О хозяйства материалы студенческой научной конференции (18 февраля 3 марта 2008г.) Махачкала 2008

Вид материала

Документы

Содержание Безналичные переводы средств граждан Блиц переводы Международные Блиц-переводы Лизинг в системе финансово-инвестиционного Бюджетная система Профицит Бюджета Республики Дагестан

Подобный материал:

• Работа студентов материалы 58-й научной студенческой конференции, 3780.58kb.
• Научно-исследовательская работа студентов: Материалы юбилейной 60-й научной студенческой, 4190.87kb.
• Материалы студенческой научной конференции 23 апреля 2008 г г. Екатеринбург, Россия, 1681.38kb.
• Программа XXX v III студенческой научной конференции Краснодар 2011, 5443.59kb.
• Актуальные социально-экономические и правовые аспекты устойчивого развития региона., 3483.41kb.
• Знание есть сила материалы 65 итоговой межвузовской научной студенческой конференции, 2615.55kb.
• Министерство культуры рсо–Алания, 724.4kb.
• Программа студенческой научной конференции за 2011 год воронеж, 696.04kb.
• Программа XXX v II студенческой научной конференции Краснодар 2010, 5432.78kb.
• Материалы международной научной конференции 11-12 ноября 2008 г. Тамбов 2009, 4576.13kb.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЕРЕВОДЫ СРЕДСТВ ГРАЖДАН


Алиев З.Б.,

студент 5 курса 1 группы

финансово-экономического факультета


Денежное обращение (денежный оборот) - это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними.

Денежное обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

Налично-денежное обращение - это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки.

Под безналичным денежным обращением понимают изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов, т.е. движение стоимости без участия наличных денег.

Безналичный оборот имеет большое значение в экономике и сфере народного хозяйства. Его роль проявляется в следующем:

- способствует более рациональной организации денежного оборота, так как позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах (их перевозкой, хранением, печатью)

создает возможность осуществления банковского (за обоснованностью платежей) и налогового контроля (за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы, за своевременным осуществлением платежей в бюджетные и внебюджетные фонды)

позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионо-кассовой работы банков и расчетно-кассовых центров

- обеспечивает лучшую сохранность денежных средств (особенно в условиях криминализации общества)

- ускорению платежей за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов

- создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления контроля за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций

- способствует более полному поступления доходов в виде налогов в бюджет и сокращению бюджетного дефицита.

Место и роль безналичного оборота в экономике разных стран не одинаковы. Для примера сравним платежные системы России и США:

- в США общий объем безналичных операций в 2005 году составлял 59,7 трлн.$, при этом 86,7% сделок обслуживаются с помощью чеков, 10,4% -автоматизированные клиринговые расчеты, 2,9%- с помощью банковских карт (дебетовых и кредитных). С помощью наличных оплачивается примерно 1% всех платежей США (это не более 0,5 трлн.$. в год).

- в России общий объем безналичных операций в 2005 году составил 54,3 трлн.руб. при этом с помощью чеков проводились 0,08%операций, с помощью платежных требований-80% операций, с помощью банковских карт-0,024%. Другими формами безналичных расчетов-7%. На наличные расчеты пришлось 6-8 трлн.руб. (13%).

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, в отдельных случаях за счет средств банка или привлеченных средств;

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов не допускается, кроме случаев, предусмотренных законом или договором;

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

-средства на счет получателя зачисляются только после их списания со счета плательщика;

-соблюдение правил документооборота, разработанные Центральным Банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

-общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ;

Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к пополнению, если на их первом экземпляре имеются подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее представлены на карточк5ах с образцами подписей и оттиска печати;

-взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений.

Так же увеличению безналичного оборота способствует внедрение новой техники и технологии в банковскую практику. Известно, что крупнейшие зарубежные банки тратят на автоматизацию своей деятельности до 20% ежегодной прибыли и таким образом сохраняют конкурентоспособность в обществе.

Таким банком является и Сбербанк России.

Сбербанк России на всех этапах своего становления и развития проводил определенную работу по развитию безналичных расчетов граждан.

При этом всегда преследовалось три основные цели: добиться с помощью безналичных расчетов роста вкладов населения; создать вкладчикам, пользующимися безналичными расчетами, дополнительные удобства при использовании услуг; содействовать сокращению налично-денежного оборота.

И в настоящее время все перспективные направления развития безналичного обращения средств граждан активно внедряются Сбербанком России.

Рассмотрим безналичные переводы средств граждан, которые активно распространяются Сбербанком России в последнее время.

Одним из новых видов безналичного обращения и быстро распространяемым среди граждан является Блиц переводы.

Блиц-перевод – это перевод денежных средств в валюте Российской Федерации, осуществляемый между Структурными подразделениями без открытия счетов Отправителя и Получателя с использованием централизованной базы данных переводов Блиц (ЦБДПБ).

Блиц переводом активно занимается Сбербанк России опираясь на свою разветвленную сеть филиалов. Другие банки в этом компоненте ему значительно уступают.

Блиц-перевод в Сбербанке России осуществляется в течение 60 минут без открытия счета и без указания места получения. По территории Российской Федерации более 5000 подразделений Сбербанка России, подключенных к системе срочных денежных переводов «БЛИЦ»

Блиц-перевод осуществляется в рублях. Максимальная сумма перевода может составлять не более 500 000 руб. Тариф составляет – 1,75% от суммы перевода, но не менее 100 руб. и не более 2000 руб.

При проведении блиц перевода от клиента требуется только паспорт удостоверяющего личность данного лица проводящий перевод и паспортные данные лица получающего перевод, для того чтобы клерк банка мог правильно набрать данные клиента. После того как данные набраны, клерк банка выводит их на распечатку и дает клиенту, чтобы он удостоверился в правильности набранной информации, так как если информация будет набрана не правильно, лицо, получающее перевод не сможет его получить.

А завершает данную операцию контролер банка, проверяющий достоверность набранной информации касательно клиента, осуществлявшего перевод.

Международные Блиц-переводы – переводы денежных средств в валюте Российской Федерации, долларах США и евро, осуществляемые между Структурными подразделениями и Респондентами (филиальной сетью респондентов), через их счета Лоро, без открытия счетов Отправителя и Получателя с использованием ЦБДМБП.

Общая сумма международных Блиц- переводов, принимаемых через филиал Сбербанка России от имени одного физического лица в течение одного операционного дня, не должна превышать в эквиваленте 5000 тыс. долларов США.

Счет Лоро – это корреспондентский счет, банковский и специальный счет, открываемый Сбербанком России Филиалу (Респонденту), по которому Сбербанк России осуществляет операции по описанию и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Сбербанка России, договором с Филиалом (Респондентом) и принятой международной практикой.

Международные срочные переводы (МСП) принимаются и выплачиваются уполномоченными Структурными подразделениями, в которых может быть обеспечен порядок совершения операций, предусмотренным внутренним порядком банка, на основании требований Центрального банка России.

Перечень уполномоченных Структурных подразделений, совершающих МСП, определяется центральным аппаратом Сбербанка России или Филиалом банка самостоятельно с учетом требований Центрального банка России.

В Сбербанке России МСП принимаются по режиму работы уполномоченных Структурных подразделений, но не позднее 17:00.

МСП не принимают:

- по субботам, в выходные и нерабочие праздничные дни, установленные Российской Федерации;

- по пятницам или другим дням, предшествующим выходным или нерабочим праздничным дням, установленным в Российской Федерации после 12:00 московского времени или при разнице с московским временем свыше 2часов.

Время окончания приема МСП для перечисления средств в банк-респондент Сбербанка России устанавливается Филиалом самостоятельно приказом или распоряжением.

Установленное время приема МСП указывает в «Порядке и условиях осуществления операций Сбербанка России по международным срочным переводам»

При осуществлении МСП используется «Справочник Корреспондентов и Респондентов» для получения информации о Респондентах (нерезидентах) и видах валют, в которых может быть осуществлен МСП через Лоро данных Респондентов.

По желанию клиентов в Структурном подразделении, совершающем операции по вкладам физических лиц, он должен быть ознакомлен с перечнями стран, в которые он может отправить или из которых ему может быть отправлено МСП.

Филиалы Сбербанка России самостоятельно устанавливают порядок регистрации и внутреннего контроля фактов передачи Заявлений о переводе ф. №364(стандартная форма утвержденная Центробанком России) из Структурных подразделений в бухгалтерию филиала и вправе вести внесистемный контроль (в т.ч. автоматизированный) этапов исполнения Заявлений.

МСП совершаются в Сбербанке России только в валюте Российской Федерации, долларах США и евро через счета Лоро Респондентов (нерезидентов), заключивших « Дополнительные соглашения о порядке проведения международных срочных переводов» к договорам счетов Лоро, которые предусматривают обязательства сторон при осуществлении срочных переводов, порядок и сроки проведения срочных переводов, порядок обмена информацией, необходимой для осуществления срочных переводов.

Для расчетов физическими лицами могут пользоваться чеками. Данная услуга не очень распространена в нашей стране, хотя гарантирует платеж поставщику услуг или товара.

Чеком признается ценная бумага, содержащее ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

Когда плательщик хочет совершать платеж до поступления товара, а поставщик передать товар до получения гарантии платежа когда продавец заранее не известен.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи.

Положительные стороны чека - гарантируется платеж поставщику, отрицательные моменты-средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

Ёще одним активно внедряемым в обиход видом безналичного перевода средств граждан являются операции с помощью пластиковых карт.

Операция пластиковыми картами «перевода с карты на карту» проводятся в пунктах выдачи наличных (ПВН) оборудованных электронными терминалами в валюте Российской Федерации, долларах США, евро независимо от валюты счета пластиковой карты, с использованием номера которой они проводятся с учетом действующего законодательства Российской Федерации и нормативных документов Банка России.

При этом надо отметить, что операция «перевода с карты на карту» например в Сбербанке России проводятся по пластиковым картам, эмитированным Сбербанком России. Сбербанк России не допускает перевод денежных средств на счета международных банковских карт, выпущенных другими банками – эмитентами.

За проведение операции перевода с карты на карту взимается плата в соответствии с Тарифами Банка.

Операция «перевода с карты на карту» в Сбербанке России осуществляются с учетом следующих положений:

- если валюта счета «карты получателя» в валюте Российской Федерации операция разрешена по карте Основного Держателя, Дополнительного Держателя без ограничений.

- если валюта счета «карты получателя» в долларах США /евро операция разрешена по карте Основного Держателя. Дополнительного Держателя при условии, что «карта отправителя» и «карта получателя» выпущены к счетам, открытым на имя одного и того же физического лица.

Операции по переводу денежных средств проводятся с вводом ПИН-кода

Увеличение расходного лимита на карте по операции «перевода с карты на карту» производится не позднее следующего дня после даты проведения операции.

При обращении Держателя карты в пункт выдачи наличных (ПВН) Сбербанка России для проведения операции «перевода с карты на карту» сотрудник ПВН предлагает ему предъявить карту (карту отправителя) и документ, удостоверяющий личность клиента. Допускается проведение операции без предъявления документа, удостоверяющего личность, если операция будет проводиться с вводом ПИН-кода.

Сотрудник пункта выдачи наличных (ПВН) Сбербанка России предупреждает Держателя о том, что в проведении операции будет отказано, в случае если валютой счета «карты получателя» являются доллары США/евро и «карта отправителя» и «карта получателя» выпущены к счетам, принадлежащим разным физическим лицам.

Перед проведением операции Сотрудник пункта выдачи наличных (ПВН) осуществляет проверку в соответствии с подлинности карты и действительности документа, удостоверяющего личность клиента (если требуется предъявление документа)

Сотрудник пункта выдачи наличных (ПВН) проводит операцию «перевода с карты на карту» на электронном терминале:

- прочитывает карту в считывающем устройстве электронного терминала, вводит валюту операций, сумму операций, номер «карты получателя», вводит команду «выполнить»;

- при успешном завершении операции на электронном терминале распечатывается чек (в двух экземплярах) на сумму операций. На чеке электронного терминала распечатывается номер «карты получателя». Сотрудник пункта выдачи наличных (ПВН) вписывает на оба экземпляра чека информацию из документа, удостоверяющего личность клиента, предлагает клиенту проверить номер «карты получателя», распечатанный на чеках, и расписаться, ставит свою подпись. Выдает клиенту один из чеков электронного терминала, возвращает клиенту карту и документ удостоверяющий личность.

Операцию «перевода с карты на карту» в настоящее время можно проводить без вмешательства клерка пластиковыми картами через современные банкоматы. Через них можно оплачивать так же коммунальные платежи, пополнять счет на карте, оплачивать другие платежи (к примеру, административные штрафы). Просто нужно следовать подсказкам предлагаемом в меню банкомата.

В нынешней криминальной обстановке, когда носить с собой крупные суммы наличных денег просто небезопасно, клиентам банка просто удобно рассчитываться за покупки, тем более крупные, с помощью пластиковых карт. Но круг россиян использующих пластиковые карточки, не слишком широк. И это объяснимо. Не так уж много граждан, чей постоянный доход позволяет пользоваться карточками, особенно инвалютными международных платежных систем. У валютных карточек, по сравнению с отечественными, довольно высокие тарифы на их выдачу и обслуживание и ими пользуются самостоятельные клиенты, у которых довольно высокие доходы. Сказывается неразвитая инфраструктура предприятий, оказывающих услуги клиентам. Большинство из российских предприятий связи, не готовы к расчетам с помощью пластиковых карт, для этого у них нет соответствующего оборудования, плохо развита связь. Пользоваться карточками зачастую просто неудобно, гораздо быстрее и выгоднее расплатиться наличными. Очень сложно бывает обналичить деньги по карточке. Если на Западе банкоматы стоят практически везде, куда может попасть клиент в любое время дня и ночи, то у нас банки не могут позволить себе оставлять дорогостоящее оборудование без присмотра. Поэтому банкоматы устанавливают в самих банках, в дорогих магазинах, отелях. Их очень мало и доступ к ним ограничен по времени.

Но при всем этом данный вид безналичного обращения средств граждан в последнее время широко распространяется среди населения нашей страны. А с ростом экономики и доходов граждан все большее количество населения будет пользоваться такой формой платежей и хранения средств.

Скоро обыденным станет производить оплату товарных услуг в супермаркетах, производить коммунальные платежи и прочие платежи через домашний компьютер с выходом в Интернет, не выходя из дома или офиса.

Наиболее перспективным в системе безналичного обращения средств граждан может стать система «Мобильный банк».

Она связана со стремительной компьютеризацией и обеспечением мобильной связи в нашем обществе. Особенно среди молодого поколения, которое через несколько лет станет основной производственной силой общества.

«Мобильный банк» - это комплекс услуг, предоставляемых Банком посредством мобильных средств связи и Интернет по картам банка.

Телефон со встроенной поддержкой «Мобильного банка»- мобильный телефон, SIM карта которого имеет специальные возможности, обеспечивающие работу с «Мобильным банком» через встроенное меню телефона. Указанные SIM карты приобретаются держателями самостоятельно у операторов сотовой связи.

Его достоинство состоит в том, что с помощью него мы можем выполнять очень много операций востребованных на данный момент. Если мы уже можем пополнять свой счет мобильного телефона, не выходя из дома, то в ближайшем будущем мы сможем оплачивать коммунальные платежи, переводить деньги с «карты на карту» и т.д.

Для подключения к «Мобильному банку» основной держатель банковской карты должен оформить:

- для телефона, не имеющего встроенной поддержки «мобильного банка»,

- заявление на подключение к «мобильному банку» в одном экземпляре

Заявление может быть оформлено в любом подразделении банка.

В заявлении Основной держатель указывает номер своей Основной карты, со счета которого будут осуществляться оплата услуг и перечисление платежей в пользу организаций, а также номера своих Основных карт и дополнительных к ним, по которым будут предоставляться услуги.

По одному номеру телефона может быть оформлено несколько Заявлений на подключение к «Мобильному банку», содержащих разные карты для оплаты Услуг (например, для подключения одного номера телефона разными держателями);

Услуга «мобильный банк» предоставляется по международным банковским картам Сбербанка России: Visa Gold, Euro card/MasterCard Gold, Visa Business, Euro card/MasterCard Business, visa Classic, Euro card/MasterCard Mass, Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron, Сбербанк-Maestro «Социальная», Сбербанк-Maestro «Студенческая», Сбербанк- Maestro «Молодежная».

Тариф взимается со счета банковской карты, указываемого в Заявлении на подключение (отключение) к (от) «Мобильному (ого) банку (а)», ежемесячно.

Стоимость SMS-сообщения, формируемого Держателем карты с целью получения указанных услуг, оплачивается им самостоятельно по тарифам операторов мобильной связи.

Плата взимается в виде абонентской платы за месяц. Взимание абонентской платы осуществляется при условии наличия достаточной суммы денежных средств на счете карты. Взимание платы производится до предоставления услуги. Услуга предоставляется с даты взимания платы до этой же даты в следующем календарном месяце (включительно). Если в очередном месяце не содержится эта дата (например, 31 число), услуга предоставляется до последнего дня месяца. Плата за неиспользованный остаток периода не возвращается.

При недостатке средств на счете карты для списания платы предоставление услуги приостанавливается и возобновляется только после поступления на счет необходимой суммы и списания платы.

Плата взимается перед выполнением операции. При недостатке средств на счете карты для списания платы услуга не предоставляется.

Система «Мобильный банк» в настоящее время активно внедряется Сбербанком России.

В нашей стране необходимо уменьшить движение наличных денежных средств. Это позволит иметь прозрачную систему платежей, уменьшит криминализацию общества и сделает большой скачок в сфере борьбы с коррупцией и теневой экономикой.

Общество должно знать, что увеличение безналичного обращения средств граждан – это в конечном итоги увеличение благосостояния населения через прозрачную систему доходов и расходов, увеличения налогооблагаемой базы, смывания почвы способствующей коррупции и криминализации.

Решить эту задачу сложно, но при совместных усилиях властных структур государства, банковского сообщества и граждан вполне возможно.


Список использованной литературы

1. Деньги. Кредит. Банки /Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005-460с.
   
2. Деньги. Кредит. Банки / Под редакцией Е.Ф. Жукова - М.: ЮНИТИ, 2004-624с.
   
3. Милоянина В.В., Бирюкова Г.С., Целиков С.Н. Развитие безналичных расчетов с использованием платежных карт//Деньги и кредит.-2006-№4.-с.31-35
   
4. Ротынских М. Перспективы развития рынка пластиковых карт // Рынок ценных бумаг.-2006-№23. -с.77-79
   
5. Www.swift.ru-официальный сайт российской национальная ассоциация s.w.i.f.t.
   

ЛИЗИНГ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВО-ИНВЕСТИЦИОННОГО

МЕХАНИЗМА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

РЕГИОНА


Гаджиева А.И.,

студентка 4курса 1 группы

финансово-экономического факультета


Классическая теория экономического роста базируется на понимании, что основным ресурсом экономического развития в условиях стабильного сбалансированного роста являются инвестиции. 10-летний экономический кризис (1988 - 1998 гг.) oбyсловил снижение объема инвестиций в России к 1999 г. в 5 раз по сравнению с советским, периодом. Это привело к тому, что средний срок службы машин и оборудования воз рос с 12 лет (при нормативе в развитых странах - 7 - 8 лет) до 21 года в 1999 г., несколько снизившись в настоящее время до 19 лет. Во многом старение основного капитала привело к снижению конкурентоспособности отечественной продукции и ее к вытеснению со стороны импорта. Поэтому экономический рост в России и повышение конкурентоспособности в первую очередь связаны с повышением объема инвестиционных капиталовложений в размере как минимум в 2 раза большем, чем их уровень настоящее время.

Одним из существенных факторов экономического роста в стране в целом и в отдельных регионах является развитая инфраструктура, и в частности авиатранспорт Учитывая невысокий уровень его развития по сравнению с развитыми странами и высокую значимость авиатранспорта для многих регионов РФ, основное внимание в статье уделяется именно этому виду сообщений

В целом состояние наземной материально-технической базы гражданской авиации Российской Федерации в настоящее время может быть охарактеризовано как крайне неблагоприятное. Мировая практика показывает, что при превышении уровня износа воздушных судов 45 - 50 % состояние парка считается критическим. В настоящее время состояние парка воздушных судов в России продолжает ухудшаться: парк самолетов гражданской авиации быстро устаревает, растет риск аварийности. Большинство отечественных самолетов и вертолетов было выпущено в 1960 - 1970 гг., и они должны быть полностью заменены в течение ближайших 7-10 лет. Согласно прогнозу Федеральной службы воздушного транспорта, в период до 2007 г. российские авиакомпании должны были вывести из эксплуатации до 3400 единиц авиационной техники [1].

Прекращение государственного субсидирования и резкий спад платежеспособного спроса на рынке авиаперевозок привели к катастрофическому снижению объема продаж отечественной авиатехники и, как следствие, существенному уменьшению объема производства на предприятиях гражданского авиастроения. Так, если в 1991 — 1993 гг. производство гражданских самолетов в России составляло порядка 70 - 80 единиц в год (при макси­мальной мощности - 500 единиц), то в 1996 - 1998 гг. это количество упало до 9 - 10 еди­ниц в год, а в 1999 г. было выпущено всего 4 самолета. В настоящее время наблюдается не­значительный рост: в 2005 г. выпущено 7 самолетов, в 2006 г. - 11

Таким образом, в России при наличии производственных мощностей, конкурен­тоспособных моделей и потенциально широкого рынка сбыта воздушных судов наблю­дается резкое сокращение объемов, производства на предприятиях авиационно-строительной и смежных отраслей. И основная проблема состоит в том, что в России отсутствует государственная поддержка системы продаж авиационной техники. Такая система, основанная на государственных гарантиях по кредитам для покупателей само­летов, успешно действует в США и странах Западной Европы. Это позволяет покупате­лям самолетов привлекать "длинные" дешевые кредиты на срок до 12 - 15 лет.

Сокращение выпуска отечественных самолетов делает неизбежным приобрете­ние ведущими авиакомпаниями импортной авиатехники, стоимость единицы которой (самолетов) доходит до нескольких сот миллионов долларов. Сегодня отечественные авиационные компании находятся в сложном финансовом положении. Они не облада­ют достаточными объемами собственных инвестиционных ресурсов для приобретения воздушных судов. Важнейшее значение в таком случае получают различные механизмы заемного финансирования: лизинг, кредит, продажа в рассрочку. При этом лизинг име­ет ряд организационно-экономических и правовых преимуществ перед остальными формами заемного финансирования.

В настоящее время в Российской Федерации зарегистрировано более 1500 ли­зинговых компаний, в числе которых более 1400 резидентов и около 100 нерезидентов Российской Федерации. Из этого количества более 10 лизинговых компаний имеют опыт и специализируются на финансовом лизинге авиационной техники.

Специфика лизинга в авиации связана с особенностями понятийного аппарата, необходимостью мобилизации на финансовом рынке крупных заемных средств и их страхованием, с созданием системы предоставления государственных гарантий, с осо­бенностями решения правовых вопросов эксплуатации самолетов, необходимостью комплексного решения вопроса лизинга не только самолетов (планера и двигателей), но и аэродромного оборудования, запасных частей, оборудования для поставок ГСМ, обо­рудования для ремонтной базы. Все это предопределяет необходимость подготовки и принятия закона "О лизинге авиационной техники".

Создание лизинговых авиационных компаний явилось существенным вкладом в дальнейшее развитие авиационного рынка. Появился субъект рынка, основная задача которого - мобилизация коммерческих капиталов для их инвестирования в авиацион­ную промышленность и приобретение воздушных судов на коммерческой основе. Од­нако низкий уровень первоначального капитала лизинговых компаний, высокая капи­талоемкость приобретаемого ими оборудования, неразвитость системы страхования лизинговых операций не позволяют развернуть активную деятельность этих компаний на российском рынке. В этих условиях исключительное значение приобретает создание государством благоприятных рамочных условий для функционирования авиационного рынка. Наряду с принятием закона "О лизинге авиационной техники" необходимо пре­дусматривать возможность предоставления государственных гарантий для осуществле­ния лизинговых операций. Это позволило бы снизить риски, которые берут на себя ли­зинговые компании и коммерческие банки, предоставляющие кредит под конкретные инвестиционные проекты.

Рассмотрим более подробно преимущества лизинга в авиации.

Для приобретения основных средств возможно использование собственных средств (договор кули-продажи имущества), кредита (кредитный договор и договор купли-продажи), лизинг (договор лизинга).

По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность ука­занное лизингополучателем имущество у определенного им продавца или у продавца, указанного ему лизингополучателем. Приобретенное имущество предоставляется за плату во временное владение и пользование лизингополучателю. По окончании догово­ра лизинга имущество может быть передано в собственность лизингополучателю или возвращено лизингодателю. Таким образом, лизинговая сделка осуществляется в не­сколько этапов:

• первый - приобретение имущества с целью передачи его во временное владение и пользование;
  
• второй - непосредственное пользование лизинговым имуществом лизинго­получателем;
  
• третий - возврат лизингодателю имущества по окончании договора лизинга или передача в собственность лизингополучателю указанного имущества при условии выкупа его в течение срока действия договора.
  

Лизинговая деятельность содержит элементы трех видов отношений: купли-продажи основных средств, арендных и товарно-кредитных отношений. Отношения, возникающие при операциях по приобретению основных средств, относятся к инвести­ционной деятельности организации, так как она связана с приобретением зданий и иной недвижимости, оборудования и других внеоборотных активов. Арендные отно­шения относятся к текущей деятельности организации, которая преследует извлечение прибыли в качестве основной цели либо не ставит извлечение прибыли в качестве та­кой цели в соответствии с предметом и целями деятельности. Товарно-кредитные от­ношения - это часть финансовой деятельности организации, в результате которой из­меняются величина и состав собственного капитала организации и привлеченных средств.

Совокупность всех видов отношений в одной сделке делает ее уникальной с по­зиции экономической природы и приводит к сложности применения ввиду возникаю­щих налоговых рисков. Существуют определенные противоречия позиций налогового и финансового ведомств при применении данной сделки для целей налогообложения.

При расчете эффективности лизинговой сделки и сравнении ее с кредитной, или вексельной схемой, или схемой приобретения внеоборотных активов за счет собствен­ных" средств, необходимо учитывать несколько составляющих. Следует учесть эконо­мическую выгоду, или экономию, которую получает предприятие от применения сдел­ки. В состав экономии следует включить экономию от рационального использования денежных потоков, экономию на уплате налогов, экономию на расходах и т.п.

Для этой цели анализируются [3]:

1. фактические расходы на совершение покупки с применением той или иной
   сделки;
   
2. сроки отчуждения денежных средств;
   
3. налоговые расходы, возникающие при применении схемы;
   
4. налоговые риски;
   
5. предпринимательские риски или риски утраты имущества;
   
6. сложность оформления сделки и расходы на ее воплощение и др.
   

Преимущества лизинга по сравнению с кредитом и покупкой в рассрочку:

• возможность применять к объекту лизинга ускоренную амортизацию с ко­эффициентом ускорения до 3 существенно сказывается на выплатах по на все платежи, осуществляемые в рамках договора лизинга, относятся на про­изводственные затраты лизингополучателя, тем самым уменьшая налогооб­лагаемую базу по налогу на прибыль;
  
• дополнительные затраты, например монтаж, доставка, страхование имуще­ства, при лизинге можно учесть в платежах по договору лизинга;
  
• не отвлекаются собственные оборотные средства на приобретение дорого­стоящих основных средств;
  
• не привлекается заемный капитал, и в балансе организации поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов
  

• лизинговые платежи в соответствии с положениями по бухгалтерскому уче­ту не рассматриваются в качестве долга, а указываются в балансе как теку­щие расходы лизингополучателя, что улучшает структуру баланса в части его ликвидности и повышает кредитоспособность лизингополучателя;
  
• затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора. Высвобождаются средства для вложения в другие виды активов;
  
• в процессе исполнения договора лизинга предмет лизинга участвует в про­изводственном процессе лизингополучателя и обеспечивает доход, часть ко­торого идет на выплату лизинговых платежей;
  
• предприятию проще получить имущество в лизинг, чем ссуду на его приоб­ретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
  
• срок договора лизинга может составлять до нескольких лет, тогда как кре­дит на такой срок получить практически невозможно;
  
• в составе лизинговых платежей выделяется НДС, что позволяет лизингополучателю произвести зачет сумм НДС, уплаченных лизинговой компании и полученных от покупателей товаров, работ и услуг;
  
• по окончании договора лизинга предприятие покупает предмет лизинга по остаточной стоимости, величина которой, как правило, невелика, и получает возможность платить минимальный налог на имущество;
  
• более простое и в более короткие сроки оформление документов и получе­ние имущества, чем по кредитному договору.
  

Недостатки лизинга:

• сумма расходов по лизингу, как правило, выше, чем при получении кредита или покупке в рассрочку;
  
• применение ускоренной амортизации может привести к убыткам на началь­ной стадии сделки и к большой прибыли на конечной стадии сделки или по ее окончании.
  

Преимущества кредита:

• при получении кредита не возникает дохода для целей налога на прибыль. Полученные кредиты не являются базой для исчисления НДС;

• так как кредиты в основном краткосрочные и среднесрочные, проценты по ним в общей сумме меньше, чем проценты по кредиту в договоре лизинга;
  
• общая сумма расходов на привлечение кредита меньше, чем при лизинге;
  
• предмет, приобретенный по договору кредита, является собственностью организации, его можно продать, заложить, сдать в аренду и т.д.
  

Недостатки кредита:

• срок, на который предоставляется кредит, намного меньше, чём срок, на который оформляется договор лизинга;
  
• сложность оформления кредита. Не предоставляется кредит предприятию низкой ликвидностью;
  
• проценты по кредиту принимаются в расходы для целей налогообложения прибыли в размере нормированной величины;
  
• в балансе при анализе ухудшается целый ряд показателей, таких, как соотношение собственных и заемных средств, коэффициент концентрации соответственного капитала, коэффициент маневренности собственного капитал коэффициент покрытия выплат по процентам и др.;
  
• предмет, приобретенный за счет заемных средств, является собственностью организации. Следовательно, его могут изъять, арестовать и т.п.;
  

• дополнительные затраты. Например, монтаж, доставка, страхование имуществ надо самостоятельно финансировать, например из собственных средств.

Преимущества рассрочки:

• сумма расходов на приобретение основного средства за счет рассрочки платежа меньше? чем по договору кредита и лизинга;
  
• при приобретении основных средств за счет собственных источников улучшаются экономические показатели при анализе отчетности;
  
• предмет, приобретенный по договору кредита, является собственности организации. Его можно продать, заложить, сдать в аренду и т.д.
  

Недостатки рассрочки:

• при оплате поставщику отвлекаются значительные суммы собственных оборотных средств, что влечет за собой увеличение суммы налога прибыль в периоды оплаты;
  
• предмет, приобретенный за счет заемных средств, является собственных организации. Следовательно, его могут изъять, арестовать и т.п.
  

Большое значение в сфере авиаперевозок име­ет повышение уровня автоматизации управления. Эффективный менедж­мент позволяет увеличивать доходы компании и тем самым приводит к рос­ту капитализации компании;

• долей на рынке транспортных услуг. Использование современных само­летов позволяет за счет соответствия требованиям объединенных организа­ций существенно расширять рынок авиаперевозок.

В настоящее время только АК "Уральские авиалинии" готовится взять в лизинг импортные самолеты. Сам по себе лизинг зарубежной техники для уральских авиакомпаний новостью не является. Однако в ситуации с региональными авиакомпаниями - это вопрос стратегии авиаперевозчика на ближайшие годы: сохранит или он свое место в числе крупнейших российских перевозчиков, продолжит или развитие на новых рынках или же превратится в локальную авиакомпанию, обслуживающую несколько линий.

В 2003 г. в ОАО "Уральские авиалинии" за счет собственных средств, но с снижением части процентной ставки кредита из федерального бюджета, приобретен самолет ТУ-154М. В ходе реализации подпрограммы "Гражданская авиация" Федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России (2002 - 2010 гг.)" авиакомпания Уральские авиалинии" приобрела в кредит в 2002 - 2003 гг. 2 новых самолета ТУ-154M с погашением части процента кредитной ставки из федерального бюджета в размере 10,5 млн. руб. Иных средств из бюджетов всех уровней за время действия подпрограммы в авиапредприятия Уральского ОМТУ не поступало.

Следует отметить, что по договору лизинга иностранные компании предпочитают работать напрямую только с хорошо зарекомендовавшими себя на российском рынке авиаперевозчиками. Пример: сотрудничество лизинговой компании "Augras Tradi Ltd" (Дублин) и авиакомпании "Уральские авиалинии". Авиаперевозчиков, имеющих долгий опыт работы и миллионные пассажирообороты, в России всего около 10. Остальные 180 отечественных авиакомпаний, решая вопрос обновления парка, вынуждены пользоваться многоступенчатой схемой сублизинга.


Список использованной литературы


1. Г.А. Бучаев «Стратегия развития Дагестана (2008-2020гг.)». – Махачкала, 2007.

2. «Вопросы экономики». №1. - 2006.

3. «Экономика региона». №2(10). - 2007.


БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА


Герейханов М.З.,

студент 2 группы 3 курса

финансово-экономического факультета


Центральное место в Финансовой системе любого государства занимает Государственный Бюджет, – который представляет собой имеющий силу закона финансовый план государства на текущий год.

Бюджетный кодекс (БК) определяет бюджет как «Как форму образования и расходования фонда денежных средств предназначенных для финансового обеспечения функций и задач государства и местного самоуправления (МСУ)».

Таким образом, государственный бюджет, являясь для государства средством окуммулирования финансовых ресурсов, дает государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнении социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнение государством присущих ему функций.

БК РФ дает следующее определение понятиям бюджетной системы и бюджетного устройства.

Бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов.

Бюджетное устройство – это организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура и взаимосвязь объединенных в ней звеньев (бюджет).

Федеральный бюджет – это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год предназначенных для исполнения расходных обязательств РФ.

Бюджет субъекта РФ (или региональный бюджет) это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенный для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ.

Местный бюджет (или бюджет муниципального образования) – это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год предназначенных для исполнения расходных обязательств муниципального образования.

Государственный внебюджетный фонд – это фонд денежных средств образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, на соц. страхование, на соц. обеспечение в случае безработицы, а также охрану здоровья и мед помощь.

Целевой бюджетный фонд – это фонд денежных средств образуемый в соответствии с законодательством РФ в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов.

Бюджетная система РФ основана на следующих 11 принципах:

1. Принцип единства бюджетной системы;
   
2. Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней;
   
3. Принцип самостоятельности бюджета;
   
4. Принцип равенства бюджетов прав субъектов РФ и муниципальных образований;
   
5. Принцип полноты отражения доходов бюджетов;
   
6. Принцип сбалансированности бюджета;
   
7. Принцип эффективности и экономичности использования бюджетных средств;
   
8. Принцип общего (современного) покрытия расходов бюджетов;
   
9. Принцип гласности;
   
10. Принцип достоверности;
    
11. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств;
    

Бюджетный дефицит и методы его снижения

Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть равнялась части расходной, но в реальной действительности, расходная часть в большинстве случаев превышает доходную.

Но не всегда бюджетный дефицит является негативным. Еще знаменитый экономист Кейнс в целях взбадривания экономического роста и обеспечения полной занятости рекомендовал проводить политику дефицитного финансирования.

Дефицит бюджета может возникнуть в результате чрезвычайных обстоятельств – когда обычных резервов становится недостаточно и приходится прибегать к источникам особого рода. В таких случаях бюджетный дефицит явление естественное и неизбежное. Наконец существует и вторая форма бюджетного дефицита, когда он является отражением кризисных явлений в экономике ее развала неспособности правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране, в этом случае требуется принятие не только срочных, но и действенных экономических мер, но и соответствующих политических решений.

Причины возникновения бюджетного дефицита:

1. Спад общественного производства;
   
2. Неоправданно завышенные расходы на реализацию принятых соц. программ;
   
3. Возросшие затраты на оборону;
   
4. Рост теневого сектора экономики;
   
5. Массовый выпуск пустых денег.
   

Без дефицита бюджета экономическая система утрачивает способность к самодвижению и развитию соответственно бездефицитность бюджета еще не означает здоровье экономики.

Главные стратегические направления сокращения бюджета:

1. Развитие экономики;
   
2. Совершенствование налоговой системы и системы межбюджетных отношений;
   
3. Усиление контроля за собираемостью налогов, за целевым использованием бюджетных ассигнований;
   
4. Глубокая реформа ЖКХ и топливно-энергетического комплекса (ТЭК);
   
5. Четкая законодательная разграничение компетентных уровней власти по бюджетным вопросам.
   

Профицит бюджета представляет собой превышение доходной части бюджета над расходной.

Профицит Бюджета Республики Дагестан

В Махачкале завершила свою работу восьмая сессия Народного Собрания Республики Дагестан пятого созыва. В работе сессии принял участие президент Дагестана Муху Алиев. Работу сессии депутаты начали с почтением памяти минутой молчания Героя Социалистического труда Наримана Алиева и руководителя регионального отделения политической партии «Яблоко» Фарида Бабаева, которые погибли в конце ноября 2007 года от пуль преступников.

После этого парламентарии Дагестана приступили к своей работе. Первым на повестке дня сегодняшней сессии стоял вопрос о принятии закона Республики Дагестан «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2007 год». По данному законопроекту с докладами выступили министр финансов РД Абдусамад Гамидов, министр экономики РД Алавудин Мирзабалаев и председатель комитета Народного Собрания РД по бюджету, финансам и налогам Сергей Пинхасов.

По словам министра финансов РД А. Гамидова, проект бюджета после его принятия в первом чтении перетерпел некоторые изменения. Прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет РД на 2008 год по сравнению с проектом , принятым в первом чтении увеличился на 227 136,9 тыс. рублей и составил 7 139 183 тыс. рублей.

С учётом уточнения поступление доходов в республиканский бюджет Республики Дагестан составит 7 миллиардов 366 миллионов 319,5 тыс. рублей. Прогнозируемый общий объем доходов республиканского бюджета РД составляет 37 698 522,9 тыс. рублей, в том числе общий объем межбюджетных трансфертов получаемых из федерального бюджета, в сумме 30 332 203,4 тыс. рублей.

Общий объем расходов республиканского бюджета РД составляет 38 421 988, 9 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит республиканского бюджета Дагестана равен 723 466,0 тыс. рублей, а верхний предел государственного внутреннего долга РД на 1 января 2009 года по прогнозам составит 116 273 тыс. рублей. Дотационность республиканского бюджета снижена, и по закона она составляет 72, 75% отметил министр.

Следующим с докладом выступил министр экономики РД А. Мирзабалаев, который в основном говорил о реализации адресной инвестиционной программы РД в 2008 году. На реализацию данной программы в бюджете на следующий год заложено 1402999,4 млн. рублей. Это на 64 % больше чем за 2007 год. В основном деньги по этой программе направлены в сферу образования, здравоохранение, жилищное строительство, культуру и т.д. Среди объектов, которые будут построены по адресной инвестиционной программе, больница в г. Избербаш, республиканская клиническая больница на 100 коек в районе загородного пляжа «Черные камни», г. Махачкала, реконструкция лезгинского, даргинского и кукольного театров и так далее.

В бюджете 2008 года только на государственную поддержку дорожного хозяйства республики заложено более 1 миллиарда 823 миллиона рублей. Почти половина этих денег из республиканского бюджета остальные федеральные, отметил А. Мирзабалаев.

С. Пинхасов, говорил о том, какую работу по подготовке проекта республиканского бюджета на 2008 год проделал комитет, который он возглавляет. По его словам после принятия проекта бюджета в первом чтении было проведено несколько заседаний комитета, куда были приглашены министры и некоторые представители из аппарата правительства и президента. Далее С. Пинхасов перечислил сильные и слабые стороны бюджета 2008 года. К сильной стороне по его словам можно отнести это увеличение почти на 100 млн. руб. расходов на спорт. Это связано, отметил докладчик , с Олимпийскими играми и подготовкой к ним наших спортсменов. Сильной стороной бюджета он считает и увеличение почти на 1 млрд. руб. адресной инвестиционной программы.

Слабые стороны бюджета 2008 года - это социальная сфера, детские пособия и заработная плата бюджетников.

При обсуждении докладов слово взял президент Дагестана Муху Алиев: «В бюджете 2008 года расходы на социальную сферу составляют почти 75%, расходы на заработную плату 45%. Хотелось бы финансировать эти статьи намного лучше. Однако многое мы сделать не в силах, так как, несмотря на то, что собираемость налогов увеличили почти в два раза, многие отрасли еще находятся в тени, особенно малое предпринимательство».

М. Алиев на примере города Махачкалы привел пример, как мало поступают налоги от малых предприятий. Такая же картина и в других крупных городах Дагестана, подчеркнул президент. Поэтому нам необходимо еще раз усилить работу по сбору налогов. Будут поступление налогов в республиканский бюджет, будут и деньги на увеличение зарплат, пособий и другие нужды сказал М. Алиев. Депутаты приняли проект закона Республики Дагестан «О республиканском бюджете на 2008 г.» во втором чтении.

За принятие бюджета депутаты Народного Собрания Дагестана проголосовали единогласно.