Бухгалтерский баланс по состоянию за 31 декабря 2008 года
| Вид материала | Документы |
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
- Введение Термин "баланс", 61.58kb.
- Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года n 99-iv "Казахстанская правда", 35709.92kb.
- Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года n 99-iv "Казахстанская правда", 35787.09kb.
- Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года n 99-iv "Казахстанская правда", 34887.26kb.
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010, 684.64kb.
- Лекция Бухгалтерский баланс, 93.63kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010, 682.31kb.
- Принят Государственной Думой 19 декабря 2008 года Одобрен Советом Федерации 22 декабря, 243.63kb.
- ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, УЧИТЫВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ/УБЫТОК
| (в тысячах рублей) | 2008 г. | 2007 г. |
| | | |
| Чистый доход по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток, предназначенными для торговли | (643) | 1 111 |
| Чистый доход по операциям с прочими финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток | | 0 |
| | | |
| Итого чистый доход по операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль/убыток | (643) | 1 111 |
- КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
| (в тысячах рублей) | 2008 год | 2007 год |
| Комиссионные доходы | | |
| Комиссия по выданным гарантиям | 66 | 36 |
| Комиссия за открытие и ведение счетов | 12 028 | 0 |
| Комиссия по расчетно-кассовым операциям | 97 160 | 104 363 |
| Комиссия по прочим операциям | 7 334 | 11 766 |
| Итого комиссионных доходов | 116 588 | 116 165 |
| Комиссионные расходы | | |
| Комиссия за услуги по переводам денежных средств | 7 607 | 0 |
| Комиссия по расчетно-кассовым операциям | 8 346 | 8 770 |
| Комиссия за инкассацию | 0 | 1 651 |
| Комиссия по прочим операциям | 542 | 55 |
| Итого комиссионных расходов | 16 495 | 10 476 |
| Чистый комиссионный доход | 100 093 | 105 689 |
- ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
| (в тысячах рублей) | 2008 г. | 2007 г. |
| | | |
| Затраты на содержание персонала | 129 694 | 110 265 |
| Налоги, кроме налога на прибыль | 6 788 | 16 899 |
| Ремонт и обслуживание зданий и оборудования | 36 529 | 12 922 |
| Расходы на аренду | 8 609 | 8 437 |
| Амортизационные отчисления | 16 398 | 10 506 |
| Канцелярские и прочие офисные расходы | 4 975 | 2 811 |
| Расходы на рекламу и маркетинг | 7 675 | 3 448 |
| Расходы на обеспечение безопасности | 6 305 | 4 994 |
| Расходы на услуги связи | 3 838 | 3 273 |
| Транспортные и командировочные расходы | 583 | 658 |
| Плата за профессиональные услуги | 155 | 361 |
| Страховые взносы по вкладам | 5 643 | 5 193 |
| Прочие | 20 071 | 25 777 |
| ИТОГО | 247 263 | 205 544 |
- НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Расходы по налогу на прибыль включали следующие компоненты:
-
(в тысячах рублей)
2008г.
2007 г.
Текущие расходы по налогу на прибыль
31 135
28 293
Изменения отложенного налогообложения связанные:
- с возникновением и списанием временных разниц
7 201
(13 353)
- с влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения
787
- не отраженный в отчете отложенный налоговый актив
(4 723)
Расходы по налогу на прибыль
34 400
14 940
Банк составляет расчеты по налогу за текущий период в местной валюте на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с российскими правилами налогового учета, которые отличаются от МСФО.
Налоговые проверки в будущем могут выявить существенные начисления, которые, по мнению Банка, им произведены полностью или к нему не применимы, и, соответственно, каких-либо резервов в отчетности начислено не было.
При исчислении налога на прибыль произведен пересчет налога на переоценку основных средств по ставке 20%. , а так же произведен расчет налога на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи влияющих на собственные средства (капитала) Банка.
Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
-
(в тысячах рублей)
2008 год
2007 год
Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения
92 980
96 570
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (24%)
22 315
23 177
Постоянные разницы:
16 021
(8 237)
резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу
9 856
(7 464)
прочие невременные разницы
6 165
(773)
Влияние изменения ставки налогообложения
787
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
(4723)
0
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год
34 400
14 940
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20% (по состоянию за 31 декабря 2007 г. – по ставке 24%).
Временные разницы за 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.
Временные разницы по состоянию за 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года представлены следующим образом:
-
2008 г.
2007 г.
(в тысячах рублей)
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу
Амортизация основных средств и НМА
-5 071
-3 666
Уменьшение инфлированной стоимости по выбывшим основным средствам
-1 952
Переоценка кредитов по амортизированной стоимости
-12 727
Резерв под обесценение кредитного портфеля
-8 378
672
Переоценка финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-942
Наращенные доходы и расходы
-4 786
Прочее
-8 398
Общая сумма отложенного налогового актива
-18 235
-27 685
Основные средства и инвестиционная недвижимость
Восстановление НДС
2 843
958
Переоценка кредитов по амортизированной стоимости
20 428
Изменение резерва по прочим потерям
10 167
Наращенные доходы и расходы
2 460
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов
1 123
3 916
Общая сумма отложенного налогового обязательства
34 561
8 006
Итого чистый отложенный налоговый обязательство (актив)
3 265
-4 723
На отчетную дату 31 декабря 2007ода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 35 581 тысяч рублей было рассчитано в отношении переоценки зданий. На 31 декабря 2008 года произведен пересчет отложенного налогового обязательства исходя из ставки 20% и отражен в составе собственных средств. Общая сумма отложенного налогового обязательства в результате пересчета составила 30 804 тысяч рублей.
На переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и отраженных в капитале начислен налог в размере 584 тыс.руб., представляющий собой отложенный налоговый актив.
Данный налоговый актив был неттирован с отложенным налоговым обязательством. В результате сумма отложенного налогового обязательства составила 33 485 тыс.руб.
- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
Остатки денежных средств за 31 декабря 2008 г составляют 256 292 тыс. руб. Сумма 2 501 тыс. руб. представляет собой обязательный резерв, перечисленный в ЦБ РФ. Банк обязан депонировать обязательные резервы в ЦБ РФ на постоянной основе. В связи с ограничением на использование обязательных резервов Банк не включает их в категорию денежных средств и их эквивалентов.
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы:
-
(в тысячах рублей)
31 декабря 2008 года
31 декабря 2007 года
Наличные средства
63 074
98 932
Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)
134 195
204 352
Средства на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах
4 188
8 784
Средства на корреспондентских счетах и депозитах «овернайт» в банках – резидентах
50 773
10 568
Незавершенные расчеты через платежные системы
4 062
1 920
Денежные средства и их эквиваленты
256 292
324 556
- Долгосрочные активы для продажи
Далее представлена информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении денежных средств:
-
31 декабря 2008 года
31 декабря 2007 года
Приобретение объектов основных средств в обмен на погашение задолженности по кредитному договору
2 236
8 515
Итого неденежная инвестиционная деятельность
2 236
8 515