Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа
| Вид материала | Рабочая программа |
СодержаниеНормативные акты |
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 697.91kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 635.69kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 771.24kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 245.7kb.
- Рабочая программа по дисциплине: Муниципальное право Российской Федерации Специальность:, 413.34kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 602.92kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 712.81kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 737.96kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины правовые системы стран мира Направление(я) подготовки, 86.1kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 13 Криминалистика для специальности 030501., 815.05kb.
Тема 8. Федеральные налоги и сборы
Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. И. И. Химичева. М., 2008. Кудряшова Е. В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». М., 2009. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С. Г. Пепеляев. М., 2005. Ивлиева М. Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5. Моисеенко М. А. Экономико-правовые аспекты взимания на- лога на добычу полезных ископаемых // Финансовое право. 2009. № 1. Плоское Г. В. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль // Финансовое право. 2009. № 1. Реут А. В. Государственная пошлина как категория налогового права // Финансовое право. 2009. № 3. Задания для самостоятельной работы № 1. Что из перечисленного подлежит вычету при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:
№ 2. Гр-н Д. приобрел три года назад простые акции АО. По ним он ежегодно получает дивиденды. Подлежит ли данный вид дохода обложению налогом на доходы физических лиц? Изменялось ли налогообложение этого вида доходов физических лиц за время владения ими гр-ном Д.? № 3. Гр-н А. за истекший календарный год получил следующие виды доходов:
Определите, какие из перечисленных доходов должны быть включены в налоговую базу при исчислении налога на доходы гр-на А. за истекший календарный год. № 4. Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил в России в прошедшем календарном году доходы от выполнения трудовых обязанностей в размере 350 ООО руб. Исчислите размер налога на доходы этого иностранно- го гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации. Как изменится порядок исчисления и сумма налога, если иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ? № 5. Гр-н Т. в течение календарного года получил следующие доходы:
Должен ли данный гражданин подавать декларацию в налоговый орган? Исчислите размер подлежащего уплате налога на доходы гр-ном Т. № 6. Гр-н К., потратив в прошедшем году 45 000 руб. на лечение своего ребенка, в конце года подал необходимые документы на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и получил его. После этого он обратился в суд с иском о взыскании процентов за пользование чужими денежными средства ми в соответствии со ст. 395 ГК РФ, мотивировав это тем, что налог, уплаченный им в течение года, взимался не- правомерно, так как он имел право на льготы. Какое решение должен вынести суд? Исчислите размер государственной пошлины, которую должен уплатить гр-н К. при обращении в суд. № 7. Владелец легкового автомобиля гр-н П. выдал своему другу К. доверенность на управление, владение и распоряжение этим автомобилем, в том числе на право продажи и получения денег от покупателя. Спустя некоторое время К. продает машину и получает деньги. Кто будет являться плательщиком налога на доходы с суммы, полученной от продажи автомобиля, в данном случае? № 8. Гр-н Н. подарил дочери и ее мужу квартиру стоимостью 1 ООО ООО руб. в общую совместную собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между дочерью и зятем дарителя в пропорции 80% к 20%. Возникает ли в данном случае обязанность по уплате налога на доходы у одаряемых? Если да, то исчислите размер налога, подлежащего уплате. № 9. АО «Лакомка» с января прошлого года реализует мороженое через сеть розничных магазинов, рассчитывая и уплачивая НДС по ставке 18%. В июле текущего года АО «Лакомка» обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате переплаченных сумм НДС, так как в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ реализация морожено- го облагается НДС по ставке 10%. Налоговый орган принял решение об отказе в возврате переплаченных сумм НДС. АО «Лакомка» обратилось в суд с иском о признании недействительным акта налогового органа и о возврате излишне уплаченных сумм налога. Какое решение должен принять суд? № 10. АО «ВП» реализовало в период с января по март текущего года продовольственную продукцию (хлеб и хлебобулочные изделия) на сумму 1 650 ООО руб., в том числе НДС 150 000 руб. Для производства этой продукции оно затратило 900 000 руб., в том числе уплатило НДС в сумме 90 000 руб. Определите размер НДС, который должен быть уплачен по результатам деятельности за январь—март текущего года. Правомерно ли поступает АО «ВП», рассчитывая и уплачивая налог за квартал, а не ежемесячно? № 11. Гр-н А. обратился в районный суд с иском о расторжении брака. После истечения одного месяца он вновь обратился в суд с заявлением о прекращении производства по делу в связи с примирением с супругой и о возврате уплаченной ранее государственной пошлины. Подлежит ли возврату государственная пошлина в данном случае? Укажите, каков размер уплаченной гр-ном А. государственной пошлины. № 12. Будет ли взиматься и если будет, то в каком размере в указанных случаях государственная пошлина:
Тема 9. Региональные и местные налоги
Нормативные акты Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Закон РФ от 9 декабря 1991 г, № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 362. Приказ Министерства финансов РФ от 30 марта 2001 г. № 26п «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 20. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 10 ноября 2002 г. № БГ-3-04/641 «Об утверждении форм сведений о транс- портных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2003. № 4. Приказ Министерства финансов РФ от 7 сентября 2005 г. № 112н «Об утверждении формы «Сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения» и Рекомендаций по ее заполнению» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 41. Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога». Постановление администрации г. Саратова от 23 января 2009 г. № 5А «О порядке доведения до сведения налогоплательщиков информации о кадастровой стоимости земель». Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2008. Березин М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М., 2009. Короткова Л. Региональные налоги: установление, отчетность, ответственность // Финансовая газета. 2004. № 49. Дополнительная литература Головин А. Ю. Проблемы правового регулирования налогообложения игорного бизнеса // Финансовое право. 2005. № 2. Короткова Л. Региональные налоги: установление, отчетность, ответственность // Финансовая газета. 2004. № 49. Налоговый практикум: система налогов и сборов РФ / Под ред. А. Н. Козырина // СПС «Гарант». Задания для самостоятельной работы № 1. В связи с тем, что унитарное предприятие «ВКРД» производит социально значимую продукцию, областная Дума приняла решение об установлении для этого предприятия пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 0,5% налогооблагаемой базы. Оцените правомерность данного решения. № 2. Какое из нижеперечисленного имущества организации не подлежит обложению налогом на имущество организаций:
9) транспортные средства; 10) денежные средства на расчетном счете организации? № 3. Гр-ка Т., проживающая в г. С, приобрела в собственность квартиру в мае прошлого года стоимостью I 300 ООО руб. Стоимость этой квартиры по оценке бюротехнической инвентаризации — 13 ООО руб. Когда она должна была впервые уплатить налог на имущество физических лиц? Исчислите размер налога на имущество физических лиц по итогам прошлого года. Каким образом должно быть учтено, что квартира находится в собственности менее одного года? Рассчитайте размер налога на указанную квартиру в текущем году. № 4. Гр-н 3. является собственником квартиры стоимостью 250 ООО руб. (по оценке бюро технической инвентаризации) и автомобиля с мощностью двигателя в 130 л. с. Исчислите размер имущественных налогов, которые обязан уплатить гр-н 3. в текущем году. В каком порядке они должны быть уплачены? № 5. Опишите один-два спора, рассмотренных судебными инстанциями в течение трех последних лет, связанных с налогообложением:
№ 6. Индивидуальный предприниматель является собственником двух автомобилей. Один из них (грузовая«ГАЗель») используется им в предпринимательской деятельности, другой — нет. Обязан ли индивидуальный предприниматель подавать налоговую декларацию по транспортному налогу? Если да, то в какие сроки и в каком порядке? На основании действующего законодательства определите, зависит ли размер транспортного налога от того, используется транспортное средство в предпринимательской деятельности или нет. № 7. Организация имеет на балансе три автомобиля и одну яхту. На основании действующего законодательства составьте календарь предоставления документов налоговой отчетности по транспортному налогу: опишите, какие документы, в какие сроки и куда обязана подать организация за текущий налоговый период. № 8. Гр-н А. обратился в суд с заявлением о признании недействующим краевого закона о транспортном налоге в части установления ставок налога, а также порядка и сроков его уплаты. Гр-н А. указал, что данный закон по сравнению со ст. 361 НК РФ предусматривает повышенные ставки транспортного налога и дифференцирует их в зависимости от возраста автомобиля. В частности, ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, которые эксплуатируются более трех лет, установлена в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы, что противоречит ч. 3 п. 3 ст. 12 НК РФ. Краевой закон устанавливает уплату транспортного налога равными долями в два срока — не позднее 1 июля и 1 сентября года налогового периода. Такой порядок уплаты налога — авансом — в соответствии с п. 1 ст. 55 НК РФ предполагает выделение отчетных периодов. Однако гл. 28 НК РФ, посвященная транспортному налогу, отчетных периодов не предусматривает. Поэтому положения краевого закона о порядке уплаты транспортного налога также противоречат действующему законодательству о налогах и сборах. Какое решение должен принять суд? № 9. Определите, к каким классификационным группам относятся:
№ 10. Приведите примеры различных налоговых ставок, особенностей порядка уплаты и льгот по региональным и местным налогам на примере двух-трех субъектов РФ и муниципальных образований. Тема 10. Специальные налоговые режимы
Нормативные акты Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // СЗ РФ. 2002. № 1. Ч. II. Ст. 52. Приказ Министерства финансов РФ от 17 января 2009 г. № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2009. № 8. Распоряжение Правительства РФ от 25 декабря 2002г. № 1834-р [О порядке опубликования коэффициента-дефлятора] // СЗ РФ. 2002. № 52. Ч. II. Ст. 5275. Приказ ФНС России от 31 августа 2005 г. № САЭ-3-22/417 «Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 38. Приказ Министерства финансов РФ от 17 января 2009 г. № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка се заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2009. № 9. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 19 сентября 2005 г. № 03-11-04/2/81 [О праве перехода организации па упрощенную систему налогообложения] // ссылка скрыта. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 31 марта 2009 г. № 03-11-04/2/74 [О порядке применения упрощенной системы налогообложения] // ссылка скрыта. Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2008. Жданова В. Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. 2005. № 2. Мапшнов А. С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Финансовое право. 2005. № 4. Задания для самостоятельной работы № 1. Индивидуальный предприниматель К. является плательщиком единого налога на вмененный доход. Обязан ли он производить расчет и уплачивать единый социальный налог со своих доходов? Обязан ли он делать это с начислений в пользу своих работников? № 2. Индивидуальный предприниматель 3., являясь плательщиком единого налога на вмененный доход, по- дал заявление в налоговый орган о переводе его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Какое решение должен принять налоговый орган? № 3. Налоговый орган в мае прошедшего года осуществил проверку деятельности ЗАО «Т», перешедшего на упрощенную систему налогообложения с января прошедшего года. В ходе проверки было установлено, что с апреля средняя численность работников ЗАО «Т» превышает 100 человек. На этом основании налоговый орган уведомил ЗАО «Т» об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения с апреля и принял решение о взыскании налогов в рамках общего режима налогообложения, а также пени. Дайте оценку действиям налогового органа: утратило ли ЗАО «Т» право на применение упрощенной системы налогообложения в описанной ситуации? № 4. Укажите, какие налоги, составляющие систему налогов и сборов в Российской Федерации, имеют налоговый период один календарный год, квартал, месяц, два года? № 5. Опишите, какие действия и в какой последовательности должен предпринять индивидуальный предприниматель для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, при условии, что он уже два года зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. № 6. Какие ошибки допущены в следующих утверждениях:
4) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не имеет права перейти на иной режим налогообложения в течение двух лет;
№ 7. Организация 29 ноября 2002 г. обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2003 г., указав в качестве объекта доходы. Однако 31 декабря 2002 г. был опубликован Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 191-ФЗ, вносящий изменения и дополнения в гл. 262 НК РФ. В связи с указанными дополнениями организация посчитала, что для нее более выгодно избрание другого объекта — доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому 20 января 2003 г. она подала заявление об изменении ранее выбранного объекта налогообложения. Начиная с 1 января 2003 г. организация исчисляла и уплачивала единый налог, исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, по ставке 15%, представляя в инспекцию соответствующие декларации. Однако по результатам камеральной налоговой проверки инспекция приняла решение от 29 сентября 2003 г. № 17-25 о доначислении 279 225 руб. единого налога, полагая, что организация не могла после 1 января 2003 г. изменять объект налогообложения и обязана была исчислять налог, исходя из доходов без вычета расходов. Правомерна ли позиция налоговой инспекции? Какова позиция Высшего Арбитражного Суда РФ по аналогичным делам? № 8. Исчислите размер единого налога на вмененный доход для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории г. С, при следующих условиях:
№ 9. Оцените правильность следующих утверждений:
|