Бухгалтерский баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года

Вид материала

Прочие активы
За вычетом резерва на возможные потери по прочим операциям
Резерв на возможные потери по прочим операциям
Основные средства
Остаточная стоимость на 31.12.2006
Первоначальная стоимость (или оценка) Остаток на 31.12.2006
Накопленная амортизация. Остаток на 31.12.2006 до внесения изменений
Депозиты банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие обязательства
Финасовые обязательства
Общий объем минимальных платежей по финансовой аренде
Чистые обязательства по финансовой аренде
Уставный капитал
31 декабря 2008г.
Привилегированные акции
Итого уставный капитал
Условные обязательства и производные финансовые инструменты
Операции со связанными сторонами
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 ... 17

При исчислении налога на прибыль произведен расчет налога на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Сумма рассчитанного налога составила 584 тыс.руб. и оказала влияние на собственные средства (капитал) Банка.

ПРОЧИЕ АКТИВЫ

	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.

Предоплата и прочая дебиторская задолженность	4460	3 938
Расчеты по брокерским операциям	0	993
Расходы будущих периодов	22	994
Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к возмещению	1 189	18
	5671	5 943
За вычетом резерва на возможные потери по прочим операциям	(3 803)	(3 938)
	1868	2 005

Резерв на возможные потери по прочим операциям:	2008 г.	2007 г.

На начало периода	3 938	1
Сформировано (восстановлено) в отчетном периоде	(135)	3 956
Списание за счет резерва	0	(19)
На конец периода	3803	3 938

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

	Здания	Транспорт	Офисное и компьютерное оборудование	Земля	Капвложения	НМА	Финансовая аренда	Итого
Остаточная стоимость на 31.12.2006	90 663	876	11 941	493	20 635	1 011	3 044	128 663

Первоначальная стоимость (или оценка) Остаток на 31.12.2006	107 800	2 668	33 923	493	20 635	2 615	3 487	171 621
Поступления	25 309	2 399	4 949		960	2 096	3 352	39 065
Выбытие	-325	-123	-916		-20 635		-3 314	-25 312
Переоценка	148 254							148 254
Остаток на 31.12.2007	281 039	4 944	37 956	493	960	4 711	3 525	333 628

Накопленная амортизация. Остаток на 31.12.2006 до внесения изменений	17 137	1 792	21 982	-	-	1 604	443	42 958
Корректировка амортизации	217	(554)	(8 650)					(8 987)
Накопленная амортизация. Остаток на 31.12.2006 после внесения изменений	17 354	1 238	13 332			1 604	443	33 971
Амортизационные отчисления	389	440	5 027			1 035	4 155	11 046
Выбытие	(15)	(123)	(1 375)				(2 871)	(4 383)
Переоценка	11 549							11 549
Остаток на конец 31.12.2007	29 276	1 555	16 985			2 639	1 727	52 183
Остаточная стоимость на 31.12.2007	251 762	3 388	20 971	493	960	2 072	1 798	281 445
Первоначальная стоимость (или оценка) Остаток на 31.12.2007	281 039	4 944	37 956	493	960	4 711	3 525	333 628
Поступление	11 087	354	12 724	553	10 957	1 940	498	38 113
Инфлирование			0					-
Выбытие	15 909	736	1 142	124	960	1 344	3 525	23 740
Остаток на конец 31.12.2008	276 217	4,562	49 538			5 307	498	336 122
Накопленная амортизация. Остаток на 31.12.2007 после внесения изменений	29 277	1 555	16 985			2 639	1 727	52 183
Амортизационные отчисления	13 071	837	6 359			1 286	105	21 658
Выбытие	1 365	735	877			1 344	1 798	6 119
Остаток на конец 31.12.2008	40 983	1 657	22 467			2 581	34	67 722
Остаточная стоимость на 31.12.2008	235 234	2 905	27 071	922	10 957	2 726	464	280 279

Приобретение оборудования или мебели учитываются в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство.

Снижение стоимости основных средств в финансовой отчетности отражается отдельной строкой и раскрывается в соответствии с требованиями МСФО 36.

Здания были оценены независимым оценщиком на отчетную дату 31 декабря 2007 года.

В основу оценки была положена рыночная стоимость. В остаточную стоимость зданий включена сумма 148 254 тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Банка.

На отчетную дату 31 декабря 2007ода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 35 581 тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий. На 31 декабря 2008 года произведен пересчет отложенного налогового обязательства исходя из ставки 20% и отражено в составе собственных средств в соответствии с МСФО 16.

Здания отражены по переоцененной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на 31 декабря 2008 года 235 234 тысяч рублей.

ДЕПОЗИТЫ БАНКОВ

	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.
Незавершенные расчеты	297	2 304
Кредит ЦБР	95 711	0
Кредиты банков	45 702	100 364
в т.ч. начисленные проценты	232	54
Всего	141 710	102 668

Привлечены средства Центрального Банка в сумме 95 500 тыс.руб. сроком на 90 дней под 9 % годовых.

В обеспечение по данному кредиту предоставлены права требования по кредитным договорам юридических лиц:

1. ОАО «Бизнес-Холдинг» - две кредитные линии под лимит задолженности на сумму 50,0 млн. руб. и 75 млн. руб.

2. ЗАО Камский завод «Автоагрегатцентр» - кредитный договор на сумму 3,0 млн. руб.

3. ОАО «Набережночелнинский крановый завод» - кредитная линия под лимит задолженности на сумму 30,0 млн. руб.

Справедливая стоимость предоставленного обеспечения оценена Банком в сумме номинала прав требований по кредитным договорам – 158,0 млн. руб.

По состоянию на 31 декабря 2008 года значительная часть депозитов (на сумму 40 680,5 тыс. руб.) привлечена от ОАО «РОСБР» г.Москва. Ставка привлечения – 11,5 годовых, сроком до 3 лет. (2007: 46 200 тыс. руб.,ставка привлечения – 10,9 -11,5 % годовых, срок до 1095 дней.)

Депозит привлечен по государственной программе поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому денежные средства размещаются среди субъектов предпринимательства согласно условиям заключенного договора.

Так же привлечен депозит от ЗАО «Татсоцбанк» в сумме 5 000 тыс.руб.на 546 дней, сроком погашения 03 апреля 2009 г. Под 14 % годовых.

СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.
Вклады до востребования	576 137	942 498
Срочные депозиты	978 812	1 132 656
в т.ч. начисленные проценты	6 618	624
Всего	1 554 949	2 075 154

Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики.

	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.

Строительство	15 069	61 466
Торговля	50 592	59 466
Обрабатывающее производство	74	20
Физические лица	767 818	1 068 385
Производство	17 132	26 556
Транспортные услуги	4 120	11 279
Прочие	700 144	847 982
Всего	1 554 949	2 075 154

На 31 декабря 2008 года у Банка было 5 клиентов (2007 г.: 5 клиентов с остатками средств свыше 39665 тысяч рублей) с остатками свыше 14500 тысяч рублей. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 207513 тысяч рублей (2007 г.: 221390 тысяч рублей), или 13,5% (2007: 10,67%) от общей суммы средств клиентов.

Кредиторами (вкладчиками) Банка являются юридические и физические лица, зарегистрированные на территории Республики Татарстан.

Крупные суммы остатков (более 10% капитала) на депозитных счетах имеют 2 клиента на общую сумму 122 000 тыс.руб.

Ставка привлечения – 14,4-16 % годовых,, срок 180-195 дней.

В 2006 году Банком заключены два договора субординированного депозита на сумму 45 000 тыс.руб. (40 000 тыс.руб. и 5000 тыс.руб.)

Балансовая стоимость средств клиентов приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31.12.2008 г. И 31.12.2007 г.

ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.

Процентные векселя	9 365	18 860
в т.ч. начисленные проценты	235	260
Беспроцентные векселя	5	232
Депозитные сертификаты	10 182	10 187
в т.ч. начисленные проценты	182	187
ИТОГО	19 552	29 280

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком выпущены следующие долговые ценные бумаги:

простые векселя с номиналом в рублях. Приобретались клиентами для расчетов либо для получения доходов в виде процентов. Первые векселеприобретатели – это юридические лица, зарегистрированные в Республике Татарстан. Крупными векселедержателями являются предприятия, расположенные в г.Набережные Челны ( Фонд социальной помощи, оказывающего социальную помощь работникам) и в г.Альметьевске ( ЗАО Татех ).
Доходность векселей со сроками погашения «по предъявлении не ранее» составляла от 0 до 9,5 %% годовых.(2007: от 0 до 7,5 %% годовых).
Депозитные сертификаты с номиналом в рублях. Приобретались клиентами для получения доходов в виде процентов. Приобретатели – это юридические лица, зарегистрированные в Республике Татарстан. Доходность сертификатов со сроком 6 месяцев составляла 9 %% годовых.(2007: 9 % годовых).

ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

(в тысячах рублей)	31 декабря 2008 г.	31 декабря 2007 г.

Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к уплате	0	141
Прочие	3 371	629
Суммы невыясненного назначения к возврату	0	325
ИТОГО	3 371	1 095

ФИНАСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Обязательства по финансовой аренде на 31 декабря 2008 и 2007 годов представлены следующим образом:

	2008	2007

Общий объем минимальных платежей по финансовой аренде	3 707	3 525
За вычетом процентных расходов	(1 389)	(1 621)

Чистые обязательства по финансовой аренде	2 318	1 904

Остаточная стоимость активов, полученных в рамках договоров финансовой аренды,
по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 годов составила 464 тысяч рублей и 1 798 тысячи рублей соответственно.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Объявленный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты:

(в тысячах рублей)	01 января 2008 г.			31 декабря 2008г.
	Количество	Номинал	Сумма, скорректированная с учетом инфляции	Количество	Номинал	Сумма, скорректированная с учетом инфляции

Обыкновенные акции	99600000	1	295 424	115000000	1	310 914
Привилегированные акции
За вычетом акций, выкупленных у акционеров
Итого уставный капитал	99600000		295 424	115000000		310 914

Для целей составления финансовой отчетности первоначальная стоимость уставного капитала, выраженная в рублях, была скорректирована с учетом влияния инфлирования по состоянию на 31.12.2002г.

В 2008г. на основании решения годового собрания акционеров Банк увеличил уставный капитал на сумму 15400 тыс. руб. путем размещения обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 рубль в количестве 15400000 штук

Подлежащие распределению среди акционеров средства Банка ограничены суммой его средств, информация о которых отражена в официальной отчетности Банка по российским стандартам. Не подлежащие распределению средства представлены резервным фондом, созданным в соответствии с требованиями российского законодательства для покрытия общебанковских рисков, включая будущие убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Данный резерв создан в соответствии с уставом Банка, предусматривающим создание резерва на указанные цели в размере не менее 5% уставного капитала Банка, отраженного в бухгалтерском учете Банка по российским стандартам. По состоянию на 31 декабря 2007 и 2008 годов данный резерв был создан в соответствии с уставом Банка, предусматривающим создание резерва на указанные цели в размере не менее 5% уставного капитала Банка и составлял 4 811 и 4 950 тысячи рублей соответственно.

Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.

УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Операционная аренда – По состоянию на 31 декабря 2008 года действовало 55 соглашений с ООО ЛК «ЛИИС», ООО Аваль, ООО Элекам,ООО Городской расчетный центр, ИП Тагиров М.Г., МЗИО РТ, ООО Делавер, ИП Уразманов А.Р., ООО ТД Орион, ООО дом Книги, ООО Брик, УФК МФ РФ по РТ (Минземимущество), ЦБ РФ (РКЦ г.Заинска), ООО Никлипс, ООО Камазавтотехника, ОАО Заинская ГРЭС, ООО Союз-К, ИП Андриянова Г.М., ОАО Татхимфармпрепараты, ЗАО Инвест-Алмаз-Холдинг, ООО Сантос, ОАО КАПО им.Горбунова, ОАО КМПО, Метроэлектротранс_ об операционной аренде (компьютеры, серверы, ИБП, принтеры, МФУ, терминалы, коммутаторы, маршрутизаторы, автобус ПАЗ-3205, автомобиль ВАЗ-21093, кондиционеры, площадь под банкомат, терминал,помещения , земля). Будущие минимальные арендные платежи Банка по нерасторгнутым соглашениям операционной аренды представлены ниже:

Год	тыс. руб.

2009	6525
2010-2013	10000
После 01.01.2014 г.	-

Экономическая среда – Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Российской Федерации. Законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации.

Судебные иски – Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты выдвигают претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. По состоянию на отчетную дату Банк не участвует в судебных разбирательствах, в которых выступал бы ответчиком.

Налогообложение – По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, в налоговом законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности налогоплательщика, в случае если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени. Налоговые органы могут проводить проверку данных по налогообложению за последние три года.

Обязательства кредитного характера - Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:

(в тысячах рублей)	31 декабря 2008 года Номинальная сумма	31 декабря 2007 года Номинальная сумма
Неиспользованные кредитные линии	192 953	223 244
Импортные аккредитивы
Гарантии выданные	5 000	593

Итого	197 953	223 837

Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если выполняется одно из условий:

- одна из них имеет возможность контролировать другую или находится с ней под общим контролем,

- одна их них имеет возможность оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений,

- одна из сторон имеет право совместного контроля над предприятием.

При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Информация о связанных сторонах, указанная в отчете, представлена руководством Банка по запросу аудиторской организации.

В течение 2008 года, закончившегося 31 декабря 2008 года, Банком было выдано ссуд клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 18 102 тыс. руб., в том числе акционерам банка и их аффилированным лицам- 11201 тыс.руб., инсайдерам , не относящихся к аффилированным лицам- 6901 тыс.руб.

Получено средств в счет погашения ссуд 3845 тыс. руб., в том числе от акционеров банка и их аффилированных лиц- 688 тыс.руб., от инсайдеров , не относящихся к аффилированным лицам- 3157 тыс.руб.

По состоянию на 31 декабря 2008 года на балансе Банка размер ссуд и средств, предоставленных клиентам, являющимся связанными сторонами, составляет 14257 тыс. руб., в том числе по акционерам банка и их аффилированным лицам- 10513 тыс.руб., по инсайдерам , не относящихся к аффилированным лицам- 3744 тыс.руб.

Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам, на отчетную дату составил 31 тыс. руб

В течение 2007 года, закончившегося 31 декабря 2007 года, Банком было выдано ссуд клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 41824,5 тыс. руб., в том числе аффилированным лицам банка – 4663,5 тыс.руб., акционерам банка – 37161 тыс.руб., получено средств в счет погашения ссуд 13 126,6 тыс. руб., в том числе от аффилированных лиц банка – 1890,6 тыс.руб., акционеров банка – 11236 тыс.руб.

По состоянию на 31 декабря 2007 года на балансе Банка размер ссуд и средств, предоставленных клиентам, являющимся связанными сторонами, 28 699 тыс. руб., в том числе аффилированным лицам банка – 2774 тыс.руб., акционерам банка – 25925 тыс.руб.

В течение 2008 года, закончившегося 31 декабря 2008 года, Банком привлечено средств на счета клиентов, являющихся связанными сторонами, на сумму 2100 тыс. руб. от акционеров банка. Выплачено с расчетных счетов средств на сумму 2100 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2008 года остаток на счетах связанных лиц отсутствует.

В течение 2008 года, закончившегося 31 декабря 2008 года, гарантии связанным сторонам Банком не выдавались.

Обязательств по выдаче кредитов компаниям, являющимся связанными сторонами Банка, на конец периода, закончившегося 31 декабря 2008 года, не было.

В течение 2007 года, закончившегося 31 декабря 2007 года, Банком не привлечено средств на депозитные счета клиентов, являющихся связанными сторонами. По состоянию на 31 декабря 2007 года остаток на депозитных счетах связанных лиц составил 0 руб.

В течение 2007 года, закончившегося 31 декабря 2007 года, гарантии связанным сторонам Банком не выдавались.

Обязательств по выдаче кредитов компаниям, являющимся связанными сторонами Банка, на конец периода, закончившегося 31 декабря 2007 года, не было.

В отчете о прибылях и убытках за 2008 год, закончившийся 31 декабря 2008 года, и за 2007 год, закончившийся 31 декабря 2007 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах рублей)	2008 г.	2007 г.
Процентные доходы	980	2 243
Процентные расходы	44	709
Комиссионные доходы	219
Краткосрочные вознаграждения руководящему персоналу	18 254	16 593
Вознаграждения руководящему персоналу по окончании трудовой деятельности	708	0
Другие выплаты (дивиденды)	0	3 724

ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ

В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2008 года у Банка не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе на пенсию.

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.

Приведенные ниже данные о расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСФО 32, МСФО 39 и IFRS7. В связи с отсутствием на данный момент рынка для большей части финансовых инструментов Банка, для определения их справедливой стоимости необходимо прибегать к оценке, учитывающей экономические условия и специфические риски, связанные с конкретным инструментом. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Банк смог бы получить при фактической реализации имеющегося у него пакета тех или иных финансовых инструментов.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов:

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости – Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости.

Для определения справедливой стоимости использованы ценовые котировки активного рынка, которые размещаются на следующих сайтах: ссылка скрыта, ссылка скрыта,

ссылка скрыта

ссылка скрыта,

ссылка скрыта,

ссылка скрыта

ссылка скрыта

ссылка скрыта

ссылка скрыта

Ссуды и средства, предоставленные банкам – Для данных активов, размещенных под плавающую процентную ставку, балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость этих средств на отчетную дату 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Долгосрочные активы для продажи- Долгосрочные активы (или группы выбытия), «удерживаемые для продажи», оцениваются по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Долгосрочные активы (или группы выбытия), «удерживаемые для продажи», не амортизируются.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – Для некоторых активов этой категории при определении справедливой стоимости были использованы рыночные котировки на покупку ценных бумаг в системе РТС, для других – стоимость чистых активов.

По некоторым финансовым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, оценка справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2008 года не может быть достоверно произведена, т.к. активы не имеют котировки на активном рынке и других приемлемых методов оценки справедливой стоимости с достаточной степенью достоверности. Справедливая стоимость этих активов была определена руководством на основании результатов недавней продажи долей в компаниях – объектах инвестиций несвязанным третьи сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация о компаниях – объектах инвестиций.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам – Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. По мнению руководства Банка справедливая стоимость кредитов на отчетную дату 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.

Депозиты банков – По состоянию на 31 декабря 2008 года балансовая стоимость краткосрочных депозитов и депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Счета клиентов – По состоянию на 31 декабря 2008 года балансовая стоимость депозитов и текущих счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Выпущенные долговые ценные бумаги – Оценочная справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов представлена ниже:

	31 декабря 2008 года		31 декабря 2007 года
(в тысячах российских рублей)	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	256292	256292	324556	324556
- Наличные средства	63074	63074	98932	98932
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	134195	134195	204352	204352
- Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	4188	4188	8784	8784
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах	50773	50773	10568	10568
- Незавершенные расчеты через платежные системы	4062	4062	1920	1920
Обязательные резервы в ЦБ РФ	2501	2501	27359	27359
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	182	182	14180	14180
- Корпоративные акции	182	182	9249	9249
- Корпоративные облигации	0	0	4931	4931
Средства в других банках	41208	41208	53020	53020
Ссуды, выданные другим банкам	40000	40000	43593	43593
Векселя	1208	1208	0	0
Средства, предоставленные банкам	0	0	9427	9427
Кредиты и дебиторская задолженность	1626073	1626073	1544274	1544274
- Кредиты юридическим лицам	985782	985782	679642	679642
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	138643	138643	295736	295736
- Кредиты физическим лицам	497029	497029	262856	262856
- Дебиторская задолженность	4619	4619	836920	836920
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	8165	8165	397561	397561
- Корпоративные акции, имеющие котировку	179	179	0	0
- Паи паевых инвестиционных фондов	872	872	0	0
- Ипотека для продажи	7114	7114	397561	397561
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства клиентов	1554949	1554949	2075154	2075154
- Текущие/расчетные счета юридических лиц	372434	372434	679642	679642
- Срочные депозиты юридических лиц	312131	312131	295736	295736
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	203703	203703	262856	262856
- Срочные вклады физических лиц	666681	666681	836920	836920
Депозиты банков	141710	141710	102668	102668
Выпущенные долговые ценные бумаги	19552	19552	29280	29280
Прочие финансовые обязательства	5689	5689	2999	2999
- Кредиторская задолженность	5689	5689	2999	2999

Blog

Бухгалтерский баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года