Содержание введение 3
| Вид материала | Реферат |
- Заключительный отчет июль 2010 содержание содержание 1 список аббревиатур 3 введение, 6029.85kb.
- Содержание введение, 1420.36kb.
- Содержание Содержание 1 Введение, 82.41kb.
- Содержание разделов дисциплины, объем в лекционных часах-60 часов, 48.53kb.
- Содержание учебной дисциплины. Введение. Раздел, 159.08kb.
- Краткое содержание информационного сайта муниципального образования, 693.73kb.
- Черноиванова Наталья Николаевна г. Волгоград. 2010 г. Содержание введение 2 стр пояснительная, 184.65kb.
- Содержание Аннотация, 625.36kb.
- Содержание: стр, 753.82kb.
- Содержание введение, 283.8kb.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты управления денежными активами организации 5
1.1. Сущность управления денежными активами организации и их классификация. 5
1.2. Нормативно – правовое регулирование управления денежными активами организации 9
1.3. Формирование денежных активов организации и управление ими. 14
2. Анализ управления денежными активами в ООО «Уют». 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 20
2.2. Динамика и структура денежных активов ООО «Уют» 24
2.3. Анализ управления денежными активами ООО «Уют» 30
3. Пути совершенствования управления денежными активами в ООО «Уют». 35
3.1. Оптимизация денежных активов ООО «Уют» 35
3.2. Оптимизация денежных потоков ООО «Уют» 38
Заключение 42
Список использованной литературы 45
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Уют» за 2004 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют» в 2004 г.
Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «Уют в 2005 г.
Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют в 2005 г.
Приложение 5. Отчет о движении денежных средств ООО «Уют» за 2005 г.
Введение
В современных условиях хозяйствования многие организации поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития результата деятельности организации – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлена рутинность — денежные активы используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, организация вынуждено постоянно держать свободные денежные активы на расчетном счете;
- предосторожность - деятельность организации не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные активы необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
спекулятивность — денежные активы необходимы по спекулятивным долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любая организация должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных активов. Таким образом, одной из на ускорение оборачиваемости оборотных средств и соответственно на снижение необходимого остатка денежных активов.
У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
в конкретной организации.
Для достижения главной цели дипломного исследования необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных активов;
- горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности;
- вертикальный анализ бухгалтерской отчетности;
- и;
является организация ООО «Уют», занимающаяся оптово-розничной торговлей пластиковыми окнами и предоставлением услуг, связанных с доставкой и монтажом.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности организации (форма №1 и форма №2 за 2004-2005г.г. (Приложение 1-4), информация из периодической печати, монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.
Практическая значимость работы. Результаты дипломного исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности организации с целью оптимизации денежных активов, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению экономически значимого эффекта.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованных источников, приложений.
1. Теоретические аспекты управления денежными активами организации
1.1. Сущность управления денежными активами организации и их классификация.
Финансы субъектов хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов.
Денежные активы в рыночной экономике являются ограниченными ресурсом ные активы (англ. cash assets) – это часть имущества хозяйственной организации, находящаяся в денежной форме. К денежным активам относятся наличные и денежные документы, сданные в, пенсий, пособий и др.
Пользователи финансовой отчетности часто оперируют терминами, не совпадающими с теми, которые непосредственно отражают бухгалтерские понятия (например, денежные активы, денежные потоки, денежные средства, финансовые средства, денежные агрегаты и т.п.).
В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала охарактеризовать оборот денежного капитала за рубежом привели к тому, что помимо собственно денег в бухгалтерском учете и отчетности рассматриваются также денежные суррогаты, т.е. такие активы организации, которые обладают высокой степенью ликвидности (конвертируемости в деньги) в кратчайшие сроки (до 30 дней) и без сколько-нибудь заметных потерь стоимости (в сравнении с их номиналом).
В ств и денежных эквивалентов охватывает такие элементы краткосрочных инвестиций организации, которые при некоторых условиях приравниваются по своим ктов отчет о движении денежных средств формируется на основе информации, обобщаемой на бухгалтерских счетах кассы, расчетных счетах, валютных счетах и специальных счетах в банках.
Таблица 1. Взаимосвязь финансовых и бухгалтерских понятий денежных активов
| Статьи бухгалтерского баланса и субсчета бухгалтерского учета | Деньги | Денежные средства | Денежные активы |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Денежные средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих краткосрочные финансовые вложения, включают: ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и ценные бумаги, выпущенные местными органами власти1.
Охарактеризуем состав денежных активов организации по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.
Касса обеспечивать текущие потребности организации в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе организации считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от
- кассе. Исходя из этого в кассе организации нередко находятся суммы, превышающие необходимый для организации размер среднедневного остатка денежных средств. Часто организации идут на этот шаг, чтобы поддержать свою ликвидность на текущий момент, оплатить ряд которых при нынешнем состоянии экономики страны и политики государства в данной области вполне вероятно, значительной суммы денег;
- застраховаться от риска неплатежей банка обслуживающего расчетный счет организации из-за отсутствия наличных денежных средств у банка.
не менее важным в деятельности организаций, а в особенности торговых, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждой организации может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, до адресата они не дошли. В случае с контрагентами-предприятиями это приводит к зависанию дебиторской задолженности, и возможном его отказе от дальнейших поставок, а в случае с государственными бюджетными и внебюджетными фондами приводит к наложению всевозможных штрафов и пеней, которые при строгости настоящего законодательства нередко в разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.
Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими организациями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, организации до марта 2006 года были обязаны 75% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течении 14 дней со дня ее зачисления. Эта своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от организации о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. В настоящее время постановление об обязательной продаже валютной выручки отменено.
степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого организация может держать у себя деньги под рукой в то же время не имея значительных потерь не вкладывая эти деньги в производство.
- Ценные
- ценные бумаги субъектов федерации и местных органов власти;
- акции и облигации иных предприятий;
- векселя и иные платежные обязательства [23].
Задачи управления денежными активами
- С позиции. Во-первых, необходим базовый запас денежных активов для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные
- какую их долю следует держать на расчетном счете, а какую в виде быстрореализуемых ценных бумаг;
- когда и в каком объеме осуществлять взаимную трансформацию денежных активов и быстрореализуемых активов2.
В западной практике наибольшее распространение получили модель Баумола и модель Миллера — Орра. Первая была разработана В. Баумолом (W. Baumol) в 1952 г оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных активов гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании).