Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність зміст

Вид материала

Содержание

Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк"
Примітка "Рахунки довірчого управління"
8. Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності
Примітка 1.7. Цінні папери у портфелі банку на продаж
Примітка 1.11. Нематеріальні активи
Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)
Примітка 1.20. Іноземна валюта
Примітка 1.23. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок
9. Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність.
Головний бухгалтер В.В Король

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

7. Рахунки довірчого управління

Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк"

Примітка "Рахунки довірчого управління"
за 2009 рік

				(тис. грн.)
Рядок	Найменування статті	01.01.2010	01.01.2009	Зміни після дати останньої річної звітності (+;-)
1	2	3	4	5
1	Готівкові кошти за операціями довірчого управління	-	-	-
2	Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління	1 616	1 545	+71
3	Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління	30 703	29 363	+1 340
4	Цінні папери в довірчому управлінні	-	-	-
5	Банківські метали в довірчому управлінні	-	-	-
6	Інші активи в довірчому управлінні	-	-	-
7	Витрати за операціями довірчого управління	-	-	-
8	Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління	-	-	-
9	Усього за активними рахунками довірчого управління	32 319	30 908	+1 411
10	Фонди банківського управління	-	-	-
11	Рахунки установників	32 319	30 908	+1 411
12	Кредиторська заборгованість за операціями	-	-	-
13	Доходи від операцій довірчого управління	-	-	-
14	Усього за пасивними рахунками довірчого управління	32 319	30 908	+1 411

8. Примітка 1. Облікова політика

Примітка 1.1. Основна діяльність

АТ “Фортуна-банк” на час виконання своїх функцій керується наступними нормативно-правовими актами України:

- Конституція України;

- Цивільний та Господарський кодекси України;

- Закони України “Про банки і банківську діяльність”, “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”, “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”, “Про оподаткування прибутку підприємств”, “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, “Про заставу”, “Про іпотеку” та інші;

- Декрет Кабінету міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19.02.93 року № 15-93;

- Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF), затверджені постановою Кабінету міністрів України і Національного банку України від 28.08.01 року № 1124 (без врахування 21-ї рекомендації);

- Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 29.12.00 року № 520;

- Положення про вимоги щодо технічного стану та організації охорони приміщень банків України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 29.12.07 року № 493;

- Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 16.03.06 року № 91;

- Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затверджене постановою Правління Національного банку України від 06.07.00 року № 279;

- Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затверджене постановою Правління Національного банку України від 17.07.01 року № 275;

- Правила реєстрації кореспондентських рахунків банків Національним банком України, затверджені постановою Правління НБУ від 15.08.01 року № 343;

- Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 21.01.04 року № 22;

- Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.03 року № 492;

- Інструкція про касові операції в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.03 року № 337;

- Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затверджене постановою Правління Національного банку України від 03.12.03 року № 516;

- Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні та внесення змін до деяких нормативно-правових актів, затверджених постановою Правління Національного банку України від 29.12.07 року № 496;

- Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління Національного банку України від 28.08.01 року № 368;

- Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України та зміни до деяких нормативно-правових актів Національного банку України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 12.12.02 року № 502;

- Перелік і тарифи операцій (послуг), що здійснюються Національним банком України, його територіальними управліннями та установами за операціями (послугами), пов’язаними з діяльністю клієнтів і банків-кореспондентів Національного банку України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 12.08.03 року № 333;

- Про переказування коштів у національній та іноземній валюті на користь нерезидентів за деякими операціями, - постанова Правління Національного банку України від 30.12.03 року № 597;

- Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затверджене постановою Правління Національного банку України від 17.06.04 року № 270;

- Положення про порядок виконання банками документів на переказ, примусове списання і арешт коштів в іноземних валютах та банківських металів і змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України, затверджене постановою Правління Національного банку України

від 28.07.08 року № 216;

- Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях, затверджені постановою Правління Національного банку України від 26.03.98 року № 118;

- Про схвалення Методичних рекомендацій з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом (Правління Національного банку України від 30.04.02 року № 164);

- Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затверджене постановою Правління Національного банку України від 14.05.03 року № 189;

- Положення про валютний контроль, затверджене постановою Правління Національного банку України від 08.02.00 року № 49;

- Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 16.08.06 року № 320;

- Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 18.06.03 року № 254;

- Положення про порядок здійснення банками операцій за гарантіями в національній та іноземних валютах, затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.04 року № 639;

- Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 19.03.03 року № 124.

Діяльність банку забезпечують наступні структурні одиниці і підрозділи:

Казначейство.
Управління безпеки.
Юридичне управління.
Управління з інтегрованого керування ризиками та планування.
Управління по роботі з персоналом.
Управління справами.
Управління клієнтських рахунків.
Управління активних операцій.
Бухгалтерія.
Управління торгового та проектного фінансування.
Управління внутрішнього аудиту.
Управління інформаційних технологій.
Відділ фінансового моніторингу.
Відділ розвитку партнерських відносин.
Відділ валютного контролю.
Відділ депозитарної діяльності зберігача.
Відділ по перевезенню валютних цінностей та інкасації.
Відділ касових операцій.
Чернівецька філія АТ "Фортуна-банк".
Дніпропетровська філія АТ "Фортуна-банк".
Відділення №1 Чернівецької філії АТ „Фортуна-банк”.
Відділення №3 у м. Коростень.
Відділення №4.
Відділення №5 у м. Львів.

Свою діяльність АТ "Фортуна-банк" здійснює на підставі банківської ліцензії № 201, виданої Національним банком України 20.11.2009, яка дає право здійснювати наступні банківські операції:

приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі, переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

Без отримання письмового дозволу АТ "Фортуна-банк" має право здійснювати наступні операції:

операції з валютними цінностями;
емісію власних цінних паперів;
організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
здійснення операцій на ринку цінних паперів, (включаючи андеррайтинг);
надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання або відчудження права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);
лізинг;
послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
випуск, купівлю продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних фінансових інструментів;
випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використання цих карток;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

На підставі дозволу № 201- 6 від 20.11.2009 року АТ "Фортуна-банк" має право здійснювати наступні операції:

1). Операції з валютними цінностями:

неторговельні операції з валютними цінностями;
ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;
ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;
відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;
залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;
торгівля іноземною валютою на валютному ринку України (за винятком валютно-обмінних операцій);
торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках;
операції з банківськими металами на валютному ринку України;
інші операції з валютними цінностями на міжнародних ринках;
інші операції з валютними цінностями на валютному ринку України.

2). Емісія власних цінних паперів.

3). Організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів.

4). Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг).

5). Здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб.

6). Здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї.

7). Перевезення валютних цінностей та інкасація коштів.

8). Операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

з інструментами грошового ринку;
з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
з фінансовими ф’ючерсами та опціонами;

9). Довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами.

10). Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

На підставі ліцензій №№ 520279- 520283 від 02.02.2010 року, наданих Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, Банк має право на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, а саме:

брокерська діяльність;
дилерська діяльність;
андеррайтинг;
діяльність з управління цінними паперами;
депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

АТ "Фортуна-банк" зареєстроване Національним банком України 17.10.2002 року як універсальна кредитно-фінансова установа. У своїй діяльності АТ "Фортуна-банк" орієнтується, насамперед, на корпоративний бізнес.

Структура капіталу Банку є позитивною. Рівень капіталізації залишається достатнім. Основним джерелом ресурсної бази Банку є клієнтські кошти, які залучені переважно від юридичних осіб.

Основою розвитку Банку є формування стабільної ресурсної бази. При формуванні ресурсної бази виділялися такі пріоритети: розробка та впровадження нових видів послуг, подовження термінів залучення ресурсів, оптимізація структури залучених коштів.

За підсумками 2009 року АТ "Фортуна-банк" отримало чистий прибуток у сумі 1 271 тис. грн. Станом на 01.01.2010 року рентабельність активів склала 0,13 %, рентабельність капіталу – 0,40 %.

Через наявну складну економічну ситуацію в країні короткострокові плани Банку були змінені. Була впроваджена більш консервативна кредитна політика, призупинено активне кредитування. Наразі головною метою є збереження поточних позицій на ринку.

В 2009 році Національним банком України було надано кредит, у формі не відновлювальної кредитної лінії, для підтримки ліквідності з лімітом кредитування 78 000 тис. грн.

Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності

Облікова політика банку – сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів, процедур, що використовуються банком для складання та подання фінансової звітності.

Облікова політика встановлює порядок ведення операцій, які здійснює банк, у відповідності із наявними пунктами банківської ліцензії та письмового дозволу.

Облікова політика АТ "Фортуна-банк" базується на чинному законодавстві України, міжнародних та національних стандартах бухгалтерського обліку, рішеннях керівництва банку.

Облікова політика банку базується на основних принципах бухгалтерського обліку:

повне висвітлення – усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій банку, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею;
превалювання сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;
автономність – активи та зобов'язання банку мають бути відокремлені від активів і зобов'язань власників банку та інших банків (підприємств), у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання власників не мають відображатися у фінансовій звітності банку;
обачність – застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов'язання та/або витрати – не занижуватимуться;
безперервність – оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому. Якщо банк планує скоротити масштаби своєї діяльності, то це має відображатися у фінансових звітах;
нарахування та відповідність доходів і витрат – для визначення фінансового результату звітного періоду потрібно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;
послідовність – постійне (із року в рік) застосування банком обраної облікової політики. Зміна методів обліку можлива лише у випадках, передбачених міжнародними стандартами та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і потребує додаткового обґрунтування і розкриття в фінансових звітах;
історична (фактична) собівартість – активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення.

Активи та зобов'язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою собівартістю, залежно від їх класифікації.

Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, первісно визнаються за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату розрахунку – дату визнання активів та зобов’язань, і надалі підлягають переоцінці при кожній зміні офіційного валютного курсу на звітну дату. Немонетарні активи та зобов’язання в іноземній валюті відображаються за історичною вартістю, тобто за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату розрахунку.

Майно, цінні папери та майнові права, які приймаються в заставу, обліковуються за справедливою вартістю.

Цими принципами банк керується при веденні рахунків і складанні зовнішньої та внутрішньої звітності.

Банк веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність у валюті України. Операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у валюті України з перерахуванням її за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на дату здійснення операції або складання звітності.

Функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності є національна валюта України – гривня.

Фінансова звітність подається у тисячах гривень.

Банком застосовуються наступні критерії визнання активів та зобов’язань:

- є ймовірність надходження до банка або вибуття з банку будь-якої майбутньої економічної вигоди, пов'язаної з конкретним активом (зобов’язанням);

- актив (зобов'язання) має собівартість, або вартість, яку можна достовірно визначити.

Доходи і витрати визнаються за таких умов:

визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями банку;
фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути точно визначений.

Статті фінансової звітності, щодо яких облікова політика не застосовувалась відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, відсутні.

У наступних примітках зазначено, які саме принципи оцінки застосовувалися до конкретних активів (зобов'язань).

Примітка 1.3. Консолідована фінансова звітність

АТ "Фортуна-банк" не складає консолідовану фінансову звітність.

Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів

Банк оцінює надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію, які є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту; і відображає в бухгалтерському обліку відповідно як актив та зобов'язання, які не підлягають взаємозаліку.

Справедлива вартість визначається як теперішня вартість майбутніх грошових потоків, дисконтованих під ефективну ставку відсотка. Для визначення ефективної ставки відсотка враховуються грошові потоки щодо сплати заборгованості за фінансовим інструментом та доходів (витрат) за ним за строками, встановленими відповідним договором. Доходи (витрати), які є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту, включаються до собівартості шляхом їх відображення по рахунках неамортизованого дисконту (премії).

Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за процентною ставкою, яка передбачена умовами договору і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів/витрат. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат).

Відповідно до рекомендацій МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" було прийнято рішення - на звітну дату визначати та відображати за справедливою вартістю активи та зобов'язання банку за цінами котирування на активному ринку.

Методи оцінювання охоплюють застосування останніх ринкових операцій на звітну дату між контрагентами ринку. Оскільки метод визначення котирувань фінансових інструментів є загальноприйнятим між учасниками ринку для визначення ціни інструментів і він надає достовірні попередні оцінки, то банк використовую саме цей метод.

Примітка 1.5. Торгові цінні папери

В 2009 році Банк не проводив операцій з торговими цінними паперами.

Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів

Методика оцінювання кредитів та заборгованості клієнтів базується на використанні інформації про: останні ринкові операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами; поточну справедливу вартість іншого подібного (за видом валюти, строком погашення, типом процентної ставки, кредитним рейтингом позичальника тощо) інструмента; аналіз дисконтованих грошових потоків.

Банк оцінює кредити після первісного визнання за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії). Справедлива вартість кредиту під час первісного визнання, як правило, дорівнює фактичній ціні операції.

Банк відображає в бухгалтерському обліку обмін між позичальником та кредитором борговими фінансовими інструментами за суттєво відмінними умовами як погашення первісного фінансового інструменту та визнання нового фінансового інструменту. Аналогічно суттєві зміни умов за фінансовим інструментом або його частиною Банк відображає в бухгалтерському обліку як погашення первісного фінансового інструменту та визнання нового фінансового інструменту.

Банк здійснює аналіз об'єктивних доказів, що свідчать про зменшення корисності фінансового активу на кожну дату балансу. Банк визнає зменшення корисності, якщо є об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів унаслідок однієї або кількох подій, що відбулися після первісного визнання і впливають на величину чи строки попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від використання фінансового активу або групи фінансових активів.

Якщо балансова вартість активів (наданих кредитів) перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування, то визнається зменшення їх корисності. Зменшення корисності в бухгалтерському обліку відображається шляхом формування спеціальних резервів за рахунок витрат банку. З метою недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальників (контрагентів банку) оцінка кредитних ризиків здійснюється за всіма кредитними операціями та коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках як у національній, так і в іноземній валюті.

Банк відображає в бухгалтерському обліку взяті на себе зобов'язання кредитного характеру, у частині фінансових гарантій під час первісного визнання як зобов'язання за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі отриманих банком комісій (винагороди за надану гарантію).

Примітка 1.7. Цінні папери у портфелі банку на продаж

У портфелі банку на продаж в 2009 році цінні папери не обліковувались, процентів та дивідендів, що отримані від цінних паперів на продаж не було.

Примітка 1.8. Цінні папери у портфелі банку до погашення

Цінних паперів у портфелі банку до погашення за 2009 рік не було.

Примітка 1.9. Інвестиційна нерухомість

АТ "Фортуна-банк" не володіє інвестиційною нерухомістю.

Примітка 1.10. Основні засоби

Основні засоби – матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартістю придбання більше 1 000 гривень. Матеріальні цінності вартістю меншою або рівною 1 000 гривень та терміном служби більше 1 року відносяться до інших необоротних матеріальних активів.

Бухгалтерський облік основних засобів згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" та Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України.

Основні засоби оцінюються та відображаються за первісною вартістю, до якої включаються всі затрати, пов'язані з його придбанням, доставкою, монтажем і введенням в експлуатацію.

Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за такими групами:

Основні засоби:

земельні ділянки;
будинки, споруди та передавальні пристрої;
машини та обладнання;
транспортні засоби;
інструменти, прилади, інвентар (меблі);
інші основні засоби.

Інші необоротні матеріальні активи:

бібліотечні фонди;
малоцінні необоротні матеріальні активи;
тимчасові (нетитульні) споруди;
інші необоротні матеріальні активи.

Незавершені капітальні інвестиції.

Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт – закінчений пристрій з усіма до нього пристосуваннями і приладдям до нього, або окремий конструктивно відокремлений предмет, що призначений для виконання певних самостійних функцій, чи відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів одного або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент , унаслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс – певну роботу тільки в складі комплексу, а не самостійно.

Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках та інвентарних книгах в автоматизованому режимі в натурально-вартісній формі.

Банк застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації –щомісячно рівними частинами. Зміна метода амортизації протягом звітного року не відбувалась.

Діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів від 4 до 50 років. Норми щорічної амортизації, обчислені виходячи із цих строків від 2% до 25% щорічно.

За рішенням Правління АТ „Фортуна-банк”, щодо затвердження результатів переоцінки основних засобів, Банком здійснено дооцінку власного приміщення за адресою м.Київ, вул. Боричів Тік, 35 В у розмірі 125 043 384,34 грн. та уцінку приміщення за адресою м. Львів, вул.С. Бандери, 39 в розмірі 2 113 976,85 грн.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 відсотків його вартості , згідно інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України.

Примітка 1.11. Нематеріальні активи

Нематеріальний актив – актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується банком з метою використання у своїй діяльності понад один рік (або один операційний цикл, якщо він перевищує один рік), в адміністративних цілях або надання в лізинг (оренду) іншим особам.

Бухгалтерський облік нематеріальних активів згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи" та Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України, ведеться щодо кожного об'єкта за такими групами:

права на користування майном (земельною ділянкою, будівлею, право на оренду приміщень тощо);
права на комерційні позначення (права на торговельні марки (знаки для товарів і послуг), комерційні (фірмові) найменування тощо);
авторське право та суміжні з ним права (право на комп’ютерні програми, компіляції даних (бази даних) тощо);
незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи;
інші нематеріальні активи (право на проведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо).

При обліку нематеріальних активів враховуються три основні моменти:

визначення первісної вартості;
визначення методу нарахування амортизації;
встановлення строку служби.

Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання (крім отриманих торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.

Капітальні витрати, які проведені після придбання нематеріального активу, збільшують його балансову вартість.

Банк застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісячно. Строк корисного використання на програмне забезпечення та інші нематеріальні активи 4 роки, відповідно норма амортизації 25% щорічно. Перегляд норми амортизації не відбувався.

Переоцінку первісної вартості нематеріальних активів протягом звітного року не проводили.

Змін терміну корисного використання не відбувалось.

Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)

В звітному періоді банком надавалась у оперативний лізинг незначна частина власного приміщення (4,7% від загальної площі приміщення за адресою м. Київ, вул. Боричів Тік, 35В).

Примітка 1.13. Фінансовий лізинг (оренда)

Наданих та отриманих активів у фінансовий лізинг (оренду) в звітному періоді не було.

Примітка 1.14. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи вибуття на балансі Банку в звітному році не було.

Примітка 1.15. Припинення діяльності

Факти припинення діяльності в 2009 року не мали місце.

Примітка 1.16. Похідні фінансові інструменти

АТ "Фортуна-банк" в 2009 році операцій з похідними фінансовими інструментами не проводив.

Примітка 1.17. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток у звітному (2009) році – 25% від об'єкта оподаткування, який визначається як різниця між сумами скоригованого валового доходу банку, скоригованих валових витрат і суми амортизаційних відрахувань.

Ставка податку на прибуток у наступному (2010) році залишається незмінною.

Різниця між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюється відмінностями у податковому та фінансовому обліку.

Сума тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню за 2009 рік – 544 тис. грн., тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню за 2008 рік – 3 053 тис. грн. Податкових збитків, невикористаних податкових пільг у звітному періоді не було.

Тимчасових різниць, пов'язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи, асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов'язання не були визначені в звітному періоді не було.

Витрат (доходу) з податку на прибуток, пов'язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена в звітному періоді не було.

Примітка 1.18. Власні акції, викуплені в акціонерів

У звітному 2009 році Банк не викупав в акціонерів власних акцій.

Примітка 1.19. Доходи та витрати

Доходи і витрати визнаються за таких умов:

- визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями банку;

- фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути точно визначений.

Відображення доходів і витрат відбувається із застосуванням принципу нарахування та відповідності в межах принципу обачності.

Процентні доходи та витрати визнаються у звіті про фінансові результати за принципом нарахування з використанням методу ефективної процентної ставки. За цим методом сплачені або отримані учасниками угоди комісії, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, витрати на проведення відповідної операції, а також премії та дисконти визнаються протягом періоду дії фінансового інструменту і включаються до процентних доходів або витрат.

Усі інші комісійні та інші доходи і витрати визнаються за принципом нарахування.

Примітка 1.20. Іноземна валюта

Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційними курсами гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням рахунків валютної позиції групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів".

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за монетарними активами та зобов'язаннями переоцінюються у валюту звітності під час кожної зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют до часу їх визнання (відображення за рахунками доходів і витрат у відповідному звітному періоді).

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за немонетарними статтями відображаються у звітності за офіційними курсами гривні до іноземних валют на дату їх виникнення і не переоцінюються під час кожної зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют до часу їх визнання за відповідними рахунками доходів і витрат класів 6, 7.

Придбані за іноземну валюту немонетарні активи (запаси, основні засоби, нематеріальні активи тощо) відображаються за офіційним валютним курсом на дату сплати авансу (попередньої оплати).

Монетарні статті в іноземній валюті переоцінюються під час кожної зміни офіційного валютного курсу, в звіті "Баланс" відображені за офіційним валютним курсом на кінець останнього дня 2009 року: за 100 доларів США 798,50 грн.; за 100 Євро – 1 144,8893 грн.; за 10 Російських рублів – 2,6402 грн.

Курсові різниці від переоцінки грошових коштів та монетарних статей в іноземній валюті обліковуються на рахунку 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".

Політика керівництва банку щодо ризику збитків внаслідок зміни курсу іноземної валюти визначається загальними принципами управління та мінімізацією фінансових ризиків. Зокрема, управління валютним ризиком здійснюється процедурами лімітування та управління валютною позицією банку, диверсифікацією активів.

Примітка 1.21. Взаємозалік статей активів і зобов'язань

В звітному 2009 році взаємозаліку статей балансу не проводився.

Примітка 1.22. Звітність за сегментами

Звітний сегмент – господарський або географічний сегмент, який визначається за критеріями, щодо яких має розкриватися у річній фінансовій звітності інформація.

Основою для визначення сегментів є внутрішня організаційна та управлінська структура банку, також внутрішня система управлінської звітності.

Господарський сегмент визначається звітним якщо показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:

дохід даного сегмента становить не менше 10% сукупного доходу банку;
фінансовий результат даного сегмента становить не менше 10% сумарного фінансового результату всіх сегментів;
балансова вартість даного сегмента становить не менше ніж 10% сукупної балансової вартості активів усіх сегментів.

Дохід від операцій всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75% загального доходу банку. Якщо сукупний дохід визначених сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу.

Засади ціноутворення за між сегментними операціями мають безоплатний характер. Доходами звітного сегмента визначається частина доходів, отримання яких забезпечено звичайною діяльністю сегмента та які безпосередньо можуть бути віднесені до звітного сегмента, за вирахуванням податку на додану вартість, інших зборів і вирахувань з доходу.

Витратами звітного сегмента визначається частина витрат банку, що пов’язані зі звичайною діяльністю та безпосередньо можуть бути віднесені або визначені шляхом розподілу на обґрунтованій та послідовній основі до звітного сегмента.

АТ "Фортуна-банк" розкрив інформацію за основними сегментами банківської діяльності. Сегмент-це відокремлений компонент бізнесу банку, який можна відокремити, і ризики та прибутковість якого відрізняються від аналогічних показників сегментів діяльності. Ризики та норми прибутковості Банку головним чином залежать від різних видів банківських продуктів та послуг. Виходячи з цього, первинним форматом фінансової звітності є сегмент діяльності, а вторинним-географічний сегмент. Оскільки АТ "Фортуна-банк" не здійснює своєї діяльності за межами України, інформація за географічним сегментом в річній фінансовій звітності за 2009 рік не надається.

Змін в обліковій політиці сегментів за звітний період не було.

Примітка 1.23. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

Нова облікова політика застосовується до подій та операцій з часу їх виникнення.

В звітному періоді змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок не відбувалось.

Фактів перерахування статей фінансової звітності з метою повторного надання зіставленої інформації, повторного надання зіставленої інформації у фінансових звітах та повторного оприлюднення виправлених фінансових звітів у звітному періоді не відбувалось.

Голова Правління А.Б.Масленнікова

Головний бухгалтер В.В.Король

Литвинчук В.А. 255-19-17

(прізвище виконавця, номер телефону)

9. Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність.

У 2009 році динаміка економічного зростання в Україні уповільнювалась та мала негативний характер. Уповільнення економічного зростання відбулося унаслідок розповсюдження фінансової кризи на всі галузі економіки України і, як наслідок, суттєвого уповільнення інвестиційної діяльності .

Як загальні макроекономічні тенденції 2009 року можливо зазначити наступне:

уповільнення темпів кредитування;
уповільнення темпів зростання промислового виробництва (знизився на 3,1%).

Для банківської системи України зберігаються структурні, політичні та кредитні ризики, пов’язані із значною конкуренцією на фінансовому ринку, недостатністю ресурсної бази з відповідними строками, погіршенням ліквідності системи за рахунок посилення залежності від ринкового фінансування і збільшення валютних дисбалансів, а також посиленням впливу регуляторних органів на економічну ситуацію в країні.

Кількість банківських установ станом на 01.01.2010 року в порівнянні зі станом на початок звітного періоду скоротилась. Проте відбулось збільшення регулятивного капіталу банків на 2,8% за рахунок зростання сплаченого статутного капіталу. В той же час, загалом по банківській системі збільшилися витрати банків на створення резервів під заборгованість за кредитами. Перевищення витрат над доходами банків Київського регіону за січень-грудень 2009 року склало 35,3 млрд. грн., проти 5,0 млрд.грн. прибутку за попередній рік. Активи банківських установ протягом 2009 року зменшились на 6,2%.

За регіональними даними, обсяг кредитних вкладень (резиденти і нерезиденти, включаючи міжбанківські кредити) протягом 2009 року збільшився на 2,5%, або на 9,3 млрд.грн., і становив на 1 січня 2010 року 377,1 млрд. грн. Причому збільшення кредитного портфелю відбулося за рахунок нарощення обсягу кредитів, наданих у національній валюті. Обсяги простроченої заборгованості за наданими кредитами та нарахованими доходами за ними протягом 2009 року зросли на 39,3 млрд. грн, або майже в 6,2 рази. Найвищими темпами протягом року погіршувався стан виконання зобов'язань за міжбанківськими кредитами: проблемна (прострочена) заборгованість за ними збільшилась більш ніж у 24 рази. В той же час в проблемна заборгованість суб'єктів господарювання зросла у 8,7 раз. Сума несплачених у належні строки платежів за кредитами фізичних осіб зросла в 2,8 рази. За кредитами фізичних осіб швидшими темпами знижується якість портфелю кредитів, наданих в іноземній валюті, що викликане девальвацією гривні та поширеною в минулому практикою надання кредитів в іноземній валюті клієнтам, які не мають доходів в ній. Ситуація на ринку міжбанківських кредитів інакше - значно швидше зросла проблемна заборгованість за кредитами у національній валюті, ніж в іноземній.

Протягом 2009 року залишки зобов'язань банківської системи за залученими ресурсами зменшилась на 9,0 %. Скорочення ресурсної бази банківських установ, яке на 33,4% відбулось за рахунок зниження зобов'язань за коштами суб'єктів господарювання, на 59%-за рахунок зменшення залучених кредитів і коштів інших банків, на 2,5%-за рахунок відтоку депозитів фізичних осіб та на 5,1%-унаслідок зниження обсягу цінних паперів власного боргу, частково компенсувалося нарощенням субординованого боргу в 2,0 рази та коштів органів державного управління у 7,6 рази.

Однак найбільшим каналом підтримки ліквідності банківської системи регіону все ще залишилися кредити Національного банку України, заборгованість київських банків за якими з початку 2009 року зросла на 24,7%.

Найбільш негативна динаміка в минулому році спостерігалася за коштами резидентів - суб'єктів господарювання, загалом з 01.01.2009 їх обсяги скоротились на четверть (на 25,2%). Унаслідок браку оборотних коштів підприємств в умовах зниження платоспроможного попиту на їх продукцію, зменшився обсяг строкових депозитів суб'єктів господарювання.

У 2-4 кварталах минулого року відтік депозитів населення України з банківської системи в цілому припинився, однак щомісячний приріст їх обсягів не був значним. Залишки коштів на вимогу зросли на 10,4%. Чинниками такого приросту стали депозити на вимогу фізичних осіб, що пояснюється прагненням вкладників вільно розпоряджатися грошима в умовах невизначенності тенденцій подальшого розвитку, а також пропозиціями багатьох банків привабливих умов за поточними та картковими рахунками. Ці ж фактори вплинули на переорієнтування населення з довгострокових депозитів на короткострокові.

Динаміка середьозважених за місяць ставок за кредитами у національній валюті, які давались банківськими установами, мала низхідний характер у першій половині 2009 року та висхідний - у другій. Середньозважена вартість кредитів для юридичних осіб коливалась у діапазоні від 16,8% до 36,1% річних, а для фізичних осіб від 28,4% у лютому до 20,2 річних у грудні. У порівнянні з попереднім роком кредити, надані банківськими установами у національній валюті суб'єктам господарарської діяльності, подорожчали майже для всіх галузей економіки.

Обсяги вкладень банківських установ у цінні папери збільшилось протягом 2009 року, при цьому таке зростання відбулося за рахунок збільшення обсягу боргових цінних паперів, які банки утримують до погашення. У 2009 році залишки за відповідним показником збільшилися на 45,2%.

За регіональними даними перевищення витрат над доходами банків (з урахуванням податку на прибуток) за 2009 рік склало 35,3 млрд. грн. У зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни позичальниками та посилення вимог щодо резервування коштів під активні операції, відбулося значне зростання витрат на відрахування в резерви - у 4,5 рази. Їх частка у загальній структурі витрат банківської системи порівняно з попереднім роком зросла до 41%.

Вплив зовнішніх чинників на діяльність банківської системи залишається суттєвим. На діяльність банків впливали зростання рівня монетизації економіки, нестабільність політичної та економічної ситуації у країні, криза на міжнародних фінансових ринках та інфляційні очікування населення.

За розміром активів у IV групі банків АТ «Фортуна-банк» посідає 20 місце серед 122 банків у цій групі.

Банк планує свою діяльність виходячи із того, що економіка України буде поступово зростати, що призведе до збільшення потреб клієнтів у банківських послугах. Саме тому позиціонування банку як універсальної фінансової установи є стратегічно необхідним. Неминуче зростання банківської системи вимагає від банку постійного збільшення власного капіталу, а також збільшення обсягів операцій.

Голова Правління А.Б. Масленнікова

Головний бухгалтер В.В Король

Литвинчук В.А. 255-19-17

(прізвище виконавця, номер телефону)

10. Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти.

У поточному році банк продовжував приймати до застосування нові та переглянуті стандарти та тлумачення, які були випущені МСБО та МСФЗ, і які стосуються його операційної діяльності та вступили в силу по відношенню до облікових періодів, починаючи з 1 січня 2008 року.

При складанні фінансової звітності за 2009 рік банком застосовані такі стандарти:

-МСФЗ 7 „Фінансові інструменти: розкриття інформації”

-МСФЗ 14 „Сегментна звітність”

-МСФЗ 16 „Основні засоби”

-МСФЗ 21 „Вплив змін валютних курсів”

-МСФЗ 24 „Розкриття інформації про пов'язаних сторін”

-МСФЗ 32 „Фінансові інструменти: розкриття та надання інформації.

Прийняття та застосування цих стандартів та тлумачень до них не призвело до істотних змін в обліковій політиці банку, які могли б вплинути на суми, відображені у звітності у поточному і у попередньому році.

Протягом поточного року з метою вдосконалення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а також з урахуванням подій, що відбувалися у світовій економіці, були внесені зміни до МСФЗ.

Основні зміни МСБО 1 "Подання фінансових звітів" передбачають заміну звіту про фінансові результати на звіт про сукупні прибутки та збитки, в якому мають відображатися всі зміни у власному капіталі, що не пов'язані з діяльністю акціонерів. Однак, приймаючи до уваги професійне судження провідного управлінського персоналу, на основі загальних принципів, зокрема переваги економічної сутності над юридичною, методів оцінки, прийнято рішення не складати звіт про сукупні прибутки та збитки.

Застосування міжнародного стандарту фінансової звітності не внесли жодних суттєвих змін у фінансові звіти в порівнянні з минулим роком.

В даний час керівництво Банку оцінює можливий ефект від використання в майбутньому нових стандартів, тлумачень та змін до чинних стандартів. Банк вважає, що прийняті нові стандарти, тлумачення та зміни до стандартів не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Банку.

Голова Правління А.Б.Масленнікова

Головний бухгалтер В.В.Король

Литвинчук В.А. 255-19-17

(прізвище виконавця, номер телефону)

Інші примітки можна знайти у Додатках до Річної звітності 2009 року.

Blog

Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність зміст

Содержание

Головний бухгалтер В.В Король