений

Понятие, классификация и оценка финансовых вложений.
Формирование и учет резерва под обесценение финансовых вложений.
Учет финансовых вложений в долговые и долевые ценные бумаги.
Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.
Учет финансовых вложений в займы.
Инвентаризация финансовых вложений и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете.

Тема 20. Аудиторская деятельность и ее регулирование

Правовые основы аудиторской деятельности
Аттестация и лицензирование аудиторов и аудиторской деятельности
Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц . Ответственность аудиторов и аудиторских организаций
Содержание договора на проведение аудиторской проверки
Планирование аудиторской деятельности

Тема 21. Методика проведения аудита и аудиторское заключение

Методология и методика проведения аудиторской проверки
Методы аудиторской проверки. Аудиторский риск. Порядок расчета аудиторского риска
Виды и содержание аудиторского заключения
Структура аудиторского заключения

Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа студентов предусматривает изучение дополнительного материала на основе конспектирования основных нормативных документов, написание рефератов и подготовку к зачету и экзаменам по приведенному ниже перечню вопросов. Кроме того, в качестве зачетной предлагается выполнить сквозную задачу, которая позволит сформировать и усвоить порядок сбора информации по основным хозяйственным процессам до получения финансового результата от продажи продукции.

Контрольные вопросы к зачету

Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации
Закон «О бухгалтерском учете», основное содержание его статей
Учетная политика организации. Основные принципы бухгалтерского учета (допущения; требования)
Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.
Предмет бухгалтерского учета и его содержание.
Метод бухгалтерского учета, его слагаемые
Бухгалтерский баланс, его строение, виды, основная характеристика его статей
Сущность балансового обобщения, информация об имуществе и обязательствах. Изменения под влиянием хозяйственных операций.
Система счетов бухгалтерского учета, их строение и назначение
Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь. Субсчета.
Сущность и значение двойной записи.
Обобщение данных текущего бухгалтерского учета. Оборотные ведомости, их виды и контрольное значение
Оценка хозяйственных средств в бухгалтерском учете.
Затраты на приобретение средств производства, определение фактической себестоимости материальных ресурсов.
Затраты на производство. Порядок их группировки, учета и определение фактической себестоимости выпущенной продукции
Затраты на продажу. Определение фактической себестоимости продаж и выявление финансового результата.
Классификация счетов по экономическому содержанию
Классификация счетов по назначению и структуре
Основные счета, их строение и назначение
Контрарные и дополняющие счета
Калькуляционные и распределительные счета
Финансово-результативные счета, их строение и назначение
Сопоставляющие счета, их структура и назначение
План счетов бухгалтерского учета, его реформирование. Назначение забалансовых счетов
Понятие о документации, ее сущность и значение. Требования, предъявляемые к содержанию и оформлению документов.
Классификация документов, документооборот и основные виды работ с документами.
Инвентаризация, ее сущность, порядок проведения и отражение в учете ее результатов
Учетные регистры, их назначение и классификация
Порядок и техника записей в учетных регистрах. Способы исправления ошибочных записей в учетных регистрах.
Формы бухгалтерского учета, их виды.
Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства
Автоматизированная форма бухгалтерского учета
Понятие о бухгалтерской отчетности, общие требования, предъявляемые к ней.
Состав бухгалтерской отчетности, адреса и сроки ее представления

IX. Темы рефератов

Цель задания – проверка теоретических знаний по дисциплине «Теория бухгалтерского учета».

Основной целью выполнения контрольной работы является проверка и оценка полученных студентами теоретических знаний и практических навыков классификации имущества организации по различным признакам, правил отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета, ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерского баланса.

Контрольная работа выполняется самостоятельно и представляется студентами на проверку в письменной форме. Выполненная работа может быть представлена либо в машинописном виде, либо письменно.

Раскрыть содержание следующих вопросов:

Виды хозяйственного учета.
Система нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета.
Пользователи бухгалтерской информации.
Бухгалтерский учет: понятие, значение и функции.
Требования, предъявляемые к организации бухгалтерского учета.
Принципы бухгалтерского учета.
Классификация средств предприятия по видам и размещению.
Классификация средств предприятия по источникам образования и назначению.
Объекты бухгалтерского учета.
Метод бухгалтерского учета и его элементы.
Хозяйственные операции: понятие и их влияние на структуру бухгалтерского баланса.
Бухгалтерский баланс: понятие, назначение и структура.
Счета бухгалтерского учета: понятие, назначение и виды.
Классификация счетов по экономическому содержанию.
Классификация счетов по структуре и назначению.
Учетные регистры.
Способы выявления и исправления ошибок в учетных регистрах.
Журнально-ордерная форма учета.
Мемориально-ордерная форма учета.
Упрощенная форма учета.
Автоматизированная форма учета.
Бухгалтерская отчетность: понятие, виды и требования, предъявляемые к ее составлению.
Содержание бухгалтерской отчетности

X. Контрольная самостоятельная сквозная (задача) работа

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Зачетная задача по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется в соответствии с учебным планом по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» с целью проверки теоретических знаний и их закреплении. Зачетная задача сдается на проверку преподавателю и при правильности ее решения рекомендуется к защите. Форма контроля – зачет. Зачетная задача включает три варианта, выбор которого зависит от первой буквы фамилии студента:

№ варианта	Первая буква фамилии студента
1	А; Г; Ж; К; Н; Р; У; Ц; Щ.
2	Б; Д; З; Л; О; С; Ф; Ч; Э.
3	В; Е; И; М; П; Т; Х; Ш; Ю; Я.

ЗАДАНИЕ:

Составить журнал регистрации хозяйственных операций

( см. приложение 1)

Составить баланс на начало отчетного периода;
Открыть счета и субсчета бухгалтерского учета;
Отразить на счетах хозяйственные операции, при необходимости сделать соответствующие расчеты;
Определить обороты за месяц и сальдо на конец отчетного периода;
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
Составить баланс по форме № 1.

УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ:

Остатки по счетам бухгалтерского учета промышленного предприятия на 1 марта 200__ г.

Шифр счетов и субсчетов	Наименование счетов	Сумма, руб.
01	Основные средства	933 000
02	Амортизация основных средств	90 000
08	Вложения во внеоборотные активы	60 000
10 10/1 10/2 10/3	Материалы: Сырье и материалы: По покупным ценам – 97 000 Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) –1000 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия: По покупным ценам – 24 000 ТЗР – 16 000 Топливо По фактической себестоимости – 30 000	168 000
20	Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в том числе: По изделиям № 1 – 15 000 По изделиям № 2 – 12 000	27 000
43	Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе: Изделия № 1 Плановая себестоимость – 56 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000 Изделия № 2 Плановая себестоимость – 30 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) - 1000	80 000
44	Расходы на продажу	1 000
50	К а с с а	1 200
51	Расчетные счета	165 000
60	Расчеты с поставщиками	27 000
62	Расчеты с покупателями	18 000
68	Расчеты по налогам и сборам	6 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	8 000
66	Расчеты по кредитам и займам	45 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	110 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: А) прочие дебиторы Б) прочие кредиторы	20 000 18 000
80	Уставный капитал	993 500
82	Резервный капитал	64 500
84	Нераспределенная прибыль	115 200
97	Расходы будущих периодов	4 000
002	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	125 000

2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторы:

1. ЗАО «Горсвет» 13.000

2. ОАО «Горводоканал» 7 000

Кредиторы:

1. ОАО «Теплосети» 10 000

2. ОАО «АТС» 8 000

Примечание: в ходе выполнения задания необходимо открыть следующие синтетические счета и субсчета:

№ счетов	Наименование синтетических счетов бухгалтерского учета
19	НДС по приобретенным материальным ценностям
25/1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
25/2	Общепроизводственные (цеховые) расходы
26	Общехозяйственные расходы
71	Расчеты с подотчетными лицами
90	Продажи
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	НДС
90/5	Коммерческие расходы
90/9	Прибыль (убыток) от продаж
96	Резервы предстоящих расходов
99	Прибыли и убытки

3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за март месяц 200 ___ г. (руб.)

№ хоз. операции	Содержание хозяйственной операции	ВАРИАНТЫ
		I	II	III

На расчетный счет получены

платежи от покупателей за отгру-

жженную им продукцию, в том

числе НДС 570 000 600 00 660000

Акцептован счет-фактура постав-

щика за полученные от них

материалы

Стоимость материалов 170 000 190 000 200 000
ж/д тариф 3 500 4 800 2 000
НДС по приобретенным

материальным ценностям 31 230 35 064 36 360

Итого по счет-фактуре: 204 730 229 864 238 360 3. Получены от поставщиков и

оприходованы на склад

комплектующие изделия по ранее

оплаченным счетам-фактурам

покупная стоимость (без НДС) 26 000 24 000 30 000
ж/д тариф 600 700 500
НДС 4 788 4 446 5490

Итого по счет-фактуре: 31 388 29 146 35 990 4. Акцептован счет-фактура

поставщика за поступившее топливо

Стоимость топлива 13 000 12 500 16 000
НДС 2 340 2 250 2 880

Итого по счет-фактуре: 15 340 14 750 18 880 5. Акцептованы счета транспортных

организаций за доставку на склад:

Материалов, 1 180 2 360 1 475

в том числе НДС 180 360 225

Комплектующих изделий, 826 472 885

в том числе НДС 126 72 135

Топлива, 295 295 236

в том числе НДС 45 45 36

Итого: 2 301 3 127 2 596

6.Зачислен на расчетный счет

краткосрочный кредит банка 180 000 190 000 160 000

7.Перечислены с расчетного счета

денежные средства в погашении

задолженности:

а) поставщикам 220070 244 614 257 240

б) транспортным организациям 2 301 3 127 2 596

Итого: 222 371 247 741 259 836

8.Отражены суммы НДС по приоб-

ретенным и оплаченным материаль-

ным ценностям и услугам в зачет

расчетов с бюджетом по НДС

(сумму определить, см. операции

2,3,4,5,7) ? ? ?

9. Выдано из кассы в подотчет

Семеновой А.И. на хозяйственные

расходы 1 200 1 000 200 10. Согласно авансового отчета

Семеновой А.И. оплачено из

подотчетных сумм за разгрузку

материалов на склад 1 175 810 210

за разгрузку комплектующих

изделий - 180 -

11. Отпущены и израсходованы

материалы по покупным ценам

на производство:

Изделия № 1 111 000 84 000 85 000

Изделия № 2 59 000 61 000 60 000

Итого: 170 000 146 000 145 000 12. Отпущены и израсходованы

комплектующие изделия по

покупным ценам для

производства:

Изделия № 1 29 000 28 000 30 000

Изделия № 2 17 000 18 000 20 000

На содержание и эксплуатацию

оборудования 2 000 1 500 4 000

Итого: 48 000 47 500 54 000

13. Отпущено и израсходовано топливо

на технологические нужды:

Изделия № 1 10 000 13 000 12 000

Изделия № 2 11 000 12 000 10 000

На содержание и эксплуатацию

оборудования 1 800 1 700 2 000

На нужды цехов 3 300 4 100 4 200

На общехозяйственные нужды 4 200 3 900 3 800

Итого: 30 300 34 700 32 000

14. Списывается сумма ТЗР, относящихся

к израсходованным в производстве

материалам:

Изделия № 1 ? ? ?

Изделия № 2 ? ? ?

Итого: ? ? ?

Сумму определить по средней

себестоимости согласно расчету,

прилагаемому к решению задачи

(см. приложение № 2)

15. Списывается сумма ТЗР, относящихся

к израсходованным в производстве

комплектующим изделиям:

Изделия № 1 ? ? ?

Изделия № 2 ? ? ?

На содержание и эксплуатацию

оборудования ? ? ?

Итого: ? ? ?

Сумму определить, % ТЗР исчислить,

округляя до 0,01

16. Согласно расчета списывается сумма

ТЗР, относящихся к израсходованному

в производстве топливу:

Изделия № 1 613 600 570

Изделия № 2 674 490 510

На содержание и эксплуатацию

оборудования 110 500 200

На цеховые нужды 202 190 200

На общехозяйственные нужды 257 95 100

Итого: 1 856 1 875 1 580

17. Начислена заработная плата рабочим

и служащим основного производства:

Изделия № 1 51 000 49 000 50 000

Изделия № 2 32 000 31 000 30 000

Рабочим по обслуживанию

оборудования 11 000 10 400 10 000

Персоналу цехов 20 000 20 000 21 000

Работникам офиса 17 000 16 000 16 000

Итого: 131 000 127 000 127 000

18. Удержан из зарплаты

рабочих и служащих НДФЛ 12 400 11 800 12 600

19. Начислен ЕСН в размере 26 %

от суммы начисленной заработной

платы ( см. хозяйственную

операцию 17):

за производство изделий №1

за производство изделий № 2

рабочим обслуживающим оборудование

персоналу цехов

работникам офиса

Суммы рассчитать самостоятельно ? ? ?

20. Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоя-

щие расходы на оплату отпусков вразмере 5 % от начисленной заработной платы и ЕСН рабочих основного производства:

за производство изделий №1

за производство изделий № 2

рабочим обслуживающим оборудование

Суммы определить, сделать расчет ? ? ?

21. Перечислена с расчетного счета

задолженность:

по ЕСН 6 950 7 050 7 000

по НДФЛ 5 990 6 000 6 000

банку в погашении кредита

по ссуде 90 000 45 000 -

Итого: 102 940 58 050 13 000

22. Получены наличные в кассу с

расчетного счета на выплату

зарплаты 99 000 99 500 100 000

на хозяйственные расходы 3 000 4 500 3 000

Итого: 102 000 104 000 103 000

23. Выдана из кассы зарплата 99 000 99 500 100 000

24. Начислено ОАО «Горводоканал»

за коммунальные услуги,

потребленные на содержание:

а) цехов (без НДС) 4 400 5 600 4 500

НДС (18%) ? ? ?

б) административного корпуса(без НДС) 3 600 2 450 2 500

НДС (18%) ? ? ?

Итого: ? ? ?

25. Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.П.

на хозяйственные расходы 1 800 1 900 2 000

26. Утвержден авансовый отчет

Иванова Н.П. об израсходованных

суммах на:

а) нужды цехов 900 800 1 200

б) общехозяйственные цели 700 1 000 800

Итого: 1 600 1 800 2 000

27. Получено на расчетный счет в погашение

задолженности от ЗАО «Горсвет», 6 490 8 850 9 440

в т.ч. НДС ? ? ?

28. Списываются расходы будущих

периодов, относящиеся к расходам

отчетного периода на:

Расходы общепроизводственного

назначения (цехов) 750 700 800

Расходы общехозяйственного

назначения 600 1 300 1 400

Итого: 1 350 2 000 2 200

29. Начислена амортизация основных

средств:

Производственных помещений 3 100 2 950 3 200

Административного корпуса 2 850 2 700 2 800

Производственного оборудования 3 100 2 950 3 000

Итого: 9 050 8 600 9 000

30. Списываются путем распределения

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования пропорционально

основной зарплате рабочих:

Изделия № 1 ? ? ?

Изделия № 2

Итого:

31. Списываются в порядке распределения

общепроизводственные (цеховые)

расходы:

Изделия № 1 ? ? ?

Изделия № 2 ? ? ?

Итого: ? ? ?

Распределение оформить в таблице (прил.3)

32. Списываются в порядке распределения

общехозяйственные расходы:

Изделия № 1 ? ? ?

Изделия № 2 ? ? ?

Итого: ? ? ?

(Распределение произвести по расчету (см. приложение № 3))

33. Оприходована на склад выпущенная

из производства готовая продукции

по плановой себестоимости (учетной

политикой не предусмотрено

использование счета 40 «Выпуск

продукции»)

Изделия № 1 280 000 239 000 282 000

Изделия № 2 135 000 136 000 178 000

Итого: 415 000 375 000 460 000

34. Определить фактическую себестоимость

выпущенной продукции и отразить

отклонения фактической себестоимости

от плановой, если затраты в

незавершенном производстве на 1 апреля

составили:

По изделиям № 1 13 500 11 489 12 000

По изделиям № 2 2 940 3 200 3 000

(Расчет фактической себестоимости

см. приложение № 4)

35. Со склада отгружена покупателям готовая продукция:

Плановая себестоимость

Изделия № 1 278 000 265 000 280000

Плановая себестоимость

Изделия № 2 149 000 152 000 160 000

Итого плановая себестоимость: 427 000 417 000 440 000

36. Акцептованы счета-фактуры за

принятые услуги по транспортировке

продукции «Автобазы 14-86» 1 500 990 1200

(без НДС)

НДС ? ? ?

37. Предъявлены счета-фактуры покупателям

за отгруженную им продукцию по

продажным ценам, в том числе НДС 570 000 600 000 660 000

38. Начислен НДС по проданной

продукции 86949 91 525 100 678

39. Введено в эксплуатацию и принято к

учету в составе основных средств здание

на дату государственной регистрации 60 000 60 000 60 000

Определить фактическую себестоимость

отгруженной (проданной) продукции и

отразить на счетах отклонения

фактической себестоимости от плановой ? ? ?

(сумму определить по расчету, см.

приложение № 5)

40. Согласно расчету перечисляется доля

коммерческих расходов, относящихся к

проданной продукции 2 500 1 990 2 200

41. Определить финансовый результат от

продажи продукции и отразить его

на счетах и субсчетах бухгалтерского

учета ? ? ?

42. Часть нераспределенной прибыли

направлена на формирование резервного

капитала 3 300 3 000 3 225

43. Погашена задолженность банку по ранее

полученной ссуде 60 000 135 000 130 000

44. С расчетного счета перечислено в счет

частичного погашения кредиторской

задолженности ОАО «Теплосети» 8 500 7 000 9 000

45. С расчетного счета перечислено за

оказанные услуги:

ЗАО «АТС» 225 8 000 170

46. Приняты материалы на ответственное

хранение 60 000 52 000 42 000

47. Переданы в аренду арендатору станки

металлорежущие 99 000 70 000 88 000

48.Возвращены материалы поставщику

с ответственного хранения 75 000 69 000 85 000

49. Приняты материалы в переработку

как давальческое сырье 30 000 25 000 28 000

Blog

Тема 18. Учет кредитов и займов

Тема 19. Учет финансовых вложений