Ознайомитисьпроект

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   60

Ознайомитисьпроект

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА

РОЗДІЛ 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

i. Загальні засади податкового регулювання

1. Сфера дії Податкового кодексу

2. Податкове законодавство

3. Основні принципи податкового законодавства

4. Співвідношення податкового законодавства з іншим законодавством

5. Дія податкового законодавства у часі

6. Податкове законодавство та міжнародні договори

7. Невідповідність актів податкового законодавства цьому Кодексу

8. Поняття системи оподаткування

9. Поняття податку і збору

10. Загальні засади встановлення податків і зборів

11. Види податків і зборів

12. Загальнодержавні податки і збори

13. Місцеві податки і збори

14. Спеціальні податкові режими

15. Компетенція Верховної Ради України та Верховної Ради Автономної Республіки Крим

16. Повноваження органів місцевого самоврядування щодо місцевих податків i зборів

17. Усунення подвійного оподаткування

18. Визначення термінів.

ii. Платники податків і зборів. Податкові агенти. Представники платників податків і зборів та пов’язані особи

19. Платники податків і зборів

20. Права платників податків і зборів

21. Захист прав платника податку

22. Обов'язки платників податків і зборів

23. Фізична особа

24. Юридична особа

25. Консолідована група платників податку

26. Податкові агенти

27. Права та обов'язки податкових агентів

28. Представники платника податку

29. Пов’язані особи

iii. Об'єкти оподаткування

30. Об'єкт оподаткування

31. Майно

32. Товари

33. Роботи і послуги

34. Вартість товарів (робіт, послуг)

35. Доходи (прибуток)

36. Обороти від реалізації товарів (робіт, послуг)

37. Використання природних ресурсів

iv. База оподаткування

38. База оподаткування

39. Принципи визначення бази оподаткування

40. Одиниця виміру бази оподаткування

41. Визначення розміру бази оподаткування

v. Ставка оподаткування

42. Поняття ставки оподаткування

43. Базова (основна) ставка оподаткування

44. Підвищена ставка оподаткування

45. Знижена ставка оподаткування

46. Гранична ставка оподаткування

47. Абсолютна та відносна ставка оподаткування

vi. Обчислення податку

48. Обчислення суми податку

49. Кадастровий спосіб обчислення податку

vii. Податкові пільги

50. Податкова пільга

51. Визначення податкових пільг

viii. Джерела сплати податків і зборів

52. Джерело сплати податку

53. Формування джерел сплати податку

ix. Строки сплати податків і зборів

54. Строк сплати податку

55. Податковий період

56. Види податкового періоду

РОЗДІЛ ІІ. АДМІНІСТРАТИВНІ ПОЛОЖЕННЯ

x. Податкова звітність

57. Податкова декларація (розрахунок)

58. Складання податкової звітності

59. Внесення змін до податкової звітності

60. Особи, які несуть відповідальність за складання податкової звітності

61. Подання податкової звітності до контролюючих органів

62. Подання інформації про суми виплат платникам податків

xi. Визначення та узгодження податкових зобов'язань

63. Порядок визначення податкових зобов'язань

64. Визначення податкових зобов’язань за непрямими методами

65. Самостійне узгодження податкового зобов'язання

66. Узгодження податкового зобов'язання, яке визначив контрольний орган

67. Узгодження податкового зобов'язання у судовому порядку

xii. Виконання податкового зобов'язання

68. Виконання податкового зобов'язання, самостійно визначеного платником податків

69. Виконання податкового зобов'язання, визначеного контрольним органом

70. Строки погашення податкового зобов'язання

71. Відкликання податкових повідомлень

72. Послідовність погашення податкових зобов’язань

xiii. Зміна строку виконання податкового зобов’язання

73. Поняття і загальні умови зміни строку виконання податкового зобов'язання

74. Порядок ухвалення рішення про зміну строку виконання податкового зобов'язання зі сплати податків

xiv. Залік і повернення надміру сплачених сум податків і зборів

75. Залік надміру сплачених податків і зборів

76. Строки та підстави повернення помилково та/або надміру сплачених податків і зборів

xv. Забезпечення виконання податкового зобов’язання

77. Види забезпечення виконання обов’язків платників податків

78. Підстави тимчасового припинення видаткових операцій за банківськими рахунками платника податків

79. Податкова застава

80. Виникнення права податкової застави

81. Податковий пріоритет

82. Податковий керуючий

83. Узгодження операцій із заставленими активами

84. Зупинення податкової застави

85. Податкова порука

86. Пеня

87. Адміністративний арешт

xvi. Примусове стягнення

88. Загальні умови і строки примусового стягнення

89. Заходи примусового стягнення

90. Примусове стягнення податкового боргу за рахунок грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках боржника

91. Примусове стягнення податкового боргу за рахунок готівкових коштів

92. Примусове стягнення податкового боргу за рахунок інших активів

93. Погашення податкового боргу платника податків за рахунок дебіторів

94. Інші заходи примусового стягнення

95. Примусове стягнення суми податкового боргу з платників податків - фізичних осіб

xvii. Особливі випадки погашення податкових зобов'язань або податкового боргу

96. Погашення податкового боргу державних або комунальних підприємств

97. Погашення податкового боргу казенних підприємств

98. Погашення податкових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків

99. Порядок погашення податкових зобов'язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків

100. Порядок погашення податкових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб

xviii. Терміни давності і безнадійний податковий борг

101. Порядок визначення строків, встановлених Кодексом

102. Строки давності та їх застосування

103. Списання безнадійного податкового боргу

xix. Податковий контроль

104. Податковий контроль

105. Методи податкового контролю

xx. Контрольні органи

106. Завдання контрольних органів

107. Компетенція контрольних органів у сфері оподаткування

108. Права та обов’язки контрольних органів

xxi. Податкова інформація

109. Режим доступу до податкової інформації

110. Збір податкової інформації

111. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби

xxii. Облік платників податків

112. Вихідні положення обліку платників податків

113. Взяття платників податків на облік

114. Документи, що подаються уповноваженою особою платника податків для взяття на облік

115. Внесення змін до облікових даних платників податків

116. Підстави та порядок зняття платників податків з обліку в органах державної податкової служби

117. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та іншими органами

118. Вимоги до відкриття та закриття банківських рахунків

119. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків

xxiii. Податкова перевірка

120. Податкова перевірка та її види

121. Камеральні перевірки

122. Невиїзні документальні перевірки

123. Планові виїзні документальні перевірки

124. Позапланові виїзні документальні перевірки

125. Строки проведення планових та позапланових виїзних перевірок

126. Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок дотримання порядку проведення розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності торговельних патентів та ліцензій тощо.

127. Умови допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення планових та позапланових виїзних перевірок

128. Перешкоджання проведенню перевірки

129. Оформлення результатів перевірок

130. Огляд

131. Витребування документів

132. Вилучення документів

133. Застосування аудіо - або відеозапису

134. Проведення експертизи

135. Участь свідків

xxiv. Фінансова відповідальність за вчинення податкових правопорушень

136. Поняття податкового правопорушення

137. Особи, які притягаються до фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень

138. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності

139. Штрафні санкції

140. Строки давності для застосування штрафних санкцій

141. Застосування штрафних санкцій у разі вчинення декількох правопорушень

142. Рішення про застосування штрафних санкцій

143. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби

144. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків

145. Порушення податковими агентами порядку надання інформації про фізичних осіб - платників податків

146. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності

147. Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів, з питань обчислення і сплати податків, зборів та інших платежів, а також виконання вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби

148. Штрафні санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання

149. Відчуження активів, які знаходяться у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби

150. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати, в тому числі податковими агентами

151. Невиконання банками та іншими фінансовими установами рішень про призупинення видаткових операцій за рахунками платників податків

152. Ненадання або надання з порушенням строку банками та іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби

153. Відповідальність за порушення іншого законодавства, контроль за яким здійснюють органи державної податкової служби

ОСОБЛИВА ЧАСТИНА

xxv. Податок на додану вартість

154. Платники податку

155. Реєстрація осіб як платників податку на додану вартість

156. Об'єкт оподаткування та операції, що не є об'єктом оподаткування

157. База оподаткування

158. Операції, звільнені від оподаткування 

159. Ставки податку

160. Порядок обчислення і сплати податку

161. Особи, відповідальні за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету

xxvi. Акциз

162. Платники акцизу

163. Об'єкти оподаткування

164. База оподаткування

165. Ставки акцизу

166. Оподаткування окремих видів підакцизних товарів

167. Податкові пільги

168. Обчислення акцизу

169. Оподаткування акцизом товарів, вироблених на митній території України, а також з реалізованих на митній території України підакцизних товарів, які на підставах, встановлених чинним законодавством України, перейшли у власність держави

170. Обчислення акцизу з товарів, які імпортуються на митну територію України

171. Оподаткування акцизом при тимчасовому ввезенні (надсиланні) на митну територію України підакцизних товарів

172. Оподаткування акцизом товарів, які ввозять і розміщують на митних ліцензійних складах

173. Оподаткування акцизомтоварів, які реалізуються в режимі безмитної торгівлі

174. Оподаткування акцизом при імпортуванні підакцизних товарів на митну територію України

175. Складання та подання розрахунку акцизу

176. Контроль за сплатою акцизу

177. Контроль за надходженням акцизу з алкогольних напоїв і тютюнових виробів

178. Акцизні марки

xxvii. Податок на прибуток підприємств

179. Платники податку

180. Об'єкт оподаткування

181. Валовий дохід

182. Дата виникнення валового доходу (була 188)

183. Валові витрати

184. Дата збільшення валових витрат (була 189)

185. Віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат

186. Визначення витрат при сплаті відсотків за борговими зобов'язаннями

187. Визначення витрат на оплату праці

188. Визначення витрат на соціальні заходи

189. Визначення витрат на поточний і капітальний ремонт, реконструкцію, модернізацію, технічне переозброєння та інші види поліпшення основних фондів.

190. Порядок перенесення від'ємного значення об'єкта оподаткування на наступні звітні (податкові) періоди

191. Амортизація

192. Порядок визначення амортизаційних відрахувань

193. Амортизація витрат, пов'язаних із видобутком корисних копалин

194. Звітний (податковий) період

195. Ставка податку

196. Оподаткування нерезидентів

197. Сплата податку на прибуток підприємств в умовах дії угоди про розподіл продукції (товарів, робіт або послуг)

198. Оподаткування доходів від грального бізнесу

199. Оподаткування страхової діяльності

200. Оподаткування операцій із розрахунками в іноземній валюті

201. Оподаткування операцій із пов'язаними особами

202. Оподаткування спільної діяльності на території України без створення юридичної особи

203. Оподаткування дивідендів

204. Оподаткування операцій із борговими вимогами та зобов'язаннями

205. Оподаткування доходів від виконання довгострокових договірних зобов'язань

206. Оподаткування операцій із торгівлі цінними паперами та деривативами

207. Оподаткування неприбуткових установ і організацій

208. Оподаткування підприємств громадських організацій інвалідів

209. Оподаткування виробників сільськогосподарської продукції

210. Оподаткування профспілок та їх об’єднань

211. Оподаткування окремих видів платників податку

212. Оподаткування доходів резидентів, одержаних у країнах з пільговим оподаткуванням

213. Порядок обліку доходів і витрат

214. Порядок обліку основних фондів, які надано в лізинг (оренду)

215. Безнадійна заборгованість

216. Порядок нарахування та сплати податку

217. Податкова звітність

xxviii. Податок на доходи фізичних осіб

218. Платники податку

219. Обов‘язки платників податку і податкових агентів

220. Об'єкт оподаткування

221. Загальний оподатковуваний дохід

222. Суми виплат, які не вносяться до розрахунку загального оподатковуваного доходу

223. Ставки податку

224. Порядок нарахування та сплати податку до бюджету

225. Податковий кредит

226. Податкова соціальна пільга

227. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та внесення податку до бюджетів

228. Оподаткування доходу, який отримав платник податку внаслідок одержання у спадщину чи подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав

229. Оподаткування доходів, які надійшли платнику як заміщення (відшкодування) втраченого нерухомого майна

230. Порядок визначення доходів та витрат при іпотечному житловому кредитуванні

231. Оподаткування доходів фізичної особи-підприємця

232. Оподаткування доходів нерезидентів з джерелами походження в Україні

233. Оподаткування доходів резидентів з джерел походження за межами України

234. Оподаткування операцій з продажу, обміну та інших видів відчуження нерухомого майна, що перебуває у власності фізичної особи

235. Оподаткування операцій з продажу, обміну та інших видів відчуження рухомого майна

236. Порядок сплати податку

237. Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходів

238. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)

xxix. Державне мито

239. Платники державного мита

240. Об'єкти справляння державного мита

241. Ставки державного мита за нотаріальні дії, які виконують державні нотаріуси і посадові особи виконавчих комітетів сільських, селищних, міських рад

242. Особливості сплати державного мита за нотаріальні дії, які виконують державні нотаріуси і посадові особи виконавчих комітетів сільських, селищних, міських рад

243. Ставки державного мита за реєстрацію актів громадянського стану, а також за видачу громадянам повторних свідоцтв про реєстрацію актів громадянського стану і свідоцтв через поновлення записів актів громадянського стану та внесенням до них змін, доповнень і виправлень

244. Особливості сплати державного мита за реєстрацію актів громадянського стану, а також за видачу громадянам повторних свідоцтв про реєстрацію актів громадянського стану і свідоцтв з огляду на поновлення записів актів громадянського стану та внесенням до них змін, доповнень і виправлень

245. Ставки державного мита за виконання дій в інтересах фізичних і юридичних осіб та за видачу документів у органах Міністерства внутрішніх справ України і Міністерства закордонних справ України

246. Особливості сплати державного мита за виконання дій в інтересах фізичних і юридичних осіб та за видачу документів з боку органів Міністерства внутрішніх справ України і Міністерства закордонних справ України

247. Ставки державного мита за операції з об'єктами рухомого і нерухомого майна, що їх здійснюють на товарних біржах

248. Особливості сплати державного мита за операції з об'єктами рухомого і нерухомого майна, що їх здійснюють на товарних біржах

249. Ставки державного мита за дії, пов'язані з охороною прав на об’єкти інтелектуальної власності

250. Ставки державного мита за виконання інших дій

251. Особливості сплати державного мита за виконання інших дій

252. Пільги по сплаті державного мита

253. Порядок сплати державного мита

xxx. Податок на нерухоме майно

254. Платники податку

255. Об'єкти оподаткування

256. База оподаткування

257. Індексація бази оподаткування будівель і споруд

258. Ставки податку

259. Податкові пільги

260. Податковий період

261. Порядок обчислення податку

262. Сплата податку

xxxi. Податок на землю

263. Платники податку

264. Об‘єкти оподаткування

265. База оподаткування

266. Ставки податку на земельні ділянки сільськогосподарського призначення

267. Ставки податку на земельні ділянки населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена

268. Ставки податку на земельні ділянки населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена

269. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарського призначення за межами населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена.

270. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони та іншого призначення за межами населених пунктів, грошової оцінки яких не встановлено.

271. Ставки податку за земельні ділянки, надані для залізничного транспорту, Збройним Силам України та іншим військовим формуванням за межами населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена

272. Ставки податку за земельні ділянки, надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення за межами населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена

273. Ставки податку за земельні ділянки, надані на землях водного фонду за межами населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена

274. Сплата податку за земельні ділянки, надані на землях лісового фонду за межами населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена

275. Сплата податку за земельні ділянки населених пунктів

276. Сплата податку за земельні ділянки державної та комунальної власності, надані в оренду

277. Податкові пільги

xxxii. Рентні платежі та плата за користування надрами

278. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні

279. Плата за користування надрами

280. Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин

281. Збір за спеціальне використання надр в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин

282. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету

xxxiii. Податок на транспортні засоби

283. Платники податку

284. Об'єкти оподаткування

285. Транспортні засоби, що не є об'єктами оподаткування

286. База оподаткування

287. Ставки податку

288. Податкові пільги

289. Звітний (податковий) період

290. Порядок обчислення податку

291. Порядок та терміни сплати податку

xxxiv. Збори за спеціальне використання природних ресурсів

292. Збір за використання водних об’єктів

293. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів

294. Збір за спеціальне використання об’єктів тваринного світу та спеціальне використання риби й інших водних живих ресурсів

295. Особливості сплати зборів за використання природних ресурсів в умовах дії угоди про розподіл продукції (товарів, робіт або послуг)

296. Цільова надбавка до ціни на природний газ

xxxv. Екологічний податок

297. Платники податку

298. Об’єкт оподаткування

299. Ставки податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення

300. Ставки податку за викиди в атмосферу забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення

301. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти

302. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах

303. Ставки податку за утворення та/або тимчасове зберігання радіоактивних відходів протягом понадпроектного терміну

304. Коригуючі коефіцієнти

305. Індексація ставок податку

306. Порядок обчислення податку

307. Порядок сплати податку

308. Облік екологічного податку

309. Податкова звітність,

310. Контроль за обчисленням, своєчасністю та повнотою сплати екологічного податку

xxxvi. Плата за патент при здійсненні окремих видів господарської діяльності

311. Спеціальний порядок оподаткування деяких видів господарської діяльності

312. Торговий патент

313. Порядок придбання патенту на здійснення торговельної діяльності

314. Порядок придбання патенту на здійснення діяльності з надання платних послуг

315. Порядок придбання торгового патенту на торгівлю готівковими валютними цінностями

316. Порядок придбання торгового патенту на надання послуг у сфері грального бізнесу

xxxvii. Фіксований сільськогосподарський податок

317. Платники податку

318. Об'єкт оподаткування.

319. Стаття 357-1. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку

320. Стаття 357-1. Порядок обчислення податку

321. Порядок сплати податку

xxxviii. Єдиний збір, що справляється в пунктах пропуску через митний кордон України

322. Платники збору

323. Об’єкти оподаткування

324. Ставки збору

325. Справляння збору

326. Звільнення від сплати збору

xxxix. Збір за користування радіочастотним ресурсом України

327. Платник збору

328. Об’єкт оподаткування

329. Ставки збору.

330. Порядок сплати збору

xl. Цільова надбавка до діючого тарифу на електричну і теплову енергію

331. Платники

332. Об‘єкти

333. Податковий період

334. Обчислення і сплата

xli. Судовий збір

335. Платники судового збору

336. Об’єкти справляння судового збору

337. Ставки судового збору

338. Звільнення від сплати судового збору

339. Порядок сплати судового збору

340. Відстрочення та розстрочення сплати судового збору.

341. Контроль за сплатою судового збору

xlii. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва

342. Платники податків, що застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності

343. Порядок переходу платників на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності або відмова від її застосування

344. Об’єкт оподаткування

345. Ставки єдиного податку

346. Порядок нарахування і терміни сплати єдиного податку

347. Звітні періоди

348. Облік і звітність

xliii. Глава 25. Місцеві податки та збори

349. Податок на рекламу

350. Збір за використання місцевої символіки

351. Збір за спеціально відведені місця на ринку

352. Збір за спеціально відведені місця для паркування транспортних засобів

353. Туристичний збір

354. Збір за видачу дозволів на розміщення об‘єктів торгівлі і грального бізнесу

355. Будiвельний збiр

356. Гастрольний збір

Прикінцеві та перехідні положення