Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 17. 06. 2004 №280 (зі змінами) І зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26. 07. 2004 за №919/9518
| Вид материала | Документы |
- Правила бухгалтерського обліку доходів І витрат банків України, затверджених постановою, 460.93kb.
- Правління національного банку україни, 293.44kb.
- Та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України, 781.81kb.
- Та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України, 996.87kb.
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, 2818.44kb.
- М або вибуттям фінансового активу чи зобов’язання, та не виникли б, якщо суб’єкт господарювання, 371.26kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року №637 Зареєстровано, 742kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 30 квітня 2009 року n 259 Зареєстровано, 346.95kb.
- Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
- Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, 693.65kb.
935 “Активи до отримання”
9350 А “Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами”
Призначення рахунку: облік сум куплених або розміщених активів (цінних паперів, депозитів тощо), розрахунки за якими відстрочуються з часу укладення договору на строк не більший, ніж звичайний для відповідного ринку.
За дебетом рахунку проводяться суми куплених або розміщених активів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих активів.
936 “Активи до відправлення”
939 “Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну”
9390 А “Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну”
95 “Інші зобов'язання і вимоги”
950 “Отримана застава”
Групу рахунків 939 “Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну” розділу 93 “Вимоги та зобов’язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну” виключити.
93 “Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну”
936 “Активи до відправлення”
95 “Інші зобов'язання і вимоги”
950 “Отримана застава”
950 “Отримана застава”
9500 А “Отримана застава”
Призначення рахунку: облік отриманих застав усіх видів, крім застави за складськими свідоцтвами та іпотеки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна під час повернення кредитів; суми пошкодження та знецінення заставленого майна; суми реалізації заставленого майна тощо.
9503 А “Застава за складськими свідоцтвами”
Призначення рахунку: облік застави, оформленої складськими свідоцтвами.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманої застави.
За кредитом рахунку проводяться суми списаної застави після закінчення строку або отримання заставодержателем платежу (від реалізації застави).
У групу рахунків 950 “Отримана застава” розділу 95 “Інші зобов’язання і вимоги” увести рахунок такого змісту:
“9501 А Заставна за іпотечними кредитами
Призначення рахунку: облік заставної, виданої умовами іпотечного договору.
За дебетом рахунку проводяться суми виданої заставної.
За кредитом рахунку проводяться суми списаної заставної.”
950 “Отримана застава”
9500 А “Отримана застава”
Призначення рахунку: облік отриманих застав усіх видів, крім застави за складськими свідоцтвами та іпотеки.
За дебетом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна.
За кредитом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна під час повернення кредитів; суми пошкодження та знецінення заставленого майна; суми реалізації заставленого майна тощо.
9501 А Заставна за іпотечними кредитами
Призначення рахунку: облік заставної, виданої умовами іпотечного договору.
За дебетом рахунку проводяться суми виданої заставної.
За кредитом рахунку проводяться суми списаної заставної.
9503 А “Застава за складськими свідоцтвами”
Призначення рахунку: облік застави, оформленої складськими свідоцтвами.
За дебетом рахунку проводяться суми отриманої застави.
За кредитом рахунку проводяться суми списаної застави після закінчення строку або отримання заставодержателем платежу (від реалізації застави).
960 “Не сплачені в строк доходи”
9600 А “Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками”
9601 А “Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами”
Призначення рахунків: облік списаних за рахунок спеціальних резервів сум нарахованих, але не отриманих доходів.
За дебетом рахунків проводяться суми нарахованих, але неотриманих доходів, що списані за рахунок спеціального резерву.
За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних у встановленому порядку.
9602 А “Нараховані та неотримані доходи за операціями з банками”
9603 А “Нараховані та неотримані доходи за операціями з клієнтами”
9604 А “Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками”
9605 А “Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами”
У групі рахунків 960 “Не сплачені в строк доходи” розділу 96 “Списана заборгованість та кошти до повернення” рахунки 9602 А “Нараховані та не отримані доходи за операціями з банками”, 9603 А “Нараховані та не отримані доходи за операціями з клієнтами”, 9604 А “Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками”, 9605 А “Списана методом прямого списання заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами” виключити.
960 “Не сплачені в строк доходи”
9600 А “Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками”
9601 А “Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами”
Призначення рахунків: облік списаних за рахунок спеціальних резервів сум нарахованих, але не отриманих доходів
98 “Облік інших засобів, цінностей та документів”
980 “Документи за розрахунковими” операціями
981 “Інші цінності і документи”
982 “Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку”
983 “Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо”
984 “Операції за основними засобами”
985 “Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі”
У розділі 98 “Облік інших засобів, цінностей та документів”:
назву розділу 98 “Облік інших засобів, цінностей та документів” замінити на “Облік інших цінностей та документів”;
увести групу рахунків 986 “Операції з обслуговування кредитів” такого змісту:
“9860 А Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що передані на обслуговування до банку.
За кредитом рахунку проводяться суми погашених кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
9861 А Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми процентних доходів до отримання за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.”
98 “Облік інших цінностей та документів”
980 “Документи за розрахунковими” операціями
981 “Інші цінності і документи”
982 “Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку”
983 “Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо”
984 “Операції за основними засобами”
985 “Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі”
986 “Операції з обслуговування кредитів”
9860 А Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що передані на обслуговування до банку.
За кредитом рахунку проводяться суми погашених кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку.
9861 А Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку
Призначення рахунку: облік процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За дебетом рахунку проводяться суми процентних доходів до отримання за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентних доходів за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку.”
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
| Виконавець: Головний економіст сектору методології бухгалтерського обліку фінансових інструментів банків | Т.П.Гончарук |