Geum.ru

Звіт державної податкової адміністрації у Хмельницькій області про виконання плану роботи дпа в області на ІV квартал 2011 року

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9
Податковими органами області проводиться постійний моніторинг укладених договорів оренди земель державної та комунальної власності на предмет відповідності розміру орендної плати вимогам статті 288 Податкового Кодексу України. Так, за підсумками 2011 року внаслідок відповідного реагування орендодавців внесено зміни до 56 договорів оренди, що дало додаткові надходження до бюджету 896 тис. гривень.

Разом з тим, продовжують мати місце факти невідповідності мінімального розміру орендної плати розміру встановленому чинним законодавством, що призводить до втрат місцевих бюджетів.


Забезпечити контроль за використанням виробниками лікарських засобів спирту, отриманого за допомогою податкових векселів за пільговою ставкою акцизного податку, для унеможливлення ухилення від сплати акцизного податку в разі порушення вимог щодо його цільового використання

Сектор акцизного збору


До 01.01.12


Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 05.01.11 №19 „Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів” квоту на отримання спирту етилового за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту на 2011 рік надано підприємствам – виробникам лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів): ПП „Фрі-Вест” (31285905) та Комунальному закладу охорони здоров’я „Хмельницька обласна станція переливання крові” (02004640), зареєстрованих у ДПІ у м.Хмельницькому.

В ІV кварталі 2011 року:

- взято на облік 1 вексель КЗОЗ „Хмельницька обласна станція переливання крові” на суму акцизного податку 37908 грн. з розрахунку 90 декалітрів спирту;

- погашено 1 вексель КЗОЗ „Хмельницька обласна станція переливання крові” на суму акцизного податку 50544 грн. з розрахунку 120 декалітрів спирту, цільове використання якого підтверджено Довідкою про цільове використання та актом виїзної перевірки ДПІ у м.Хмельницькому.


Провести аналіз повноти задекларованих сум акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення, враховуючи дані вантажно-митних декларацій

Сектор акцизного збору


27.12.11


В ІV кварталі 2011 року ТОВ ТПП „Універсал”:

- замовлено 13500 марок акцизного податку,

- ввезено 11880 одиниць продукції.

При перевірці показників Декларацій акцизного податку ТОВ ТПП „Універсал” на відповідність даним вантажних митних декларацій відхилень не виявлено. Порушень у застосуванні ставок акцизного податку не встановлено.

Із загальної кількості замовлених та отриманих ТОВ ТПП „Універсал” у 2011 році марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв імпортного виробництва станом на 01.01.12 залишились не ввезеними 13500 одиниць продукції на суму акцизного податку 26,8 тис. гривень.


З метою виявлення суб’єктів господарювання, які ухиляються від сплати збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, проаналізувати інформації щодо діючих ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями від РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області та органів ДПС інших регіонів.

Сектор акцизного збору


20.01.12


За результатами проведеного аналізу інформацій отриманих від РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області та органів ДПС інших регіонів щодо діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями на підвідомчі ДПІ направлено листи від 19.10.11 №18674/7/15-421, 19.10.11 №18678/7/15-421, 26.10.11 №19091/7/15-421, 08.11.11 №19937/7/15-421, 14.11.11 №20292/7/15-421, 21.12.11 №22656/7/15-421, 28.12.11 №23177/7/15-421.

За результатами відпрацювання протягом ІV кварталу до платників застосовано штрафних санкцій за неподання звітності за наявності діючих ліцензій на суму 5,8 тис. гривень.


Проаналізувати пільги отримані платниками акцизного податку у IІІ кварталі 2011 року, їх відповідність даним Декларацій акцизного податку

Сектор акцизного збору

11.11.11

За результатами проведеного аналізу пільг, отриманих платниками акцизного податку Хмельницької області за 9 місяців 2011 року, відображених платниками податку в Деклараціях акцизного податку, розшифровках оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком та звітах про суми податкових пільг (ф. 1-ПП) розбіжностей не встановлено. Отримані платниками пільги відповідають вимогам чинного законодавства.

За 9 місяців 2011 року отримано пільг по акцизному податку на суму 268194,155 тис. грн., в тому числі:

- ДП „Довжоцький спиртовий завод” – 264787,38 тис. грн.:

код пільги 14020039 – 1263,6 тис. грн.,

код пільги 14020040 – 263523,78 тис. грн.;

- ДП „Маниковецький спиртовий завод” - 3295,89 тис. грн.:

код пільги 14020033 – 3295,89 тис. грн.,

- ДП ПАТ „Оболонь” „Красилівське” - 110,885 тис. грн.:

код пільги 14020030 – 110,885 тис. гривень.


Проведення аналізу основних економічних та фінансових показників діяльності (економічний потенціал) суб’єктів господарювання групи “ризику”.

Управління оподаткування фізичних осіб

Постійно

після отримання даних декларацій

До план-графіку проведення планових виїзних документальних перевірок суб’єктів господарювання на ІV квартал 2011 року заплановано 66 суб’єктів господарювання – фізичних осіб, зокрема:

- по групі платників віднесених до категорії „великі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає понад 500 тис.грн.) – 8 СПД, в тому числі 3 СПД, сума валового доходу за 2010 рік яких склала до 1 млн.грн, 4 СПД з сумою валового доходу від 1 до 5 млн.грн., 1 СПД з сумою валового доходу від 5 до 10 млн.грн.;

- по групі платників віднесених до категорії „середні” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає від 50 до 500 тис.грн.) – 54 СПД.

- по групі платників віднесених до категорії „малі” (річна сума валового доходу яких за 2010 рік складає до 50 тис.грн.) – 4 СПД.

Відповідно до вимог стратегії планування перевірок суб’єктів господарювання ДПС України, до план-графіку включено:

- 43 суб’єкта господарювання - фізичних особи, які відібрані з АС "Аналіз фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання - фізичних осіб";

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб, які отримали доходи понад 500 тис. грн. та за даними АС „Аналіз фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання – фізичних осіб” мають найвищі ступені ризику щодо несплати податків;

- 7 суб’єктів господарювання - фізичних осіб які займаються оптовою та роздрібною торгівлею;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи щодо яких наявні відомості від третіх осіб про обсяги доходів, виплачених самозайнятим особам-платникам єдиного податку, які перевищують законодавчо встановлений розмір (500 тис. грн.);

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності транспортні засоби для перевезення вантажів масою понад 5 т в кількості понад 2 одиниці;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа яка має у власності або орендує земельні ділянки в значних розмірах;

- 1 суб’єкт господарювання - фізична особа , що здійснює готівкові розрахунки з використанням РРО у сфері торгівлі та громадського харчування

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи платники єдиного податку, що перевищили граничний обсяг виручки;

- 2 суб’єкта господарювання - фізичних особи з інших причин.


Забезпечити аналіз бази даних за ф.№1-ДФ за ІІІ квартал 2011 року. Опрацювати підприємства, які за даними ф.№1-ДФ нарахували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам у розмірах, менших законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати. Вжити заходів по здійсненню контролю за дотриманням платниками вимог чинного законодавства при нарахуванні (виплаті) заробітної плати

Управління оподаткування фізичних осіб

Листопад

Листом від 13.12.11 №22200/7/17-210 у підвідомчі ДПІ було надіслано переліки юридичних та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за ІІІ квартал 2011 року та інформацію щодо підприємців, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам (які працювали повний квартал) (ознака доходу 101).

Листом від 14.12.11 №22278/7/17-210 надіслано переліки юридичних та фізичних осіб, які сплатили податок з доходів фізичних осіб, проте не подали розрахунок за формою №1ДФ.

Листом від 15.12.11 №122294/7/17-210 направлено інформацію про рівень заробітної плати та сплати податку на доходи фізичних осіб роботодавцями за ІІІ квартал 2011 року до голови ОДА.


Надати методичну та практичну допомогу підвідомчим податковим органам щодо забезпечення виконання розрахункової бази зі збору платежів до загального та спеціального фондів Державного бюджету України та розрахункової бази з надходження платежів до місцевих бюджетів

Управління оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу в разі необхідності

З метою надання підвідомчим ДПІ методичної та практичної допомоги щодо забезпечення виконання розрахункової бази, ДПА в області було надіслано листи від 05.10.11 №17857/7/17-210, від 21.11.11 №20766 /17-210, від 27.12.11 №23103/7/17-210.


Проаналізувати стан виконання розрахункової бази зі збору платежів, які надходять до місцевого та Державного бюджетів, зокрема від плати за ліцензії на виробництво, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області


Постійно,

протягом

кварталу


Проведено розподіл між органами ДПС області помісячного план-графіку забезпечення надходжень до Зведеного бюджету від плати за ліцензії на право здійснення оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами на ІV квартал 2011 року. Надходження до місцевого бюджету від ліцензування виробництва, оптової та роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів у IV кварталі склали 5 млн. 597,08 тис.грн., (при розрахунковій базі 4 млн. 800,78 тис.грн., виконано на 116,59 %; +796,3 тис.гривень).


Забезпечити контроль за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за продовжені ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами

РУ Департаменту САТ ДПС України у Хмельницькій області

Постійно, протягом кварталу

Для контролю надходжень до бюджету від плати за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, на виконання вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 13.05.1996р. №493 „Про Тимчасовий порядок видачі ліцензій на право імпорту, експорту спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами і роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами” (пункт 42) щомісячно до 15 числа місяця, наступного за звітним РУ Департаменту САТ ДПА України у Хмельницькій області складає та надсилає до ДПІ реєстри виданих, призупинених і анульованих ліцензій.

Крім того, з метою посилення контролю за надходженням коштів до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами та відповідного реагування, а саме своєчасної поквартальної сплати за ліцензії, регіональним управлінням щомісячно надається інформація щодо невчасної сплати суб’єктами господарювання квартального платежу за ліцензії, список суб’єктів господарювання , у яких термін сплати за ліцензії настає у наступному за звітним місяці та список населених пунктів де, згідно баз даних, відсутні ліцензовані заклади торгівлі.

Працівниками управління постійно проводиться робота щодо наповнення місцевого бюджету.


Проаналізувати стягнення за актами документальних перевірок, не допускати зменшення основних показників контрольно-перевірочної роботи в порівнянні з відповідним періодом минулого року, забезпечувати позитивну динаміку рівня узгодження донарахованих сум та рівня стягнення донарахованих сум, які підлягають погашенню для забезпечення надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих контрольно-перевірочних заходів.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Щотижнево,

протягом кварталу

Управлінням податкового контролю юридичних осіб забезпечується щомісячний розрахунок очікуваних надходжень до Державного бюджету України за рахунок вжитих заходів підрозділами податкового контролю юридичних осіб.

Згідно проведених розрахунків надходження до Державного бюджету за актами перевірок очікувались в сумі на жовтень місяць 2800,0 тис.грн., на листопад 2900,0 тис.грн., на грудень місяць 2900,0 тис.грн. На виконання зазначених розрахунків в жовтні місяці за актами перевірки забезпечено надходження в сумі 4281,3тис.грн. В листопаді місяці надійшло до бюджету 3042,6тис.грн. та в грудні 3302,7 тис.гривень.


З метою наповнення Державного бюджету України забезпечити контроль за своєчасним документуванням порушень податкового та валютного законодавства суб‘єктів ЗЕД і фінансових установ, а також підвищенням добровільної сплати за матеріалами перевірок.

Про результати доповісти керівництву ДПА в області та інформувати ДПС України

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД

Щомісячно

2 -го числа місяця, що настає за звітним

Загальна сума надходжень до Державного бюджету України за результатами роботи підрозділів контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД за 2011 рік склала 2351,83 тис. грн., в тому числі за ІV квартал – 389,15 тис. грн., з яких:

- 282,99 тис. грн. – штрафні санкції, пеня за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності – 72,7 відс. від загальної суми;

- 45,19 тис. грн. – надходження за результатами перевірок постійних представництв нерезидентів та резидентів, які здійснюють виплати доходів нерезидентам (11,6 відс. від загальної суми);

- 28,05 тис. грн. - податки, збори та обов’язкові платежі за перевірками фінансових установ (7,2 відс. від загальної суми);

- 32,92 тис. грн. - податки та інші платежі (8,5 відс. від загальної суми).

Про стан виконання планових показників надходжень до Державного бюджету України, донарахованих підрозділами контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД проінформовано керівництво ДПА в області (службові записки - РК від 02.11.11 №1008, РК від 02.12.11 №1124, РК від 03.01.12 №4) та ДПА України (РК від 01.11.11 №1005, РК №1116 від 01.12.2011, РК від 03.01.12 №1).


Забезпечити формування переліку податкових агентів, якими зазначено у податковому розрахунку за ф.№1-ДФ за ІІІ квартал 2011 року виплату заробітної плати в розмірі, який менший за законодавчо встановлений мінімум.

Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб

Сектор реєстрації та обліку платників податків

15.12.11

Аналіз проведено 02.12.11, результати про перерахування податку з доходів громадян згідно довідки №1ДФ в розрізі юридичних і фізичних осіб та розрахунок середньої зарплати направлено службовою запискою в управління оподаткування фізичних осіб.


Проаналізувати сплату податку з доходів фізичних осіб в розрізі підприємств згідно даних АІС „Галузь”, метою виявлення податкових агентів, якими не подано до органів ДПС податковий розрахунок за ф.№1-ДФ за ІІІ квартал 2011 року при утриманні податку з доходів фізичних осіб. Відповідну інформацію надати управлінню оподаткування фізичних осіб

Сектор реєстрації та обліку платників податків

15.12.11

Сформовано переліки юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, які подали розрахунок по ф.№1ДФ за ІІІ квартал 2011 року із зазначенням суми нарахованого та виплаченого доходу, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб, перерахованого до бюджету податку за даними АІС "Галузь", середньомісячної заробітної плати, а також переліки юридичних осіб і підприємців, що сплатили податок з доходів громадян, проте не подали розрахунок за формою 1ДФ. Інформація 08.12.11 надана управлінню оподаткування фізичних осіб для вжиття відповідних заходів


Провести оперативно - розшукові заходи по руйнуванню тіньових схем ухилень від сплати податків, виявлення замовників, організаторів, виконавців цих злочинних схем, притягнення їх до кримінальної відповідальності, відшкодування завданих збитків

Відділ оперативно-розшукової діяльності УПМ ДПА в області

Постійно

протягом кварталу

За матеріалами працівників відділу викрито 4 злочини, встановлено збитків державі 16 млн.грн., відшкодовано 2442 тис.грн., стягнуто по актах перевірок 900 тис.грн. Направлено 1 к/с до суду. Реалізовано матеріалів по КЦ спільно з ВПМ – 3.


Спільно з податковими керуючими провести перевірку підприємств боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. При виявленні порушень податкового законодавства притягувати їх до відповідальності згідно чинного законодавства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ

До 30.12.11


Співробітниками відділення ОЗСПБ забезпечено проведення заходів по виявленню фактів ухилення від сплати податків, зловживань посадовим становищем керівників підприємств - боржників шляхом незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. В ІV кварталі спільно з податковими керуючими проведено три перевірки підприємств-боржників щодо незаконної реалізації активів з податкової застави без дозволу органів ДПС. Фактів незаконного відчуження активів, що перебувають у податковій заставі не виявлено.


Підвищити ефективність профілактичної роботи по забезпеченню надходжень коштів до бюджету шляхом: застосування адміністративного арешту активів боржника, спільних дій з податковими керуючими щодо виявлення ліквідного майна та його опису, вилучення готівкових коштів та інших заходів

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ

До 30.12.11


В ІV кварталі 2011 року за рахунок заходів примусового впливу працівниками відділення ОЗСПБ до Державного бюджету мобілізовано 4195,3 тис.гривень.

Застосовано 10 адміністративних арештів майна. В ході застосування якого мобілізовано коштів в бюджет на загальну суму 571,4 тис.гривень.

За несвоєчасну сплату податкових зобов’язань за ст. 163-2 КУАП України до адміністративної відповідальності притягнуто 8 службових осіб СГД – боржників.


Провести моніторинг порушених справ про банкрутство, комплекс оперативно-розшукових заходів, направлених на виявлення та документування злочинів з метою руйнування злочинних схем ухилення з використанням процедури банкрутства

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ

До 30.12.11


З метою попередження та виявлення фактів фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства в 2011 році працівниками податкової міліції відпрацьовуються СГД, по яких порушено провадження у справі про банкрутство за заявами їх власників, або службових осіб. В ІV кварталі 2011 року кримінальні справи за ст.218, 219 ККУ не порушувалися.


Забезпечити організацію виконання операції „Великий боржник”, що проводиться відповідно до листа ДПА України від 15.03.10 №5216/7/26-9117 спрямованої на відпрацювання підприємств, що мають значний податковий борг

Відділення оперативних заходів із скорочення податкового боргу УПМ

До 30.12.11


Співробітниками відділення ОЗСПБ забезпечено організацію виконання операції „Великий боржник”. Про її виконання надано інформацію на ГУПМ ДПС України 03.01.12 №34/8/26-9013.

В 2011 році до крупних підприємств-боржників області застосовувалися адміністративні арешти активів, станом на 01.01.12 року їх кількість складає 4. В результаті чого до бюджету мобілізовано 639 тис.гривень.

В поточному році до кримінальної відповідальності притягнуто керівників по десяти підприємствах-боржниках борг яких більше 300 тис.гривень.