Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы» протокол от 14 января 2011 года №5 Рецензент Доктор экономических наук, профессор Михайлов Л. М

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Раздел I. Пояснительная записка. Актуальность дисциплины «Налоги и налогообложение» Предметом дисциплины Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях Распределение часов согласно стандарту и учебному плану Код дисц-ны по ГОС Очно-заочная форма обучения Заочная форма обучения Цель изучения дисциплины Задачи изучения дисциплины Принципы отбора содержания Программа изучения дисциплины предусматривает Лекционный материал Самостоятельная работа Проведение семинарских занятий. Текущая аттестация качества усвоения знаний Итоговая аттестация по курсу Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение» для специальности 080105.65 «Финансы и кредит» Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение» для специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Раздел II. Тематический план ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы»,, 1634.16kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономика,, 3079.89kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы», 1391.89kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 2003.79kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 627.34kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономики, 1731.15kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономики, 1923.19kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой экономики, 2702.52kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой экономики,, 3921.1kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 4967.34kb.

Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»


УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ


СПЕЦИАЛЬНОСТИ

080105.65 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

080109.65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ


МОСКВА, 2011


Учебно-методический комплекс подготовлен Ярощуком А.Б., кандидатом экономических наук, доцентом

Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы» протокол от 14 января 2011 года №5

Рецензент - Доктор экономических наук, профессор Михайлов Л.М.

(проректор НОУ ВПО Московская академия экономики менеджмента и права,

директор института экономики)

Рецензент – Генелес М.В, доктор экономических наук, профессор


Учебно-методический комплекс составлен с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс».

© МНЮИ


Оглавление

Раздел I. Пояснительная записка.

Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе социально-экономических отношений. Переход к рыночной экономике поставил перед государством необходимость практически заново создавать налоговую систему.

Процесс становления новой налоговой системы проходил болезненно как для государственного бюджета, так и для российского бизнеса. Первое десятилетие новой России охарактеризовалось постоянными поисками наиболее оптимальных налоговых форм, постоянными изменениями налогового законодательства. Существенным прорывом в области налогового регулирования стало принятие налогового кодекса, однако процесс

реформирования налоговой системы не завершен и по настоящее время.

Потребность в специалистах, обладающих современными глубокими знаниями в области налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов), а также удары по репутации предприятий, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее оптимальные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, причем, оставаясь в рамках правового поля.

Постоянно происходящие изменения в законодательстве делают неэффективным привитие механических навыков расчета существующих налогов. Это существенно повышает требования содержанию курса. Данный курс нацелен на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, на основе которых слушатели смогут быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

«Налоги и налогообложение» относится к числу специальных дисциплин, формирующих у слушателей систему теоретических знаний и практических навыков работы в налоговой сфере.

Программа курса ««Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования 2000 года по специальностям 080105.65 и 080109.65 «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит

В результате изучения данной дисциплины студенты должны овладеть теоретическими и практическими знаниями в сфере налогового устройства Российской Федерации.

По итогам изучения учебной дисциплины выпускники должны:

знать:

• социально-экономическую сущность налогов; организационно-правовые основы построения налоговой системы Российской Федерации;
  
• основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;
  
• нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов;
  
• базовые знания в области налогового контроля;
  
• виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой ответственности участников налоговых отношений;
  
• базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.
  

Уметь:

• пользоваться соответствующим категориальным аппаратом;
  

• профессионально работать с законодательными актами и нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;
  

• анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;
  

• определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.
  

Быть ознакомленным с:

• основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бюджетное устройство Российской Федерации;
  
• овладением практическими навыками решения наиболее часто встречающихся задач налогообложения;
  
• приобретением навыков исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с организаций и физических лиц, необходимых для решения практических задач в области налогообложения;
  

• моделями устройства налоговых систем зарубежных стран.
  

Актуальность дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит, прежде всего, в том, что налоги всегда были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов экономической политики государства. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность, практические навыки исчисления налогов являются необходимым условием подготовки специалистов в области экономики.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» основывается на специальных знаниях, полученных студентами в ходе изучения других социально-экономических дисциплин.

Предметом дисциплины является изучение условий, закономерностей функционирования налоговой системы государства, видов налогов, методов налогового планирования доходов и расходов бюджетов страны и организаций.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях основ экономической теории, базовых курсов «Финансы», «Финансы, денежное обращение и кредит»; имеет межпредметные связи со специальными дисциплинами – финансовым правом, статистикой, экономикой общественного сектора, экономикой социальной сферы и др.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам федерального компонента специальных дисциплин специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и дисциплинам ОПД специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Распределение часов согласно стандарту и учебному плану

Код дисц-ны по ГОС	Код дисц-ны по УП МНЮИ	Всего часов	Аудит. занятий	Лекции	Сем., практ. занятий	Самост. работа	КСР
Очная форма обучения
СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	90 90	46 46	32 32	14 14	44 44	2 2
Очно-заочная форма обучения
СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	90 90	18 18	14 14	4 4	72 72	2 2
Заочная форма обучения
СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	СД. Ф.05 ФиК ОПД.Ф.11. БУАиА	90 90	10 10	8 8	2 2	80 80	2 2

Цель изучения дисциплины - формирование у студентов практических навыков в области налогообложения, необходимых для работы в государственных органах, банках, биржах, финансовых и страховых компаниях, инвестиционных фондах, Министерстве финансов РФ, экономических службах организаций всех форм собственности.

Задачи изучения дисциплины:

– создать представление о логике и взаимосвязи изучаемых дисциплин, представленных Государственным образовательным стандартом, на основе которого подготовлен учебный план специальностей 080105.65 и 080109.65;

- сформировать представление о месте будущей работы (в налоговых органах, аудиторских фирмах, коммерческих организациях);

- представить налоговую систему РФ как совокупность перечня налогов и сборов, участников налоговых отношений, налогового законодательства.


Принципы отбора содержания и организации учебного процесса


Концепция изучения курса строится на следующих положениях:

■ комплексный подход к рассмотрению изучаемых процессов и событий;

■ сочетание анализа современной налоговой деятельности с историей развития социально-экономических отношений;

■ рассмотрение, как общих закономерностей проведения налоговой политики, так и особенностей их проявления в конкретно-исторических условиях (в частности в России);

■ взаимосвязь современных теоретических концепций и практики современного налогового устройства.


Программа изучения дисциплины предусматривает:


■ Лекционные занятия и самостоятельное изучение курса «Налоги и налогообложение» по настоящей программе с использованием рекомендуемой литературы и источников.

Лекционный материал посвящается рассмотрению основных концептуальных вопросов: основным понятиям, подходам, а также вопросам, трактовка которых в научном мире неоднозначна, также рассматриваются конкретные методики и алгоритмы.

Самостоятельная работа предполагает: изучение теории и практики и рекомендованных литературных источников; изучение по рекомендации преподавателя наиболее интересных, проблемных работ и тем, по возможности, конспектирование их.

■ Проведение семинарских занятий. Такая форма занятий предполагает активную, целенаправленную работу студентов.

Цель семинарского занятия - усвоение важнейших вопросов курса и выступление каждого студента на каждом семинаре. На семинаре студенты должны уметь объяснить понимание ими вопросов темы. Для этого при подготовке к семинару студент должен внимательно изучить рекомендованную литературу и методические рекомендации, подготовиться и ответить на любой вопрос темы семинара, продолжить выступление предыдущего выступающего.

Студент должен иметь на семинаре основные нормативные акты и может пользоваться конспектом изученной литературы. Каждый студент должен по указанию преподавателя отрецензировать сообщение, сделанное предыдущим выступающим.


Текущая аттестация качества усвоения знаний


Дисциплина изучается в 6 семестре (очная форма обучения) и 8 семестре (очно-заочная и заочная формы обучения).

Текущая аттестация работы студентов осуществляется в процессе проведения семинарских занятий на протяжении семестра путем оценки устных ответов, а также решения тестов и задач.

Если студент не выполнил ни одного задания, а также не проявил активности на семинарах, то его работа в течение семестра оценивается как неудовлетворительная. Однако даже при этом студент допускается к экзамену как итоговой форме контроля знаний.

Если студент пропускает занятия по уважительной причине (по болезни, график свободного посещения), то он выполняет задания самостоятельно, во внеаудиторное время, знакомя преподавателя с полученными результатами. При этом тесты могут быть заменены разбором проблемных ситуаций по названным темам.

Предполагается также промежуточная аттестация в форме контрольного тестирования и выполнения двух контрольно-срезовых работ.


Итоговая аттестация по курсу


По итогам изучения изучаемой дисциплины сдается экзамен.

Экзамен проводится устно по билетам. При выставлении итоговой оценки оцениваются ответы на вопросы экзаменационного билета, дополнительные вопросы и учитывается оценка за работу в течение семестра, включая все элементы рубежного контроля.

Для студентов заочной формы обучения предусматривается контрольная работа. Положительный результат выполнения студентом контрольной работы является основанием для сдачи экзамена.


Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение» для специальности 080105.65 «Финансы и кредит»:

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение» для специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»:

Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.