Geum.ru

Річна фінансова звітність

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   ...   8   9   10   11   12   13   14   15   16
Примітка 29. Управління фінансовими ризиками.

Функція управління ризиками в Банку здійснюється стосовно фінансових ризиків (кредитного, ринкового, валютного, відсоткового, ліквідності), а також операційних та юридичних ризиків. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів щодо ризиків і нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувались. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політик, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.

Кредитний ризик

Банк наражається на кредитний ризик, який визначається як ризик того, що одна із сторін операції з фінансовим інструментом спричинить фінансові збитки іншій стороні внаслідок невиконання зобов’язання за договором. Кредитний ризик виникає в результаті кредитних та інших операцій Банку з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.

Максимальний рівень кредитного ризику банку відображається в балансовій вартості фінансових активів у балансі. Для гарантій та зобов’язань з кредитування максимальний рівень кредитного ризику дорівнює сумі зобов’язання.

Банк розділяє кредитний ризик на такі види:
  • ризик надання кредиту позичальнику (корпоративний клієнт, банк-контрагент, приватна особа тощо);
  • ризик пов’язаного або системного кредитування, тобто надання кредиту особам або компаніям, пов’язаним із банком через відношення власності або за рахунок можливості здійснювати прямий або непрямий контроль; таке кредитування може призвести до істотних проблем, оскільки кредитоспроможність таких позичальників не завжди визначається об’єктивно;
  • ризик концентрації (клієнтський, галузевий, регіональний тощо).

Управління кредитним ризиком здійснюється шляхом прийняття управлінських рішень, спрямованих на досягнення мети одержання максимально можливих прибутків за мінімальних ризиків збитків на основі проведення кількісного і якісного аналізу кредитного портфелю. Основними елементами управління кредитним ризиком є:

1) лімітування обсягів кредитних вкладень;

2) формування ефективної цінової політики шляхом встановлення мінімальних ставок по кредитних вкладеннях, які розраховуються з урахуванням норм обов‘язкового резервування кредитних ресурсів, формування страхових резервів під кредитні ризики та забезпечення необхідної рентабельності;

3) диверсифікація кредитного портфелю в розрізі галузей та клієнтів.

Наглядова рада банку затверджує ліміти щодо сукупного розміру заборгованості по операціях з усіма пов’язаними особами - не більше 30% від статутного капіталу банку та в розрізі кожної пов’язаної особи - не більше 5% від статутного капіталу банку.

Кредитний комітет Банку відповідає за прийняття рішень щодо проведення банком активних операцій, що супроводжуються виникненням кредитного ризику, а також затверджує ліміти операцій на банки-контрагенти. Усі рішення Кредитного комітету є чинними лише за умови, що за них проголосувала проста більшість присутніх членів Кредитного комітету. Засідання Кредитного комітету скликаються головою Кредитного комітету (а в разі його відсутності - його заступником) за необхідності (у тому числі на вимогу членів Правління), але не рідше одного разу на місяць.

Операції, сума яких дорівнює або перевищує 1 500 тисяч гривень, за винятком операцій з іншими банками, погоджуються Наглядовою радою банку.

Управління кредитним ризиком також здійснюється шляхом одержання застави та корпоративних і особистих гарантій.

Співробітники підрозділів кредитування здійснюють моніторинг якості кредитного портфеля, контроль застави та виконання графіків погашення кредитів.

Для моніторингу кредитного ризику співробітники підрозділів кредитування складають регулярні звіти на підставі структурованого аналізу бізнесу та фінансових показників клієнта. Вся інформація про суттєві ризики стосовно клієнтів, кредитоспроможність яких погіршується, доводиться до відома Кредитного комітету, який їх аналізує. У ході аналізу кредитоспроможності клієнтів банк дотримується нормативних вимог і рекомендацій Національного банку України та офіційно оформлених внутрішніх положень та інструкцій для оцінки платоспроможності клієнтів. За результатами цієї оцінки кожній операції присвоюється певна категорія ризику.

Співробітники підрозділів кредитування здійснюють моніторинг прострочених платежів. Стан проблемних кредитів щомісячно розглядається на засіданні Кредитного комітету. Звіти про якість кредитного портфелю подаються Наглядовій раді щокварталу.

Кредитний ризик за операціями з фінансовими інструментами, що обліковуються за позабалансовими рахунками, визначається як можливість збитків через те, що інша сторона, яка бере участь у такій операції, не виконає контрактних зобов'язань. Банк застосовує таку ж саму кредитну політику щодо умовних зобов'язань, як і до балансових фінансових інструментів.

На протязі звітного року банк не мав випадків порушень нормативів кредитного ризику.

Станом на 31.12.2010 значення нормативів кредитного ризику було таким:
  • норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) – 24,09%;
  • норматив великих кредитних ризиків (Н8) -332,49%;
  • норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) – 2,47%;
  • норматив сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) – 12,80%.

Ринковий ризик

Банк наражається на ринкові ризики, що виникають у зв’язку з відкритими позиціями:

а) валют,

б) процентних ставок,

в) інструментів капіталу,

які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін.

Комітет з управління активами та пасивами банку встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий банком, та щоденно контролює їх дотримання. Для обмеження потенційних збитків внаслідок негативних ринкових змін банк використовує такі механізми, як лімітування валютної позиції, визначення інтервалів ризику зміни процентної ставки та щомісячний аналіз потенційного впливу шокових змін процентної ставки.

Валютний ризик

Для управління валютним ризиком керівництво Банку визначає ліміти ризиків по валютах та загальний прийнятний рівень ризику за позиціями «овернайт» та протягом дня (контроль здійснюється щодня).

Упродовж 2010 року валютний портфель банку переважно складався з двох валют: доларів США та євро. Інші валюти та монетарні метали у відкритій позиції були представлені невеликими обсягами та з ними впродовж 2010 року не здійснювалося значних операцій, які б наражали банк на валютний ризик.

Можливі втрати від переоцінки відкритої валютної позиції у доларах США, євро та монетарних металів у разі дії несприятливих факторів оцінювалися за допомогою стандартного VaR-методу.

Таблиця 29.1. Аналіз валютного ризику



Рядок
Найме-нування статті
2010 рік
2009 рік

Моне-тарні активи
Моне-тарні

зобов’я-зання
Похідні фінан-сові ін-струме-нти
Чиста позиція
Моне-тарні активи
Моне-тарні

зобов’я-зання
Похідні фінан-сові ін-стру-менти
Чиста позиція

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1
Долари США
249248
267346
0
(18098)
169326
185562
0
(16236)

2
Євро
95551
109132
0
(13581)
76739
80168
0
(3429)

3
Фунти стерлінг-гів
16
0
0
16
17
0
0
17

4
Інші
4191
1999
0
2192
1084
557
0
527

5
Усього
349006
378477
0
(29471)
247166
266287
0
(19121)
Таблиця 29.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими


Рядок
Найменування статті
2010 рік
2009 рік

Вплив на прибуток/

(збиток)
Вплив на власний капітал
Вплив на прибуток/

(збиток)
Вплив на власний капітал

1
2
3
4
5
6

1
Зміцнення долара США на 5%
(905)
(905)
(812)
(812)

2
Послаблення долара США на 5%
905
905
812
812

3
Зміцнення євро на 5%
(679)
(679)
(171)
(171)

4
Послаблення євро на 5%
679
679
171
171

5
Зміцнення фунта стерлінгів на 5%
1
1
1
1

6
Послаблення фунта стерлінгів на 5%
(1)
(1)
(1)
(1)

7
Зміцнення інших валют на 5%
110
110
26
26

8
Послаблення інших валют на 5%
(110)
(110)
(26)
(26)



Розрахунок виконано для грошових залишків у валютах, що відрізняються від функціональної валюти.

Таблиця 29.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими


Рядок
Найменування статті
Середньозважений валютний курс за

2010 рік
Середньозважений валютний курс за

2009 рік

Вплив на прибуток/

(збиток)
Вплив на власний капітал
Вплив на прибуток/

(збиток)
Вплив на власний капітал

1
2
3
4
5
6

1
Зміцнення долара США на 5%
(902)
(902)
(793)
(793)

2
Послаблення долара США на 5%
902
902
793
793

3
Зміцнення євро на 5%
(676)
(676)
(163)
(163)

4
Послаблення євро на 5%
676
676
163
163

5
Зміцнення фунта стерлінгів на 5%
1
1
1
1

6
Послаблення фунта стерлінгів на 5%
(1)
(1)
(1)
(1)

7
Зміцнення інших валют на 5%
97
97
24
24

8
Послаблення інших валют на 5%
(97)
(97)
(24)
(24)
Відсотковий ризик

Банк наражається на ризик у зв’язку з впливом коливань домінуючих рівнів ринкової процентної ставки на його фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватися в результаті таких змін, але може також зменшуватися або приносити збитки в разі несподіваних змін. Керівництво банку щоденно контролює і встановлює ліміти на рівні розриву строків перегляду процентних ставок.

Таблиця 29.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

У цій таблиці фінансові активи та зобов'язання відображені за балансовою вартістю за датами перегляду процентних ставок відповідно до договорів чи строків погашення залежно від того, яка з дат наступає раніше.

Ря

док
Найменування статті
На вимогу і менше 1 міс.
Від 1 до 6 міс.
Від 6 до 12 міс.
Більше року
Немонетарні

Усього

1
2
3
4
5
6
7
8




2009 рік


















1

Усього фінансових активів
228694
178258
164118
76898
0
647968

2
Усього фінансових зобов’язань
298103
150538
104759
11828
0
565228

3
Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня 2009 року
(69409)
27720
59359
65070
0
82740




2010 рік


















4
Усього фінансових активів
399885
277728
167010
77230
0
921853

5
Усього фінансових зобов’язань
404029
221584
147063
14804
0
787480

6
Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня 2010 року
(4144)
56144
19947
62426
0
134373


До розрахунку включені лише фінансові активи та зобов’язання із ненульовими % ставками.

2010 рік характеризувався значною (в кінці року) та середньою волатильністю ставок за міжбанківськими кредитами порівняно зі ставками за кредитами суб‘єктам господарювання. Тому найбільш вразливою позицією банку стосовно процентного ризику в другій половині 2010 року була його чиста міжбанківська позиція. З огляду на це в банку було вдосконалено систему оцінки процентного ризику, яка передбачає окрему оцінку процентного ризику за кредитами в реальний сектор економіки та міжбанківською позицією.

Процентний ризик за міжбанківською позицією оцінювався за допомогою стандартного VaR–підходу. Модель оцінки процентного ризику підлягала зворотному тестуванню. При цьому використовувався статичний метод оцінки процентного ризику, тобто фіксувалася чиста міжбанківська позиція на певний момент часу.

Процедура оцінки процентного ризику передбачала оцінку середніх та найгірших ставок залучення (максимальна) та розміщення (мінімальна). В результаті банк визначав найгіршу зміну відсоткового доходу.

Ставки за кредитами в реальний сектор економіки менш мінливі ніж ставки на ринку МБК, проте вони також можуть змінюватися в тривалому часі. А вважаючи на досить великий розмір кредитного портфелю, їх зміна протягом часу може суттєво вплинути на ризик, на який наражається банк. Тобто при зростанні ставок довгострокові кредити, надані за фіксованою ставкою, стануть менш ефективними, а ефективність виданих в минулому короткострокових кредитів підвищиться завдяки можливості перерозміщення за більш високою ставкою і навпаки. Таким чином, основними інструментами управління цим ризиком є диверсифікація кредитного портфелю за строками та освоєння нових ринків кредитування, зокрема, іпотечне кредитування та споживче кредитування фізичних осіб. Аналіз процентного ризику за кредитами в реальний сектор економіки проводиться за допомогою VAR та GAP-технологій. Починаючи з другої половини 2010 року спостерігалось деяке падіння ставок за депозитами, яке було спричинено надлишковою ліквідністю банків. Відповідно до падіння ставок депозитів банк зменшував ставки за кредитами із звуженням чистої процентної маржі.

Таблиця 29.4.1. Аналіз чутливості відсоткового ризику за 2010 рік

Термін
Про-центні активи
Сер.

зв.% став-ка
Процентні пасиви
Сер.

зв.% став-ка
Сукуп-ний розрив
Чистий розрив
Очіку-вані % доходи
Сер.

тривалість днів
Зміна % ставок на

1 %
- 1%

0-3 дні
94851
10,98
-104570
2,20
-9719
-9719
8114
2
-97
97

4-21 день
301292
8,82
-267186
7,01
24387
34106
7844
12
330
-330

21-31 день
3742
8,13
-32273
11,56
-4144
-28531
-3427
26
-265
265

1-2 міс.
65626
16,38
-90008
14,54
-28526
-24382
-2338
46
-213
213

2-3 міс.
56752
14,24
-56731
14,05
-28505
21
111
77
0
0

3-4 міс.
49287
15,47
-27570
14,95
-6788
21717
3503
107
154
-154

4-5 міс.
49587
15,70
-21781
14,76
21018
27806
4570
138
173
-173

5-6 міс.
56476
20,20
-25494
14,32
52000
30982
7757
168
167
-167

6-7 міс.
48823
15,63
-19224
13,92
81599
29599
4955
199
135
-135

7-8 міс.
30808
21,72
-28086
15,95
84321
2722
2212
229
10
-10

8-9 міс.
27310
18,24
-28595
13,77
83036
-1285
1044
260
-4
4

9-10 міс.
14748
19,41
-21008
15,16
76776
-6260
-322
290
-13
13

10-11 міс.
34702
17,83
-30998
13,18
80480
3704
2102
320
5
-5

11-12 міс.
10619
14,65
-19152
14,55
71947
-8533
-1231
350
-4
4

>1 року
77230
18,90
-14804
17,46
134373
62426
12012
365
0
0

Разом
921853
13,83
-787480
10,23



134373
46906



378
-378

Чутливість -0,81% 0,81%

Таблиця 29.4.2. Аналіз чутливості відсоткового ризику за 2009 рік

Термін
Про-центні активи
Сер.

зв.% став-ка
Про-центні пасиви
Сер.

зв.% ставка
Сукуп-ний розрив
Чистий розрив
Очіку-вані % доходи
Сер.

тривалість днів
Зміна % ставок на

1 %
- 1%

0-3 дні
15306
16,82
-140005

3,12
-124699
-124699
-1794
2
-1240
-1240

4-21 день
159961
8,61
-97802
12,70
-62540
62159
1352
12
601
601

21-31 день
53427
10,96
-60296
10,16
-69409
-6869
-270
26
-64
-64

1-2 міс.
49602
20,09
-51657
16,85
-71464
-2055
1261
46
-18
-18

2-3 міс.
13856
22,32
-56192
14,88
-113800
-42336
-5269
77
-334
-334

3-4 міс.
20209
26,67
-16246
17,93
-109837
3963
2477
107
28
28

4-5 міс.
61683
23,35
-6938
16,22
-55092
54745
13278
138
340
340

5-6 міс.
32908
26,40
-19505
15,00
-41689
13403
5762
168
72
72

6-7 міс.
26274
24,78
-20390
19,22
-35805
5884
2592
199
27
27

7-8 міс.
14828
24,29
-8071
19,16
-29048
6757
2055
229
25
25

8-9 міс.
16868
18,23
-22206
16,51
-34386
-5338
-591
260
-15
-15

9-10 міс.
13784
22,98
-7813
16,84
-28415
5971
1852
290
12
12

10-11 міс.
79363
10,04
-25287
16,23
25661
54076
3864
320
67
67

11-12 міс.
13001
19,89
-20992
18,75
17670
-7991
-1350
350
-3
-3

>1 року
76898
19,33
-11828
15,32
82740
65070
13052
365
0
0

Разом
647968
16,28
-565228
11,90



82740
38271



-502
-502

Чутливість -1,31% 1,31%

Таблиця 29.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

%


Рядок
Найменування статті
2010 рік
2009 рік

гривня
долари

США
євро
інші
гривня
долари

США
євро
інші

1
2
3
4
5
6
3
4
5
6




АКТИВИ
























1
Кошти в інших банках
5,66
1,47
1,31
0
15,48
2,57
2,53
0

2
Кредити та заборгованість клієнтів
22,88
12,29
14,44
0
23,29
12,97
12,62
0

3
Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення
9,31
0
0
0
9,42
0
0
0

4
Кошти банків
8,56
0,91
0,74
0
17,85
2,40
1,92
0

5
Кошти клієнтів:
14,86
10,46
10,30
0
13,33
8,93
8,21
0

5.1
поточні рахунки
4,41
0,62
0,85
0
4,80
0,58
1,40
0

5.2
строкові кошти
20,94
11,73
10,95
0
20,07
11,47
9,36
0

6
Боргові цінні папери, емітовані банком
15,85
8,66
8,40
0
16,23
10,84
10,08
0

7
Інші залучені кошти
13,50
0
0
0
14,19
0
0
0
Ставки розраховані як середньозважені протягом року.

Таблиця 29.5.1 Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами


Рядок
Найменування статті
2010 рік
2009 рік

гривня
долари

США
євро
інші
гривня
долари

США
євро
інші

1
2
3
4
5
6
3
4
5
6




АКТИВИ
























1
Кошти в інших банках
13,74
2,18
1,36
0
17,46
0,92
4,00
0

2
Кредити та заборгованість клієнтів
21,37
11,36
13,39
0
22,89
11,43
13,78
0

3
Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення
4,53
0
0
0
0
0
0
0




ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
























4
Кошти банків
14,82
1,56
0,65
0
17,29
1,00
1,00
0

5
Кошти клієнтів:
12,06
9,92
9,04
0
13,08
9,63
10,86
0

5.1
поточні рахунки
1,44
0,47
0,39
0
2,00
0,69
0,44
0

5.2
строкові кошти
16,64
10,94
9,76
0
21,13
11,99
11,26
0

6
Боргові цінні папери, емітовані банком
13,22
8,14
6,87
0
18,15
11,24
10,25
0

7
Інші залучені кошти
13,50
0
0
0
13,50
0
0
0
%

Ставки розраховані як середньозважені за один день на звітну дату року.

Усі боргові інструменти банку мають фіксовані процентні ставки.