Агентство Республики «Институт экономических стратегий»
| Вид материала | Документы |
- Агентство Республики «Институт экономических стратегий», 780.67kb.
- Президенту Республики Таджикистан. 2 Агентство в своей деятельности руковод-ствуется, 310.5kb.
- Коми республикаса спорт да мортöс ёнмöдан агентство агентство республики коми по физической, 437.39kb.
- Темы выступлений на семинаре по дисциплине «Стратегический менеджмент» Теория стратегического, 13.91kb.
- Создание региональных производственных сетей и их объединений в условиях многоукладной, 159.27kb.
- Федеральное агентство по образованию Бийский технологический институт (филиал), 2694.55kb.
- Оюл «Ассоциация финансистов Казахстана», 5380.78kb.
- 1. Организатор отбора Агентство инвестиционного развития Республики Татарстан (далее, 415.61kb.
- Страховым организациям, 34.07kb.
- Открытый конкурс по отбору аудиторской организации для осуществления обязательного, 586.08kb.
.1.5Система показателей, отражающая деятельность отдельных МФИ – микросистема
Система показателей с точностью до отдельного МФИ должна быть развернутой и подробной, включать все необходимые сведения для формирования системы показателей по микрофинансовому рынку в целом, представленной в таблице 1. Она должна быть унифицированной для всех типов МФИ и позволять делать межстрановые сопоставления, то есть основываться на международных принципах финансового учета и отчетности.
Основная задача такой системы - предоставить возможность всем заинтересованным пользователям сформировать представление о:
- финансовых результатах деятельности МФИ;
- структуре формирования прибыли МФИ и ее объеме;
- структуре и размере активов и пассивов МФИ;
- институциональных характеристиках МФИ;
- эффективности МФИ;
- ликвидности и рисковости МФИ.
МФИ, выбравший в качестве своей стратегии курс на развитие, должен быть крайне заинтересован в формировании своей отчетности по международным стандартам. Ведь это позволит повысить прозрачность деятельности института и сделать его более привлекательным для инвестирования.
В таблице 2 приводится система показателей для отдельного МФИ, разработанная на базе стандартов CGAP, применяемая MIX Market для сбора информации от МФИ, работающих в разных странах.
Таблица 2
Система показателей для отдельного микрофинансового института [12]
| № п/п | Код (соответствует коду в отчетности MIX) | Наименование статьи | Описание, комментарии | Формула расчета |
| 1 | | | Отчет о прибылях и убытках | |
| 1.1 | 5 | Финансовый доход | Сумма поступлений от оборота портфеля займов поступлений от осуществления других финансовых услуг | сумма кодов: 5а+5б+5в |
| 1.1.1 | 5а | Финансовый доход от оборота портфеля займов | Сумма процентов, взносов и комиссионных взимаемых по условиям пользования займами | сумма кодов: 5а.1+ 5а.2 |
| 1.1.1.1 | 5а1. | Проценты по условиям пользования займами | Проценты, внесенные по условиям договоров займа | |
| 1.1.1.2 | 5а2. | Взносы и комиссионные сборы от оборота портфеля займов | Штрафы, комиссия, взносы и иные платежи, взимаемые по условиям пользования займами | |
| 1.1.2 | 5б | Финансовый доход от других финансовых активов | Нетто поступления от оборота других финансовых активов. | |
| 1.1.3 | 5в | Прочие поступления, связанные с осуществлением финансовых услуг | Прочие поступления, связанные с предоставлением финансовых услуг, включая поступления от страхования, плату за перечисление денежных средств, или опосредованные финансовыеми услугами поступления (продажа расчетных депозитных книжек, кредитных карт. На этом счете также учитывается доход, обусловленный положительной курсовой разницей валют. | |
| 1.2 | 6 | Финансовые расходы | Сумма финансовых расходов по обязательствам, инфляционных потерь, изменения стоимости фондов в связи с отрицательной курсовой разницей и иных расходов, связанных с осуществлением основной деятельности – предоставлением финансовых услуг. | Сумма кодов: 6а+6б+6г |
| 1.2.1 | 6а | Финансовые расходы по обязательствам | Сумма расходов по обслуживанию сбережений и заемных средств. | Сумма кодов 6а1+6а2 |
| 1.2.1.1 | 6а1 | Расходы по выплате компенсации за пользование личными сбережениями | Проценты и иные платежи, выплачиваемые по условиям размещения срочных сбережений и сбережений до востребования. | |
| 1.2.1.2 | 6а2 | Проценты и иные платежи по заемным средствам | Проценты и иные платежи, выплачиваемые по обслуживанию заемных средств. | |
| 1.2.2 | 6б | Нетто расходы на покрытие потерь от инфляционного обесценения средств | Резервируется МФИ, применяющими инфляционный метод учета. | код 6б1-код 6б2 |
| 1.2.2.1 | 6б1 | Потери от инфляции | Расходы на поддержание стоимости капитала МФИ | |
| 1.2.2.2 | 6б2 | Инфляционный доход | Инфляционное повышение стоимости постоянных активов. | |
| 1.2.3 | 6в | Уточненная стоимость субсидированных фондов. (Приводится справочно и не учитывается при формировании финансового результата) | Резерв расходов, учитывающих разницу между рыночной стоимостью привлеченных средств и фактической стоимостью субсидированных фондов (средств, привлеченных на льготной основе). | |
| 1.2.4 | 6г | Прочие финансовые расходы | Прочие расходы от предоставления финансовых услуг, включая нефинансовые расходы по финансовым продуктам, а также условные расходы, связанные с изменениями обменных курсов | |
| 1.3 | 7 | Чистая финансовая прибыль (чистый финансовый доход) | Финансовый доход минус финансовые расходы | код 5 - код 6 |
| 1.4 | 8 | Нетто расходы на погашение убытков от невозврата займов | Сумма расходов на списание займов, расходов на формирование резерва за минусом суммы возврата ранее списанных займов | код 8а – код 8б |
| 1.4.1 | 8а | Расходы на погашение убытков от невозврата займов | Расходы на формирование убытков от невозврата займов за период | |
| 1.4.2 | 8б | Возврат ранее списанных займов | Общая сумма возврата ранее списанных займов | |
| 1.5 | 10 | Операционные расходы | Сумма административных расходов и расходов на персонал | код 10а+ код 10б |
| 1.5.1 | 10а | Расходы на персонал | Заработная плата (с учетом удержаний), дополнительные выплаты, налоги, уплачиваемые с фонда оплаты труда работников | |
| 1.5.2 | 10б | Административные расходы | Сумма расходов на аренду, оплату коммунальных услуг, транспорт, канцтовары, амортизацию и иные виды административных расходов | сумма кодов: 10б1+10б2+10б3+10б4+10б5 |
| 1.5.2.1 | 10б1 | Аренда и коммунальное обслуживание | Плата за аренду и коммунальные платежи | |
| 1.5.2.2 | 10б2 | Транспортные расходы | Транспортные расходы сотрудников на посещение клиентов и в управленческих целях | |
| 1.5.2.3 | 10б3 | Канцелярские товары и расходные материалы | Печатные издания, канцтовары, расходные материалы, бухгалтерские книги, услуги ксерокопирования, | |
| 1.5.2.4 | 10б4 | Износ и амортизация | Амортизационные отчисления на ремонт и обновление оборудования | |
| 1.5.2.5 | 10б5 | Прочие административные расходы | Иные административные расходы, не связанные с расходом на персонал | |
| 1.6 | 11 | Чистая операционная прибыль (доход) | Финансовый доход уменьшенный на величину финансовых расходов, расходов на покрытие убытков от невозврата займов и операционных расходов | код 7-код 8- код 10 |
| 1.7 | 12 | Чистая внеоперационная прибыль (доход) | Внеоперационные доходы, уменьшенные на величину внеоперационных расходов | код 12а-код 12б |
| 1.7.1 | 12а | Внеоперационные доходы | Поступления от мероприятий, не связанных с осуществлением МФИ своей основной деятельности по предоставлению финансовых услуг. Сюда могут включаться доходы от предоставления консультационных услуг, продажи имущества (в т.ч. интеллектуальных продуктов) или плата за услуги по развитию бизнеса | |
| 1.7.2 | 12б | Внеоперационные расходы | Расходы на осуществление мероприятий, не связанных с осуществлением МФИ своей основной деятельности по предоставлению финансовых услуг, как например, расходы по услугам развития предпринимательства или консультационным услугам | |
| 1.8 | 13 | Чистый доход до налогообложения (без учета грантов) | Чистый операционный доход плюс чистый внеоперационный доход | код 11+код 12 |
| 1.9 | 14 | Налоги | Включает все налоги, уплаченные с чистого дохода или иных форм поступлений, как это установлено налоговым законодательством | |
| 1.10 | 15 | Чистый доход после налогообложения и без учета грантов | Чистый доход до налогообложения без учета грантов | код 13 -код 14 |
| 1.11 | 16 | Гранты, субсидирующие финансовые услуги | Гранты, полученные для поддержания финансовых услуг. Стандартами CGAP отмечается дилемма, как учитывать гранты – либо включать их непосредственно в капитал, либо вначале провести гранты через отчет о прибылях и убытках (о поступлениях и расходах). Гранты, полученные в текущем периоде, отражаются в отчете о прибылях и убытках, но обособляются от прибылей и убытков от основной деятельности. Это позволяет отделить благотворительное финансирование от потоков, связанных с осуществлением основн6ой деятельности с тем, чтобы адекватно оценить финансовое положение МФИ и степень его зависимости от благотворительного финансирования. | |
| 1.12 | 17 | Чистый доход с учетом грантов | Чистый доход после налогообложения и без учета грантов плюс гранты, полученные в отчетном периоде для поддержки финансовых услуг | код 15+код 16 |
| 2 | | | Балансовый отчет | |
| 2.1 | 1 | Всего активы | Сумма нетто активов | Сумма кодов: 1а+1б+1в+1г+1д+1е+1ж+1з |
| 2.1.1 | 1а | Наличные денежные средства и обязательства банка | Наличные, в том числе небольшие денежные суммы, остатки на банковских счетах, включая депозиты, по которым не начисляются проценты | |
| 2.1.2 | 1б | Резервы в центральном банке | Наличность, зарезервированная в Центральном Банке | |
| 2.1.3 | 1в | Краткосрочные финансовые активы | Казначейские векселя и другие краткосрочные финансовые инструменты, включая депозиты, по которым начисляются проценты, со сроком погашения до 12 месяцев. Обычно используется в целях управления ликвидностью | |
| 2.1.4 | 1г | Чистый портфель займов | Гросс портфель займов минус резерв покрытия убытков от невозврата займов | код 1г1 - код 1г2 |
| 2.1.4.1 | 1г1 | Совокупный портфель займов | Сумма непогашенной дебиторской задолженности по займам, включая текущую, просроченную, реструктурированную задолженность, но не списанные займы. Сюда не входят проценты к получению и займы, выданные работникам | |
| 2.1.4.2 | 1 г2 | Резерв покрытия убытков от невозврата займов | Часть гросс портфеля займов, истраченная (зарезервированная) для восполнения возможных потерь от невозврата просроченных займов. В этой статье указывается расходы на формирование резерва по просроченным займам нарастающим итогом с начала периода за минусом расходов на списание займов. | |
| 2.1.5 | 1д | Проценты к получению | Проценты, причитающиеся к получению по всем активным счетам баланса. Отражается организациями, применяющими метод учета «по начислению» | |
| 2.1.6 | 1е | Прочая дебиторская задолженность и другие активы | Дебиторская задолженность, векселя и прочие суммы, причитающиеся к получению. Сюда входят все причитающиеся к получению долги, в том числе задолженность по займам, выданным работникам, за исключением дебиторской задолженности по займам клиентам. | |
| 2.1.7 | 1ж | Долгосрочные финансовые активы | Долгосрочные инвестиции, которые не будут погашены в течение ближайших 12 месяцев (за исключением дебиторской задолженности по долгосрочным займам, учтенной в гросс и нетто портфеле) | |
| 2.1.8 | 1з | Нетто стоимость неликвидных активов (основных средств) | Покупная стоимость имущества, недвижимости и оборудования, уменьшенная на величину начисленной амортизации. Сюда же входят и нематериальные активы, как, например программное обеспечение, репутация, деловые связи. | |
| 2.2 | 4 | Всего обязательства и капитал | | код2 +код3 |
| 2.2.1 | 2 | Обязательства | Все счета обязательств, отражающие все, что МФИ должен третьим лицам (включая пайщиков), включая сбережения, депозиты, займы, счета к оплате и другие обязательства | сумма кодов: 2а+2б+2в+2г+2д |
| 2.2.1.1 | 2а | Востребуемые депозиты | Сумма добровольных и обязательных сбережений | код 2а1+код 2а2 |
| 2.2.1.1.1 | 2а1 | Добровольные сбережения | Возвратные депозиты, размещаемые гражданами и членами (в случае кооператива – пайщиками) добровольно, а не в качестве условия получения займов в настоящее время или в будущем | |
| 2.2.1.1.2 | 2а2 | Обязательные сбережения | Сберегательные счета клиентов, формируемые в качестве обязательного условия получения займов в настоящее время или в будущем | |
| 2.2.1.2 | 2б | Срочные депозиты | Депозитные сертификаты или другие депозиты, размещенные на определенный срок | |
| 2.2.1.3 | 2в | Всего заимствований | Общая сумма коммерческих и льготных заимствований | код 2с1+код 2с2 |
| 2.2.1.3.1 | 2в1 | Займы, привлеченные на льготных условиях | Кредиторская задолженность по займам, включая счета овердрафта, по которым институт выплачивает процентную ставку на уровне ниже рыночного | |
| 2.2.1.3.2 | 2в2 | Займы, привлеченные на коммерческих (рыночных условиях) | Кредиторская задолженность по займам, включая счета овердрафта, по которым институт выплачивает процентную ставку на рыночном или выше рыночного уровне | |
| 2.2.1.4 | 2г | Проценты к оплате | Проценты, подлежащие к оплате по обязательствам. Учитывается институтами, применяющими метод учета «по начислению» | |
| 2.2.1.5 | 2д | Счета к оплате и прочие обязательства | Прочие обязательства, включая обязательства по уплате налогов, заработной платы, социальных сборов, нераспределенной прибыли, прочие обязательства, включая и те, которые не относятся к финансированию портфеля, как выплаты по ипотечным закладным | |
| 2.2.2 | 3 | Всего капитал | Сумма данных учтенных на капитальных счетах | Сумма кодов: 3а+3б+3в+3г |
| 2.2.2.1 | 3а | Оплаченный капитал | Капитал, оплаченный членами или пайщиками | |
| 2.2.2.2 | 3б | Пожертвованный капитал | Аккумулированная сумма грантов и пожертвований прошлых лет | код 3б1+код 3б2 |
| 2.2.2.2.1 | 3б1 | За прошлые годы | Аккумулированные гранты прошлых лет | |
| 2.2.2.2.2 | 3б2 | За текущий год | Неизрасходованные средства грантов, полученных в текущем году | код 16 из отчета о прибылях и убытках |
| 2.2.2.3 | 3в | Нераспределеная прибыль (доход) | Накопленная прибыль (доход) после налогообложения, без учета грантов | |
| 2.2.2.3.1 | 3в1 | За прошлые годы | Накопленная прибыль (доход) после налогообложения, без учета грантов за прошлые периоды | |
| 2.2.2.3.2 | 3в2 | За текущий год | Накопленная прибыль (доход) после налогообложения, без учета грантов за текущий год | |
| 2.2.2.4 | 3г | Поправки | Поправки, уточняющие стоимость фондов, включая инфляционные | код 3г1+код3г2+код 3г3 |
| 2.2.2.4.1 | 3г1 | Инфляционная поправка | Сумма расходов, восстанавливающая инфляционное обесценение фондов (используется институтами, применяющими инфляционные методы учета) | |
| 2.2.2.4.1 | 3г2 | Поправка на субсидированную стоимость фондов | Условные расходы, приводящие стоимость субсидированных фондов к реальной рыночной стоимости | |
| 2.2.2.4.1 | 3г3 | Поправка на субсидии, полученные в натуральной форме | Финансовый эквивалент субсидий, полученных в натуральной форме | |
| 3. | | | Отчет по портфелю | |
| 3.1 | | | Отчет о выполнении программы | |
| 3.1.1 | | Средний портфель займов за период | Среднее значение портфеля займов за отчетный период |  =(Р1 + Р2 )/2где: -средний размер портфеля;Р1- значение показателя на начало года; Р2- значение показателя на конец года |
| 3.1.2 | | Количество активных займов (на конец периода) | Число займов, которые не погашены полностью, и не списаны, и таким образом являются частью совокупного портфеля займов | |
| 3.1.3 | | Общая сумма выданных займов (за период) | сумма всех займов, выданных за отчетный период, независимо от того, являются ли они текущими, просроченными ли списанными. Следует отметить, что отчетный период совпадает с отчетным периодом для целей бухучета (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Данный показатель нельзя путать с совокупным портфелем займов. | |
| 3.1.4 | | Количество выданных займов (за период) | число выданных займов за период. Для МФИ, использующих практику выдачи групповых займов, число займов должно рассчитываться как число индивидуальных лиц в группе, получивших часть займа. | |
| 3.1.5 | | Количество заемщиков, получивших заем впервые (за период) | Число клиентов, которые первый раз в жизни получили займы от МФИ и эти выдачи пришлись на отчетный период. | |
| 3.1.6 | | Средний остаток займа на руках (на конец периода) | Средняя сумма, находящаяся на руках у одного клиента МФИ в виде основной суммы займа, по состоянию на определенную дату. Для расчета этого показателя используются текущие, просроченные, реструктурированные займы. Списанные займы сюда не входят. | |
| 3.1.7 | | Количество активных заемщиков (на конец периода) | Число клиентов, которые по состоянию на определенную дату имеют на руках заем или выплачивают часть совокупного портфеля займов. | |
| 3.1.8 | | Сумма добровольных сбережений (на конец периода) | Сумма сбережений клиентов, которые не являются обязательным условием получения займа. Прием таких сбережений является финансовой услугой, предоставляемой МФИ своим клиентам (см. п.7.1 таблицы 1). | |
| 3.1.9 | | Сумма всех привлеченных сбережений - добровольных и обязательных (на конец периода) | Этот показатель включает добровольные и обязательные сбережения. Обязательные сбережения – это сбережения клиентов, которые являются необходимым условием получения займа. В данный показатель не следует включать паевые взносы, формирующие складочный капитал (паевой фонд) МФИ (см. п.7.1 таблицы 1.) | |
| 3.1.10 | | Количество пайщиков, имеющих добровольные сбережения (на конец периода) | Число клиентов, которые по состоянию на определенную дату имеют сбережения, размещенные в МФИ добровольно, а не в качестве обязательных сбережений. | |
| 3.1.11 | | Общее количество пайщиков - имеющих добровольные и обязательные сбережения (на конец периода) | Число клиентов, которые по состоянию на определенную дату имеют сбережения, размещенные в МФИ (как добровольно, так и в качестве обязательных сбережений). Этот показатель можно также определить, как число клиентов, которые на определенную дату имеют сберегательные или другие вклады в МФИ, которые МФИ обязана вернуть по первому требованию, либо в течение определенного срока. | |
| 3.1.12 | | Общее количество активных клиентов (на конец периода) | Число индивидуальных лиц (клиентов), которые являются активными заемщиками или активными пайщиками (вкладчиками) или теми и другими. Лица, имеющие несколько счетов в МФИ или займов должны учитываться как один клиент. Лица, которые в данный период не получают каких-либо финансовых услуг напрямую от МФИ не включаются в этот показатель. | |
| 3.1.13 | | Количество женщин-клиентов (на конец периода) | Число активных клиентов - женщин. | |
| 3.1.13 | | Количество клиентов в сельских районах (если ведется учет) | Число активных клиентов, действующих (если это субъекты предпринимательской деятельности) или проживающих (если это физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность) не в областном центре, а в районах того субъекта РФ, в котором действует МФИ. | |
| 3.1.14 | | Минимальная сумма займа (за период) | Сумма самого мелкого займа, выданного за отчетный период. | |
| 3.1.15 | | Максимальная сумма займа (за период) | Сумма самого крупного займа, выданного за отчетный период в рамках программы микрокредитования, реализуемой МФИ. В качестве этого показателя не следует указывать займы, выдаваемые МФИ в рамках параллельных финансовых программ (например, инвестиционного кредитования). | |
| 3.1.16 | | Средняя сумма займа, выдаваемая заемщику в первый раз (за период) | Средняя сумма займа, полученная в течение отчетного периода теми клиентами МФИ, которые первый раз в жизни получили займы от МФИ и эти выдачи пришлись на отчетный период. | |
| 3.1.17 | | Общее количество сотрудников (на конец периода) | Число сотрудников, активно занятых в МФИ. Это число включает в себя работающих по трудовым договорам, а также привлеченных сотрудников, которые работают на МФИ большую часть своего времени, даже если они не включены в штат организации. Это число должно быть выражено в эквиваленте полной ставки (например, если советник проводит лишь 2/3 своего времени с МФИ, то он должен рассматриваться как 2/3 постоянного сотрудника). | |
| 3.1.18 | | Количество менеджеров займов (напрямую управляющих займами) | Число работников МФИ, чья основная деятельность напрямую связана с управлением частью совокупного портфеля займов. Каждый из этих работников непосредственно анализирует заемщика, подготавливает, оформляет и контролирует заем. | |
| 3.2 | | | Качество портфеля | |
| 3.2.1 | | Портфель займов с просрочками более 30 дней | Часть совокупного портфеля займов, представленная теми займами, которые имеют просроченные платежи по основному долгу и по процентам, и длительность самой долгой из этих просрочек находится в пределах от 30 до 120 дней. Причем, эти займы не являются реструктурированными. Так же как и в совокупном портфеле займов, сюда не входят начисленные проценты. | |
| 3.2.2 | | Риск портфеля | | Это коэффициент, рассчитываемый как частное от деления суммы всех займов на руках у клиентов, имеющих один или более просроченный платеж по сумме основного долга больше 30 дней (строка 3.2.1), на совокупный портфель займов (строка 2.1.4.1). Сюда входит вся невыплаченная часть займов, без начисленного процента. Реструктурированные займы (строка 3.2.5) сюда не входят. |
| 3.2.3 | | Сумма списанных займов (за период) | Сумма тех займов, находящаяся на руках у клиентов, которые имеют один или более просроченных платежей по сумме основного долга более 120 дней. Эти займы для целей учета признаются невозмещаемыми. Данный процесс называется списанием. | |
| 3.2.4 | | Уровень списания | Показывает долю списанных займов от совокупного портфеля займов. | Сумма списанных займов (строка 3.2.3) деленная на Средний совокупный портфель займов за период (строка 3.1.1). |
| 3.2.5 | | Портфель реструктурированных займов | Здесь следует указать остаток задолженности на руках у заемщиков по тем займам, первоначальные условия которых (график платежей, срок займа, суммы платежей) были пролонгированы по согласованию с заемщиком после выдачи займа. | |
| 3.2.6 | | Уровень реструктуризации | | Это коэффициент, рассчитываемый как частное от деления портфеля реструктурированных займов (строка 3.2.5) на совокупный портфель займов (строка 2.1.4.1). |
| 3.3 | | | Структура портфеля | |
| 3.3.1 | | Текущий портфель займов | Сумма тех займов, находящаяся на руках у клиентов, которые не имеют просрочек по основной сумме долга. | |
| 3.3.2 | | Портфель займов с просрочками: | Сумма тех займов, находящаяся на руках у клиентов, имеющих один или более просроченных платежей по сумме основного долга, соответственно, до 30 дней включительно, … , от 91 до 120 дней включительно. | |
| 3.3.2.1 | | - до 30 дней; | | |
| 3.3.2.2 | | - от 31 до 60 дней; | | |
| 3.3.2.3 | | - от 61 до 90 дней; | | |
| 3.3.2.4 | | - от 91 до 120 дней; | | |
| 3.3.2.5 | | - более 120 дней (списанные займы). | Сумма списанных займов. | |
| 3.3.3 | | Распределение портфеля займов по кредитной методологии: | | |
| 3.3.3.1 | | - портфель индивидуальных займов; | См. строку 1.4.4.1 таблицы 1 | |
| 3.3.3.2 | | - портфель групповых займов; | См. строку 1.4.4.2 таблицы 1 | |
| 3.3.3.3 | | - портфель групп солидарной ответственности | См. строку 1.4.4.3 таблицы 1 | |
| 3.3.3.4 | | - портфель по методологии сельского банка | См. строку 1.4.4.4 таблицы 1 | |
| 3.3.4 | | Распределение портфеля займов по характеру обеспечения: | | |
| 3.3.4.1 | | - портфель займов по залог имущества; | | |
| 3.3.4.2 | | - портфель займов под банковскую гарантию, поручительство; | | |
| 3.3.4.3 | | - портфель займов под групповое поручительство (психологическое обеспечение); | См. строку 1.4.5.3 таблицы 1 | |
| 3.3.4.3 | | - портфель займов без обеспечения. | | |
| 3.3.4 | | Итого портфель займов, включая списанные | Сумма всех займов, находящаяся на руках у клиентов, списанные займы. | Рассчитывается как сумма совокупного портфеля займов (строка 2.1.4.1) на определенную дату и сумма списанных займов (строка3.3.2.4) на ту же дату |
| 4. | | | Показатели финансового состояния | |
| 4.1 | | | Окупаемость | |
| 4.1.1 | | Операционная самоокупаемость | Показывает, насколько МФИ покрывает свои расходы операционными доходами | Финасновый доход (строка 1.1) деленная на сумму: операционный расход (строка 1.5)+ финансовый расход (строка 1.2). |
| 4.1.2 | | Поправка на инфляцию | | рассчитывается следующим образом: основные средства (строка 2.1.8) вычитаются из совокупного собственного капитала (сумма строк 2.2.2.1+ 2.2.2.2+2.2.2.3), и результат умножается на уровень инфляции за отчетный период, то есть годовой процент инфляции. |
| 4.1.3 | | Поправка на субсидированую стоимость средств | Учитывает разницу между настоящими финансовыми расходами МФИ и финансовыми расходами, которые придется нести организации в случае, если все обязательства придется погашать по рыночной ставке | Способ расчета: умножение финансовых обязательств МФИ (строка 2.2.1) средних за отчетный период, на рыночную процентную ставку, затем - вычитание суммы действительных процентов, выплачиваемых МФИ по этим обязательствам (строка 1.2.1) |
| 4.1.4 | | Скорректированные операционные и финансовые расходы | Это все финансовые (строка 1.2) и операционные расходы МФИ (1.5), увеличенные на сумму поправок на инфляцию (строка 4.1.2) и на субсидированную стоимость средств (строка 4.1.3) | |
| 4.1.5 | | Скорректированная операционная прибыль | Это операционная прибыль, рассчитанная с учетом поправок на инфляцию и на субсидированную стоимость средств. | Рассчитывается как разность между совокупным финансовым доходом (строка 1.1) и скорректированными финансовыми и операционными расходами строка 4.1.4). |
| 4.1.6 | | Финансовая самоокупаемость | Показывает, насколько МФИ может покрыть свои затраты учитывая поправки к операционным расходам. Цель поправок, в этом контексте, заключается в том, чтобы определить насколько сможет покрывать МФИ расходы, используя коммерческое финансирование без дотаций, субсидий, пожертвований. | Финансовый доход (строка 1.1) деленный на скорректированные операционные и финансовые расходы (строка 4.1.4). |
| 4.1.7 | | Рентабельность собственного капитала | Показывает доход, приносимый средним размером собственного капитала организации за период. | В расчете данного коэффициента используется операционная прибыль (строка 6.1), не включающая полученные гранты, а также не учитывающая налог на прибыль и прочие неоперационные доходы и расходы. Также для расчета этого коэффициента используется среднее значение собственного капитала (сумма строк 2.2.2.1+2.2.2.2+2.2.2.3) за отчетный период, рассчитываемое аналогично среднему портфелю займов (строка 3.1.1). |
| 4.1.8 | | Рентабельность активов | Показывает эффективность использования всех активов МФИ (строка 2.1) за отчетный период. | Операционная прибыль (строка 6.1) деленная на средние активы за период. |
| 4.1.9 | | Скорректированная рентабельность собственного капитала | Учитывает потери, которые могут произойти в результате инфляции, возрастания затрат на обслуживание заемного капитала, уменьшения субсидий и грантов. | Частное от деления скорректированной операционной прибыли (строка 4.1.5) на средний собственный капитал за период. |
| 4.1.10 | | Скорректированная рентабельность активов | Учитывает возможные потери, которые не учитываются при расчете операционной прибыли. | Частное от деления скорректированной операционной прибыли (строка 4.1.5) на средние активы за период. |
| 4.1.11 | | Доходность портфеля | Определяет доход, приносимый средним совокупным портфелем займов (строка 3.1.1), включая проценты, пени, комиссионные, сборы. Сюда не входят доходы организации от финансовых активов, не являющихся портфелем займов. | Частное от дохода от портфеля займов (строка 1.1.1) на средний совокупный портфель займов за период (строка 3.1.1). |
| 4.1.12 | | Уровень финансовых расходов | Показывает среднюю ставку, которую платит МФИ за финансирование своих финансовых активов (использование финансовых активов). | Частное от деления финансовых расходов (строка 1.2) на средний совокупный портфель займов за период (строка 3.1.1). |
| 4.2 | | | Финансовая устойчивость | |
| 4.2.1 | | Доля портфеля займов в активах | | Рассчитывается на определенную дату как частное от деления совокупного портфеля займов (строка 2.1.4.1) на общую стоимость активов МФИ (строка 2.1) |
| 4.2.2 | | Обеспеченность активов грантами | Этот показатель демонстрирует степень зависимости МФИ от донорского финансирования. | Рассчитывается на определенную дату как частное от деления суммы грантов (строка 2.2.2.2) на общую стоимость активов МФИ (строка 2.1). |
| 4.2.3 | | Уровень финансового левериджа | Этот показатель демонстрирует степень зависимости МФИ от кредиторов, а также от капитала инвесторов (в том числе, сбережений) предоставленного на возвратной основе. | Рассчитывается на определенную дату как отношение заемного капитала МФИ (строка 2.2.1) к собственному (сумма строк 2.2.2.1+2.2.2.2+2.2.2.3). |
| 4.2.4 | | Обеспеченность активов собственным капиталом | | Рассчитывается на определенную дату как частное от деления суммы собственного капитала МФИ (сумма строк 2.2.2.1+2.2.2.2+2.2.2.3) на общую стоимость активов (строка 2.1) |
| 4.2.5 | | Доля активов, приносящих доход в активах | | Рассчитывается на определенную дату как частное от деления суммы активов, приносящих доход (в их состав входят краткосрочные (2.1.3) и долгосрочные (строка 2.1.7) инвестиции и чистый портфель займов (строка 2.1.4)) на общую стоимость активов МФИ (строка 2.1). |
| 4.3 | | | Продуктивность | |
| 4.3.1 | | Уровень административных расходов и расходов на персонал | Показывает среднюю стоимость всей системы управления и выдачи займов (включая персонал, документооборот, обеспечение всех финансовых операций и др. элементы организации) для МФИ. | Частное от деления суммы административных расходов (строка 1.5.2) и расходов на персонал (строка 1.5.1) к среднему портфелю займов (строка 3.1.1). |
| 4.3.2 | | Продуктивность менеджера займов | Показывает, сколько заемщиков обслуживает один менеджер займов. | Частное от деления числа активных заемщиков (строка 3.1.7) к количеству менеджеров займов (строка 3.1.18). |
| 4.3.3 | | Продуктивность персонала | Показывает производительность всего персонала организации. | Частное от деления числа активных заемщиков (строка 3.1.7) к общему количеству сотрудников (строка 3.1.17). |
| 4.3.4 | | Стоимость обслуживания одного займа | Характеризует эффективность деятельности МФИ и определяет операционные расходы на выдачу одного займа. | Частное от деления суммы операционных (строка 1.5) и финансовых расходов (строка 1.2) к количеству выданных займов (строка 3.1.4). |
| 4.3.5 | | Стоимость выдачи денежной единицы | Показатель определяет операционные расходы на выдачу одного рубля в качестве займа. | Частное от деления суммы операционных (строка 1.5) и финансовых расходов (строка 1.2) к общей сумме выданных займов (строка 3.1.3). |
| 4.3.6 | | Средний размер выданного займа | Показывает средний размер выданного займа. | Частное от деления общей сумме выданных займов к количеству выданных займов (строка 3.1.4). |
| 5 | | | Показатели деятельности | |
| 5.1 | | | Институциональные характеристики | |
| 5.1.1 | | Дата начала деятельности | | |
| 5.1.2 | | Тип МФИ | Например, банк, небанковская организация, неправительственная (некоммерческая) компания) | |
| | | Налоговому статусу | Коммерческая, либо некоммерческая организация | |
| | | Возраст | Количество лет деятельности в качестве МФИ | |
| | | Активы | Сумма активов, скорректированная с учетом инфляции с выделением суммы, размещенной в портфеле займов | |
| | | Офисы | Количество офисов (включая головной), число представительств, филиалов | |
| | | Территория, где зарегистрирован МФИ | | |
| | | Описание кредитной методологии, применяемой МФИ | | |