Пояснительная записка Составитель: кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры финансового права Макарова Ирина Александровна
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка составитель: кандидат юридических наук, старший преподаватель, 209.64kb.
- Составитель Ольшанская Наталия Михайловна, кандидат исторических наук, старший преподаватель, 601.23kb.
- Составитель Ольшанская Наталия Михайловна, кандидат исторических наук, старший преподаватель, 392.71kb.
- Пояснительная записка Составитель: преподаватель кафедры финансового права Карнаков, 603.32kb.
- Применение модели интеллектуального коэффициента добавленной стоимости для анализа, 255.37kb.
- Комментарий к федеральному закону от 9 июля 1999, 2571.89kb.
- Контрольная работа Игнатьева Марина Валерьевна, кандидат юридических наук, старший, 52.91kb.
- Никитина Ирина Александровна доктор экономических наук, профессор кафедры организационного, 169.5kb.
- -, 270.45kb.
- Петровская Ольга Владимировна, старший преподаватель кафедры оо «Искусство» и«Технология», 169.39kb.
Пояснительная записка
Составитель:
кандидат экономических наук,
старший преподаватель кафедры финансового права
Макарова Ирина Александровна
Цель дисциплины
Цель изучения дисциплины «Актуальные проблемы налогового права» - рассмотрение наиболее актуальных научных и практических проблем регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. Данная дисциплина направлена на глубокое и системное освоение законодательства о налогах и сборах, практику его применения, анализ его современного состояния и возможных перспектив развития.
Задачи дисциплины
Успешное освоение курса «Актуальные проблемы налогового права» позволит студентам:
1) ориентироваться в системе законодательства, регулирующего налогообложение в Российской Федерации;
2) изучить вопросы в части защиты прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок;
3) научиться проводить грамотный анализ последней судебной практики по налоговым спорам;
4) ознакомиться с основными проблемами правого регулирования налогообложения.
Место дисциплины в профессиональной подготовке студента
Курс является дисциплиной по выбору.
Требования к уровню освоения специальной дисциплины «Актуальные проблемы налогового права»
В результате изучения данной дисциплины студенты должны:
1. Иметь представление:
- о понятии и сущности налогообложения в РФ;
- о системе законодательства, устанавливающего налогообложение в РФ;
- о перспективах и основных направлениях развития налогового права России;
- о практике применения норм налогового законодательства и анализировать материалы судебно-арбитражной практики;
- об основных научных дискуссиях по проблемам дисциплины.
2. 3нать:
- основные принципы построения и функционирования налоговой системы в РФ;
- основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
- терминологию и основные понятия, которые используются в налоговом законодательстве;
- основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России;
- правовую природу налогов и сборов;
- правовые позиции судебных органов по вопросам налогового контроля;
- основные научные позиции по базовым проблемам налогового регулирования.
3. Уметь:
- применять и толковать нормы законодательства, регулирующего налоговые правоотношения в своей профессиональной деятельности;
- подготавливать экспертные заключения;
- решать практические проблемы в области налогового права.
- подбирать и использовать необходимую нормативную и фактическую информацию, необходимую для реализации правовых норм в соответствующих сферах профессиональной деятельности.
Данная программа предусматривает чтение лекций и проведение семинарских занятий, а также самостоятельную работу студентов, в том числе усвоение теоретического материала, подготовку докладов, решение задач, написание эссе.
Виды и формы контроля
Текущий контроль проводится в форме эссе.
Итоговый контроль – зачет.
Критерии оценки
При оценивании знаний студентов учитывается:
- правильное использование юридической терминологии и конструкций, четкое изложение дефиниций и классификаций, раскрытие основных признаков и характерных черт понятий и институтов;
- полнота и лаконичность ответа, даваемого в устной или письменной форме; четкость аргументации;
- глубина анализа источников налогового права;
- степень использования научной и учебной литературы;
- умение применить положения источников права к конкретному казусу и мотивировать сделанный выбор;
- логика и аргументированность изложения;
- грамотное использование формально-юридического и сравнительно-правового подходов при анализе отдельных проблем;
- корректное приведение примеров, аналогий, сравнений.
Результирующая оценка формируется по накопительной системе.
Эссе
Эссе представляет собой письменную работу. Написание эссе проходит в течение двух академических часов в третьем модуле.
Целью написания эссе является проверка знаний студентов по определенным темам и умений их применить. При выполнении эссе студенты имеют возможность продемонстрировать знание источников права и навыки их применения, знание основных исследований по теме вопроса и умение сослаться на них в эссе, владение специальной терминологией. Приветствуется умение использовать метод сравнительно-правового анализа.
Темы эссе определяются преподавателем. По объему эссе не должно превышать трех листов. В процессе написания эссе разрешается пользоваться любой учебной и научной литературой (в печатном виде), нормативно-правовыми актами, конспектом лекций. Использование любых Интернет-ресурсов не допускается.
В качестве темы эссе преподаватель предлагает спорный вопрос теории или практики налогового права из числа тех, которые студенты уже рассматривали на лекциях или семинарских занятиях.
Критерии оценки выполнения эссе:
| Количество Баллов | Обоснование |
| 10 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. Ясное и четкое изложение материала, выдвинутые тезисы сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано четко и полно, с привидением соответствующих примеров. Грамотно используются приемы сравнения и обобщения, объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, их рассмотрение заканчивается сбалансированным заключением. Дается личная оценка проблеме. Используется большое количество источников информации. Работа отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 9 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный, но недостаточно аргументированный ответ, не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией. |
| 8 | Не полностью логически и лексически грамотно и аргументировано изложенный ответ. Не всегда правильное использование юридической терминологии. Выдвинутые тезисы часто не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не всегда четко. |
| 7 | Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы не всегда сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко. |
| 6 | Незначительное нарушение логики изложения материала, допущение не более одной-двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, неполнота или неточность в формулировках. Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не всегда дается. |
| 5 | Существенное нарушение логики изложения материала, допущение более двух ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках. Выдвинутые тезисы редко сопровождаются грамотной аргументацией. Не всегда используются приемы сравнения и обобщения. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Личная оценка проблеме не дается. |
| 4 | Существенное нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок в отношении фактов и/или терминологии, существенные погрешности в формулировках. Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий дано не четко и не полно, без привидения соответствующих примеров. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему. Личная оценка проблеме не дается. Используется небольшое количество источников информации. |
| 3 | Грубое нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Используется крайне небольшое количество источников информации. Работа не полностью отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 2 | Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана. Выдвинутые тезисы не сопровождаются грамотной аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Источников информации практически не используются. Работа почти не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 1 | Грубейшее нарушение логики и лексики изложения материала, допущение многочисленных ошибок терминологического и фактического плана Тезисы не выдвигаются и не сопровождаются какой-либо аргументацией. Определение рассматриваемых понятий не дается. Не приводятся соответствующие примеры. Не используются приемы сравнения и обобщения, не объясняются альтернативные взгляды на рассматриваемую проблему, в работе нет сбалансированных выводов и заключений. Личная оценка проблеме не дается. Источники информации не используются. Работа не отвечает основным требованиям к оформлению и использованию цитат. |
| 0 | Отсутствие ответа |
Максимальное количество баллов за эссе -10.
Зачет
Зачет проходит в письменной форме: студент должен выполнить два теоретических задания и решить одну задачу, аналогичную тем, которые решались на семинарских занятиях.
На зачете не разрешается пользоваться литературой, нормативно-правовыми актами, конспектами и иными вспомогательными средствами. При решении задачи допускается с разрешения преподавателя использование нормативных актов.
Продолжительность выполнения работы – 80 минут.
Оценивание выполнения заданий осуществляется следующим образом:
| Количество баллов | Обоснование |
| 10 | При выполнении заданий студент продемонстрировал исключительные знания программного материала |
| 9 | Логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ, подкрепленный знанием литературы и источников по теме вопроса, правильно использование юридической терминологии. При ответе допущена ошибка |
| 8 | При правильном изложении теоретического материала студент допустил две ошибки в рамках ответа на один вопрос; задача решена безупречно |
| 7 | При правильном по существу ответе на теоретические вопросы студентом допущены ошибки в двух заданиях; задача решена верно |
| 6 | Неправильное решение одного из теоретических заданий; ответ на второй теоретический вопрос и решение задачи верны |
| 5 | Неправильное решение одного теоретического задания; допущены ошибки при ответе на второй теоретический вопрос и решении задачи |
| 4 | Неправильный ответ на два теоретических вопроса; задача решена верно |
| 3 | Неправильное решение двух заданий; ошибки в решении третьего задания |
| 2 | Неправильно выполнены три задания |
| 1 | Невыполнение теоретических заданий и отсутствие решения задачи |
Максимальное количество баллов – 10.
Методика формирования результирующей оценки
Результирующая оценка представляет собой сумму баллов:
– за написание эссе с умножением на коэффициент 0,3,
– за выполнение заданий на зачете с умножением на коэффициент 0,7.
Округление происходит: от 0,1 до 0,4 – к меньшему; от 0,5 до 0,9 – к большему.
Содержание разделов дисциплины
«Актуальные проблемы налогового права»
Тема 1. Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков
Налоговые споры: понятие, классификация. Защита прав налогоплательщиков: понятие, порядок. Внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Рассмотрение налоговых споров в судах. Налоговые споры, возникающие по инициативе налогоплательщика как форма защиты его прав. Налоговые споры, возникающие по инициативе налоговых органов.
Тема 2. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок
Налоговое администрирование: понятие, особенности. Особенности проведения и оформления результатов камеральных и выездных проверок. Распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при проведении налоговых проверок.
Сроки при проверке законности действий налоговых органов. Расчет сроков на предоставление документов, выставление требования и взыскание налогов, а также сроков привлечения налогоплательщика к ответственности.
Порядок истребования и предоставления документов. Обжалование требований налоговых органов о предоставлении документов. Проведение налоговыми органами экспертиз.
Защита прав налогоплательщиков при работе с актом проверки. Заявление переплат по налогам в возражениях на акт проверки. Предоставление дополнительных документов с возражениями на акт проверки.
Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Налоговые правонарушения: понятие, классификация. Особенности привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Производство по делу о налоговом правонарушении. Особенности начисления штрафов и пени. Судебно-арбитражная практика применения норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.
Процедурные вопросы взыскания налогов и пеней за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика.
Тема 4. Вопросы управления налоговыми рисками
Налоговые риски: понятие, классификация. Методики управления налоговыми рисками. Налоговая оптимизация: ограничения в использовании методов законной оптимизации налогообложения, пределы налоговой оптимизации.
Разъяснения финансовых и налоговых органов как элемент контроля налоговых рисков. Процедура запроса. Изменения в судебной практике как фактор налоговых рисков. Проблема ретроспективности изменений судебной практики. Сила правовых позиций Конституционного Суда по вопросам налогового права.
План семинарских занятий
Семинарские занятия проводятся в соответствии с тематическим планом. Их целью является углубление знаний студентов по определенным темам, обсуждение актуальных научных и практических проблем, а также отработка умений и навыков работы с нормативными актами и правоприменительными актами.
| Семинар 1 | Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков |
| Семинар 2 | Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок |
| Семинар 3 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений |
| Семинар 4 | Вопросы управления налоговыми рисками |
Задания на зачет формулируются преподавателем в пределах данной программы курса с учетом навыков и умений, приобретению которых уделялось особое внимание во время лекционных и семинарских занятий.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Базовый учебник
Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. 5-е изд. Юрайт, 2011.
Основная литература:
Налоговое право. Учебник. / Ашмарина Е.М., Кудряшова Е.В., Иванова Е.С., Мыктыбаев Т.Д. Изд-во КноРус, 2011. – 240 с.
- Финансовое право. Учебник. Изд. 4-е/ Под ред. проф. Н. И. Химичевой. М.: НОРМА, 2008.
Дополнительная литература:
Бекренева Т.Д. Конституционный принцип презумпции невиновности в налоговом праве.// «Налоги» , № 3, 2007.
- Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. Под ред. А.В. Брызгалина. М.2004.
- ВинницкийД.В.Субъекты налогового права. М., 2000.
- Горбунова Н. И. Финансовое право. Изд. 3-е, исп. и доп. М., Юрист, 2006.
- Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль.// «Налоги» № 6, 2007.
- Гурьева Т.М. Сущность налогового аудита. // «Налоги», № 4, 2007.
- Европейское право. Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Л. М. Энтин. М.: Изд-во НОРМА, 2000. С. 441-458.
- Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2003.
- История налогов в России. М.: Юрист, 2001.
- Кудимов А.В. Актуальные проблемы правового регулирования финансового контроля в Российской Федерации.// «Налоги», № 3, 2007.
- Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М., 2004.
- Магомедов В.Н.. Исполнение законодательства о налогах и сборах как фактор сбалансированности в финансово-кредитной сфере// «Налоги», № 1, 2007.
- Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие/ ПепеляеваС.Г. М. 2004.
- Пепеляев С.Г. Налоги. Реформы и практика. М.: Статут, 2005.
- Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996. С. 157-172.
- Русяев Н.А. Аналогия в налоговом праве России.// «Финансовое право», № 8, 2007.
- Ручкина Г.Ф., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Некоторые вопросы квалификации «новых» налоговых преступлений.// «Налоги», № 1, 2007.
- Финансовое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., профессора О.Н. Горбуновой. Изд. 3-е перераб. и доп. М.: Юрист, 2007.
- Финансовое право: учебник/ отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. М., 2009.
- Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.
Internet-сайты:
Нормативные правовые акты и судебная практика:
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изменениями на 30 декабря 2008 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.11.2011)
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 06.04.2011)
- Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (с изменениями на 16 апреля 2010 г.)
- "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве"
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
- Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N АС-4-3/6753 "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"
Тематический план курса «Актуальные проблемы налогового права»
| № темы | Наименование разделов и тем | Аудиторные часы | Формы текущ. контр. | Самостоят. работа | Всего часов | ||
| Лекции | Сем. или пракич. занятия | Всего | |||||
| Т.1 | Налоговые споры и их рассмотрение. Защита прав налогоплательщиков | 4 | 2 | 6 | | 6 | 12 |
| Т.2 | Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Т.3 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Т.4 | Вопросы управления налоговыми рисками | 4 | 2 | 6 | | 8 | 14 |
| Итого | | 16 | 8 | 24 | | 30 | 54 |
Автор /Макарова И.А./