Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007 рік

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

1.12. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи ВАТ “КБ “Актив-банк” обліковуються згідно Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 480 від 20.12.2005 р.

Придбані (виготовлені) нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю, яка складається із фактичних витрат на придбання (виготовлення) і приведення у стан, при якому вони придатні для використання відповідно до запланованої мети.

При нарахуванні амортизації на нематеріальні активи банком використовується прямолінійний метод, який полягає в тому, що економічна вигода від нематеріальних активів використовується повністю впродовж всього строку їх служби.

Норми амортизації визначаються як різниця між первісною вартістю нематеріальних активів та ліквідаційною вартістю, поділена на строк корисного використання, який визначається Банком самостійно. Терміни корисного використання нематеріальних активів Банком у 2007 році не переглядалися.

Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів у звітному році не здійснувалася.

Протягом звітного періоду ВАТ “КБ “Актив-банк” не укладав угод на придбання у майбутньому нематеріальних активів.

1.13. Основні засоби

Облік основних засобів проводиться банком згідно Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 480 від 20.12.2005 р.

Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю (вартістю придбання), яка включає всі витрати з їх придбання. Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною вартістю та сумою зношення (амортизації) .

Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат з їх реконструції, поліпшення, перебудови, модернізації, а також змінюється в результаті переоцінки. Переоцінка вартості основних засобів та інших матеріальних цінностей здійснюється згідно з чинним законодавством. Основні засоби, які в результаті зносу чи старіння не придатні для роботи, підлягають списанню.

Облік витрат на придбання чи виготовлення основних засобів здійснюється за рахунками капітальних вкладень.

Вартість основних засобів систематично і раціонально розподіляється на витрати протягом строку корисного їх використання. Амортизація основних засобів здійснюється щомісяця. За активами, що надійшли, амортизація нараховується з 1-го числа місяця, наступного за місяцем придбання, а за активами, що вибули - припиняється 1-го числа місяця, наступного за місяцем вибуття.При нарахуванні амортизації використовується прямолінійний метод - це означає, що витратами поточного періоду визначається завжди однакова частина ціни придбання активів протягом усього визначеного банком строку їх корисного використання. Діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів складає від 1-го до 10-ти років, а для будівль та споруд – до 30 років. Протягом звітного року строки корисного використання основних засобів доповнювалися новими видами основних засобів, але раніше встановлені – не переглядалися і не змінювалися.

Амортизація інших необоротних матеріальних активів (роботи по поліпшенню орендованого приміщення) нараховується прямолінійним методом із строком корисного використання, рівного строку оренди. Інші необоротні матеріальні активи із ціною придбання до 1000 грн. амортизуються на 100% у тому місяці, коли вони були введені в експлуатацію.

Переоцінка первісної вартості основних засобів Банком у 2007 році не здійснювалася.

У травні 2006 року банк уклав договір оренди майна ( стіл індивідуальний та крісло) ЗАТ „Фортіст” на строк один рік , який було подовжено до 02.05.2008 року для забезпечення робочого місця працівника даної страхової компанії. Лізингові платежі (орендна плата) сплачуються орендарем щомісячно у розмірі амортизаційних нарахувань та відображаються банком за балансовим рахунком № 6395 .

Угод про надання та отримання основних засобів у фінансовий лізинг у звітному періоді банк не укладав.

Угод на придбання основних засобів у майбутньому Комерційний банк “Актив-банк” у звітному періоді не укладав.

У червні 2005 року між Банком та Товариством з обмеженою відповідальністю «Корн» укладено Договір про спільну діяльність у будівництві (реконструкції) будівлі нежитлового призначення за адресою: м. Київ,
вул. Борисоглібська, 3. Метою договору для Банку є побудова власного приміщення для розміщення головного офісу Банку. Договір про спільну діяльність у будівництві (реконструкції), укладений між ВАТ „КБ „Актив-банк” та ТОВ „Корн” від 10.06.2005 р., належним чином відповідно до діючого законодавства України зареєстрований у СДПІ у м. Києві по роботі з великими платниками податків. Відповідно до умов договору Банк визначений стороною, яка уповноважена здійснювати фінансовий та податковий облік спільної діяльності. Таким чином, за станом на 01.01.2007 р. у ВАТ „КБ „Актив-банк” за балансовим рахунком № 4430 здійснюється облік капітальних вкладень за спільною діяльністю на загальну суму 33 932 тис. грн.

Банком, як уповноваженим учасником за договором про спільну діяльність у будівництві (реконструкції) , надано у заставу майно під зобов’язання з кредитування інсайдера у сумі 88 430,00 тис. грн. (договір іпотеки від 26.12.2006 р).

1.14. Резерви

Загальні резерви формуються згідно внутрішнього положення Банку про розподіл прибутку та формування фондів. Відповідно до вимог чинного законодавства та статутних документів Банк формує резервний фонд для покриття можливих збитків, що виникають у результаті діяльності. Резерв формується щорічно згідно рішення Загальних зборів, але не менше 5 відсотків від чистого прибутку звітного року до досягнення розміру 25 відсотків Статутного фонду.

У звітному періоді на підставі рішення Загальних зборів Учасників Банку від 21.05.2007 р. на формування резервного фонду було направлено 1490 тис. грн., тобто 7,07% прибутку ВАТ „КБ „Актив-банк”, отриманого за 2006 рік. З урахуванням сум, що раніше направлялися на його формування, обсяг резервного фонду Банку за станом на 01.01.2007 р. складав 3010 тис. грн. Також було сформовано Фонд стратегічного розвитку банку в сумі 39906 тис. грн. Загальні резерви під заборгованість для відшкодування можливих збитків за кредитами Банком не формувалися.

Згідно Положення "Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості" № 505 від 13.12.2002 р. та облікової політики Банку передбачено створення резерву під наявну дебіторську заборгованість. Для цього щомісячно (станом на останній день місяця) банк здійснює інвентаризацію дебіторської заборгованості, визначає рівень ризику дебіторської заборгованості та здійснює, при необхідності, коригування розміру резерву відповідно до загальної суми заборгованості, що класифікується за групами ризику до дати подання місячного балансу коригуючими проводками. При проведенні класифікації дебіторської заборгованості день закінчення дії договору або день виникнення заборгованості не враховується.

Сума резерву використовується для погашення безнадійної дебіторської заборгованості, яка обліковується на балансових рахунках як сумнівна і погашення якої не відбувається протягом 180 днів, згідно рішення Правління банку. Дебіторська заборгованість, яка списана за рахунок резерву, враховується на позабалансових рахунках. Банк продовжує роботу з клієнтами щодо погашення ними дебіторської заборгованності до закінчення строку позовної давності згідно з чинним законодавством. Дебіторська заборгованність, строк позовної давності якої закінчився, списується з позабалансових рахунків.

За станом на 01.01.2008 р. ВАТ “КБ “Актив-банк” сформував резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості за господарськими операціями Банку у сумі 69 тис. грн., який обліковується за балансовим рахунком № 3590.

Інших спеціальних резервів за активами (крім резервів за кредитами) Банк не формував.

1.15. Податок на прибуток

Метод відстрочки податку на прибуток використовується Банком у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 “Податок на прибуток”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000 р. № 353, та “Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів”, затвердженої постановою Правління Національного банку України № 121 від 19.03.2003 р.

У 2007 році застосовувалася ставка податку на прибуток 25%, як і у попередньому 2006 році. Нарахований за підсумками звітного 2007 року податок на прибуток, що відображається на балансовому рахунку № 7900, складає 8097 тис. грн., в тому числі 7361 тис. грн складає поточний податок на прибуток та 736 тис. грн. - відстрочений податок на прибуток. Обліковий прибуток за цей період (до оподаткування) складає 30270 тис. грн. Різниця між витратами з податку на прибуток (поточним) та добутком облікового прибутку на застосовану ставку податку на прибуток (7568 тис. грн.) складає 207 тис. грн. і розкривається в таблиці 26.2 Примітки 26 «Витрати на податок на прибуток.»

Податкових збитків, невикористаних податкових пільг, пов’язаних з невизнанням відстроченого податкового активу, тимчасових різниць, пов’язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, у 2007 році не виникало.

Банк протягом звітного року не припиняв будь-яких видів діяльності і, таким чином, відсутні суми податку на прибуток, пов’язаних з прибутком від діяльності, що припинена.

1.16. Власні акції банку, викуплені в акціонерів

ВАТ “КБ “Актив-банк” протягом 2007 року не емітував та не викупав власних акцій.

1.17. Операції пов'язаних сторін

За станом на 01.01.2008 року загальна сума кредитів, що надані пов’язаним особам, становить 1 486 тис. грн., що становить 0,006% від загального обсягу “кредитного портфеля” банку без урахування позабалансових зобов’язань (за станом на 01.01.2007 р. такі кредити склали 3990 тис. грн., або 0,24% від обсягу “кредитного портфеля”).

За станом на 01.01.2008 року загальна сума депозитів, що залучена від пов’язаних з Банком осіб, становить 244388 тис. грн., або 18,3% від загального обсягу залучених депозитів (за станом на 01.01.2007 р. обсяг таких депозитів становила 59723 тис. грн., або 3,07% від усього обсягу залучених депозитів).

Слід зазначити, що при абсолютному збільшені обсягів операцій з пов’язаними особами по виданих кредитах на 2% у порівнянні з попереднім роком їх питома вага в портфелях суттєво зменшилась, а саме на 0,234%. Депозити, залучені від пов’язаних осіб, зменшились на 3159 тис. грн., проте у процентному відношенні до загального обсягу залучених Банком депозитів питома вага в портфелях зросла на 15,23%.

Всі операції по залученню депозитів та видачі кредитів здійснені банком на загальних умовах.

Вищезазначені особи є пов’язаними з Банком особами згідно зі ст. 52 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.

Оцінка активів та зобов’язань, що використовуються в операціях пов’язаних осіб, враховується за їх історичною вартістю.

Операції між асоційованими підприємствами, які обліковуються інвестором за методом участі в капіталі, ВАТ “КБ “Актив-Банк” не здійснював.

1.18. Взаємозалік статей активів та зобов'язань

Взаємозаліку активів та зобов'язань ВАТ “КБ “Актив-банк” не здійснював.

1.19. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування

На протязі звітного періоду банком деривативних угод та угод хеджування не укладалося.

1.20. Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу

У січні 2008 року Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку було зареєстровано випуск простих іменних акцій ВАТ „КБ „Актив-банк” (свідоцтво від 25.01.2008 № 43/1/08) у кількості 31 275 000 шт. на суму 312 750,00 тис. грн.

У теперішній час відбувається обмін письмових зобов’язань про видачу акцій ВАТ „КБ „Актив-Банк”, отриманих учасниками Банку під час перетворення ТОВ „КБ „Актив-банк” на ВАТ „КБ „Актив-банк”, на акції ВАТ „КБ „Актив-Банк”.

1.21. Звітність за сегментами

Банк визначив звітні сегменти за 2007 рік відповідно за основними сегментами банківської діяльності (табл. 29.1).

Сегмент відображається окремо, якщо більша частина його доходу створюється від банківської діяльності за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:

дохід за сегментом становить 10 % або більше від загального доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента);
його фінансовий результат (прибуток або збиток) становить не менше ніж 10 % більшої з двох абсолютних величин - загальної суми прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів;
активи становлять 10 % або більше від загальних активів.

Банк визначив звітні сегменти та наводить відповідні порівняльні оновлені показники за попередній звітний період.

Сегментна інформація підготовлена відповідно до облікової політики банку.

Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від операцій між іншими сегментами в межах одного банку.

Витратами звітного сегмента є витрати, пов'язані з основною діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та відповідна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано віднесені до сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного банку.

Витрати на сплату податку на прибуток за сегментом не включаються.

Результат за сегментом - це дохід за сегментом мінус витрати за сегментом.

Активами звітного сегмента визнаються активи, які використовуються для виконання звичайної діяльності і безпосередньо стосуються цього сегмента.

Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками або дохід від дивідендів, активи сегмента включають відповідну дебіторську заборгованість, кредити, інвестиції або інші активи, що генерують дохід.

Активи сегмента визначаються після вирахування відповідних оцінювальних резервів, які регулюють оцінку об'єкта в балансі банку.

Зобов'язання сегмента - це зобов'язання, що виникають від звичайної діяльності сегмента і або безпосередньо відносяться до сегмента, або можуть бути віднесені до сегмента шляхом пропорційного розподілу.

Якщо результат сегмента включає витрати на відсотки, то зобов'язання сегмента включають відповідні зобов'язання, на які нараховуються відсотки.

У звітності за сегментами зазначається склад нерозподілених статей.

1.22. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту

Аудит фінансової звітності Банку за станом на 31 грудня 2007 року на кінець дня був здійснений аудиторською фірмою ТОВ „АФ „Київська аудиторська група”. За результатами проведеного аудиту зроблено безумовно-позитивний висновок стосовно підготовленої Банком річної фінансової звітності. Аудиторський висновок складений і підписаний Директором департаменту аудиту фінансових установ ТОВ „АФ „Київська аудиторська група” Новіковим Дмитром Миколайовичем (чинний сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків № 0000084).

В.о. Голови Правління Д.О. Ганзя

Головний бухгалтер В.О. Троценко

Виконавець Мартинюк Т.П. 258 28 24

Примiтка 2. Казначейськi та iншi цiннi папери, що рефiнансуються Нацiональним банком України, а також цінні папери, емітовані Національним банком України

тис. грн.

Рядок	Найменування статті	2007 рік	2006 рік
1	2	3	4
1	Борговi цiннi папери, що рефiнансуються НБУ, у торговому портфелі банку	0	20 919
2	Борговi цiннi папери, що рефiнансуються НБУ, у портфелі банку на продаж	11 863	0
3	Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку на продаж	0	0
4	Резерви пiд знецiнення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж	0	0
5	Усього	11 863	20 919
6	Борговi цiннi папери, що рефiнансуються НБУ, у портфелі банку до погашення	0	0
7	Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку до погашення	0	0
8	Резерви пiд знецiнення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення	0	0
9	Усього	0	0
10	Усього цінних паперів	11 863	20 919

Blog

Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007 рік