Программа дисциплины «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» для слушателей программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов Автор программы: к э. н. О. С. Анашкин
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Оценка и мониторинг инвестиционной привлекательности нефтегазовых, 109.1kb.
- Программа дисциплины «Инновационный менеджмент энергетической и сырьевой компании», 108.21kb.
- Программа дисциплины «Основы современной экономики недропользования» для слушателей, 126.05kb.
- Учебной дисциплины «Общий и стратегический менеджмент» для слушателей программ профессиональной, 137.8kb.
- Дополнительной образовательной программы профессиональной переподготовки «управление, 105.55kb.
- Учебная программа «современные средства механизации и оборудование конвейерного транспорта, 88.52kb.
- Дополнительной образовательной программы профессиональной переподготовки «стандартизация, 43.42kb.
- Программа профессиональной переподготовки, 232.49kb.
- Программа дисциплины Риск-менеджмент для слушателей программы повышения квалификации, 102.88kb.
- Перечень курсов повышения квалификации и профессиональной переподготовки мгпи на 2011-2012, 810.77kb.
Правительство Российской Федерации
Государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики»
Факультет мировой экономики и мировой политики
Программа дисциплины
«Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах»
для слушателей программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов
Автор программы: к.э.н. О.С.Анашкин, oanashkin@hse.ru
Москва 2011
I. Пояснительная записка
Учебная дисциплина «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» изучается в рамках программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов.
Учебная дисциплина «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» рассматривает основные принципы и элементы налогообложения в энергетическом и сырьевом секторах, влияние существующей системы налогообложения в энергетическом и сырьевом секторах на конечный финансовый результат деятельности компаний.
II. Тематический план учебной дисциплины
| № | Темы | Всего часов | Аудиторные часы | Самостоятельная работа | |
| лекций | семинаров | ||||
| 1 | Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах | 20 | 4 | | 16 |
| 1.1 | Основные принципы и элементы налогообложения минерально-сырьевого сектора | 10 | 2 | | 8 |
| 1.2 | Сравнительный анализ систем налогообложения добычи углеводородов в крупнейших нефтедобывающих странах | 10 | 2 | | 8 |
| 2 | Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики | 18 | 8 | | 10 |
| 2.1 | Анализ существующей системы налогообложения минерально-сырьевого сектора | 10 | 4 | | 6 |
| 2.2 | Проблемы формирования гибкой системы налогообложения. Дифференцированные подходы | 4 | 2 | | 2 |
| 2.3 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов как инструмент изъятия сверхприбыли | 4 | 2 | | 2 |
| 3 | Основные направления реформирования системы налогообложения минерально-сырьевого сектора | 56 | 20 | | 36 |
| 3.1 | Налогообложение в сфере недропользования: НДПИ по твердым полезным ископаемым; НДПИ по нефти и газу; регулярные и иные платежи | 12 | 4 | | 8 |
| 3.2 | Плата за землю (земельный налог, арендная плата и т.д.) | 6 | 2 | | 4 |
| 3.3 | Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | 6 | 2 | | 4 |
| 3.4 | Платежи за пользование лесным фондом | 6 | 2 | | 4 |
| 3.5 | Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 6 | 2 | | 4 |
| 3.6 | Акцизы и таможенные пошлины | 10 | 4 | | 6 |
| 3.7 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов | 10 | 4 | | 6 |
| 4 | Вопросы оптимизации налогообложения минерально-сырьевого сектора экономики в России и мире, регулирование размера уплаты налогов | 22 | 8 | | 14 |
| 5 | Деловая игра "Экономическая оценка последствий применения различных вариантов налогового регулирования" | 20 | 8 | | 12 |
| 6 | Формирование целевых установок и совокупности требований к системе налогового регулирования с учетом российской специфики | 14 | 4 | | 10 |
| 7 | Налоговая политика и управленческие процессы как фактор повышения стоимости компании | 12 | 4 | | 8 |
| | Итого | 162 | 56 | | 106 |
III. Формы контроля:
- текущий контроль осуществляется во время работы на практических занятиях (подготовка докладов, участие в обсуждениях докладов, деловые игры)
- промежуточный контроль осуществляется в результате проведения письменной контрольной работы и написания реферата;
- итоговый контроль осуществляется в виде письменного экзамена.
IV. Содержание программы
Тема 1. Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах.
Основные принципы и элементы налогообложения минерально-сырьевого сектора. Основные принципы налогообложения и их современные интерпретации. Функции налогов и их взаимосвязь. Сравнительный анализ систем налогообложения добычи углеводородов в крупнейших нефтедобывающих странах.
Тема 2. Налогообложение минерально-сырьевого сектора экономики.
Анализ существующей системы налогообложения минерально-сырьевого сектора. Основы законодательства о налогах и сборах. Сущность, цели, задачи налоговой политики. Налоговый механизм и его элементы. Проблемы формирования гибкой системы налогообложения. Дифференцированные подходы. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов как инструмент изъятия сверхприбыли.
Тема 3. Основные направления реформирования системы налогообложения минерально-сырьевого сектора.
Налогообложение в сфере недропользования: НДПИ по твердым полезным ископаемым; НДПИ по нефти и газу; регулярные и иные платежи. Плата за землю (земельный налог, арендная плата и т.д.). Сборы за пользование объектами животного мира. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Платежи за пользование лесным фондом. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Акцизы и таможенные пошлины. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.
Тема 4. Вопросы оптимизации налогообложения минерально-сырьевого сектора экономики в России и мире, регулирование размера уплаты налогов.
Описание текущей ситуации и проблем с НДПИ. Определение налоговой базы при реализации товаров, работ и услуг. НДПИ: изменения законодательства о дифференцировании ставок НДПИ. Изменения в налоговом администрировании и их использование при решении вопросов оптимизации налогообложения. Оценка влияния НДПИ на эффективность проектов. Дифференциация НДПИ.
Тема 5. Деловая игра "Экономическая оценка последствий применения различных вариантов налогового регулирования".
Анализ существующих вариантов применения налогового регулирования. Рассмотрение новых вариантов изменения законодательства с целью совершенствования решения вопросов, связанных с налогообложением сырьевых отраслей. Оценка влияния изменения законодательства на расчет эффективности инвестиционных проектов. Проведение расчетов с использованием имитационной модели.
Тема 6. Формирование целевых установок и совокупности требований к системе налогового регулирования с учетом российской специфики.
Сравнительный анализ действующего российского законодательства с фискальными системами в разных странах в нефтедобыче. Обзор фискальных систем в разных странах. Вопросы соглашения о разделе продукции и действующих систем учета. Основные принципы учета. Рамки, в которых формируются правовые условия деятельности нефтяных компаний. Поиск оптимальных решений в вопросе регулирования отношений между подрядчиком и государством.
Тема 7. Налоговая политика и управленческие процессы как фактор повышения стоимости компании.
На примере расчетов имитационной модели демонстрируются отличия получаемых финансовых результатов в зависимости от изменения налоговой политики, а также определяется её влияние на изменение стоимости компании. Выводы и основные предложения по изменению налоговой политики, которая отвечает интересам большинства недропользователей и соответствует интересам государства, как собственника недр.
Автор программы к.э.н. О.С.Анашкин