Итоги социально-экономического развития Российской Федерации в 2000-2007 гг. 5
| Вид материала | Документы |
- 3. Основные итоги социально-экономического развития Катайского района в 2000-2007 годах, 2083.07kb.
- Концепция долгосрочного социально экономического развития российской федерации москва, 2213.07kb.
- Концепция долгосрочного социально экономического развития российской федерации москва, 2301.44kb.
- Концепция долгосрочного социально экономического развития российской федерации москва, 3099.21kb.
- Концепция долгосрочного социально экономического развития российской федерации москва, 2297.78kb.
- Концепция долгосрочного социально экономического развития российской федерации москва, 2301.81kb.
- Итоги за 9 месяцев Основные показатели по итогам развития экономики Северодвинска, 60.93kb.
- Итоги социально-экономического развития России 20 4 Стратегия Российской Федерации, 386.88kb.
- Концепци яфедеральной целевой программы «Развитие телерадиовещания в Российской Федерации, 1367.38kb.
- Пояснительная записка к прогнозу социально-экономического развития Ростовской области, 428.93kb.
14. Долгосрочный прогноз параметров развития бюджетной системы
Долгосрочный прогноз параметров развития бюджетной системы Российской Федерации подготовлен с учетом параметров проекта Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации, которые нашли отражение в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации до 2020-2030 годов.
Долгосрочный прогноз сформирован в условиях «инновационного» варианта развития, предусмотренного Прогнозом, и характеризует его финансовую сбалансированность.
14.1. Основные задачи бюджетной политики в долгосрочной перспективе
Основной задачей бюджетной политики в долгосрочной перспективе является усиление стимулирующей функции бюджета как инструмента экономического развития, изменение структуры расходов в соответствии с приоритетами государственной политики в области экономического развития одновременно с обеспечением долгосрочной устойчивости бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Основным направлением совершенствования налоговой политики должно стать усиление стимулирующего влияния налоговой системы на рост экономики и развитие инновационной активности. Указанный приоритет предполагает наличие значительного числа вариантов. В этой связи базовый прогноз построен в предположении сохранения конструкции основных налогов и сборов в долгосрочной перспективе. Дополнительно рассмотрен вариант развития бюджетной системы Российской Федерации при снижении ставки НДС, а также в случае значительных изменений конъюнктуры мировых сырьевых рынков.
14.2. Прогноз доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Долгосрочный прогноз доходов бюджетной системы Российской Федерации характеризуется следующими особенностями:
– снижением доли доходов в процентах к ВВП от уровня 39,8% ВВП в 2007 году до 32,8-33,5% ВВП в 2020 году, в первую очередь, за счет снижения поступлений нефтегазовых доходов. К 2020 году нефтегазовые доходы федерального бюджета сократятся ниже величины нефтегазового трансферта 3,7% ВВП, зафиксированной в Бюджетном кодексе Российской Федерации;
– увеличением доли ненефтегазовых поступлений с 78% доходов бюджетной системы в 2007 году до 88-90% в 2020 году;
– снижением доли налогов и сборов на импорт в процентах ВВП в результате сокращения доли импорта в ВВП, изменением структуры импорта, изменением тарифной политики в связи с ожидаемым вступлением России в ВТО;
– увеличением относительно ВВП и общего объема бюджетных доходов доли поступлений НДС, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налогов и сборов на социальные нужды за счет доходов от секторов экономики с высокой добавленной стоимостью;
– изменением соотношения доходов в сторону консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.
Базовый вариант предусматривает следующие изменения условий налогообложения:
1. Индексация пороговых уровней для исчисления налоговой базы единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации с целью поддержания эффективного тарифа на уровне около 22 процентов.
2. Последовательное введение местного налога на недвижимость вместо налога на имущество физических лиц, налога на имущество организаций и земельного налога в части налогообложения установленных объектов для соответствующих налогоплательщиков.
3. Последовательная индексация имущественных и социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц, вычетов по затратам граждан на образование и здравоохранение.
4. Индексация специфических ставок акцизов и ставки НДПИ на газ темпами, сопоставимыми с прогнозируемым уровнем инфляции.
5. Последовательное доведение до 24% ставки налога на прибыль в отношении производителей сельскохозяйственной продукции, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Кроме перечисленных необходимо реализовать следующие меры долгосрочной стратегии в области налоговой политики, что окажет влияние на уровень доходов бюджетной системы.
1. Постепенное изменение системы налогообложения добычи нефти с целью стимулирования разработки новых месторождений. Указанные меры могут включать возможное изменение критериев предоставления налоговых каникул, совершенствование применения налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти на континентальном шельфе Российской Федерации.
2. Совершенствование налогообложения добычи природного газа, в том числе в направлении дифференциации налоговых ставок в зависимости от условий добычи природных ресурсов.
3. Создание эффективной системы налогообложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов региональных местных бюджетов. Это предусматривает создание в сжатые сроки кадастра объектов недвижимости, разработку и реализацию подходов массовой оценки недвижимости на основе данных кадастра.
4. Изменение процедур администрирования налога на прибыль организаций, предусматривающее внедрение инструментов эффективного мониторинга трансфертного ценообразования, внедрение системы консолидированной налоговой отчетности, совершенствование амортизационной политики.
5. Изменение условий налогообложения налогом на прибыль некоммерческого сектора экономики, включая возможность освобождения их прибыли от налогообложения при соблюдении ряда условий.
6. Опережающая индексация ставок акцизов по отдельным видам подакцизной продукции, дифференциация ставок акцизов на моторное топливо в зависимости от его экологического класса, гармонизация ставок акцизов на табачные изделия с сопредельными странами.
При формировании доходной части долгосрочного прогноза учитывалось последовательное повышение уровня собираемости доходов за счет реализации комплексных мер по улучшению налогового и таможенного администрирования, созданию экономических стимулов для налогоплательщиков, направленных на системное решение проблемы собираемости налогов и сборов, борьбу с «теневым» сектором экономики. Указанные меры относятся к решению проблемы повышения до уровня развитых стран собираемости НДС, таможенных платежей, поимущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, доходов при применении специальных налоговых режимов.
Параметры развития бюджетной системы Российской Федерации до 2020-2030 годов, % ВВП
| Показатель | 2007 | 2010 | 2015 | 2020 | 2025 |
| Доходы бюджетной системы | 39,8 | 35,9 | 33,8-34,7 | 32,8-33,5 | 31,1-32 |
| Нефтегазовые доходы федерального бюджета | 8,8 | 7,7 | 5,4 | 3,8 | 2,9 |
| Доходы за исключением нефтегазовых | 30,5 | 27,9 | 28-28,7 | 28,5-29,0 | 27,9-28,5 |
| Доходы от инвестирования нефтегазовых накоплений | 0,5 | 0,4 | 0,4-0,6 | 0,5-0,7 | 0,2-0,5 |
| Расходы бюджетной системы | 33,7 | 33,2 | 31,9-34,3 | 33,6-34,9 | 33,3-35,5 |
| Развитие человеческого потенциала | 8,6 | 9,4 | 10,0-10,4 | 11,5-11,8 | 11,2-11,8 |
| Экономическое развитие | 6,2 | 5,4 | 6,1-6,8 | 5,8-6,0 | 5,8-6,0 |
| Социальная поддержка населения | 8,2 | 8,8 | 9,2-9,8 | 10,0-10,2 | 10,5-10,9 |
| Обеспечение национальной безопасности (внутренней и внешней) | 5,1 | 5,4 | 4,5-4,8 | 4,3-4,6 | 4,3-4,7 |
| Другие направления расходов | 5,5 | 4,1 | 2,0-2,5 | 2,0-2,3 | 1,8-2,2 |
| Баланс | 6,1 | 2,7 | 1,9-0,4 | (-)0,8 – (-)1,4 | (-)1,3 – (-)2,4 |
14.3. Прогноз расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Прогноз предусматривает постепенный рост расходов бюджетной системы к 2020-3030 годам, что связано с повышением расходов по отдельным направлениям по сравнению с текущим уровнем. Необходимость выхода российской экономики на инновационный путь развития предполагает увеличение расходов на образование, здравоохранение, научные исследования, рост инвестиций в инфраструктуру. Кроме того, не должны существенно снижаться в процентах к ВВП расходы на оборону и национальную безопасность.
В процентах к ВВП расходы к 2020 году составят 33,6-34,9% ВВП и далее должны оставаться приблизительно на этом уровне. Структура расходов бюджетной системы будет существенно изменяться.
Согласно инновационному варианту, расходы бюджетной системы на здравоохранение повысятся к 2020 году до 5,0-5,5% ВВП по сравнению с 3,6% ВВП в 2008 году. Рост расходов будет связан с реализацией следующих направлений:
формирование и внедрение стандартов оказания медицинских услуг;
введение отраслевых систем оплаты труда, введение системы эффективных контрактов для наиболее подготовленных специалистов;
развитие системы центров оказания высокотехнологичной помощи;
развитие систем подготовки и переподготовки квалифицированных специалистов;
улучшение обеспечения клиник лекарственными препаратами, информационного обеспечения работы специалистов.
Расходы бюджетной системы Российской Федерации, направляемые на развитие сферы образования, повысятся в 2020 году до 5,5-6,0 % ВВП, что превысит аналогичный показатель в 2008 году на 1,4-1,9 п.п. ВВП.
В качестве основных направлений развития образования, по которым необходимо увеличить финансирование для реализации «инновационного» варианта, следует выделить:
переход на отраслевые схемы отплаты труда и введение системы эффективных контрактов;
модернизация системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников образования;
развитие сети инновационных и федеральных университетов;
государственная поддержка научных исследований в вузах;
переход на нормативное подушевое (бюджетное) финансирование общеобразовательных учреждений;
перестройка системы непрерывного образования и участия организаций в образовательных процессах.
Необходимым условием перехода экономики на инновационную траекторию развития является активная инвестиционная политика государства и, соответственно, более высокий уровень государственных инвестиций в развитие страны по сравнению с текущим уровнем. Основная доля этих инвестиций будет осуществляться в развитие инфраструктуры, в первую очередь, в транспортную, в том числе с использованием механизмов государственно-частного партнерства. Кроме того, развитие отраслей образования и здравоохранения потребует значительного роста инвестиций в социальную инфраструктуру.
Наибольшая относительная величина инвестиций (до 4,5% ВВП) будет приходиться на второй этап инновационного развития российской экономики, предполагающий переход на новую технологическую базу. Вместе с тем, доля государственных инвестиций в общем объеме инвестиций будет иметь тенденцию к снижению.
Построение национальной инновационной системы за счет развития фундаментальной и прикладной науки, поддержки крупных научно-технических проектов и перспективных технологий потребует повышения государственных расходов на научные исследования.
Внутренние затраты на исследования и разработки в Российской Федерации в настоящее время составляют около 1,1% ВВП, в то время как в среднем по развитым зарубежным странам – около 2,2% ВВП. Их повышение предполагает в том числе увеличение государственных расходов на фундаментальные и прикладные исследования с 0,7% ВВП в 2008 году до 1,3% ВВП в 2020 году.
С учетом вышеуказанных направлений объем расходов «инновационного бюджета» (в составе расходов на науку, образование и здравоохранение, инвестиции в инфраструктуру) в общем объеме расходов бюджетной системы составит в 2020 году около 15% ВВП, а его доля в расходах бюджетной системы увеличится к 2020 году до 40-45% по сравнению с 34% в 2007 году.
Несмотря на повышение качества жизни населения, неблагоприятные изменения демографических показателей вызовут рост потребности в социальной поддержке населения, которая увеличится к 2020-2030 годам до 10,5-10,9% ВВП с 8,2% ВВП в 2007 году.
Инновационный вариант предусматривает сокращение разрыва в уровне доходов работающего населения и пенсионеров. Пенсионная реформа может повысить соотношение между средней трудовой пенсией по старости и средней зарплатой с 24% в 2007 году до около 30% к 2020 году и поддерживать его не ниже этого уровня в рамках распределительной составляющей. С учетом выплат накопительной части пенсий, а также участия населения в добровольных пенсионных программах, соотношение между пенсией и зарплатой после 2020 года будет выше. Повышение пенсий военнослужащим будет производиться в соответствии с индексаций денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц.
В результате индексации пенсий темпами, опережающими рост доходов пенсионной системы, разрыв между доходами по распределительной части пенсионной системы в форме ЕСН и страховых взносов и расходами на пенсионное обеспечение будет увеличиваться и к 2020 году может составить 3,7% ВВП. В действующих условиях источником финансирования указанного разрыва являются регулярные доходы федерального бюджета.
Прогноз обязательств по оплате труда предполагает индексацию оплаты труда и денежного довольствия в бюджетном секторе темпами, соответствующими росту средней заработной платы в экономике. Это обеспечивает рост оплаты труда и денежного довольствия в реальном выражении и в инновационном варианте обеспечивает снижение разрыва между уровнем оплаты труда в бюджетном и частном секторах. При этом внутри бюджетного сектора произойдет существенное перераспределение уровня благосостояния за счет введения отраслевых систем оплаты труда и использования системы эффективных контрактов.
Объем расходов на охрану окружающей среды в процентах ВВП будет увеличиваться с ростом актуальности проблем в указанной сфере. Однако удельный вес этих расходов останется невысоким.
Реализация этих приоритетов требует переориентации и повышения эффективности использования ресурсов не только федерального бюджета, но бюджетной системы Российской Федерации в целом, а также проведения институциональных реформ и реализации целенаправленных мер государственного регулирования.
Рост расходов бюджетной системы будет сдерживаться за счет снижения других видов расходов в процентах к ВВП, в том числе:
– доля расходов на содержание государственных учреждений будет снижаться, в первую очередь, вследствие проводимых мероприятий административной реформы, направленных на создание оптимальной системы государственного управления, а также замедления роста тарифов на услуги естественных монополий и реализации мероприятий по энергосбережению. При этом заработная плата работников бюджетной сферы и денежное довольствие военнослужащих и приравненных к ним лиц в реальном выражении будет увеличиваться;
– расходы на обеспечение национальной обороны и безопасности в процентах ВВП будут снижаться умеренными темпами. Учитывая, что к началу второго десятилетия содержание военной организации будет сбалансированным, увеличение объема товаров, работ и услуг в сопоставимых ценах будет незначительным, поэтому расходы на содержание будут расти медленнее, чем рост экономики. Вместе с тем темпы роста расходов на содержание будут превышать темпы инфляции. Одновременно предполагается сохранение тенденции к улучшению соотношения расходов на оснащение и содержание военной организации.
Прогноз структуры расходов бюджетной системы Российской Федерации в функциональной классификации расходов, %ВВП
| Показатель | 2008 | 2010 | 2015 | 2020 | 2025 |
| Расходы бюджетной системы | 32,8 | 33,2 | 31,9-34,3 | 33,6-34,9 | 33,3-35,5 |
| Процентные расходы | 0,5 | 0,5 | 0,4 | 0,5 | 0,6 |
| Непроцентные расходы | 32,3 | 32,7 | 31,5-33,9 | 33,1-34,4 | 32,7-34,9 |
| Общегосударственные вопросы* | 3,0 | 2,5 | 1,4-2,3 | 1,3-1,8 | 1,1-1,8 |
| Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 5,1 | 5,4 | 4,7 | 4,5 | 4,6 |
| Национальная экономика | 4,7 | 4,7 | 5,0-5,2 | 4,5-4,7 | 4,7-4,9 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 2,1 | 1,8 | 1,1-1,5 | 1,0-1,2 | 0,5-0,7 |
| Охрана окружающей среды | 0,1 | 0,1 | 0,1-0,3 | 0,2-0,3 | 0,2-0,3 |
| Образование | 4,1 | 4,6 | 5,1 | 5,5 | 5,5 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 0,8 | 0,7 | 0,7-0,8 | 0,7-0,8 | 0,7-0,8 |
| Здравоохранение и спорт | 3,8 | 4,1 | 4,5 | 5,4 | 5,4 |
| Социальная политика | 8,7 | 8,8 | 8,9-9,5 | 10,0-10,2 | 10,0-10,9 |
14.4. Сбалансированность бюджетной системы
Традиционно сбалансированность бюджетной системы характеризуется показателем бюджетного профицита, определяемого как разница между бюджетными доходами и расходами. Прогноз предусматривает, что при ценах на нефть, принятых при разработке инновационного варианта, бюджетная система до 2015 года будет характеризоваться профицитом, который затем может смениться возрастающим дефицитом, если не произойдет значительного повышения собираемости налогов.
В рамках разработки долгосрочного прогноза под располагаемыми доходами бюджетной системы понимаются доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части пенсий и доходов от инвестирования средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.
Баланс бюджетной системы по располагаемым доходам будет отрицательным в прогнозном периоде. При этом разница будет превышать нормативно установленную величину нефтегазового трансферта 3,7% ВВП и частично покрываться долговым финансированием. Потребность в чистом долговом финансировании с течением времени будет увеличиваться и к 2020 году может достигнуть 2,5% ВВП.
Учитывая низкий текущий уровень государственного долга (федерального и субфедерального) и ожидаемое снижение стоимости заимствований, привлечение заимствований в указанных пределах является безопасными с точки зрения устойчивости бюджетной системы и не приведет к чрезмерному увеличению долговой нагрузки на бюджетную систему.
Существенно влияют на риски долгосрочной устойчивости бюджетов бюджетной системы Российской Федерации механизмы формирования, управления и использования средств нефтегазовых фондов (Резервного фонда и Фонда национального благосостояния). Последовательное снижение нефтегазовых доходов федерального бюджета делает закономерным использование, начиная с определенного момента, средств Резервного фонда для поддержания величины нефтегазового трансферта на фиксированном уровне в процентах ВВП. Ожидается, что до 2017 года чистое ежегодное изменение Резервного фонда будет положительным. При этом с 2014 года нефтегазовых доходов окажется недостаточно для доведения объема Резервного фонда до целевого уровня 10%, и чистый прирост будет достигаться только за счет доходов от инвестирования накоплений. С 2020 года в условиях базового прогноза цен на нефть в «инновационном» варианте начнется использование средств фонда.
Прогноз основных параметров Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, % ВВП
| Показатель | 2008 | 2010 | 2015 | 2020 | 2025 |
| Параметры Резервного фонда | | | | | |
| Объем на начало года | 7,0 | 8,9 | 9,0 | 9,0 | 5,8 |
| Поступления в Фонд | 1,1 | 1,4 | 1,2 | 0,4 | 0,1 |
| Использование средств Фонда | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,8 |
| Объем на конец года | 8,1 | 10,2 | 10,3 | 9,4 | 5,1 |
| Параметры Фонда национального благосостояния | | | | | |
| Объем на начало года | 1,8 | 5,9 | 8,7 | 6,1 | 4,0 |
| Изменения средств в течение года* | 5,4 | 2,2 | 0,8 | 0,0 | 0,0 |
| Объем на конец года | 7,2 | 8,1 | 9,4 | 6,1 | 4,0 |
* Предусматривается использование с 2011 года доходов от инвестирования средств Фонда национального благосостояния на цели поддержки пенсионной системы.
14.5. Устойчивость бюджетной системы к изменению цен на мировом рынке энергоносителей
Несмотря на снижение доли нефтегазовых доходов в общем объеме доходов бюджетной системы Российской Федерации и федерального бюджета и использование в бюджетном планировании механизма ненефтегазового баланса бюджета, конъюнктура мировых сырьевых рынков будет оказывать значимое влияние на состояние бюджетной системы.
Изменение ресурсов бюджетной системы Российской Федерации в долгосрочной перспективе при снижении цен на нефть по сравнению с инновационным вариантом
(млрд.рублей)
| | 2009 | 2010 | 2015 | 2020 |
| Цена на нефть (базовый вариант) | 95,0 | 90,0 | 96,5 | 116,0 |
| Цена на нефть (вариант низких цен) | 90,0 | 78,0 | 81,0 | 97,0 |
| Изменение, % к базовому варианту | -5,0 | -12,0 | -15,5 | -19,0 |
| Цена на нефть (вариант высоких цен) | 115,0 | 130,0 | 134,0 | 169,0 |
| Изменение, % к базовому варианту | 20,0 | 40,0 | 37,5 | 53,0 |
| Вариант низких цен на нефть | ||||
| Изменение доходов бюджетной системы | -396,4 | -937,6 | -2 052,0 | -3 895,7 |
| Нефтегазовые доходы федерального бюджета | -235,2 | -595,9 | -264,5 | -829,4 |
| Доходы бюджетной системы за исключением нефтегазовых доходов федерального бюджета | -161,1 | -341,7 | -1 787,6 | -3 066,4 |
| Изменение располагаемых ресурсов бюджетной системы* | -196,9 | -410,6 | -2 105,4 | -3 590,7 |
| Справочно: | | | | |
| Изменение доходов, % к базовому варианту | -2,4 | -4,9 | -5,9 | -6,8 |
| Изменение ненефтегазовых доходов, % к базовому варианту | -1,4 | -2,4 | -6,2 | -6,1 |
| Вариант высоких цен на нефть | ||||
| Изменение доходов бюджетной системы | 977,8 | 2 685,0 | 4 903,7 | 8 374,3 |
| Нефтегазовые доходы федерального бюджета | 773,3 | 2 036,1 | 2 587,2 | 3 492,9 |
| Доходы бюджетной системы за исключением нефтегазовых доходов федерального бюджета | 204,5 | 648,9 | 2 316,5 | 4 881,4 |
| Изменение располагаемых ресурсов бюджетной системы* | 303,4 | 842,2 | 2 596,9 | 5 348,9 |
| Справочно: | | | | |
| Изменение доходов, % к базовому варианту | 5,9 | 14,1 | 14,1 | 14,5 |
| Изменение ненефтегазовых доходов, % к базовому варианту | 1,7 | 4,5 | 8,0 | 9,7 |
* Показатель учитывает изменение нефтегазового трансферта.
Снижение в перспективе цен на углеводороды относительно базового варианта приведет к сокращению ресурсов бюджетной системы. В первые годы основное снижение придется на нефтегазовые доходы федерального бюджета. Однако падение цен на энергоносители вызовет более умеренное улучшение макроэкономических параметров (косвенный эффект). Влияние косвенного эффекта со временем будет усиливаться с 40% снижения доходов в 2009 году до 80% к 2020 году.
Хотя нефтегазовые доходы поступают преимущественно в федеральный бюджет, косвенный эффект изменения конъюнктуры мировых сырьевых рынков окажет негативное влияние и на другие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
При этом следует иметь в виду, что величина нефтегазового трансферта также должна быть понижена из-за снижения ожидаемого объема ВВП. Таким образом, обеспеченность расходных обязательств бюджетной системы и федерального бюджета снизится более значительно. В 2009 году при снижении цены на нефть на 5 долларов США за баррель, располагаемые ресурсы бюджетной системы сократятся на 1,4%. Снижение цен на нефть в долгосрочной перспективе на 19-20 долларов США за баррель относительно базового варианта приведет с сокращению ресурсов на 6,5%. Таким образом, хотя ресурсы в процентах к ВВП изменятся незначительно, в реальном выражении объем сократится, что существенно увеличит риски финансовой устойчивости бюджетной системы и федерального бюджета по сравнению с базовым вариантом.
Аналогично, в случае роста цен на энергоносители ненефтегазовые доходы будут увеличиваться в реальном выражении, что позволит получить дополнительные средства для финансирования расходов в соответствии и приоритетами. Рост цен на нефть в долгосрочной перспективе сверх учтенных в базовом сценарии на 40-50 долларов США за баррель в условиях действующей системы налогов и сборов приведет к приросту располагаемых ресурсов (ненефтегазовых доходов и нефтегазового трансферта) на 9,5 процентов
14.6. Сбалансированность федерального бюджета при снижении налоговой нагрузки
Снижение налоговой нагрузки на экономику для дополнительного стимулирования экономического роста может быть достигнуто с помощью снижения ставки налога на добавленную стоимость. Рассматривается два варианта:
– введение единой ставки НДС в размере 12 процентов;
– снижение ставки НДС до 14 процентов с сохранением льготной ставки 10% по отдельным группам товаров (продовольственные и детские товары, лекарственные средства, полиграфическая продукция, пр.).
Оба варианта снижения НДС приведут к выпадению доходов федерального бюджета (данный налог в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет). При унификации ставки НДС на уровне 12% в первый год налоговой реформы прямые выпадающие доходы оцениваются в 2,0% ВВП. При сокращении ставки до 14% с сохранением льготной ставки 10% выпадающие доходы будут ниже и составят около 1,3% ВВП. Возможное ускорение инфляции в первые годы после проведения реформы может создать дополнительную угрозу падения доходов в реальном выражении.
Основной объем выпадающих доходов будет приходиться на следующие отрасли: обрабатывающие производства, добыча полезных ископаемых, оптовая и розничная торговли, строительство, транспорт и связь. В этих отраслях положительный эффект снижения ставки будет максимальным. В то же время такие отрасли как рыболовство и рыбоводство, сельское хозяйство, образование и здравоохранение будут наименее подвержены влиянию снижения НДС, и высвобождение финансовых ресурсов будет менее значительным.
Предполагается, что высвобождение ресурсов в результате снижения НДС будет трансформировано на 35% в повышение оплаты труда и выплаты в социальные фонды и на 65% – в рост прибыли, используемой в значительной мере на инвестиции.
Оба варианта снижения налога будут стимулировать экономический рост. Вариант «12-12» обеспечит дополнительный прирост в течение трех лет в среднем на 0,3-0,4 процентных пункта в год, причем в первый год реформы до 0,5 процентных пункта. Вариант «14-10» – дополнительный прирост ВВП в среднем на 0,2-0,3 процентных пункта в год. При этом снижение налога сформирует определенный сдвиг в сторону инвестиционно-ориентированного роста. Эффект с точки зрения расширения потребительского спроса окажется ниже.
В результате, последующий рост прибыли, фонда оплаты труда, доходов населения, потребления, инвестиций и импорта приведет к компенсирующему росту доходов бюджетной системы (вторичный эффект) на уровне около 0,4% ВВП при снижении базовой ставки до 14% и около 0,6% ВВП в случае унификации ставки на уровне 12%. На федеральный бюджет будет приходиться около 40% данного прироста (около 0,2% ВВП и 0,3% ВВП соответственно).
Кроме того, снижение налоговых ставок должно способствовать повышению уровня собираемости НДС в долгосрочной перспективе и сокращению, таким образом, величины бюджетных потерь. Дополнительные поступления НДС в результате повышения уровня собираемости в случае унификации ставки на уровне 12% могут составить 0,4% ВВП, снижения базовой ставки до 14% – 0,2% ВВП. Основные дополнительные поступления прогнозируются в отраслях добычи полезных ископаемых (нефти, попутного газа и железных руд), строительстве, оптовой и розничной торговле и операций с недвижимостью.
С учетом вторичного эффекта повышения собираемости доходы федерального бюджета снизятся на 1,0-1,5% ВВП в случае унификации ставки на уровне 12% и на 0,7-1,0% при снижении базовой ставки до 14%. Снижение придется на федеральный бюджет, в то время как другие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации получат дополнительные доходы.
Таким образом, в случае снижения ставки НДС потребуются дополнительные меры достижения сбалансированности федерального бюджета. К таким мерам могут быть отнесены следующие:
– увеличение нефтегазового трансферта;
– увеличение заимствований;
– увеличение ставок других налогов и сборов.
В зависимости от выбранной меры макроэкономический эффект будет различен.
Бюджетным законодательством Российской Федерации установлены ограничения на сальдированный объем использования государственных заимствований и других источников финансирования для финансирования дефицита федерального бюджета в размере 1% ВВП.
Финансирование выпадающих доходов полностью за счет увеличения чистого сальдо государственных заимствований с 0,7-1,0% ВВП до 2,0% ВВП ежегодно приведет к увеличению размера государственного долга с 7% ВВП в 2010 году до 15% ВВП к 2020 году. Несмотря на незначительное увеличение рисков бюджетной устойчивости, данная мера может иметь только временный характер.
В случае сохранения прогнозируемого уровня расходов бюджетной системы и цен на энергоносители основная часть выпадающих доходов должна покрываться путем повышения величины ежегодного нефтегазового трансферта после 2010 года с 3,7% ВВП до 4,9% ВВП в случае унификации ставки на уровне 12%, или до 4,5% ВВП в случае снижения базовой ставки до 14 процентов.
При таких вариантах пополнение Резервного фонда прекратится уже после 2016 года и 2018 года соответственно, при снижении ставки до 12% средства Резервного фонда будут полностью израсходованы к 2022 году, при снижении до 14% – к 2025 году.