Федеральная служба по финансовым рынкам
| Вид материала | Решение |
- Федеральная служба по финансовым рынкам рассмотрела Ваше обращение от 11. 06. 2004, 10.48kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам письмо от 10 апреля 2007 г. N 07-ов-01/7235, 18.28kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам, 2375.14kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам, 5654.75kb.
- 1. 12. Федеральная служба по финансовым рынкам, 141.58kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам доклад о результатах и основных направлениях, 2079.14kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 29 марта 2010 года, 1541.73kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам Региональное отделение в Уральском федеральном, 2234.66kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам Региональное отделение в Уральском федеральном, 2071.91kb.
- Федеральная служба по финансовым рынкам Региональное отделение в Уральском федеральном, 2030kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
Бухгалтерская отчетность Эмитента за 2 квартал 2005 года
Общество с ограниченной ответственностью «РеМеТэкс»
ПРИКАЗ № 1 от 11 января 2005 г.
«Об учетной политике предприятия »
1. Ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета утвердить главного бухгалтера
ООО «РеМеТэкс» Веденееву Аллу Александровну
Ген.директор ООО «РеМеТэкс» ________________________________Гольдштейн Д.В.
1. Организационно-технический раздел.
1.1.Лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, является руководитель организации.
1.2.Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете»,
Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденным приказом
Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года № 34н, Положениями по бухгалтерскому
учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции
по его применению, утвержденной приказом Министерства финансов от 31.10.2000 года №
94н.
1.3.В организации используется автоматизированная форма бухгалтерского учета, основанная
на использовании электронно-вычислительной техники. Текущая учетная информация
вводится в ЭВМ с первичных документов.
1.4.Для отражения хозяйственных операций используются типовые (унифицированные) формы
первичных документов. Формы первичных документов, не установленные в
законодательном порядке, разрабатываются с учетом обязательных требований и
утверждаются приказом руководителя.
2. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.
2.1. Учет основных средств.
2.1.1. Объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 10 000 рублей за единицу, списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство или в эксплуатацию ( пункт 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
2.1.2.Амортизация основных средств начисляется линейным способом (пункт 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при принятии объектов к бухгалтерскому учету.
2.1.3.Переоценка основных средств проводится в случаях обязательной переоценки по решению Правительства и по решению руководителя организации в случае несоответствия балансовой и рыночной стоимости основных средств.
2.2. Учет нематериальных активов.
2.2.1. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (пункт 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»).
2.2.2.Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления сумм на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
2.3. Оценка производственных запасов.
2.3.1.Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется в оценке по
фактической себестоимости с применением счета 10 «Материалы» (План счетов
финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению,
утвержденные приказом Министерства финансов от 31.10.2000 года № 94н).
2.3.2.При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их
оценка производится по средней себестоимости (пункт 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-
производственных запасов»).
2.4. Оценка товаров.
2.4.1.Товары отражаются в учете по фактической себестоимости, включающей затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу (пункт 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
2.5.Учет затрат и себестоимости продукции.
2.5.1.Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счетов 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) в результате распределения: дебет счетов 20 или 23 - кредит счетов 25 или 26 по принадлежности.
2.5.2.Коммерческие и управленческие расходы признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности (пункт 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
2.5.3.Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы ( пункт 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и пункты 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
2.6. Оценка готовой продукции.
2.6.1. Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости (пункт 59 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года № 34н).
2.7. Оценка незавершенного производства.
2.7.1.Незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости (пункт 64 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года № 34н).
2.8.Учет займов и кредитов.
2.8.1.Долгосрочная задолженность по полученным займам или кредитам переводится в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа или кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней (пункт 6 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»).
2.9.Учет расходов будущих периодов.
2.9.1.Списание расходов будущих периодов производится равномерно в течение срока использования или по распоряжению руководителя.
2.10. Резервы предстоящих расходов и платежей, резервы по сомнительным долгам.
2.10.1.Резервы предстоящих расходов и платежей не создаются.
2.10.2.Резервы по сомнительным долгам не создаются.
3. Учетная политика для целей налогообложения.
3.1.Исчисление налога на добавленную стоимость.
3.1.1. Признавать выручку от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 167 НК РФ по оплате.
3.2. Исчисление налога на прибыль.
3.2.1. Признавать доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль методом начисления в соответствии с п.4 ст. 271, 272 НК РФ.
3.2.2.Учитывать доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) в составе доходов от реализации, а расходы на содержании переданного по договору аренды (субаренды), включая амортизацию в составе расходов, связанных с производством и реализации в соответствии с п.4 ст.252 НК РФ.
3.2.3.Производить списание покупных товаров при их реализации по средней себестоимости.
3.2.4.При реализации и ином выбытии ценных бумаг, списание на расходы выбывших ценных
бумаг производить по себестоимости последних по времени приобретений (ЛИФО) в
соответствии с п. 9 ст. 280 НК РФ, ст. 329 НК РФ.
3.2.5.Начислять амортизацию по всему амортизируемому имуществу, в том числе
нематериальным активам, линейным методом в соответствии со ст.259 НК РФ.
3.2.6.Включать амортизируемое имущество в состав амортизационных групп в соответствии с
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1. Для тех видов основных
средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования
устанавливать в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-
изготовителей в соответствии со ст. 258 НК РФ. Такой срок полезного использования
устанавливается приказом руководителя предприятия.
3.2.7.При приобретении основных средств, бывших в употреблении, определять норму амортизации по этому имуществу в соответствии с п.12 ст.259 НК РФ в течение оставшегося срока полезного использования. Данный порядок применять при наличии документа, полученного от продавца, подтверждающего срок, в течение которого по данному основному средству ранее начислялась амортизация.
3.2.8.Резерв по сомнительным долгам не создавать.
3.2.9.Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не создавать.
3.2.10.Использовать право переноса убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ.
3.2.11.Исчислять и уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного
периода (квартала) в соответствии с п. 3 статьи 286 НК РФ исходя из критерия выручки от
реализации за предыдущие четыре квартала.
Генеральный директор
ООО «РеМеТэкс» Гольдштейн Д.В.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 30 Июня 2005г.
| | Коды | |||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||||
| | Дата (год, месяц, число) | 2005 | 06 | 30 | ||
| Организация: Общество с ограниченной ответственностью «РеМеТэкс» | по ОКПО | 51881344 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6316058520/631601001 | ||||
| Вид деятельности больничные учреждения | по ОКВЭД | 85.11, 85.14 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||
| Местонахождение (адрес) 443011, г. Самара, ул. Советской Армии, 243 | | | ||||
-
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | | | |
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | - | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | - | - |
| II. Оборотные активы | | | |
| Запасы | 210 | - | - |
| в том числе | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | - | - |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 5 | 5 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | 9959 |
| Денежные средства | 260 | 1 | 1 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 6 | 9965 |
| БАЛАНС | 300 | 6 | 9965 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Капитал и резервы | | | |
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в том числе резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (4) | 23 (4) |
| Итого по разделу 111 | 490 | 6 | 29 |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | |
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | | | |
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | - | - |
| в том числе поставщики и подрядчики | 621 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | - | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | - | 7 |
| прочие кредиторы | 625 | - | 9929 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| Итого по разделу V | 690 | - | 9936 |
| БАЛАНС | 700 | 6 | 9965 |
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятие на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Руководитель Гольдштейн Д.В. Главный бухгалтер Веденеева А.А.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
30 Июля 2005г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 30 Июня 2005г.
| | Коды | |||||
| Форма №2 по ОКУД | 0710002 | |||||
| | Дата (год, месяц, число) | 2005 | 06 | 30 | ||
| Организация: Общество с ограниченной ответственностью «РеМеТэкс» | по ОКПО | 51881344 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6316058520/631601001 | ||||
| Вид деятельности больничные учреждения | по ОКВЭД | 85.11, 85.14 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||
-
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | - | - |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | - | - |
| Валовая прибыль | 029 | - | - |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| прибыль (убыток) от продаж | 050 | - | - |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие операционные доходы | 090 | 30 | - |
| Прочие операционные расходы | 100 | 7 | - |
| Внереализационные доходы | 120 | - | - |
| Внереализационные расходы | 130 | - | - |
| | 135 | - | - |
| | 136 | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 23 | - |
| Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | - | - |
| | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 23 | - |
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства ( активы) | 200 | - | - |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | - | - |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) | 210 | - | - | - | - |
| Прибыл (убыток) прошлых лет | 220 | 23 | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | - | - | - | - |
| Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода | 250 | х | - | х | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | - | - | - | |
| | 270 | - | - | - | |
Руководитель Гольдштейн Д.В. Главный бухгалтер Веденеева А.А.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Дата 30 июля 2005 г.