Курс: налоговое право (общая часть) альбом схем
| Вид материала | Документы |
- Б. Л. Международное право и правовая система Российской Федерации. Общая часть: Курс, 5694.73kb.
- Рабочая программа дисциплины налоговое право 0201 (030503) Правоведение (базовый уровень, 205.08kb.
- Гарант, 2008 г, 6647.02kb.
- Лекционный курс по курсу «Гражданское право» (общая часть), 3260.78kb.
- Программа курса российское налоговое право (Общая часть) для студентов заочного отделения, 880.21kb.
- Общая часть, 692.76kb.
- Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Налоговое право Специальность по специальности, 489.79kb.
- В. Т. Батычко уголовное право общая часть конспект, 3322.57kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Уголовная право (общая часть)» специальность, 1426.99kb.
- «Налоговое право», 31.71kb.
Продолжение схемы 9
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах │
│ │
│* Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: │
│ - календарной датой │
│ - указанием на событие, которое должно неизбежно наступить │
│ - истечением периода времени (год, квартал, месяц, неделя, день). При этом установленный период│
│ времени определяется в соответствии с приведенными ниже правилами │
│┌───────────────────┬────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐│
││ Период времени │ Что признается │ Когда истекает ││
│├───────────────────┼────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│
││ Год │Любой период времени, состоящий из│В соответствующие месяц и число││
││ (за исключением │двенадцати календарных месяцев,│последнего года срока ││
││ календарного) │следующих подряд │ ││
│├───────────────────┼────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│
││ Квартал │Три месяца (отсчет кварталов ведется│В последний день последнего месяца││
││ │с начала года) │срока ││
│├───────────────────┼────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│
││ Месяц │Календарный месяц │В соответствующие месяц и число││
││ │ │последнего месяца срока (если в месяце,││
││ │ │в котором истекает срок, нет││
││ │ │соответствующего числа, срок истекает в││
││ │ │последний день этого месяца) ││
│├───────────────────┼────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤│
││ Неделя │Период времени, состоящий из пяти│В последний день недели ││
││ │рабочих дней, следующих подряд │ ││
│└───────────────────┴────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘│
│* Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями, днями, начинается на следующий день после│
│ календарной даты или наступления события, которыми определено его начало │
│* В случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается│
│ ближайший следующий за ним рабочий день │
│* Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех│
│ часов последнего дня срока. Если документы или денежные суммы были сданы на почту или телеграф│
│ до двадцати четырех часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным │
│┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ Если срок совершения действия определяется периодом времени, действие может быть совершено в││
││течение всего периода ││
│└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
Понятие налоговой системы.
Соотношение понятий "налоговая система" и "система налогов и сборов".
Виды налогов и сборов в Российской Федерации" (система налогов и сборов).
Федеральные налоги и сборы.
Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные).
Местные налоги и сборы.
Порядок установления региональных и местных налогов и сборов.
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 22 июля 2005 г.) // СЗ РФ от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824 (ст.ст. 1-7, 11)
Литература
Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. – М., 2000.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право. – СПб., 2003.
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: учебник. – М.: Эксмо, 2004.-864с.
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ, 2001.
Схема 9—А. Виды налогов и сборов в РФ
| Федеральные налоги и сборы (ст. 12-13 НК РФ) устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ:
| Тема № 3 |
| Региональные налоги (ст. 14 НК РФ) устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта
| По региональным и местным налогам законами субъектов РФ (актами органов муниципальных образований) устанавливаются только налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Этими актами могут также устанавливаться налоговые льготы в пределах, предусмотренных НК РФ. Все остальные элементы налога устанавливаются НК РФ |
| Местные налоги (ст. 15 НК РФ) устанавливаются ПК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования:
| В Москве и Санкт-Петербурге местные налоги устанавливаются законами города – субъекта Российской Федерации |
Продолжение схемы 9–А
| Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ) могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше. Порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения специальных налоговых режимов определяется НК РФ. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов |
|
_____________________________________
- до принятия соответствующих глав НК РФ по этим налогам ссылки на положения Кодекса приравниваются
к ссылкам на действующие федеральные законы по этим налогам
Тема 4. Налоговое правоотношение
Понятие налогового правоотношения. Его элементы.
Субъекты налогового правоотношения: налогоплательщики и плательщики сборов; взаимозависимые лица; налоговые агенты; законные или уполномоченные представители налогоплательщиков; налоговые органы; таможенные органы; финансовые органы; сборщики налогов и сборов.
Объекты налогообложения: имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или иное экономическое основание, предусмотренное законодательством о налогах и сборах.
Содержание налогового правоотношения: права и обязанности налогоплательщика (плательщика сборов), налоговых агентов, сборщиков налогов и (или) сборов; налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц; органов МВД России (Главного управления по экономическим и налоговым преступлениям) и других субъектов налоговых правоотношений.
Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 22 июля 2005 г.) // СЗ РФ от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824 (ст.ст. 1-7, 11)
Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках” (с изм. и доп. от 7 марта 2005 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ от 18 апреля 1991 г. № 16 ст. 499 (ст. 4)
Регламент организации работы с налогоплательщиками, утвержденный приказом МНС РФ от 10 августа 2004 г. № САЭ-3-27/468@
О проверке конституционности отдельных положений подпункта 16 пункта 1 статьи 31 настоящего Кодекса см. Постановление Конституционного Суда РФ от 18 июля 2003 г.
Положение об информировании налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов, утвержденное приказом МНС РФ от
5 мая 1999г. № ГБ-3-15/120
Инструкция о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, утвержденная приказом МВД РФ от
16 марта 2004 г. № 177
Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при осуществлении выездных налоговых проверок, утвержденная приказом МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. № 76/АС-3-06/37
Литература
Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. – М., 2000.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право. – СПб., 2003.
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: учебник. – М.: Эксмо, 2004.-864с.