Отчет о прибылях и убытках за 2002 год 6
| Вид материала | Отчет |
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
- Отчет о прибылях и убытках за 2009 год, 49.65kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Курсовая работа по бухгалтерской (финансовой) отчётности «отчёт о прибылях и убытках:, 1262.12kb.
- Отчёт о прибылях и убытках 6 За год, закончившийся 31 декабря 2002 года, 590.69kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Утвердить годовой отчет Общества за 2008 год, годовую бухгалтерскую отчетность Общества, 43.72kb.
Примечание 20. Географический анализ и валютный риск
Географический анализ
Операции Банка сосредоточены в Российской Федерации. На страны ОЭСР приходится незначительная часть операций банка, связанная с размещением средств на корреспондентских счетах в иностранных банках.
Валютный риск
Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансовых инструментов в связи с изменением обменных курсов валют.
На 31 декабря 2002 года Банк имел остатки в рублях и других валютах:
(тыс. руб.)
-
31.12.2002
Рубли
Иностранная валюта
Всего
Активы
Денежные средства и счета в ЦБ РФ
58 504
5204
63 708
Кредитные организации, всего
426
9277
9703
Клиенты, всего
248 470
47 661
296 131
Все прочие активы
5362
55
5417
312 762
62 197
374 959
Пассивы
Счета кредитных организаций
45 185
14 303
59 488
Средства клиентов
65 258
48 386
113 644
Выпущенные ценные бумаги
49 427
-
49 427
Все прочие пассивы
1691
672
2363
161 561
63 361
224 922
Чистая балансовая позиция
151 201
(1164)
150 037
Вышеприведенная таблица не включает влияние резерва под возможные потери, который составляет 19 523 тыс. руб. на 31 декабря 2002 года.
Банк выдал кредиты, выраженные в иностранной валюте. Хотя эти кредиты в целом пополняются средствами в такой же валюте, их оценка в рублевом эквиваленте отрицательно влияет на способность заемщика погасить долг и, следовательно, увеличивает вероятность будущих убытков по кредитам.
Примечание 21. Расчет достаточности капитала Банка
Порядок расчета достаточности собственного капитала кредитных организаций на международном уровне регламентируется документами Базельского Комитета. Минимальный размер коэффициента установлен на уровне 8%.
Расчет величины собственного капитала Банка и активов, взвешенных с учетом риска, проведен в соответствии с требованиями Базельского Комитета:
(тыс. руб.)
-
Примечания
Активы
Риск,
%
Активы, взвешенные с учетом риска
Активы
Денежные средства и счета в ЦБ
9
63 708
0
-
Средства, размещенные в кредитных организациях
10
9703
20–100
7490
Кредиты выданные
11
296 131
100
296 131
Инвестиции
12
1
100
1
Основные средства
13
22 117
100
22 117
Предоплата и накопленный доход
3744
100
3744
Прочие активы
14
1673
100
1673
Всего активы
397 077
331 156
Внебалансовые позиции
23
10 836
50
5418
Собственный капитал
151 231
Коэффициент достаточности капитала
45%
Коэффициент достаточности собственного капитала Банка на 31 декабря 2002 года составляет 45%, что значительно выше установленного Базельским комитетом минимума.
Примечание 22. Связанные стороны
В ходе деятельности Банк выполняет банковские операции со своими крупными акционерами, руководителями, а также компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит участникам капитала Банка.
(тыс. руб.)
-
2002
Сделки со связанными сторонами
Доля сделок на стандартных коммерческих и банковских условиях
Балансовая статья в активах или пассивах, всего
Кредиты выданные
10 742
100%
296 131
10 742
296 131
Часть операций проводилась на льготных условиях. Указанные выше проценты представляют собой процент операций со связанными сторонами на стандартных коммерческих и банковских условиях во избежание конфликта интересов.
Примечание 23. Непредвиденные финансовые обстоятельства и обязательства
Обязательства кредитного характера
Обязательства кредитного характера включают в себя обязательства по выдаче кредитов, аккредитивы и гарантии:
(тыс. руб.)
-
31.12.2002
Обязательства выданные
Неиспользованные кредитные линии
10 836
10 836
Обязательства полученные
Гарантии, поручительства
192 537
Имущество в залоге
425 778
618 315
Контрактная сумма этих обязательств представляет собой стоимость, подвергающуюся риску, связанному с возможностью невыполнения клиентом своих обязательств или обесценением имеющегося обеспечения. В основном все обязательства Банка имеют достаточное обеспечение, что сводит риск к минимуму. Кроме того, Банк имеет право инициировать изменение условий по предоставлению кредитов в рамках кредитных линий и лимитов по овердрафтам, что сводит риск к минимуму. Вероятность убытков рассматривается как невысокая. Соответственно, резерв по данным суммам не создавался.
Выполнение налогового законодательства и требований Центрального Банка Российской Федерации
Российское законодательство в целом, и налоговое законодательство в частности, характеризуется наличием норм, допускающих неоднозначное толкование отдельных фактов деятельности и оценки решений руководства Банка в отношении политики создания резервов под возможные потери, классификации налогооблагаемых доходов и расходов. Кроме того, российское законодательство базируется на официально утвержденных детальных правилах отражения и документирования операций в бухгалтерском учете. Соответственно, существует возможность представления отдельных операций Банка в форме, позволяющей снизить сумму выплачиваемых налогов.
Оценка руководством Банка отдельных операций может отличаться от представлений Центрального Банка и налоговых органов. За нарушение кредитными организациями требований Центрального Банка могут быть применены штрафные санкции. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Руководство Банка считает, что все операции Банка, полученные доходы и произведенные расходы в бухгалтерском учете отражены с учетом всех требований законодательства и исключают возникновение существенных претензий со стороны Центрального Банка Российской Федерации и налоговых органов. Соответственно, резерв под возможные дополнительные расходы по налогам и штрафам не создавался.
Активы, переданные в залог
В качестве обеспечения кредитов, полученных от других банков, Банк предоставил в залог право требования уступки ссудной задолженности на сумму 54 340 тыс. руб.