Geum.ru

Беляков Владимир Григорьевич, к юр н., доцент e-mail: belyakov@som pu ru Бакалаврская программа

Вид материалаПрограмма

Содержание


Пререквизиты курса
Цель курса
Задачи курса
Место курса в профессиональной подготовке выпускника
Требования к уровню освоения содержания курса
Изучаемые в курсе темы
Тема 1. Понятие, сущность и функции налога
Тема 2 Законодательное регулирование налоговой системы
Тема 3 Элементы налогообложения и налоговый учет.
Тема 6. Акцизы.
Тема 8. Налогообложение прибыли и дохода..
Тема 12. Основы налогового планирования
Календарно-тематический план занятий
Литература для самостоятельного изучения
Тема 2 Законодательное регулирование налоговой системы
Литература для самостоятельного изучения
Тема 3 Элементы налогообложения и налоговый учет.
Литература для самостоятельного изучения
Контрольная работа № 1 (по теме 1-4)
Глава основного учебника
...
Полное содержание
Подобный материал:
ВЫСШАЯ ШКОЛА МЕНЕДЖМЕНТА

САНКТ- ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ПРОГРАММА КУРСА






Налогообложение


Преподаватель: Беляков Владимир Григорьевич, к.юр.н., доцент

e-mail: belyakov@som.pu.ru


Бакалаврская программа по направлению «Менеджмент»

осенний семестр 2008/2009 учебного года


Аннотация курса

Данный курс предназначен для студентов 4 курса бакалаврской программы.


Пререквизиты курса: « Правоведение» «Введение в бизнес» «Финансовый учет».


Организация курса: лекции, написание контрольных работ.


Цели и задачи курса


Цель курса: заключается в изучении основ налогообложения организаций. Подробно рассматриваются наиболее важные элементы налоговой системы, вопросы налоговой ответственности, дается характеристика отдельным видам налогов. Значительное внимание уделяется вопросам налогового менеджмента и налогового планирования.


Задачи курса:

- ознакомить студентов с основными налоговыми институтами, нормами и конструкциями, играющими важную роль в управленческой практике;
  • рассмотреть элементы налогообложения;
  • раскрыть особенности налогового законодательства;
  • рассмотреть особенности исполнения налоговых обязательств со стороны налогоплательщиков – юридических лиц;
  • определить специфику налоговой ответственности;
  • раскрыть основные особенности отдельных видов налогов – НДС, налога на прибыль, ЕСН, иных налогов;
  • рассмотреть наиболее важные аспекты специальных налоговых режимов;
  • ознакомить студентов с основными направлениями налогового планирования и налогового менеджмента;

    .






Место курса в профессиональной подготовке выпускника


Среда бизнеса, изучение основ налогообложения организаций, приемов и методов налогового менеджмента.



Требования к уровню освоения содержания курса


В результате изучения курса у студентов должно сформироваться ясное представление о налоговой системе РФ, об основных элементах налога, об основных видах налогов с предприятий. Отдельное внимание уделяется проблемам налогового менеджмента и оптимизации налогообложения.

В результате изучения курса студенты должны:

1.Знать налоговые конструкции и институты, изучаемые в курсе, уметь их пояснить и привести примеры аналогичных институтов и конструкций из практики.

2. Уметь проводить анализ ситуаций и фактов с учетом полученных навыков и знаний.

3. Уметь анализировать нормативные акты по налоговому законодательству и применять его в ходе решения управленческих задач.

4. Уметь производить практические расчеты налоговых платежей, знать порядок и сроки их внесения.



Изучаемые в курсе темы

Курс состоит из 4 разделов, первый раздел носит вводный характер и включает тему 1. Второй раздел посвящен законодательному регулированию налоговой системы и элементам налогообложения (темы 2-3, 4), третий раздел - отдельным видам налогов (темы 5,6,7,8), четвертый раздел посвящен основам налогового планирования и налогового менеджмента.




Тема 1. Понятие, сущность и функции налога. Понятие налога. Понятие сбора. Сущность и функции налогов. Налоги и бюджетная система. Принципы налогообложения. Макроэкономическая модель распределения налогового бремени. Эффективные ставки налога. Кривая Лаффера. Классификация налогов. Налоговая система РФ. Федеральные налоги, налоги субъектов Федерации, местные налоги.


Тема 2 Законодательное регулирование налоговой системы. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс, его структура. Роль судебно-арбитражной практики. Участники налоговых отношений, их права и обязанности. Налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы. Взаимозависимые лица.


Тема 3 Элементы налогообложения и налоговый учет. Элементы налогообложения. Объекты налогообложения. Предмет налогообложения. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Налоговый период. Цена. Контроль правильности применения цен по сделкам. Понятие и необходимость налогового учета. Налоговая отчетность. Налоги в схеме формирования финансового результата деятельности организации .


Тема 4. Налоговый контроль и налоговая ответственность. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Требование. Списание средств со счета. Недоимка по налогу.

Формы налогового контроля. Налоговая декларация. Налоговые проверки. Налоговые правонарушения. Ответственность за налоговые правонарушения. Защита прав налогоплательщика в суде.


Тема 5. Налог на добавленную стоимость и акцизы. Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки по НДС, льготирование. Счет-фактура. Методы оптимизации налоговых платежей по НДС. Акцизы.


Тема 6. Акцизы. Налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки. Налогооблагаемая база.

Тема 7. .Налоги и обязательные платежи, относимые на себестоимость продукции. Налоги и обязательные платежи, относимые на себестоимость . Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности предприятия. Порядок их исчисления, уплаты. Налог на имущество предприятия. Транспортный налог.

Тема 8. Налогообложение прибыли и дохода..

Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения и классификация доходов. Расходы в схеме формирования налогооблагаемой прибыли. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Ведение налогового учета.


Тема 9. Единый социальный налог.

Единый социальный налог: налогоплательщики, особенности исчисления налоговой базы, ставки..


Тема 10 Налогообложение физических лиц.

Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления, уплаты. Налог на имущество физических лиц


Тема 11 Специальные налоговые режимы.


Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Использование специальных налоговых режимов для минимизации налогов. Особенности уплаты налогов иностранными юридическими лицами

Тема 12. Основы налогового планирования. Налоговое бремя и его распределение. Действия предприятия по снижению налогового бремени. Прогнозирование и планирование налоговых платежей. Основные ошибки налогоплательщиков при осуществлении мер по оптимизации налоговых платежей.



Календарно-тематический план занятий


Тема 1. Понятие, сущность и функции налога


Занятие 1.

Дата:

Время: 2 часа
Изучаемые вопросы:

  • Общие вопросы организации курса. Содержание курса и оценка успеваемости студентов по курсу.
  • Понятие налога. Понятие сбора. Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения.
  • Эффективные ставки налога. Кривая Лаффера.
  • Классификация налогов. Налоговая система РФ.

.


Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • что такое налог и сбор
  • в чем состоят сущность и функции налогов
  • основные характеристики налоговой системы РФ
  • каковы эффективные ставки налогов, что такое кривая Лаффера.



Глава основного учебника Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.8,9 Грисимова. Е.Н. Налогообложение. Учебное пособие.- СПб, 2000.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов под ред. Евстигнеева А.С. СПб, 2001

Задание к занятию 2: Ознакомится с основными разделами НК РФ(Общая часть).





Тема 2 Законодательное регулирование налоговой системы

Занятие 2.

Дата:

Время: 2 часа


Изучаемые вопросы:
  • Законодательство о налогах и сборах.НК,его его структура. Роль судебно-арбитражной практики.
  • Участники налоговых отношений, их права и обязанности .
  • Налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы
  • Взаимозависимые лица.



Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • что из себя представляет законодательство о налогах и сборах
  • кто является участниками налоговых отношений
  • какой статус имеют налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы
  • каковы основные характеристики взаимозависимых

лиц


Глава основного учебника Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.8,9 Грисимова. Е.Н. Налогообложение. Учебное пособие.- СПб, 2000.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов под ред. Евстигнеева А.С. СПб, 2001

Задание к занятию 2: Ознакомится с основными разделами НК РФ(Общая часть).


Нормативная литература – НК РФ – гл.1,2,3,4,5,6


Тема 3 Элементы налогообложения и налоговый учет.

Занятие 3.


Дата:

Время: 4 часа

Изучаемые вопросы:.
  • Элементы налогообложения.
  • Налоговая ставка. Виды. Налоговый период. Цена.
  • Контроль правильности применения цен по сделкам.
  • Понятие и необходимость налогового учета.

Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • каковы элементы налогообложения
  • что такое налоговая ставка, налоговый период.
  • каковы особенности контроля правильности применения цен по сделкам
  • каковы характеристики налогового учета

Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.

.

Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9 Грисимова. Е.Н. Налогообложение. Учебное пособие.- СПб, 2000.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов под ред. Евстигнеева А.С. СПб, 2001

Нормативная литература – НК РФ – гл.7,8


Тема 4. Налоговый контроль и налоговая ответственность


Занятие 4


Дата:

Время:2 часа
Изучаемые вопросы:

  • Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Требование. Списание средств со счета. Недоимка по налогу.
  • Формы налогового контроля. Налоговая декларация.
  • Налоговые проверки.
  • Налоговые правонарушения. Ответственность за налоговые правонарушения. Защита прав налогоплательщика в суде.



Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • каковы особенности исполнения обязанностей по уплате налогов
  • каковы формы налогового контроля
  • что такое налоговая проверка и какие виды проверок существуют
  • какова ответственность за налоговые нарушения



Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Литература для самостоятельного изучения:

Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9.

Нормативная литература – НК РФ – гл.13,14,15,16

Задание к занятию 5:

самостоятельно изучить указанные источники и подготовиться к написанию контрольной работы №1


Тема 5. Налог на добавленную стоимость.

Занятие 5.


Дата:

Время: 2 часа
Изучаемые вопросы:
  • Налог на добавленную стоимость (НДС):общая характеристика.
  • Налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки по НДС, льготирование.
  • Счет-фактура. Расчет НДС. Методы оптимизации налоговых платежей по НДС.



Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать
  • каковы особенности НДС
  • каковы особенности налогоплательщиков, объектов налогообложения, ставок по НДС
  • что такое счет-фактура, как производится расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет

Контрольная работа № 1 (по теме 1-4)

:

Глава основного учебника: : Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9. Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль. М., 2003.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Нормативная литература – НК РФ,гл.21













Занятие 6.


Дата:

Время: 2 часа
Изучаемые вопросы:.
  • Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет
  • Возврат НДС из бюджета.



Ожидаемый результат: после данного занятия вы должны знать:
  • Как произвести расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет
  • Как происходит возврат НДС из бюджета


Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Литература для самостоятельного изучения: : Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9.

Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль. М., 2003.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Нормативная литература – НК РФ, гл.21,


Тема 6. Акцизы


Занятие 7.

Дата:

Время: 2 часа
  • Изучаемые вопросы: Акцизы: налогоплательщики, налоговые ставки, налоговая база. Льготы. Особенности.



Ожидаемый результат: после данного занятия вы должны знать :

  • Каковы отличительные черты акцизов
  • Налогоплательщики, налоговые ставки, налоговая база по акцизам

Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та , 2006, Гл.9.

Нормативная литература – НК РФ – гл.22



Тема 7. .Налоги и обязательные платежи, относимые на себестоимость продукции


Занятие 8.

Дата:

Время:2 часа
Изучаемые вопросы:.
  • Налоги и обязательные платежи, относимые на себестоимость .
  • Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности предприятия. Порядок их исчисления, уплаты.
  • Налог на имущество предприятия.
  • Транспортный налог
  • Земельный налог


Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • Каковы характерные черты имеют налоги и обязательные платежи, относимые на себестоимость
  • Каковы характерные черты налога на имущество
  • Каковы характерные черты транспортного налога
  • Каковы основные черты земельного налога


Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения: : Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Нормативная литература – НК РФ, гл.25.3, 28,30,31


Тема 8. Налогообложение прибыли

Занятие 9.

Дата:

Время: 4 часа


Изучаемые вопросы:
  • Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, порядо
  • Определения и классификация доходов.
  • Расходы в схеме формирования налогооблагаемой прибыли. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
  • Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Ведение налогового учета


.


Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:

  • каковы отличительные черты налога на прибыль



  • каким образом происходит определение налогооблагаемой прибыли
  • каков порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.


Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл9.

Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль. М., 2003.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Нормативная литература – НК РФ, гл.25,







Тема 9. Единый социальный налог


Занятие 10

Дата:

Время: 2 часа

    Изучаемые вопросы:

Единый социальный налог: налогоплательщики, особенности исчисления налоговой базы, ставки..

    .

Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • что такое ЕСН
  • каковы особенности определения налоговой базы по ЕСН
  • каковы ставки и льготы по ЕСН


Контрольная работа № 2

Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения:

Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9. Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС.Налог на прибыль. М., 2003.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Нормативная литература – НК РФ гл.24





Тема 10 Налогообложение физических лиц.


Занятие 11.

Дата:

Время: 2 часа
Изучаемые вопросы:

Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления, уплаты. Налог на имущество физических лиц


Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • каковы особенности налога на доходы физических лиц
  • каков порядок исчисления налога и его уплаты
  • какие льготы существуют по этому налогу.

Задание к занятию12:

самостоятельно изучить указанные источники и источники к занятиям 5,6,7,8,9,10,11 и подготовиться к написанию контрольной работы №2 (отдельные виды налогов)


Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9.

Нормативная литература –.НК РФ,гл.23






Тема 11 Специальные налоговые режимы.


Занятие 12

Дата:

Время: 2 часа

    Изучаемые вопросы:
    • Упрощенная система налогообложения.
    • Единый налог на вмененный доход.
    • Использование специальных налоговых режимов для минимизации налогов.

    .

Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • что такое Упрощенная система налогообложения
  • какие три формы УСН существуют, каковы их отличительные черты
  • какие особенности имеет единый налог на вмененный доход


Контрольная работа № 2

Глава основного учебника: Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006

Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9.


Нормативная литература – НК РФ, гл.26.2; 26.3.





Тема 12 Основы налогового планирования.


Занятие 13.

Дата:

Время: 2 часа
Изучаемые вопросы:
  • Налоговое бремя и его распределение.
  • Действия предприятия по снижению налогового бремени.
  • Прогнозирование и планирование налоговых платежей.
  • Основные ошибки налогоплательщиков при осуществлении мер по оптимизации налоговых платежей.



Ожидаемый результат:

после данного занятия вы должны знать:
  • каковы особенности правового регулирования расчетных отношений между организациями
  • каковы правовые характеристики кредитов и займов
  • как регулируется инвестиционная деятельность с точки зрения права.


Глава основного учебника:

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006


Литература для самостоятельного изучения: Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2006.2 изд. Гл.9. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности.М., 2006. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения. М., 2003



Календарный план контроля успеваемости по курсу

Промежуточная аттестация:
Дата:

Время:


Зачет



Объявление результатов и показ работ:
Кафедра стратегического и международного менеджмента

Представление для проверки выполненных заданий

В часы консультаций


Система контроля знаний

Форма итогового контроля


Форма итогового контроля знаний: зачет

Форма промежуточного контроля знаний: 2 контрольные работы (тесты) и одна самостоятельная домашняя работа. Курс «Налогообложение» заканчивается письменным зачетным тестом, состоящим из 31 заданий (открытые вопросы, в том числе задачи и закрытые вопросы). Общий результат сдачи зачета складывается из результатов работы в семестре (30% и результатов индивидуального зачетного теста (70 %).


Зачет по курсу «Налогообложение» проводится в форме письменного теста, включающего задания двух типов: выбор правильного ответа из предложенных, открытые вопросы (задания). Образцы заданий приводятся ниже:

Часть 1. Закрытые вопросы.

3. При удержании подоходного налога (НДФЛ) организация выступает в качестве:

А) налогоплательщика;

Б) законного представителя налогоплательщика;
В) налогового агента;

Г) сборщика налогов


4.Налоговые органы обязаны проверять правильность применения цен при совершении внешнеторговых сделок?

А) да, обязаны проверять
Б) имеют право, но не обязаны

В) при совершении таких сделок правильность применения цен обязательна

Г) у налоговых органов нет такого права.


5. Является ли реализацией, по смыслу ч.1 НК РФ, передача имущества в качестве вклада в уставный капитал?

А) да, т.к. есть переход права собственности

Б) нет

В) все зависит от стоимости имущества


6. В случае приостановлении операции по счетам (на основании решения ИМНС) имеет ли право организация расходовать средства со счета на выплату заработной платы?

А) да, закон позволяет это сделать

Б) нет, закон запрещает это делать

В) лишь в порядке исключения, с согласия вышестоящего налогового органа

Г) только по решению суда можно расходовать средства на выплату з/П


7. Какой из указанных документов ИМНС не может быть признан по суду недействительным как ненормативный акт налоговых органов, не соответствующий закону:

А) протокол, составленный должностным лицом налоговых органов, в котором зафиксирован факт выемки документов

Б) требование об обязанности налогоплательщика уплатить неуплаченную сумму налога

В) решение о списании средств со счета

Г) постановление о взыскании сумма налога за счет имущества организации


8. Составляется ли счет-фактура по операциям, не подлежащих налогообложению НДС?

А) да, закон обязывает это делать

Б) нет, можно не составлять

В) на усмотрение организации


9.Признается ли объектом налогообложения (по налогу на имущество организаций) земельный участок, принадлежащий организации на праве собственности?

А) да, поскольку земля – это имущество

Б) нет, как и иные объекты природопользования

В) все зависит от того, кому принадлежит земля

Г) затрудняюсь ответить


10)Если по долгам перед налогоплательщиком истек срок исковой давности, то они считаются

А) сомнительными

Б) безнадежными

В) не подлежащие взысканию


11.Вправе ли применять упрощенную систему налогообложения организация, занимающаяся производством подакцизных товаров?

А) да, если соблюдены прочие условия

Б) нет, закон запрещает

В) все зависит от вида товаров

Г) затрудняюсь ответить


12. Если вознаграждение членам Совета директоров организации выплачивается из прибыли, остающейся в распоряжении организации, является ли оно объектом ЕСН?

А) любые выплаты, вознаграждения, доходы являются объектом ЕСН

Б) нет, не является объектом ЕСН

В) все зависит от учетной политики для целей налогообложения организации

Г) вопрос решается на уровне субъекта Федерации


Часть 2. Открытые вопросы и задачи.

1. Организация приобрела в 2004 году микроавтобус за 300 000 руб, в т.ч. НДС -45 763 руб. В течение периода эксплуатации была произведена переоценка, после которой восстановительная стоимость автобуса составила 400 000 руб. В последующем организация продала автобус за 240 000 руб, при этом сумма начисленной амортизации составила 210 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.


Список кейсов (деловых ситуаций), используемых в курсе


  1. Задачи и упражнения, разработанные Беляковым В.Г. специально для курса «Налогообложение».



УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА


Основная литература

Налоговый кодекс РФ (ч.1-2) с изм. и доп. на 1.06.2008.

Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника. – СПб, 2001

Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. М., 2006.


Дополнительная литература.

Грисимова. Е.Н. Налогообложение. Учебное пособие.- СПб, 2000.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов под ред. Евстигнеева А.С. СПб, 2001.

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М, 1999.

Беляков В.Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. СПб., 2006.

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности.М., 2006.

Медведев А.И. Хозяйственные договоры и сделки: Бухгалтерский и налоговый учет. М., 2000.

Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения. М., 2003

Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС.Налог на прибыль. М., 2003.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М., 2007.


Перечень обучающих и контролирующих компьютерных программ, кино- и телефильмов, мультимедиа и т.п.




  1. Мультимедийная презентация в формате Power Point по всем темам курса.