Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007 рік

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

Звіт про рух грошових коштів
ВАТ "КБ "Актив-банк"
за станом на 31 грудня 2007 року (на кінець дня)
(непрямий метод)
тис. грн.
Рядок	Найменування статті	Примітка	2007 рік	2006 рік
І. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
1	Чистий прибуток (збиток) поточного періоду		22 173	21 064
	Поправки чистого прибутку
2	Нараховані витрати		15 570	5 899
3	Нараховані доходи	10	(2 494)	(1 441)
4	Амортизація необоротних активів	9	4 222	2 203
5	Резерви під сумнівні борги, знецінення активів		13 558	9 732
6	Торговельний результат		671	201
7	Нарахований та відстрочений податок		(5 978)	(5 818)
8	Прибуток (збиток) від продажу інвестицій		19	12
9	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії		-	-
10	Амортизація дисконту і премії цінних паперів		(4 199)	(2 410)
11	Інший рух коштів, які не є грошовими		(661)	2934
12	Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку		42 881	32 376
13	Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам		272 210	(362 336)
14	Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам		(675 628)	(467 341)
15	Зменшення (збільшення) інших активів		(23 260)	(4 899)
16	Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України		-	(2 093)
17	Збільшення (зменшення) коштів інших банків		(335 494)	640 155
18	Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках		564 851	60 822
19	Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати		-	-
20	Збільшення (зменшення) інших зобов’язань		(1 570)	2 328
21	Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж		(10 388)	(34 306)
22	Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності		(209 279)	(167 670)
23	Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності		(166 398)	(135 294)
ІІ. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
24	Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення		-	83
25	Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії		-	-
26	Зменшення (збільшення) інвестицій в дочірні компанії		-	-
27	Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів		(58 970)	(22 788)
28	Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності		(58 970)	(22 705)
ІІI. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ
29	Збільшення (зменьшення) цінних паперів власного боргу		10 046	9 787
30	Збільшення (зменьшення) субординованих зобов'язань		-	-
31	Збільшення (зменьшення) сплаченого акціонерного капіталу		-	249 094
32	Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, у тому числі:		-	-
32.1	Дивіденди, що сплачені акціонерам компанії		-	-
32.2	Дивіденди, що сплачені власникам частки меншості		-	-
33	Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності		10 046	258 881
34	Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів		(215 322)	100 882
35	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року		342 886	242 004
36	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року		127 564	342 886

В.о. Голови Правління			Д.О. Ганзя
Головний бухгалтер			В.О. Троценко
Виконавець Мартинюк Т.П. 258 26 24

Примітка 1. Облікова політика

1.1. Загальна інформація про діяльність Банку

Під час виконання своїх функцій Банк керується усіма чинними актами законодавства України, які стосуються різноманітних аспектів банківської діяльності, а саме законами України:

„Про банки і банківську діяльність”,
„Про господарські товариства”,
„Про цінні папери та фондовий ринок”,
„Про заставу”,
„Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”,
„Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”,
„Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”,
„Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”,
„Про зовнішньоекономічну діяльність”,
„Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”,
„Про систему оподаткування”,
„Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні”,
„Про фінансовий лізинг”,
„Про іпотеку”,
„Про електронні документи та електронний документообіг”,
„Про електронний цифровий підпис”,
„Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень”,
Господарський кодекс України,
Цивільний кодекс України,
Кодекс законів про працю, -

та іншими законами та підзаконними актами, нормативно-правовими актами Національного банку України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України, Державної податкової адміністрації та інших органів державного нагляду та регулювання.

Банк має розгалужену структуру і здійснює діяльність на території України. За станом на 01.01.2008 р. банківські операції здійснювалися головним банком, двома філіями та двадцять двома безбалансовими відділеннями, а саме :

ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Києві;
філією ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Донецьку;
філією ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Львові ;
безбалансовими відділеннями № 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 11, 19 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Києві;
безбалансовими відділеннями № 5 (м. Донецьк), № 6 (м. Артемівськ), № 14 (м. Краматорськ) філії ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Донецьку;
безбалансовим відділенням № 10 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Одесі;
безбалансовим відділенням № 12 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Харкові;
безбалансовим відділенням № 13 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Запоріжжі;
безбалансовим відділенням № 15 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Луганську;
безбалансовим відділенням № 16 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Івано-Франковську;
безбалансовим відділенням № 17 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Миколаєві;
безбалансовим відділенням № 20 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Львові;
безбалансовим відділенням № 22 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Павлограді;
безбалансовим відділенням № 24 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Нікополі;
безбалансовим відділенням № 30 ВАТ „КБ „Актив-банк” у м. Дніпропетровську.

Фінансові звіти Банку складаються на консолідованій основі з урахуванням операцій всіх його структурних підрозділів.

Банк здійснює широкий спектр розрахунково-касових, кредитних, депозитних операцій в національній та іноземній валютах, операцій з цінними паперами та інші операції відповідно до отриманих ним дозволів та ліцензій. Методи, принципи, засоби організації бухгалтерського обліку, порядок відображення в обліку результатів операцій встановлюються „Положенням про облікову політику”, затвердженим рішенням Правління ТОВ «КБ «Актив-банк» від 26.12.2006 р. та рішенням Правління ВАТ «КБ «Актив-банк» від 12.12.2007 р.

1.2. Основи облікової політики та складання звітності

Бухгалтерський облік в Банку ведеться у відповідності до українського законодавства. Наведена фінансова звітність складена на основі бухгалтерських записів, що ведуться відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України на базі концепції історичної вартості з урахуванням переоцінки певного майна та обладнання, а також визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів.

Активи і зобов'язання оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку розумно, з достатньою мірою обережності, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, що потенційно загрожують фінансовому становищу Банку, на наступні звітні періоди.

В бухгалтерському обліку активи та зобов'язання відображаються в день їх здійснення, тобто в день їх виникнення, незалежно від дати руху коштів за ними.

Всі активи та зобов'язання оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді.

Активи і зобов'язання обліковуються за первинною вартістю придбання:

- активи визначаються за сумою фактично сплачених за них коштів на день придбання;

- зобов'язання визначаються за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання.

Активи та зобов'язання в іноземній валюті оцінюються на звітну дату, а у разі зміни валютного курсу – переоцінюються.

1.3. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

У 2007 році суттєвих змін у обліковій політиці ВАТ „КБ „Актив-банк” не було.

1.4. Іноземна валюта

Доходи та витрати в іноземній валюті у Звіті про фінансові результати відображені за офіційним обмінним курсом, встановленим Національним банком України на дату здійснення операції.

Активи та пасиви в іноземній валюті у Балансі відображаються за офіційним обмінним курсом Національного банку України на звітну дату.

Переоцінка усіх валютних балансових рахунків здійснюється при кожній зміні офіційного курсу Національного банку України, крім немонетарних статей балансових рахунків (наприклад, сума підзвітних коштів на відрядження).

Курсові різниці при переоцінці всіх балансових рахунків відносяться на рахунок № 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".

Операції в іноземній валюті проводяться Банком з урахуванням ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти. З метою визначення можливих втрат внаслідок коливань курсів валют Банк застосовує методику VaR (Value at Risk), яка являє собою спосіб оцінки ризику, завдяки якій розраховується гранично припустимі втрати по портфелю (здійснюваним операціям) з певним ступенем вірогідності на заданому часовому горизонті.

Керівництво приймає заходи щодо мінімізації відкритої валютної позиції, передбачає та правильно реагує на зміни ринкових умов, приділяє увагу диверсифікації валютних ризиків.

1.5. Доходи та витрати

Порядок бухгалтерського обліку доходів і витрат визначається згідно з Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 р. № 255 із змінами та доповненнями, та базується на принципах нарахування і відповідності. Тобто усі доходи і витрати Банку, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому періоді незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти, при цьому в один і той самий звітний період визнаються витрати та доходи, пов’язані з цими витратами.

Облік доходів та витрат у ВАТ “КБ “Актив-банк” ведеться за наступними принципами:

а) доходи та витрати обліковуються в період, до якого вони відносяться;

б) доходи та витрати попередніх облікових періодів, які виникли у разі зміни у правилах бухгалтерського обліку та як результат сторніровочних проводок - обліковуються на тих рахунках, до яких вони повинні відноситися за економічною суттю;

в) отримані доходи, які відносяться до майбутніх періодів, обліковуються на рахунках доходів майбутніх періодів;

г) здійснені витрати та платежі, які відносяться до майбутніх періодів, обліковуються на рахунках витрат майбутніх періодів;

д) доходи та витрати в іноземній валюті, в тому числі комісійні, відображаються в балансі за рахунками "Доходи" та "Витрати" за офіційним курсом Національного банку України на дату їх нарахування, а не на дату сплати.

Облік доходів та витрат здійснюється наростаючим підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів та витрат закриваються у кінці року.

Нарахування доходів та витрат здійснюється щомісяця незалежно від розрахунків, зазначених в угоді. Якщо останні календарні дні місяця припадають на вихідні дні, то нараховані проценти за ці дні відображаються в обліку в останній робочий день цього місяця. Залишки за неробочі дні беруться в сумі залишків попереднього робочого дня.

Для ведення нарахованих доходів та витрат на балансових рахунках 1, 2, 3 класу відкриваються рахунки в розрізі контрагентів за різновидом доходів та витрат. Аналітичний облік доходів ведеться на субрахунках 6-го класу, витрат – на субрахунках 7-го класу.

Процентні доходи та витрати обчислюються пропорційно часу і сумі активу або зобов’язання. При розрахунку процентів по кредитним угодам враховується перший день і не враховується останній день контракту, при розрахунку процентів по депозитним угодам перший та останній день не враховуються до розрахунку. При нарахуванні процентів за звітний місяць останній день місяця включається до розрахунку, крім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції.

Нарахування доходів за борговими цінними паперами згідно з обліковою політикою Банку проводиться рівномірним методом шляхом щомісячного нарахування процентного доходу та амортизації дисконту і премії. Процентний період приймається до розрахунку відповідно до умов емісії кожного цінного папера. Банк у 2007 році отримував процентний дохід за борговими цінними паперами (облігаціями), який відображався у бухгалтерському обліку відповідно до наміру Банку щодо утримання кожного виду цінних паперів:

- за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж – за кредитом балансового рахунку 6050;

- за борговими цінними паперами в портфелі на продаж - за кредитом балансового рахунку 6052;

- за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку – за кредитом балансового рахунку 6056;

- за цінними паперами, в торговому портфелі банку - за кредитом балансового рахунку 6057.

Протягом 2007 року здійснювалася амортизація дисконту та премії за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж.

Облік комісійних доходів та витрат здійснюється по закінченні відповідних операцій за касовим методом, або/та якщо здійснити розрахунок неможливо за недостатністю коштів у клієнта або якщо за умовами договору передбачена відстрочка платежу, то шляхом відображення сум комісій на рахунках нарахованих доходів та витрат.

Якщо на дату нарахування неможливо визначити дохід (витрати) за останні 2-3 дні місяця (наприклад, за послуги від розрахункового обслуговування, комісії за інкасаторські послуги, за послуги по обслуговуванню платіжних карток тощо), то такий дохід (витрати) визнаються наступного місяця.

Якщо заборгованість за нарахованими доходами не сплачена в установлений договором строк, то вона відноситься банком на рахунки 1-го, 2-го та 3-го класу «Прострочені нараховані доходи» на наступний день після виникнення.

Відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України Банк щомісяця здійснює формування резерву під прострочені понад 31 день нараховані доходи і сумнівні щодо отримання нараховані інші доходи.

Заборгованість за нарахованими доходами визнається сумнівною, якщо вона облікується на рахунках прострочених нарахованих доходів більше 60 днів та є впевненість в її непогашенні боржником. Рішення про віднесення прострочених нарахованих доходів до сумнівних приймає Кредитний комітет. Нараховані доходи, які визнані сумнівними до отримання, облікуються за відповідними рахунками 1, 2, 3 класів сумнівних нарахованих доходів. Якщо нараховані доходи визнані сумнівними щодо отримання, то банк формує резерви (рах. 1790, 2490, 3599) за рахунок витрат (рах. 7720) у розмірі 100% від нарахованих доходів за цим активом (на всю суму нарахованих доходів). Подальше нарахування доходів, сумнівних до отримання, здійснюється за позабалансовими рахунками групи 960.

В фінансовому обліку резерв формується за рахунок витрат незалежно від фінансового стану банка (прибуткової або збиткової діяльності).

Blog

Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007 рік