1. Финансовое право зс. Финансовая деятельность и ее регулирование
| Вид материала | Документы |
- Карасева м. В. «Финансовое право» оглавление общая часть глава финансовое право как, 3113.84kb.
- Финансовая деятельность государства: административно-правовое исследование, 661.26kb.
- «Финансовое право», 23.78kb.
- Российская академия наук, 2851.4kb.
- Финансовая система государства как объект судебной защиты, 489.7kb.
- Административно-правовое регулирование обеспечения граждан социальным жильем, 344.85kb.
- Административно-правовое регулирование государственной регистрации субъектов предпринимательской, 315.72kb.
- Правовое регулирование публичного кредита субъектов Российской Федерации (на примере, 306.13kb.
- Публично-правовое регулирование банковской деятельности в российской федерации (финансово-правовые, 707.5kb.
- «Правила налогообложения иностранных организаций, действующих через постоянное представительство:, 303.25kb.
Налоговая Администрация КНРГосударственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. В 1994 году налоговая система Китая претерпела существенные изменения. В настоящее время все налоги КНР разделены на три отдельные группы:
Налоги КНРНалог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог)Данный налог применяется во всех ситуациях, когда имеет место:
Данный налог исчисляется на основании товарооборота. Отчетность по нему и периодичность его оплаты – ежемесячные. Ставка налога различается в зависимости от видов деятельности. Налог на прибыль предприятийПрименяется ко всем предприятиям с иностранными инвестициями и иностранным компаниям, получающим доходы в Китае. Размер налога устанавливается ежегодно в течение пяти месяцев после окончания года. Ставка налога – 30% для предприятий, зарегистрированных в Китае. Для тех предприятий, которые в Китае не зарегистрированы, ставка составляет 20% . Подоходный налог с физических лицСтавка налога является прогрессивной в зависимости от размера зарплаты, могут быть также некоторые региональные различия, а в некоторых случаях существует даже возможность для переговоров с налоговыми органами. Но, в общем, для иностранцев, работающих в Китае, применяются следующие ставки (исчисление, отчетность и периодичность оплаты данного налога – ежемесячные): Ежемесячный доход в размере 4000 юаней КНР налогом не облагается (1 USD = 8,2 юаней КНР). Сумма, превышающая размер 4000 юаней, облагается налогом по ставкам. Налог на добавленную стоимостьИсчисляется в размере17% и взимается при продаже товаров и некоторых услуг. Потребительский налогПотребительский налог взимается в дополнение к НДС при некоторых специальных видах потребления, таких как сигареты, алкогольные напитки, косметика, ювелирные изделия, бензин, автомобили и т.д. Он подлежит уплате всеми предприятиями и частными лицами при импортировании, производстве и переработке вышеуказанных товаров. Этот налог взимается только один раз в процессе бизнеса и оплачивается конечным потребителем. Ставка налога варьируется в зависимости от различных категорий потребления от 3 до 50%. Удерживаемые налогиИностранные предприятия без легального присутствия в Китае облагаются в размере 20% от доходов, полученных из Китая (существуют некоторые региональные различия и различия по видам деятельности). К таким доходам относятся, например, проценты на капитал, арендные платежи, авторские гонорары и т.п. Налогообложение представительств иностранных компанийПредставительство должно после получения регистрационного сертификата, также зарегистрироваться в налоговом управлении, которое выдает свидетельство о налоговой регистрации. Подразумевается, что представительство получает доход в виде средств, предоставленных ему для покрытия своих расходов в Китае. Этот доход подлежит налогообложению, и в данном случае применяется бизнес-налог и налог на прибыль иностранных предприятий. В целом сумма налогов, взимаемых с представительства, составляет около 10% от произведенных им расходов. Санкции за нарушения налогового законодательстваШтрафы за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения (незнание не является оправданием) могут быть суровыми – часто до пятикратной суммы задолженности с погашением также и основного обязательства. В случаях явного нарушения закона могут изыматься лицензии и конфисковаться средства. 14.Налоговое право ЕС. Основоположником описания данной отрасли в России является проф. Г. П. Толстопятенко, который в 2001 году высказал мнение о существовании отрасли, названной им «Европейское налоговое право». Понятие «налоговое право ЕС» означает, именно, налоговое право Европейского сообщества, которое представляет собой совокупность правовых норм отдельных положений Договора о Европейском сообществе (первичное право), а также актов институтов ссылка скрыта, принятых в рамках их компетенции и полномочий в Европейском сообществе (вторичное право), а также практика Суда ЕС и Суда первой инстанции в сфере налоговой политики ЕС. (4) По мнению А. С. Захарова, ведущего российского специалиста в данной области, налоговое право Европейского сообщества является отдельной отраслью права Европейского сообщества, являющегося подсистемой права Европейского Союза, а не европейское налоговое право, которое не может являться отдельным специальным понятием, отражающим действительные интеграционные процессы в рамках первой опоры Европейского Союза. Прежде всего, потому, что европейское налоговое право является не только более обширным понятием, а также потому что оно также распространяется на национальное и международное право третьих стран европейского континента, которые не вовлечены в интеграционные процессы. (4) Несмотря на тот факт, что самостоятельно налоговая политика не выделена в Договоре о Европейском сообществе как отдельный вид, в настоящее время она является одним из важнейших направлений как внутренней, так и внешней политики Европейского сообщества (ЕС), которое совместно с Европейским сообществом по атомной энергии (Евратом) образуют первую опору в рамках Европейского Союза. Здесь следует отметить один важный момент: Европейский Союз в настоящее время в отличие от вышеперечисленных Европейских сообществ не имеет статуса юридического лица, и не обладает международной правосубъектностью, которая может измениться только после ратификации ссылка скрыта или ссылка скрыта. «Если налоговая политика государства — это система мер, проводимых государством в области налогов и на¬логообложения с целью установления всех элементов налога и налогообложения для обеспечения доходной части государственного бюджета и защиты налогового суверенитета, то налоговая политика ЕС — это система мер, проводимых не только институтами и органами ЕС, а также его государствами-членами, с целью гармонизации налогового законодательства государств-членов для устранения налоговых барьеров на внутреннем рынке ЕС, обеспечении реализации основных свобод, предусмотренных Договором о Европейском сообществе (свобод движения товаров, лиц, услуг и капиталов), недопущении недобросовестной и пагубной налоговой конкуренции юрисдикций государств-членов, недопущение налоговой дискриминации на внутреннем рынке, выработки новых принципов и механизмов избежания двойного налогообложения, а также обеспечение борьбы с налоговыми правонарушениями». (5) 15.Налоги с населения в зарубежных странах Налогообложение физических лиц К концу ХХ века практически во всех развитых странах с рыночной экономикой осуществлен переход к системе налогообложения на основе годовой суммы чистого дохода налогоплательщика. Главным условием такого перехода стало введение лимита сумм взимаемых с него налогов, не превышающего пределов этого дохода. Ведущую роль в системе подоходных налогов играет налог на индивидуальные доходы (individual income tax), которым облагается вся сумма доходов каждого отдельного налогоплательщика (в некоторых странах допускается суммирование доходов для супружеских пар). Для этих налогов установлены твердые, фиксированные ставки: для процентов и дивидендов обычно 25–30%, для лицензионных платежей и выплат по авторским правам – 10–12% и т.д. Для удержания налогов из заработной платы обычно применяются специально разработанные шкалы налоговых ставок. По окончании налогового периода (обычно года) каждый налогоплательщик представляет декларацию по налогу на индивидуальные доходы, полученные в данном году, и все удержания авансовых налогов, которые были с них сделаны. При существующей системе исчисление налога производится по шкале ставок, прогрессивно увеличивающихся с ростом дохода. В качестве примера можно привести некоторые характеристики налогообложения физических лиц в ведущих странах. В США применяется три основных метода взимания налогов: 1) самообложение, когда налогоплательщик сам заполняет декларацию и платит налоги; 2) взимание налога у источника, когда налоги взимаются при начислении дохода; 3) оценочные налоговые платежи, когда налогоплательщик предварительно, авансом вносит суммы в счет будущих доходов, а окончательный расчет производится после определения фактического дохода. Большое достоинство американской налоговой системы – ее дифференцированный характер, который позволяет перераспределять доходы от слоев населения с наивысшими доходами к слоям населения с доходами ниже прожиточного минимума. Прожиточный минимум в США составляет 400 долларов в месяц и эта величина налогом не облагается. В то же время с дохода свыше 10 млн. долларов взимается налог в размере 38%. Система налогообложения физических лиц в Германии также характеризуется социальной направленностью. В частности, необлагаемый минимум составляет 7 тыс. марок в год или примерно 4–4,2 тыс. долларов. Высока степень дифференциации подоходного налога во Франции (от необлагаемого минимума до 56,8%). Сумма налога дифференцирована по семи категориям плательщиков и очень жестко распределяется между местными и центральными властями. Во Франции также действует очень большая система различных льгот и скидок в отношении налогоплательщиков. Принципы построения налоговой системы Японии в целом являются аналогичными другим индустриальным странам. В Японии очень жестко закреплено распределение поступлений между центральным бюджетом и местными бюджетами. При этом в Японии предпочитают изъять сначала средства в центральный бюджет, а затем из центрального бюджета финансировать местные бюджеты. В Японии действует 25 государственных и 30 местных налогов. Как уже отмечалось выше, они дают примерно 80–85% всех бюджетных доходов. Весьма интересна шкала подоходного налогообложения физических лиц в Японии. Для центрального бюджета имеется пять разрядов платежа (10, 20, 30, 40 и 50%); кроме того, в местные бюджеты выплачивается ставка в размере 5, 10, и 15%. Помимо этого, все граждане Японии старше 18 лет обязаны выплатить в центральный бюджет 3200 йен ежегодно (или 24 доллара по курсу 1998 года). Налог на индивидуальные доходы 1. Налоги на прирост капитала: 1.1. Доходы от капитала и другие фиксированные доходы (ренты и др.) . 2. Налоги "у источника": 2.1. Доходы от капитала и другие фиксированные доходы (ренты и др.) . 3. Налоги на прибыли в корпоративном секторе бизнеса: 3.1. Корпорационный налог. 3.2. Налог "у источника" на дивиденды. 3.3. Налоги на нераспределенную часть прибыли. 4. Налоги на прибыли некорпоративного бизнеса и доходы от труда за свой счет. 5. Налоги "у источника" с заработной платы: 5.1. Заработная плата и другие доходы от работы по найму. Такая система подоходных налогов, с известными модификациями, существует во всех развитых капиталистических странах. Ведущую роль в ней играет налог на индивидуальные доходы (individual income tax) , которым облагается вся сумма доходов каждого отдельного налогоплательщика (в некоторых странах допускается суммирование доходов для супружеских пар) . Налогообложение компаний Специальная система налогообложения существует для корпоративного сектора бизнеса. Все капиталистические предприятия, образованные в форме акционерных компаний (в США – корпораций), облагаются специальным корпоративным налогом (corporate income tax). Его ставка составляет обычно 45–60% и базой обложения служит налогооблагаемая прибыль корпорации. Налог на прибыль некорпоративного сектора бизнеса (во многих странах он охватывает до 25–30% всей сферы коммерческой деятельности) рассчитывается по тем же правилам, что и налог на индивидуальные доходы и по его ставкам (обычно в виде авансовых платежей в течение года и с окончательным расчетом по представлении годового баланса). В большинстве стран Западной Европы наряду с уже рассмотренной системой налогов, действует система налогов на добавленную стоимость (value added tax). В обеих этих системах последующий налог связан с предыдущими путем налогового кредита, т.е. предыдущие налоги вычитаются непосредственно из суммы последующего налога, а не из облагаемого дохода (что было бы менее выгодно для налогоплательщика). Основные различия содержатся в структуре базы обложения: у налога на добавленную стоимость она шире, поскольку допускает вычет только материальных расходов (на сырье, материалы, комплектующие части и т.д.), но не издержек на выплату заработной платы; отсутствуют стандартные вычеты, резервы, включаемые в состав издержек или образуемые за счет прибыли, и т.д., разрешенные по корпоративному налогу и налогу на индивидуальные доходы. В то же время капитальные затраты (на приобретение машин, оборудования и т.д.) для целей расчета налога на добавленную стоимость списываются не в порядке амортизации (т.е. с рассрочкой по годам), а сразу же по мере их осуществления (что является весьма мощным стимулом для обновления их производственных мощностей). Таким образом, база налогов на добавленную стоимость охватывает фонд заработной платы и чистую денежную выручку от деятельности предприятия, что резко упрощает налоговый контроль и ограничивает возможности для злоупотреблений налоговыми льготами. 16. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАНАХ. Особенности налогообложения развивающихся стран. Налоговое законодательство главным образом является национальным законодательством. Но сохраняется законодательство, возникшее под воздействием бывшей метрополии (французской или английской). Развивающиеся страны заимствуют систему, а не законодательство страны. В этом им помогают специалисты Англии и Франции. В странах французской системы (Мали, Сенегал, Алжир и т.д.) действуют налоговые кодексы. В странах английской системы действуют отдельные законы по налогам (шедулярная система). В этих странах физические и юридические лица облагаются по одному закону (пример, подоходный налог в Индии - его оплачивают физические и юридические лица). Действуют некоторые устаревшие законы метрополии (в частности, в Конго). В арабских странах действуют исламские налоги, регулируемые нормами шариата. Главный недостаток в налогообложении - это экономическая отсталость, которая порождает слаборазвитую налоговую систему. Широко развито косвенное налогообложение. В некоторых странах оно составляет около 90% (от 50% до 90%). Косвенные налоги прикладываются к цене товара. Для косвенного налога не требуется налогового аппарата (где эти аппараты слабы). У населения развивающихся стран развито отрицательное отношение к прямым налогам. Это шло от этапа колониализма, когда они платили прямые налоги, поэтому освобождение воспринималось от всего в том числе и от оплаты прямого налога. Сюда относится и система кормления (Северный Йемен - налоговые инспектора идут исчислять налоги, их сопровождает военное подразделение - их надо кормить в течение месяца. Через полгода идут еще раз взимать налоги. И опять их кормят целый месяц. Отсюда и название - «система кормления»). Развивающиеся страны оплачивают налоги и по шедулярной системе. Шедулы могут меняться. В Нигерии шедулы общие, но одна шедула - налогообложение военных. Два режима - если введен гражданский режим, то военные облагаются по военной шедуле. А если военный режим, то военные не облагаются, а военная шедула отменяется. В развивающихся странах срок постоянного местожительства различен от 183 дней до 1, 3, 5 лег (5 лет в Алжире). В России 183 дня. В косвенном налогообложении все зависит от вида налога: 1) акцизы - взимаются только с товаров национального производства, если 5%, то это говорит о слабой развитости национальной промышленности. Крупная промышленность в Индии, Египте; 2) таможенные пошлины - эта практика развита в латинской Америке. ИСЛАМСКИЕ НАЛОГИ. Это древнейшие налоги на землю. Первый налоговый устав в мире был в Египте (ведь первое государство в мире появилось на территории Египта). Исламские налоги регулируются нормами шариата. Это религиозные налоги, но имеют экономическую основу. Первый налог - налог с собственности. Состоит из 7 видов собственности: 1) зарплата; 2) драгоценности; 3) земля и т.д. Особое место играет закят. 2 вида; 1) аль-закят - регулируется государством, выступает как обязательство, идет в бюджет государства, ставка 2,5% от имущества (Бангладеш, Пакистан, Саудовская Аравия); 2) закят аль-фитр - без участия государства, богатые помогают бедным. В Саудовской Аравии нет бедных, поэтому его платится практически в бюджет государства. 17. Налог на прирост капитала. Налог на прирост капитала (capital gains). В большинстве стран существуют подоходный налог, которым облагаются прибыли от коммерческой деятельности, и другой налог, которым облагают значительные суммы активов, находящихся либо в распоряжении спекулянтов, для которых эти активы не являются обычным коммерческим имуществом (каковым является, к примеру, завод), либо частными лицами, не занимающимися продажей специально (например, продажей акций инвестором). Этот второй налог и является налогом на реализованный прирост рыночной стоимости капитала. Краткосрочным налогом на прирост рыночной стоимости называется налог, взимаемый иногда с продажи актива, находящегося в собственности продавца в течение ограниченного периода времени. Ставки этого налога выше ставок нормального налога на реализованный прирост рыночной стоимости капитала. В Великобритании налог на реализованный прирост рыночной стоимости капитала взимается с чистого прироста (после вычета убытков), полученного каким-либо лицом в каком-либо налоговом году, с освобождением от его уплаты, если этот прирост не превышает определенной суммы (5000 ф.ст. в 1990-1991 гг.); такое освобождение от уплаты налога с апреля 1990 г. получает каждый из супругов в отдельности. Освобождаются от уплаты налога на прирост капитала также доходы, полученные от продажи частных автомашин, государственных ценных бумаг и сберегательных сертификатов, облигаций, опционов, жилых домов и произведений искусства, доходы от азартных игр, страхования жизни , контрактов о ренте с отсроченными платежами. Налог взимается по маржинальной для налогоплательщика ставке (marginal tax rate). При калькуляции налогооблагаемого прироста либо законного убытка возможна налоговая скидка, в основе которой лежит Индекс розничных цен (Retail Price Index) за период с марта 1982 г. (или, если актив был приобретен позднее, с месяца его приобретения) до даты продажи. Налог на доход от прироста капитала. Любая прибыль, получаемая в результате операций с ценными бумагами, облагается налогом как доход от прироста капитала. В зависимости от характера ценных бумаг прирост капитала может быть краткосрочным и долгосрочным. Последний до недавнего времени облагался налогом по ставке в 20% для резидентов и 10% для нерезидентов. Краткосрочный прирост капитала рассчитывается по особой методике, суммируется с доходами из иных источников и облагается налогом по единой для каждого определенного налогоплательщика ставке. В целях стимулирования капвложений правительство Индии в конце 90-х гг. приняло решение не взимать налог на доход от прироста капитала (в течение 3-7 лет), если он направляется в виде инвестиций в определенные приоритетные сферы индийской экономики. Размер налога, уплачиваемого индийским правительством или индийской компанией от имени инокорпорации, на доходы последней, не включается в совокупную прибыль инокорпорации при условии, что указанный доход получен в соответствии с соглашением, заключенным индийским правительством с правительством другой страны или с межд. организацией. Не облагается налогом доход инокомпании, полученный в рамках соглашения, заключенного ею с индийским правительством, на предоставление в Индии или за ее пределами техуслуг, связанных с безопасностью страны. Великобритания. Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.) Налог на прирост капитала (ссылка скрыта) взимается по маржинальной (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков). Уровень налога зависит от периода времени, в течение которого актив находился в собственности и общего уровня доходов, подлежащих налогообложению. Для частных лиц налог исчисляется несколько иначе, чем для компаний и зависит, помимо прочего, от назначения актива — коммерческий или частный. Налогоплательщикам предоставляется налоговая скидка: определенная первоначальная сумма прироста капитала налогом не облагается. В 2007—2008 эта сумма будет составлять £9,200 в год. Для компаний налоговой скидки на первоначальную сумму не существует. Вместо зависимости уровня налога от длины периода владения активом, определенные скидки могут быть предоставлены в соответствии с индексом розничных цен. 18. налог с корпораций. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ -существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по пропорциональным ставкам на основе налоговых деклараций этих лиц. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов, осуществляемых из прибыли и скидок (дивидендов, расходов на расширение производства, выплат процентов по задолженности, убытков, расходов на научно-исследовательские работы, на рекламу и представительство). В России подобный налог существует в форме налога на прибыль, взимаемого с юридических лиц по установленной шкале. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ - налог на прибыль юридических лиц (акционерных обществ, банков и т.д.) за минусом суммы установленных вычетов и скидок. К вычетам относятся: производственные издержки, проценты по задолженности, убытки, расходы на рекламу и представительство, на научно-исследовательскую работу, дивиденды. Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам. Специальная система обложения существует для корпоративного сектора бизнеса. Все капиталистические предприятия, образованные в форме акционерных компаний (в США - корпораций) , облагаются специальным корпоративным налогом (corporate income tax) , Его ставка составляет обычно 45-60% и базой обложения служит чистая прибыль корпорации. Оставшаяся после уплаты корпорационного налога часть прибыли - если она распределяется среди акционеров, и налогом на перераспределение прибыли - если она остается в виде резервов корпорации. Прибыли некорпорационного сектора бизнеса (во многих странах он охватывает до 25-30% всей сферы коммерческой деятельности) рассчитываются по тем же правилам, непосредственно налогом на индивидуальные доходы и по его ставкам (обычно в виде авансовых платежей в течение года и с окончательным расчетом по представлении годового баланса) . По окончании налогового периода (обычно года) каждый налогоплательщик представляет декларацию по налогу на индивидуальные доходы, полученные в данном году, и все удержания авансовых налогов, которые были с них сделаны) . Налоговые органы рассчитывают сумму налога (на индивидуальные доходы) , исходя из общей суммы доходов налогоплательщика, и затем из суммы налогов вычитают ("кредитуют" эту сумму) удержанные прежде суммы авансовых налогов. Оставшаяся сумма налогов довзимается с налогоплательщика. Таким образом, происходит суммирование авансовых налогов с последующим вычетом их из суммы окончательного налога. В последние годы наблюдается тенденция к расширению этой системы: в ряде стран к налогу на индивидуальные доходы были подключены и поимущественные налоги, а некоторые страны даже становили ограничения, что вся сумма налогов для любого налогоплательщика не может превышать 75-80% общей суммы его доходов. На практике последнее ограничение не имеет серьезного значения, поскольку даже при применении налоговых ставок до 70-75% "эффективная" налоговая ставка не превысит 45-50%, а как показывают данные налоговых органов, в действительности богатые налогоплательщики, пользуясь широкими льготами, редко уплачивают налоги по "эффективной" ставке более 30%. При существующей системе исчисление налога производится по шкале ставок, прогрессивно увеличивающихся с ростом дохода. Однако по повышенной ставке облагается не весь доход, а только та его часть, которая попадает в соответствующий данной ставке избыток дохода. В первых диапазонах попадающие в них части (доли) дохода облагаются по более низким ставкам, и лишь для каждой следующей части (доли) налоговая ставка повышается) . Таким образом, если самая высшая доля дохода и облагается по ставке в 75%, то предыдущие несут значительно более низкое налоговое бремя. Сумма всех частей рассчитанного таким путем налога по отношению ко всей сумме дохода и есть "эффективная" налоговая ставка. Отличие авансовых налогов от налога на индивидуальные доходы состоит в следующем: а) первые уплачиваются непосредственно в момент получения дохода, а расчеты по последнему налогу производятся лишь в конце налогового периода; б) первые уплачиваются не получателем, а плательщиком дохода; в) первые налоги рассчитываются с полной суммы уплачиваемого дохода без каких-либо вычетов, а последний взимается с чистого дохода за минусом долгов, издержек, с предоставлением льготных вычетов и т.д. 19. БАНКИ МИРА БАНКОВСКОЕ ДЕЛО. Исторически существовали ростовщики. На смену ростовщичеству пришло банковское дело. Сначала появилась банковская деятельность. И первым ее видом были кредитные ассоциации, созданные купцами -выдавали кредиты. Создали базу для возникновения банков. Их функции: 1) выдача кредита; 2) функция расчета. Родина банков, как кредитных учреждений - это Италия (банко - скамейка). С течением времени стало происходить выделение специального аппарата, выделение лиц, занимающихся банковским делом, банкиров. Возникли банкирские дома. Банкирский дом - это одно или несколько лиц. Имеются они и сейчас (банкирский дом баронов Ротшильдов, банкирский дом семьи Морганов в США). Большинство банкирских домов в Швейцарии (более 60). В банковских домах закрытая банковская система. Во второй половине XVII в. появились современные банки в Италии и Голландии. Самый старый банк - это банк -Англии, которому около 300 лет (с 1694 г.). Банки различают по формам собственности: 1) частные банки - главный в мире вид банков. В этом отличие банков от бюджетов. Исторически банки государству не принадлежали. И лишь в конце XIX в. стали появляться государственные банки. Основная форма частных банков - это акционерные банки, т.е. капитал них образуется путем продажи акций, либо путем объединения капитала (паевой банк). Самые крупные частные банки в мире были сначала в Англии, затем во Франции; 2) кооперативные банки - появились в конце XIX -начале XX в. Они характерны для всех государств. Много кооперативных банков в США, Японии, Италии. Создаются за счет объединения паевых сумм. Объединяют мелких производителей. Это удобная форма для обслуживания мелкого предпринимательства; 3) местные (муниципальные) банки - в некоторых государствах их нет (в России есть). В большинстве стран они есть (пример, Франция, большинство развивающихся стран и т.д.). США - родина местных банков, т.к. банковская система США стала создаваться на базе местных банков (было около 30 тыс. местных банков и только в начале XX в. появились государственные банки. Законодательство штатов регулировало деятельность таких банков (они не имели отделений). Сейчас в США - около 14 тыс. местных банков, в Японии - местные банки очень сильны; 4) смешанные банки - существуют во всех странах мира; 5) государственные банки - 2 пути создания: A) когда государственный банк создается заново, на нулевой основе. Этот способ появился после Второй Мировой войны. Именно тогда стали создаваться банки на государственной основе; B) метод национализации - в США банки не национализируются. Во Франции национализация имела место. Три национализации банков - 1945, 1960, 1980 гг. Последняя национализация была самой неудачной, т.к. банкиры своевременно успели перевести свои капиталы за границу; 6) международные банки - создаются за счет объединения капиталов и взносов многих государств (общемировые, азиатские, арабские и т.д.). Банки еще рассматриваются по функциям (формам деятельности). До конца XVIII в. было разграничение полномочий банков. Практически все осуществляли одни функции. В конце XIX в. создались банки, которые обслуживали только государство. Но они продолжали оставаться частными. Так, банк Англии - частный, но обслуживает деятельность правительства. Вторая функция банков - это обращение денег. Количество банков со временем росло и требовалась координация их деятельности посредством определенной системы. Для этой цели возникают центральные банки (конец XIX -начало XX вв.). Эта банки были частными. Классификация банков по видам деятельности: 1) эмиссионные банки - осуществляли денежное обращение. Центральные банки выпускают деньги; 2) коммерческие банки; 3) инвестиционные банки - долгосрочное обслуживание определенных клиентов (холдинги, тресты, фонды, компании; во Франции носят название - фонды); 4) специальные (отраслевые) банки - пример, ипотечные банки. 20. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНКОбслуживает функции государства в кредитно-денежной сфере. Функции центрального банка: 1) выпуск денег в обращение - эмиссия денег; 2) денежное регулирование; 3) хранение золотых и валютных запасов; 4) выпуск и размещение государственных займов; 5) кассовое исполнение бюджета (в Англии эту функцию центральный банк передает коммерческим банкам). Вторая группа функций: 1) центральный банк регулирует деятельность коммерческих банков - это банк банков; 2) центральный банк хранит резервы остальных банков; 3) устанавливает проценты для других банков; 4) предоставляет кредиты другим банкам; 5) осуществляет надзор (аудит) над другими банками и т.д. РОЛЬ ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКОВ. Контроль: 1) - когда сам центральный банк контролирует банковскую систему своей страны (это характерно для Англии и Италии); 2) смешанный контроль (прежде всего Франция, а также Япония); 3) контролерами выступают союзы банкиров (Бельгия, Германия. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. Законодатель стремится к специализации, а практика - к универсализации, т.к. банк на практике хочет привлекать больше клиентов. Поэтому все банки универсальные. Коммерческие банки Франции разнообразны. По срокам выдачи кредитов: 1) депозитные краткосрочные банки; 2) деловые банки (инвестиционные); 3) банки долгосрочного кредита (до 10-12 лет). Во Франции много видов кредита (более 142). По количеству совершаемых операций самые крупные банки мира: 1) 170 операций - банки Японии; 2) 150 - США; 3) 90-100 - в Европе; 4) до 90 в России. Во Франции примерно совершает 80-90 операций. Виды кредитов по группам: 1) 32 - текущая деятельность предприятий; 2) 73-для инвестиций; 3) 37 - для граждан. Во Франции еще выдают кредит из бюджета. В России тоже есть такая система. Кредит Леона и Сосьете Женераль. Эти два банка создали банковские системы бывших колоний Франции. Первый закон о банках во Франции 1851 г. -«О французских колониальных банках». После получения независимости колоний эти банки в колониях были национализированы. На сегодняшний день они наиболее совершенны. В этих банках продолжают работать французские консультанты и советники. Эти два банка кредитуют сельское хозяйство, электронную промышленность и металлургию. ЯПОНИЯ В Японии существует частная банковская система. Основные банки - это городские (city). 10 крупнейших банков Японии занимают первые места в мировой системе. Капитал этих 10 крупнейших банков Японии больше, чем капитал США, Франции, Германии и Италии вместе взятый. Местные банки в Японии - это банки-тресты. ФРГ Большая разветвленная сеть банков. В ФРГ 1 банк приходится на 1.200 жителей (США - 1 банк на 6.000 жителей, Россия - 1 банк на 100.000 жителей). Банки ФРГ могут выдать кредиты больше, чем сумма вклада на 3 зарплаты при условии надежности. 21.БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА АНГЛИИЭто самая квалифицированная банковская система в мире. Банки Англии носят больше международный, чем национальный характер. Англия - бывшая метрополия, которая создала огромную систему банков в бывших колониях и долгое время руководила этими системами (они и сейчас помогают этим банковским системам). За рубежом английские банки - сконцентрированные, а внутри страны они специализированные. Виды банков Англии: 1) банк Англии - вершина пирамиды (300 лет). Его устав утверждается королевой, руководитель назначается также короной. В Англии широко трактуется понятие кредитной системы; 2) коммерческие банки - различаются по профилю развития: A) депозитные банки; B) торговые банки; C) иностранные банки; D) банки Содружества; 3) банки всех видов; 4) страховые компании; 5) пенсионные фонды; 6) благотворительные фонды Законодательных актов, которые регулируют деятельность банков, мало. Основные банковские законы были приняты в 1979 и 1987 гг. при Маргарет Тэтчер. Эти законы поставили банковскую системы на правовую основу. Закон 1979 г. (главный закон) - ввел понятие банка (до этого правового определения банка не было). Есть кредитные учреждения, большинство из них - банки. Статус банка предоставляет центральный банк своей волей. Требования, для того чтобы получить от центрального банка статус банка, определены в законе 1979 г.: 1) вклады - он принимает вклады от юридических и физических лиц; 2) выдача денежных книжек; 3) другие функции: А) выдача кредитов; В) выпуск ценных бумаг. На первом месте среди всех банков стоит депозитный банк, который принимает депозиты (вклады) от физических и юридических лиц и гарантирует их. Банком может признана и компания. Разработана схема зашиты депозитов. Она выражается в том, что если банк стал банкротом, то вкладчик получает не менее 70% от его вклада. Такая система существует во всех развитых странах кроме России. Закон 1987 г. был посвящен центральному банку, его организации и функциям. Были разграничены полномочия центрального банка как банка для правительства и банка банков. Международные операции были поставлены на первое место. Виды банков: 1) депозитные; 2) торговые банки - сейчас потеряли свою значимость, т.к. метрополии нет. В основном осуществляют банковские консультации по внешним вопросам; 3) банки Содружества - их всего 30. Это бывшие колониальные банки. Их деятельность сократилась. Главная функция - консультировать развивающиеся страны. Арабские банки заключили договоры с англичанами об их обслуживании; 4) иностранные банки - это банк, находящийся в одном государстве, но управляющийся из другого государства. В Англии начали учреждаться в середине XX в. Особенности; A) есть во всех странах. Больше всего в Англии (в России 11). Каждая страна стремится иметь свой банк в Англии, т.к. Англия - это центр международных расчетов в мировой торговле; B) взаимно кредитуют друг друга; C) покупают и продают валюту, золото; D) осуществляют другие функции (выпуск ценных бумаг и т.д.). 22. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА США. Это неординарная, своеобразная система. Она пережила эпоху банковского анархизма. В 1781 г. был создан банк Северной Америки, но он вскоре прекратил свою деятельность, т.к. стал практически неуправляемым. Поэтому США вошли в историю как страна малых банков. Это значит, что на местах создавались местные банки. Они действовали на этих малых территориях и не имели филиалов. 1863 г. - впервые был принят закон о национальных банках. По этому закону разрешалось создавать обще территориальный банк. Затем возникло штатное законодательство, которое регулировало деятельность всех банков. Постепенно возникли национальные банки, т.к. расширялась сфера различных отношений между штатами. 1913 г. - была создана федеральная резервная система (это банковская резервная система). Она представляет собой трехступенчатое управление: 1) управляется советом управляющих - это орган управления, состоящий из 7 человек; назначается президентом на 14 лет; председателем его является выдающийся банкир. Он решает кадровые и стратегические вопросы; 2) это 12 федеральных резервных банков - страна делится на 12 районов, в каждом из которых есть один из резервных банков, т.к. центрального банка в США нет. Но не все 12 банков осуществляют данные функции; 3) банки коммерческие - национальные банки автоматически становятся членами резервной системы. Всего в стране около 1,4.000 коммерческих банков. Кроме этих банков существуют: 1) федеральный совет фермерского кредита - объединяет земельные банки в 11 районах; 2) федеральный совет жилищного строительства. В США есть государственные банки. Государственные банки - это еще и экспортно-импортные банки. Федеральная резервная система обслуживает промышленность, торговлю и транспорт. Для национальных банков лицензии выдаются правительством, а в штатах - аппаратом исполнительной власти. В России - через центральные банки. Американский малый банк - депозит около 75 млн. Долларов. Эти малые банки даже крупнее, чем крупные банки России. Именно поэтому Россия боится этих иностранных банков. 23.БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА ФРАНЦИИ. Банковская система Франции является антиподом английской системы. У банка Франции меньшие полномочия и он подчиняется министерству финансов. Центральный банк Франции - это не самый крупный банк во Франции. Но он входит в первую десятку банков. Банковская система Франции характерна тем, что в ней проходила национализация (а вернее их было З): 1) 1945 г. - национализация банка Франции. Он был создан Наполеоном в 1800 г. В 1803 г. он получил право эмиссии; 2) 1960 г. - были национализированы основные крупные банки Франции: A) национальный банк Парижа (самый крупный банк того времени). Сейчас он денационализирован (в 1982 г.), B) банк развития сельского хозяйства; С) кредит Леона и Сосьете Женераль - были образованы в 1863, 1864 гг. Самые крупные банки. Эти банки получили поддержку государства и стали первыми в Европе. Они даже обошли английские банки. Уступают место лишь банкам Японии, хотя они в Японии занимают первые моста. Роль государства -положительный фактор в развитии банковской системы Франции; 3) 1981 г пять крупных банков Франции были национализированы: А) банк Париба - неудачная национализация, т.к. весь капитал был вывезен из Франции в Швейцарию Затем этот банк был денационализирован. В 1984 г. (24 января) был принят закон о банках. Он закрепил трехуровневую-банковскую систему (всего банков 2200), которая состоит из: 1) банк Франции; 2) коммерческие банки (примерно 400, из них 170-175 - иностранные банки); 3) специализированные кредитные финансовые учреждения (инвестиционные, страховые, инвестиционные и т.д., кроме коммерческих банков). Кооперативные банки (около 200), сберегательные кассы (около 300), финансовые общества (около 1000). Кроме того, во Франции в области сельскохозяйственного кредита есть местные кассы. В России Агропромбанк имеет около 1100 филиалов. Во Франции наблюдается та же картина - у них в области местного сельскохозяйственного кредита существует около 300 местных касс. Закон 1984 г. в этих уровнях навел порядок, т.е. эта иерархия была строго урегулирована законодательством. Банки во Франции исторически назывались учреждениями. Сейчас они носят названия предприятия, но не банки. Банки существует всех форм собственности (во Франции больше, чем в России, государственных банков). Банк Франции - зависимый банк, имеет много контролеров. Органы управления: 1) национальный кредитный совет (1945 г.); 2) комитет банковской регламентации (1982 г.); 3) комитет кредитных учреждений; 4) банковская комиссия. Эти органы объединяются председателем банка Франции. 24. Центральный банк ЕС, его правовой статус и полномочия. Европейский центральный банк (ссылка скрыта European Central Bank) — центральный банк ссылка скрыта и ссылка скрыта. Образован ссылка скрыта ссылка скрыта года. Штаб-квартира расположена в немецком городе ссылка скрыта. В его штат входят представители всех государств-членов ЕС. Банк полностью независим от остальных органов ЕС. Главные функции банка:
Европейский центральный банк является «наследником» ссылка скрыта (EMI), который играл ведущую роль в подготовке к введению ссылка скрыта в ссылка скрыта. ссылка скрыта состоит из ЕЦБ и национальных центральных банков:
Все ключевые вопросы, касающиеся деятельности Европейского Центрального Банка, таких как учетная ставка, учет векселей и прочие решаются Дирекцией и Советом Управляющих Банка. Дирекция: В состав дирекции входят шесть человек, в том числе Председатель ЕЦБ и Заместитель председателя ЕЦБ. Кандидатуры предлагаются Советом Управляющих, одобряются ссылка скрыта и главами государств, входящими в ссылка скрыта. Директора назначают сроком на восемь лет. Совет управляющих Совет управляющих состоит из членов Дирекции ЕЦБ и Управляющих национальными центральными банками. Традиционно четыре из шести мест занимают представители четырех крупных Центробанков: ссылка скрыта, ссылка скрыта, ссылка скрыта и ссылка скрыта. Право голоса имеют только члены Совета управляющих, присутствующие лично или принимающие участие в телеконференции. Член Совета управляющих может назначить себе замену, если в течение длительного времени не имеет возможности присутствовать на заседаниях. Для проведения голосования требуется присутствие 2/3 членов Совета, однако, может быть собрано чрезвычайное заседание ЕЦБ, для которого не устанавливается порог присутствующих. Решения принимаются простым большинством, в случае равенства голосов, голос Председателя имеет больший вес. Решения по вопросам капитала ЕЦБ, распределения прибыли и т. п. решаются также голосованием, вес голосов пропорционален долям национальных банков в уставном капитале ЕЦБ. В сферу деятельности ЕЦБ входит: предоставление кредитов, в том числе ломбардных, финансовым институтам; операции на открытом рынке с различными финансовыми инструментами; установление минимальных резервных требований для кредитных институтов стран-членов ЕВС Устав запрещает ЕЦБ и национальным банкам кредитование (в любой форме) межгосударственных (в системе ЕС), государственных, региональных и местных органов власти и организаций, действующих на основе государственного права. Это положение не распространяется на государственные кредитные институты, которые рассматриваются так же как частные кредитные институты. Устав ЕЦБ предусматривает значительную децентрализацию деятельности ЕЦБ, с тем чтобы такие операции, как РЕПО и валютные интервенции, осуществлялись национальными центральными банками. Каждый из них может также самостоятельно определять, какие активы коммерческих банков приемлимы в качестве залога. 25.БАНКИ РАЗВИТИЯ РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАН. Это банки, обеспечивающие перспективу. Родоначальниками этих банков являются страны Латинской Америки (после великого кризиса). Они бывают частными и государственными (больше государственных). Во всех развивающихся странах есть банки развития (они есть и в России). Это государственные и самые крупные банки, их называют банки для всего. Выполняют функции всех банков, даже центрального. Они были созданы, чтобы обеспечить государственные нужды (интересы), они нерентабельные, но очень важны для государства. Поэтому коммерческие банки не берут на себя их функции. Там есть и убытки, а не только прибыль. Они обслуживают сельское хозяйство и крупные экономические объекты. Они разрабатывают проекты этих объектов, подготавливают кадры, а затем передают стройки в другие руки (подрядчики). Они выпускают национальные займы, и международные займы. Банки развития бывают 3 видов: 1) международные банки развития (международный банк реконструкции и развития - это главный банк мира); 2) региональные банки; 3) национальные банки. Рассмотрены были национальные. Региональных банков в мире 13. Это по сути международные банки, т.к. объединяют несколько банков разных стран (примеры, Азиатский банк развития. Межамериканский банк развития. Арабский банк развития, Исламский банк развития). Самый крупный - это азиатский банк, но сильные - это банки Латинской Америки. Япония выделяет средства им. Есть в азиатских странах несколько фондов развития, принадлежащих Японии. Африканский банк развития - включал сначала только африканские страны, в том числе и Египет. Египет вносил основную сумму в начале 70-х гг. Основная задача - он нацелен на создание межгосударственных объектов (железные дороги, проходящие по территории разных стран, крупные морские порты и т.д.). Кредиты этим странам дают, а они не погашают их. В 70-х гг. Включили сюда и развитые страны. США, Англия и другие вошли, чтобы увеличить капитал этого банка. США через этот банк проникли во всю банковскую систему Африки. Для каждой страны характерны один или два вида специализированных банков: 1) сельскохозяйственные банки; 2) промышленные банки; 3) торговые банки. Некоторые развивающиеся страны проводили национализацию банков, но не во всех странах она дала положительные результаты. Египет - после национализации банков проникли банки США. В Индии дважды проводилась национализация. Сначала была проведена национализация коммерческих банков. Затем во время Ивдиры Ганди были национализированы 14 крупнейших банков (сейчас они государственные).В других странах национализации не проводили. 26. Всемирный банк, МВФ, МБРР и международные банки. Гру́ппа Всеми́рного ба́нка (ВБ) или Всемирный банк — международная организация, создана в ссылка скрыта в результате подписания 45 государствами ссылка скрыта соглашения. Тем же договором создан и ссылка скрыта (МВФ).[ссылка скрыта] Штаб-квартира всех организаций, входящих в группу Всемирного банка, находится в ссылка скрыта. р |