Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа
| Вид материала | Рабочая программа |
СодержаниеНормативные акты Н. И. Химичева. Нормативные акты |
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 697.91kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 635.69kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 771.24kb.
- Рабочая программа Специальность: 030501. 65 Юриспруденция Настоящая рабочая программа, 245.7kb.
- Рабочая программа по дисциплине: Муниципальное право Российской Федерации Специальность:, 413.34kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 602.92kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 712.81kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая программа для студентов очной и заочной форм обучения, 737.96kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины правовые системы стран мира Направление(я) подготовки, 86.1kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 13 Криминалистика для специальности 030501., 815.05kb.
Тема 5. Налоговое обязательство
Нормативные акты Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов па перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполни- тельной власти. 2004. № 282. Приказ ФНС России от 4 октября 2009 г. № САЭ-3-19/654@ «Об утверждении Порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов» Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 27 сентября 2005 г. № 03-02-07/1-245 [О начислении пеней в случае ошибочно указанных реквизитов в расчетных документах] Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2008. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е. Ю. Грачева иГ. П. Толстопятенко. М., 2010. Дополнительная литература Лукьянов В. В. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов: Авторсф. дис. ... канд. юрид. паук. Саратов, 2009. Мазуркевич В. Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2009.№ 9. Разгильдиева М. Б. Некоторые особенности обязанности налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги //Вестник Саратовской государственной академии права. 2003.№ 2. Цинделиани И. А. Налоговое обязательство в системе налогового права России // Финансовое право. 2005. № 9. Якушкина Е. Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. №11. Задания для самостоятельной работы № 1. Налоговое обязательство считается прекращенным с момента:
№2. Определите верное утверждение: I. Налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее: 1)10 дней до наступления срока платежа; 2) 30 дней до наступления срока платежа; 3) 10 дней после наступления срока платежа. 2. Уплата налога должна быть произведена:
3. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику в случае, если:
№ 3. На основании ст. 226 НК РФ определите, какие обязанности возложены на налогового агента. Составьте схему последовательности их исполнения. № 4. Укажите верное утверждение. Способами обеспечения налогового обязательства являются:
№ 5. Инспекция ФНС России в целях обеспечения налоговых обязанностей приостановила операции по счетам организации. После этого в банк, в котором был открыт расчетный счет данной организации, одновременно поступило два документа: исполнительный лист на возмещение вреда здоровью rp-на А., работнику данной организации; денежный чек с назначением на выплату заработной платы работникам организации. Банк отказался выплатить средства по обоим документам. Оцените правомерность действий банка. № 6. Организация по данным налогового расчета, представленного в налоговый орган, должна была уплатить авансовый платеж по единому социальному налогу за III квартал прошедшего года в размере 25 ООО руб. Однако фактически в установленные сроки она уплатила только 20 ООО руб. По итогам налогового периода организация учла это, рассчитав и уплатив налог с учетом недоплаченных 5000 руб. Должны ли быть в данном случае начислены пени? № 7. При проверке деятельности организации налоговый орган выявил факт недоплаты НДС за август прошедшего года в сумме 48 000 руб. Рассчитайте размер пени, подлежащей начислению в этом случае, с учетом того, что требование об уплате недоимки и пени должно быть выставлено по состоянию задолженности на сентябрь текущего года. Тема 6. Налоговый контроль
Нормативные акты Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Федеральный закон от 2 октября 2010 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ, 2010. № 41. Ст. 4849. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. № 1)0 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СЗ РФ. 2004. № 10. Ст. 864. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационого номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 15. Приказ ФНС России от 30 декабря 2004 г. № САЭ-3-24/189@ «Об утверждении Методических рекомендаций для налоговых органов по осуществлению учета и использованию в контроль- ной работе сведений об открытии (закрытии) счетов и изменении номеров счетов» Приказ ФНС России от 29 апреля 2005 г. № САЭ-3-06/187® «Об утверждении Регламента взаимодействия между структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России по вопросам назначения и проведения мероприятий налогового контроля в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей» // ссылка скрыта. Приказ ФНС России от 2 августа 2005 г. № САЭ-3-19/355 «О применении Соглашения о порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы, се территориальных органов и Федеральной службы судебных приставов, ее территориальных органов и их структурных подразделений при принудительном исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов» //sc.ru. Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2008. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С. Г. Пепеляев. М.,2005. Берестовой С. В. Налоговые процедуры в Российской Феде- рации и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-право- вой анализ): Авторсф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005. Головин А. Ю. Налоговый контроль как инструмент предупреждения налоговых правонарушений: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005. Титов А. С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., 2003. Титов А. С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право. 2005. № 6. Яковлев А. А. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2009. № 3. Якушкина Е. Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Финансовое право. 2005. № 6. Задания для самостоятельной работы № 1. В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Т. должностные лица налогового органа без согласия Т. проникли в его жилое помещение и произвели выемку документов налогового и бухгалтерского учета. По результатам рассмотрения материалов проверки в отношении Т. было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ. Оцените правомерность действий и решения налогового органа. В каком порядке может производится выемка документов? Какие рекомендации можно дать Т. Для защиты его прав? № 2. Изложите схематично основные этапы проверки и сроки их совершения:
№ 3. Индивидуальный предприниматель М. имеет торговые точки в различных районах города. Однако на учете он состоит только в налоговом органе по месту своего жительства. М. обратился к налоговому консультанту с вопросом, должен ли он встать на учет в налоговых органах по месту нахождения его торговых палаток. Какой ответ должен дать налоговый консультант? № 4. По результатам камеральной налоговой проверки по транспортному налогу с организации были выявлены недоимка и пени. Налоговый орган направил требование об уплате недоимки и пени, однако организация исполнила его только в части недоимки. В каком порядке налоговый орган может взыскать сумму пени с организации в этом случае? № 5. По решению налогового органа с 5 января текущего года была начата выездная налоговая проверка деятельности индивидуального предпринимателя К. В ходе проверки 15 января К. было вручено требование налогового органа о предоставлении документов, необходимых для проверки, которые были представлены им в налоговый орган 19 января. 31 января этого же года налоговый орган выносит решение о приостановлении выездной налоговой проверки в связи с необходимостью проведения встречных налоговых проверок партнеров К. по хозяйственным операциям, возобновляется проверка 27 февраля. Справка об окончании проверки датирована 20 марта текущего года, а 10 мая вынесено решение налогового органа о взыскании с К. недоимки и пени в сумме 280 000 руб.,а также штрафа за нарушение, предусмотренное ст. 122 НКРФ. К. обратился в суд с заявлением о признании данного решения налогового органа недействительным в связи с нарушением сроков проведения выездной налоговой проверки. Оцените правомерность действий налогового органа. Какое решение должен принять суд? № 6. Налоговая инспекция, завершив проверку государственного унитарного предприятия «Вертикаль», направила последнему требование от 19 мая текущего года об уплате недоимки и пени на сумму 3 847 564 руб. Поскольку в установленный срок требование не было исполнено, налоговый орган принял 20 августа этого же года решение о взыскании налога и пени за счет денежных средств государственного унитарного предприятия «Вер- тикаль» на счетах в банке. В процессе его исполнения выяснилось, что денежные средства на банковских счетах государственного унитарного предприятия «Вертикаль» отсутствуют. В связи с этим налоговый орган 23 ноября этого же года выносит решение о взыскании налога и пени за счет иного имущества организации. Государственное унитарное предприятие «Вертикаль» обратилось в суд с заявлением о признании решения о взыскании налога и пени за счет иного имущества недействительным как несоответствующее НК РФ. Суд заявление государственного унитарного предприятия «Вертикаль» удовлетворил. Оцените правомерность решения суда. № 7. Решением руководителя налогового органа от 15 января текущего года была назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и своевременности уплаты организацией единого социального налога в предыдущем году. Фактически проверка началась 22 января текущего года. Сотрудник налогового органа для «сопоставления данных» попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Представитель организации отказался выполнить его просьбу. 29 января налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии руководителя организации изъял документы, обещав отдать их «дня через два-три». Однако налоговый инспектор за- болел и вернул документы только 19 марта текущего года. В этот же день он составил и вручил налогоплательщику справку о проведенной проверке. Какие ошибки совершил сотрудник налогового органа при осуществлении налогового контроля? Каковы последствия его действий? Тема 7. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения
Нормативные акты Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 28 сентября 2001 г. № ШС-6-14/734 [Об ответственности за нарушения налогового законодательства] // Экономика и жизнь. 2001. №43. Литература Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2008. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С. Г. Пепеляев. М.,2005. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. О. Н. Горбунова. М., 2009. Вельский К. С. Основы налогового права. Налоговое право- нарушение // Гражданин и право. 2009. № 8. Борьян Ю. Б. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры. М., 2009. Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Крутякова Т. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Экономико-правовой бюллетень.2009. № 6. Кучеров И. И., Шереметьев И. И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М.,2009. Разгильдиева М. Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности // Правоведение. 2002. № 5. Разгильдиева М. В. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития // Юрист. 2002. № 9. Соловьев И. Н. Налоговые преступления и преступность. М.,2009. Юрмашев Р. С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / Под ред. К. С. Вельского. М.,2009. Задания для самостоятельной работы № 1. Организация направила в банк платежное поручение на перечисление со своего расчетного счета денежных средств в уплату налогов за текущий месяц. Однако при заполнении платежного поручения бухгалтером в работе компьютера произошел сбой, и был неверно указан счет, на который средства должны были быть зачислены. В результате соответствующие суммы налогов на бюджетный счет не поступили. Возникают ли в данном случае основания для привлечения организации к ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 122 Н К РФ? № 2. При проведении выездной налоговой проверки на предприятии «АСД» на предмет уплаты налога на при- быль за истекший год было выявлено отсутствие 35 первичных бухгалтерских документов, а также нарушения правил учета материальных ценностей, отсутствие в бухгалтерской отчетности сведений о ряде осуществленных «АСД» сделок. Все это повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль на 8 ООО ООО руб. Какие меры ответственности будут применены в дан- ном случае? № 3. Руководитель налогового органа на основании проведенной налоговой проверки принял решение от 12 февраля прошлого года о привлечении АО «СВЕТ» к ответственности за совершение налогового правонарушения. В принятом решении были изложены обстоятельства совершенного правонарушения, документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые налогоплательщиком в свою защиту, результаты проверки этих доводов, принятое решение со ссылкой на статью НК РФ и применяемые меры ответственности. Копия данного решения была направлена АО «СВЕТ». Налоговым органом 21 февраля этого же года было направлено инкассовое поручение в банк АО «СВЕТ» о списании суммы недоимки и пени, которое было исполнено на следующий день. АО «СВЕТ» обратилось в арбитражный суд с иском к налоговому органу об отмене решения налогового органа о привлечении АО «СВЕТ» к ответственности. Суд иск удовлетворил. Оцените правомерность решения суда и действий на- логового органа. № 4. Индивидуальный предприниматель И. из-за трагической гибели родителей своевременно не уплатил налоги, в результате чего образовалась недоимка в размере 10 ООО руб. И. был привлечен налоговым органом к налоговой ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ: ему было предложено погасить недоимку, заплатить пени за просрочку платежей и уплатить штраф в размере 2000 руб. И. обратился к руководителю налогового органа со следующими аргументами: 1) он не может быть привлечен к ответственности, так как является несовершеннолетним, ему 17 лет; 2) он не должен быть привлечен к ответственности, так как данное правонарушение было совершено в результате стечения тяжелых семейных обстоятельств. Оцените аргументы И. Должны ли они быть приняты во внимание руководителем налогового органа? Как, по вашему мнению, должна быть разрешена сложившаяся ситуация? № 5. Гр-ка 3. закупает одежду в ателье «К» по цене немного больше себестоимости и реализует ее по рыночным ценам на вещевом рынке. При этом она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, не пользуется контрольно-кассовой техникой и не ведет учет своей выручки. Каким образом могут быть выявлены нарушения, допускаемые гр-кой 3.? Какая ответственность может быть возложена на нее? № 6. В ходе налоговой проверки организации «Корос» было обнаружено, что данная организация создала 25 мая текущего года в г. Н. филиал — «Корос+». Однако заявление о постановке его на учет в налоговом органе было подано 30 сентября этого же года на том основании, что «Корос+» хозяйственную деятельность осуществляет с начала сентября. В связи с допущенным нарушением налоговый орган принял решение о привлечении «Корос+» к налоговой ответственности. В арбитражный суд г. Н. было направлено заявление о взыскании с него штрафа в размере 50 ООО руб. Какое решение должен принять суд? № 7. Укажите неверные утверждения:
|