Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы» протокол от 14 января 2011 года №5 Рецензент Доктор экономических наук, профессор Михайлов Л. М

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Сущность и особенности налога на игорный бизнес. Сущность и особенности транспортного налога. Источники: обязательные – 59, 60 Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Источники: обязательные – 59, 60 Понятие и значение упрощенной системы налогообложения при налогообложении доходов малого бизнеса. Порядок и условия введения единого налога на вмененный доход. Источники: обязательные – 59, 60 Время семинара – 2 часа Время семинара – 2 часа Вопросы к обсуждению Вопросы к обсуждению Задания для самостоятельной работы Вопросы к обсуждению Задания для самостоятельной работы Вопросы к обсуждению 4.2 Планы семинарских занятий для студентов очно-заочная форма обучения Вопросы к обсуждению Вопросы к обсуждению Задания для самостоятельной работы ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы»,, 1634.16kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономика,, 3079.89kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы», 1391.89kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 2003.79kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 627.34kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономики, 1731.15kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономики, 1923.19kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой экономики, 2702.52kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой экономики,, 3921.1kb.
• Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 4967.34kb.

Сущность и особенности налога на игорный бизнес. Основные понятия, необходимые для исчисления данного налога.

Налогоплательщики данного налога. Особенности постановки на учет (регистрации) объекта налогообложения.

Специфика объекта обложения налогом на игорный бизнес.

Налоговый период. Налоговые ставки и их специфика.

Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Распределение сумм налога на игорный бизнес между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

Налогообложение других (кроме основной деятельности) видов предпринимательской деятельности игорных заведений.

Сущность и особенности транспортного налога.

Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Виды транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.

Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период.

Налоговые ставки и их дифференциация. Роль органов власти субъектов Российской Федерации в установлении конкретных ставок по данному налогу.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Обязанности органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 65, 67,70,71,76,78,80


Тема 5. Местные налоги Российской Федерации


Сущность и особенности земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Объект обложения земельным налогом.

Виды земельных участков, не являющихся объектами налогообложения.

Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога. Налоговый и отчетный периоды.

Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков. Перечень льгот по земельному налогу.

Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей для физических и юридических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Обязанности органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов муниципальных образований и органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая декларация по земельному налогу.


Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики налога.

Объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период по налогу на имущество физических лиц. Ставки налога. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения, помещения и сооружения.

Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц.

Налоговые санкции за просрочку платежей налога на имущество физических лиц. Обязанности органов коммунального хозяйства, осуществляющих оценку строений, помещений и сооружений, а также страховых, нотариальных и других органов представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения.

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78


Тема 6. Специальные налоговые режимы


Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Перечень налогов, заменяемых на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Крестьянские (фермерские хозяйства) и индивидуальные предприниматели как налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога.

Сельскохозяйственные угодья как объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу. Размер налоговой ставки для различных категорий налогоплательщиков.

Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Зачисление сумм налога в бюджет и внебюджетные фонды.

Учет и отчетность по единому сельскохозяйственному налогу.


Понятие и значение упрощенной системы налогообложения при налогообложении доходов малого бизнеса. Состав налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Перечень организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Определение объекта налогообложения (доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов).

Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов в учете.

Налоговая база как денежное выражение доходов организации или предпринимателя.

Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога в бюджет и внебюджетные фонды. Организация налогового учета.


Порядок и условия введения единого налога на вмененный доход. Перечень видов предпринимательской деятельности, переводимых на единый налог на вмененный доход.

Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Применение корректирующих коэффициентов К1, К2, К3. Состав налогоплательщиков вмененного дохода.

Вмененный доход как объект налогообложения. Базовая доходность различных видов предпринимательской деятельности. Налоговый период и налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.


Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 64,65,67,70,71,74,78,80


Раздел IV. Планы семинарских занятий

4.1 Планы семинарских занятий для студентов очной формы обучения


Семинар №1

Тема: Система государственного налогового администрирования, ее участники, их права, обязанности и ответственность

Время семинара – 2 часа


Цель: проанализировать сущность, назначение, роль и место участников налогового администрирования всех уровней в регулировании экономических процессов в стране, регионе, муниципальном образовании; рассмотреть основные права и обязанности участников налогового производства, выяснить принципы построения налоговой системы РФ.

Задачи:

- выяснить сущность, назначение и роль налоговых администраций в регулировании экономических процессов;

- изучить права, обязанности и ответственность участников налогового производства на различных уровнях государственного и муниципального управления.

- добиться, чтобы слушатели глубоко уяснили принципы построения налоговой системы РФ (экономические, юридические и организационные);

- проанализировать особенности налогового производства со стороны налогоплательщиков и налоговых агентов.

Вопросы к обсуждению:

1. Налоговое администрирование: цели, методы.
   
2. Налоговые органы, их права и обязанности.
   
3. Полномочия финансовых органов в системе налогов и сборов.
   
4. Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
   

1. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент».

2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.

3. Права и обязанности налогоплательщиков.

4. Права и обязанности налоговых агентов.

5. Сборщики налогов и сборов

6. Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налога.

7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Задания для самостоятельной работы:

1. Проанализировать действующую в стране систему налогового администрирования, определить основные тенденции ее развития на современном этапе.
   
2. Изучить основные ориентиры налоговой политики в РФ: характеристика основных направлений и задач, особенности реализации с учетом налогового производства.
   

Практикум: 1 - 7

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79


Семинар №2

Тема: Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение


Время семинара – 2 часа

Цель: рассмотреть особенности налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе, механизм проведения налоговых проверок; проанализировать сущность, виды и особенности налоговых правонарушений, выяснить условия привлечения к налоговой ответственности.


Задачи:

- уяснить сущность и особенности налогового контроля в РФ в современных условиях;

- выявить механизм проведения камеральных и выездных налоговых проверок;

- проанализировать особенности оформления результатов налоговых проверок;

- изучить категории «налоговое правонарушение» и «налоговая ответственность»;

- проанализировать особенности и условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения;

- выяснить обстоятельства, не позволяющие привлекать налогоплательщика к налоговой ответственности.


Вопросы к обсуждению:

1. Сущность, формы проведения налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

3. Налоговые проверки, их виды.

4. Цели и методы камеральных проверок.

5. Цели и методы выездных проверок.

6. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

7. Понятие налогового правонарушения.

8. Налоговый кодекс РФ о видах налоговых правонарушений.

Задания для самостоятельной подготовки:

1. Порядок заполнения и предоставления в налоговые органы налоговых деклараций.
   
2. Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях.
   
3. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
   
4. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
   

Практикум: 8 - 12

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,76, 78,79


Семинар №3

Тема: Федеральные налоги Российской Федерации

Время семинара – 4 часа


Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в формировании доходной части федерального бюджета;

Задачи:

- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;

- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий налогоплательщиков;

- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных налогов.

Вопросы к обсуждению:

1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). . Налоговая база и налоговые ставки.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.

3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и особенности ее определения.

4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.

5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база водного налога при различных видах пользования водными объектами.

8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения. Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их дифференциации при совершении различных действий.

9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов и их дифференциация.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение в формировании региональных и местных бюджетах.

Практикум: 13 - 18

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 63, 65,67,70,71,74,78, 80


Семинар №4

Тема: Региональные налоги Российской Федерации

Время семинара – 2 часа

Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение региональных налогов, показать роль данных налогов в формировании доходной части региональных бюджетов.

Задачи:

- рассмотреть особенности определения объектов налогообложения по региональным налогам;

- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости налоговых исчислений региональных налогов;

- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах Российской Федерации.

Вопросы к обсуждению:

1. Налог на имущество организаций. Плательщики налога. 2. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.

3. Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. 3. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- охарактеризуйте особенности исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами.

Практикум: 19 - 28

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 62, 65,67,70,71,74,78, 79


Семинар №5

Тема: Местные налоги Российской Федерации

Время семинара – 2 часа


Цель: рассмотреть сущность и назначение местных налогов в налоговой системе Российской Федерации, особенности распределения поступлений от земельного налога.

Задачи:

- проанализировать сущность и назначение земельного налога;

- рассмотреть направления поступлений данного налога в бюджетную систему Российской Федерации;

- проанализировать особенности дифференциации земельного налога в зависимости от видов земельных участков и налога на имущество физических лиц.

Вопросы к обсуждению:

1. Сущность, особенности земельного налога. Налогоплательщики и объект обложения земельным налогом. Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога. Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков.

2. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики налогов. Объект и ставка налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения, помещения и сооружения.

Практикум: 29 - 34

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61,62, 65,67,70,71,74, 77, 78, 80


Семинар № 6

Тема: Специальные налоговые режимы


Цель: проанализировать сущность, виды и особенности применения различных налоговых режимов, показать роль и значение специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации.

Задачи:

- изучить особенности применения специальных налоговых режимов;

- проанализировать порядок определения налоговой базы и условия перехода на специальные налоговые режимы.

Вопросы к обсуждению:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог. Понятие, значение и условия применения системы налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Налогоплательщики и объект налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, имеющие право перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и порядок ее определения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики и объект налогообложения. Ставка единого налога на вмененный доход.

Задания для самостоятельной работы:

1. Раскройте содержание и значение упрощенной системы налогообложения.
   

2. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3. Проанализируйте сущность и особенности единого налога на вмененный доход.

Практикум:

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79


4.2 Планы семинарских занятий для студентов очно-заочная форма обучения


Семинар №1

Тема: Федеральные налоги Российской Федерации

Время семинара – 2 часа


Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в формировании доходной части федерального бюджета;

Задачи:

- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;

- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий налогоплательщиков;

- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных налогов.

Вопросы к обсуждению:

1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). . Налоговая база и налоговые ставки.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.

3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и особенности ее определения.

4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.

5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база водного налога при различных видах пользования водными объектами.

8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения. Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их дифференциации при совершении различных действий.

9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов и их дифференциация.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение в формировании региональных и местных бюджетах.

Практикум: 13 - 18

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61,63, 65,67,70,71,74,78, 80


Семинар №2

Тема: Региональные налоги Российской Федерации

Время семинара – 2 часа

Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение региональных налогов, показать роль данных налогов в формировании доходной части региональных бюджетов.

Задачи:

- рассмотреть особенности определения объектов налогообложения по региональным налогам;

- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости налоговых исчислений региональных налогов;

- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах Российской Федерации.

Вопросы к обсуждению:

1. Налог на имущество организаций. Плательщики налога. 2. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.

3. Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. 3. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- охарактеризуйте особенности исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами.

Практикум: 19 – 28

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61,63, 65,67,70,71,74,78, 79


4.3 План семинарских занятий для студентов заочной формы обучения


Семинар №1

Тема: Федеральные налоги Российской Федерации

Время семинара – 2 часа


Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в формировании доходной части федерального бюджета;

Задачи:

- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;

- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий налогоплательщиков;

- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных налогов.

Вопросы к обсуждению:

1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база и налоговые ставки.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.

3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и особенности ее определения.

4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.

5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.

7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база водного налога при различных видах пользования водными объектами.

8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения. Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их дифференциации при совершении различных действий.

9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов и их дифференциация.

Задания для самостоятельной работы:

- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль в наполнении бюджета денежными средствами;

- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение в формировании региональных и местных бюджетах.

Практикум: 13 – 18

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61,63, 65,67,70,71,74,78, 80