Інформація про банк

Вид материала

Документы

Содержание Звіт про сукупні прибутки та збитки ВАТ « БГ БАНК» на кінець дня 31 грудня 2009 року Звіт про рух грошових коштів (без урахування впливу інфляції) Звіт про власний капітал ВАТ “БГ банк” Залишок на 1 січня 2008 року Примітка 1. Облікова політика

Подобный материал:

• Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
• Загальна інформація про діяльність пат „Банк Столиця” станом на кінець дня 31 грудня, 4211.43kb.
• Додаткова інформація щодо фінансової звітності кб тов  «місто банк» за 2008 рік, 894.98kb.
• Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
• Загальна інформація про діяльність банку, 6508.11kb.
• Загальна інформація про діяльність банку, 3290.31kb.
• Загальна інформація про діяльність Банку, 796.08kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
• Загальна інформація про діяльність ат «златобанк» у 2011 році, 3643.91kb.

Звіт про сукупні прибутки та збитки

ВАТ « БГ БАНК»

на кінець дня 31 грудня 2009 року

(тис.грн)

Рядок	Найменування статті	При-мітки	За 2009 рік	За 2008 рік
1	2	3	4	5
1	Прибуток/(збиток) після оподаткування		(20027)	13463
2	Інший сукупний дохід:
2.1	Зміни приросту вартості від переоцінки, що від-носиться до основних засобів та нематеріальних активів		-	-
2.2	Актуарні доходи та видатки по планах з встанов-леними виплатами, що не визнаються у складі прибутку/ (збитку)		-	-
2.3	Доходи/видатки, обумовлені перерахуванням фінансової звітності іноземного підрозділу		-	-
2.4	Доходи/видатки від переоцінки фінансових активів, що є в наявності на продаж		-	-
2.5	Ефективна частина доходів/видатків за інстру-ментами хеджування (при хеджуванні грошових потоків)		-	-
2.6	Загальна сума податку, що відноситься до ком-понентів сукупного податку (за винятком випад-ку, коли окремі компоненти відображаються вже за вирахуванням податків)		-	-
3	Доля іншого сукупного доходу асоційованих компаній та спільних підприємств, що врахову-ються за методом дольової участі		-	-
4	Коригування за перекласифікаціями (за виклю-ченням випадків, коли компоненти сукупного до-ходу відображаються після відповідних коригувань)		-	-
5	Загальний сукупний дохід, що належить акціоне-рам (учасникам) банку за вирахуванням податку		(20027)	13463
6	Частка меншості		-	-
7	Усього загального сукупного доходу за рік		(20027)	13463

„2”квітня 2010 року	Т.в.о.Голови Правління ____________Барибін С.М.
Вик.Москвіна К.Ю. 044-455-51-96	Головний бухгалтер–Директор Фінансового департаменту__________Мисник О.В.

Звіт про рух грошових коштів (без урахування впливу інфляції)

за 2009 рік


(непрямий метод)


(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	При-мітки	2009 рік	2008 рік
1	2	3	4	5
	Грошові кошти від операційної діяльності:
1	Чистий прибуток/(збиток) за рік		(20027)	13 463
	Коригування для приведення суми чистого прибутку/(збитку) до суми грошових надходжень від операцій:
2	Амортизація	8	5 672	4 702
3	Чисте збільшення/(зменшення) резервів за активами		9 517	14 518
4	Нараховані доходи		(51 604)	(2 871)
5	Нараховані витрати		(17 463)	8 658
6	Торговельний результат		-	-
7	Нарахований та відстрочений податок	23	(5 374)	(1 892)
8	Прибуток/(збиток) від продажу інвестицій	21	257	(126)
9	Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії		-	-
10	Амортизація дисконту і премії фінансових інструментів		(5 980)	(9 288)
11	Інший рух коштів, що не є грошовим		-	-
12	Чистий грошовий прибуток/(збиток) до зміни операційних активів та зобов’язань		(85 001)	27 164
	Зміни в операційних активах та зобов’язаннях:
13	Чистий (приріст)/зниження за торговими цінними паперами		-	-
14	Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки		-	-
15	Чистий (приріст)/зниження за коштами в інших банках		125 823	47 152
16	Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам		112 032	(208 579)
17	Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами		(4 136)	(12 579)
18	Чистий (приріст)/зниження за іншими активами		(32 634)	(4 404)
19	Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків		(215 243)	294 898
20	Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів		78 314	(261 709)
21	Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком		3 099	(15802)
Рядок	Найменування статті	При-мітки	2009 рік	2008 рік
1	2	3	4	5
22	Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов’язаннями		(1 845)	10 952
23	Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов’язання та відрахування та інші зобов’язання		(1083)	(1 694)
24	Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності)		(20674)	(124 601)
	Грошові кошти від інвестиційної діяльності:
25	Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж	7	46 043	46 198
26	Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж	7	-	-
27	Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення		-	-
28	Дохід від погашення цінних паперів у портфелі банку до погашення		-	-
29	Придбання основних засобів	8	(5583)	(33 794)
30	Дохід від реалізації основних засобів	8	(257)	126
31	Дивіденди отримані		-	-
32	Придбання дочірніх компаній за мінусом отриманих грошових коштів		-	-
33	Дохід від реалізації дочірньої компанії за мінусом виплачених грошових коштів		-	-
34	Придбання асоційованих компаній		-	-
35	Дохід від реалізації асоційованих компаній		-	-
36	Придбання інвестиційної нерухомості		-	-
37	Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості		-	-
38	Придбання нематеріальних активів	8	(2243)	(267)
39	Дохід від вибуття нематеріальних активів	8	-	-
40	Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності)		37960	12 263
	Грошові кошти від фінансової діяльності:
41	Отримані інші залучені кошти		-	-
42	Повернення інших залучених коштів		-	-
43	Отримання субординованого боргу		-	-
44	Погашення субординованого боргу		-	-
45	Емісія звичайних акцій	17	-	125 000
46	Емісія привілейованих акцій	17	-	-
47	Інші внески акціонерів, окрім емісії акций	17, 18	-	-
48	Викуп власних акцій	17	-	-
49	Продаж власних акцій	17	-	-
50	Дивіденди виплачені	17	-	-
51	Інші виплаті акціонерам, окрім дивідендів	17, 18	-	-
Рядок	Найменування статті	При-мітки	2009 рік	2008 рік
1	2	3	4	5
52	Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності)		-	125 000
53	Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти		-	-
54	Чистий приплив (відплив) грошових коштів та їх еквівалентів		17 286	12 662
55	Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року		132 312	119 650
56	Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року	1, 4	149 598	132 312

„2”квітня 2010 року	Т.в.о.Голови Правління __________Барибін С.М.
Вик.Москвіна К.Ю. 044-455-51-96	Головний бухгалтер–Директор Фінансового департаменту_______Мисник О.В.

Звіт про власний капітал ВАТ “БГ банк”

на кінець дня 31 грудня 2009 року

(тис. грн.)

Ря- док	Найменування статті	Належить акціонерам материнського банку				Частка меншості	Усього власного капіталу
		статутний капітал	резервні та інші фонди банку	Нерозподілений прибуток	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Залишок на 1 січня 2008 року	140000	4211	17515	161726	0	161726
2	Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти	0	0	0	0	0	0
3	Виправлення помилок	0	0	0	0	0	0
4	Скоригований залишок на 1 січня 2008 року	140000	4211	17515	161726	0	161726
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж:	0	(14529)	0	(14529)	0	(14529)
5.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	0	(14529)	0	(14529)	0	(14529)
5.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	0	0	0	0	0	0
6	Основні засоби та нематеріальні активи:	0	0	0	0	0	0
6.1	Результат переоцінки	0	0	0	0	0	0
6.2	Реалізований результат переоцінки	0	0	0	0	0	0
7	Результат переоцінки за операціями хеджування	0	0	0	0	0	0
8	Накопичені курсові різниці	0	0	0	0	0	0
9	Відстрочені податки	0	0	0	0	0	0
10	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу	0	(14529)	0	(14529)	0	(14529)
11	Прибуток/ (збиток) за 2008 рік	0	2889	10574	13463		13463
11.1	Розподіл прибутку за 2007 рік	0	2889	(2889)	0	0	0
11.2	Прибуток 2008 року	0	0	13463	13463	0	13463
12	Усього доходів/(збитків), що визнані за 2008 рік	0	(11640)	10574	(1066)	0	(1066)
13	Емісія акцій	125000	0	0	125000	0	125000
14	Власні акції, що викуплені в акціонерів:	0	0	0	0	0	0
14.1	Викуплені	0	0	0	0	0	0
14.2	Продаж	0	0	0	0	0	0
14.3	Анулювання	0	0	0	0	0	0
15	Об’єднання компаній	0	0	0	0	0	0
16	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	0	0	0	0	0	0
17	Залишок на кінець дня 31 грудня 2008 року(залишок на 1 січня 2009 р.)	265000	(7429)	28089	285660	0	285660
18	Скоригований залишок на початок 2009 року	265000	(7429)	28089	285660	0	285660
18.1	Коригування Зміна облікової політики	0	0	0	0	0	0
18.2	Виправлення помилок	0	0	0	0	0	0
19	Цінні папери в портфелі банку на продаж:	0	11366	0	11366	0	11366
19.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	0	11366	0	11366	0	11366
19.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	0	0	0	0	0	0
20	Основні засоби та нематеріальні активи:	0	0	0	0	0	0
20.1	Результат переоцінки	0	0	0	0	0	0
20.2	Реалізований результат переоцінки	0	0	0	0	0	0
21	Результат переоцінки за операціями хеджування	0	0	0	0	0	0
22	Накопичені курсові різниці	0	0	0	0	0	0
23	Відстрочені податки	0	0	0	0	0	0
24	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу	0	11366	0	11366	0	11366
25	Збиток за 2009 рік	0	6731	(26758)	(20027)	0	(20027)
25.1	Розподіл прибутку за 2008 рік	0	6731	(6731)	0	0	0
25.2	Прибуток 2009 року	0	0	(20027)	(20027)	0	(20027)
26	Усього доходів/(збитків), що визнані за 2009 рік	0	18097	(26758)	(8661)	0	(8661)
27	Емісія акцій	0	0	0	0	0	0
28	Власні акції, що викуплені в акціонерів:	0	0	0	0	0	0
28.1	Викуплені	0	0	0	0	0	0
28.2	Продаж	0	0	0	0	0	0
28.3	Анулювання	0	0	0	0	0	0
29	Об’єднання компаній	0	0	0	0	0	0
30	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	0	0	0	0	0	0
31	Залишок на кінець дня 31 грудня 2009 року	265000	10668	1331	276999		276999

Дані колонки 4 Резервні та інші фонди банку розкриті в Примітці 18 Резервні та інші фонди банку.

Внески за незареєстрованим статутним капіталом відсутні.

Сума нарахованих і не отриманих доходів, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5040 за станом на кінець дня 31 грудня 2008р. становить 16112536,60 грн.

Сума нарахованих і несплачених витрат, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5040 за станом на кінець дня 31 грудня 2007р. становить 21939066,05 грн.

Сума нарахованих і не отриманих доходів, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5040 за станом на кінець дня 31 грудня 2009р. становить 56087731,61 грн.

Сума нарахованих і несплачених витрат, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5040 за станом на кінець дня 31 грудня 2008р. становить 4406074,82 грн.

„2”квітня 2010 року	Т.в.о.Голови Правління ________Барибін С.М.
Вик.Москвіна К.Ю. 044-455-51-96	Головний бухгалтер–Директор Фінансового департаменту______Мисник О.В.

Примітка 1. Облікова політика

Примітка 1.1. Основна діяльність


Під час виконання своїх функцій ВАТ „БГ БАНК” (далі – Банк) керується Конституцією України, Законами України, Кабінету Міністрів України, Міністерства фінансів України, зокрема:

- Цивільним Кодексом України;

- Господарським Кодексом України;

- Кодексом Законів про працю України;

- Законом України «Про банки і банківську діяльність»;

- Законом України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні"

- Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”;

- Законом України "Про податок на додану вартість";

- Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»;

- Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»;

- Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

- Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";

- Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність";

- Законом України "Про режим іноземного інвестування";

- Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок";

- Законом України "Про заставу";

- Законом України "Про іпотеку";

- Законом України «Про фінансовий лізинг»;

- Декретом Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю";

- Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, затвердженими наказами Міністерства фінансів України;

та нормативно-правовими актами Національного банку України, який здійснює регулювання діяльності банків України та банківський нагляд.

ВАТ «БГ БАНК» функціонує як універсальний банк.

На підставі Банківської Ліцензії від 26.11.2008р. № 140 на право здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої статті 47 Закону України «Про банки та банківську діяльність», Банк може здійснювати такі операції:

- приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

- відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

- розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;

- надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);

- лізинг;

- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду (майновий найм) сейфів для зберігання цінностей та документів;

- випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій;

Також на підставі письмового Дозволу Національного банку України та додатку до нього від 02.10.2009р. № 140-6; та Ліцензій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 09.12.2008р. серії АВ № 440449, від 21/10/2009р. серії АВ № 493209, серії АВ № 493210, серії АВ № 493211, серії АВ № 493212 Банк має право здійснювати такі операції:

1) операції з валютними цінностями:

неторговельні операції з валютними цінностями;

операції з готівковою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін, прийняття на інкасо), що здійснюються в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків;

операції з готівковою іноземною валютою (купівля, продаж, обмін), що здійснюються в пунктах обміну іноземної валюти, які працюють на підставі укладених банками агентських договорів з юридичними особами-резидентами;

ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

торгівля іноземною валютою на валютному ринку України (за винятком валютно-обмінних операцій);

торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках;

операції з банківськими металами на валютному ринку України;

інші операції з валютними цінностями на валютному ринку України;

2) емісію власних цінних паперів;

3) організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

4) здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (уключаючи андеррайтинг);

5) здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

6) перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

7) операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

з інструментами грошового ринку;

з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

8) довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

9) депозитарну діяльність і діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів.


Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності


Банк веде бухгалтерський облік всіх операцій шляхом безперервного документального їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.04 N 280.

Банк організовує бухгалтерський облік відповідно до внутрішньої облікової політики, розробленої на підставі правил, встановлених Національним банком України відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та положень (стандартів) України.

Облікова політика Банку ґрунтується на принципах, визначених в Положенні про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 30.12.98. № 566, ті інших нормативно-правових актах Національного банку України; на основних принципах міжнародних стандартів та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідно до цього, відмінності між Обліковою політикою Банку та Міжнародними стандартами фінансової звітності в основному визначаються тими розбіжностями та відмінностями, які існують між Національними стандартами бухгалтерського обліку, нормативними документами Національного банку України та Міжнародними стандартами фінансової звітності. Наприклад, вимоги до розрахунку резервів під кредитні ризики за фінансовими активами.

Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних Банку станом на 31 грудня 2009 року (на кінець дня). Фінансова звітність за 2009 рік представлена у тисячах гривень, за винятком доходу на акцію, та якщо не зазначено інше.

Банк веде бухгалтерський облік, складає фінансову звітність у національній валюті України; операції в іноземній валюті/банківських металах в бухгалтерському обліку відображаються у подвійній оцінці - валюті розрахунків та гривневому еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют/банківських металах.

Елементами фінансової звітності є економічні категорії, які пов’язані з наданням інформації про фінансове становище Банку та результати його діяльності. Вони являють собою об’єкти обліку, згруповані у певні класи відповідно до їхніх економічних характеристик. Елементами фінансової звітності та бухгалтерського обліку є:

1. елементи, які безпосередньо пов’язані з визначенням фінансового становища в балансі:
   

• активи,
  
• зобов’язання,
  
• капітал;
  

2. елементи, які безпосередньо пов’язані з оцінкою діяльності в звіті про фінансові результати:
   

• доходи,
  
• витрати.
  

Під час вирішення питання, якому визначенню – активу, зобов’язанню чи капіталу - відповідають об’єкти обліку, особлива увага приділяється економічному змісту, а не юридичній формі.

Банк включає у бухгалтерський баланс або звіт про фінансової результати статті, які відповідають критеріям визнання, а саме задовольняють обом таким умовам:

1. існує вірогідність того, що Банк може отримати або повинен буде віддати економічну вигоду, що має відношення до статті;
   
2. стаття може бути достовірно оцінена.
   

Майбутня економічна вигода, що міститься в активах, - це потенціал, який може сприяти надходженню (прямо чи опосередковано) у майбутньому грошових коштів або їх еквівалентів.

Активи визнаються в обліку та відображаються в балансі за умови, що:

1. існує ймовірність отримання в майбутньому економічних вигод;
   
2. ресурс (актив) контролюється Банком;
   
3. вартість активу може бути надійно оцінена.
   

В активі балансу відображається достовірно оцінена майбутня станом на певну дату вигода, яку Банк отримає з високим ступенем вірогідності.

Зобов’язання визнаються в обліку та відображаються в балансі за умови, що:

1. у результаті погашення існуючого зобов’язання існує ймовірність відтоку у майбутньому ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди.
   
2. сума такого погашення може бути надійно оцінена.
   

В пасиві балансу відображається достовірно оцінена сума майбутніх (станом на певну дату) вигод, які Банк має обов’язок у майбутньому віддати.

Під час відображення в бухгалтерському обліку активів і зобов’язань Банк використовує такі методи їх оцінки:

• за справедливою вартістю,
  
• за амортизованою вартістю,
  
• за собівартістю.
  

Капітал (власний) визнається в балансі одночасно з визнанням активів чи зобов’язань, які призводять до його зміни. Оцінка капіталу визначається оцінкою відповідних активів і зобов’язань. Капітал є залишковою вартістю активів після вирахування всіх зобов’язань.

Доходами визнається збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, що веде до зростання капіталу Банку і не є внесками акціонерів. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню.

Витратами визнається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення капіталу банку і не є розподілом між акціонерами. Витрати визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які надані або підлягають наданню.

Фінансова звітність складена на основі принципу історичної вартості, за винятком викладеного нижче в Примітці 1. Наприклад, цінні папери наявні для продажу оцінювалися за справедливою вартістю.


Примітка 1.3. Консолідована фінансова звітність.


Банк не є материнським банком консолідованої групи, консолідована фінансова звітність Банком не складається.


Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів


Згідно з положеннями МСБО 39, фінансові інструменти класифікуються як фінансові активи і зобов’язання, що оцінюються по справедливій вартості через прибуток або збиток, кредити та дебіторську заборгованість, утримувані до погашення, наявні для продажу фінансові активи.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Банк оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.

Банк оцінює надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію, і відображає в бухгалтерському обліку відповідно як актив та зобов'язання, які не підлягають взаємозаліку.

Банк уключає витрати на операцію, що безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, у суму дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом, який (дисконт (премія)) амортизується протягом строку дії фінансового інструменту із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Банк визнає в бухгалтерському обліку прибуток або збиток на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов'язання та вартістю договору в кореспонденції з рахунками премії (дисконту), якщо під час первісного визнання він визначає вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова. Банк визначає справедливу вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання шляхом дисконтування всіх очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту.

Придбані цінні папери (крім цінних паперів у торговому портфелі, інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на придбання цих цінних паперів. Цінні папери у торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю з визнанням витрат на придбання цих цінних паперів за відповідними рахунками витрат під час первісного визнання в балансі Банку таких цінних паперів. Витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у портфель на продаж або в портфель до погашення відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) на дату їх придбання.