1. 1 Финансовая устойчивость предприятия необходимое условие эффективной работы в условиях рынка 7
| Вид материала | Реферат |
| 3.3 Структура платежных средств ВСЕГО поступило Остаток на конец |
- Темы курсовых работ по дисциплине «Финансовый менеджмент» Оценка эффективности использования, 12.24kb.
- Финансовая устойчивость предприятия, 72.36kb.
- Программа дисциплины по кафедре «Эксплуатация автомобильного транспорта» транспортное, 259.49kb.
- Программа дисциплины по кафедре «Эксплуатация автомобильного транспорта» транспортное, 322.41kb.
- Удмуртский Государственный Университет Институт экономики и управления Кафедра финансов, 1976.72kb.
- Определяется тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного, 1510.48kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
- Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной, 378.67kb.
- «Финансовая устойчивость предприятия, методы оценки и анализа на примере ООО анп «Марал-Инвест», 877.82kb.
- Тема, над которой работает школа: «Профессионализм учителя-необходимое условие эффективности, 188.6kb.
3.3 Структура платежных средств
Платежная политика реализуется на последнем этапе финансового оборота.
Платежная политика предприятия – это совокупность потоков денежных средств предприятия.
Анализ наличия и изменения проводится как в абсолютных, так и в относительных величинах. Структуру и динамику остатка денежных средств можно представить в виде таблицы.
Таблица 15
Анализ поступления денежных средств
| Деятельность | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Изменение | |||
| | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
| Текущая: | 146 159 | 91,7 | 163 870 | 99,9 | 225 245 | 99,9 | 154,1 |
| От покупателей и заказчиков | 144 859 | 90,9 | 163 559 | 99,7 | 225 121 | 99,9 | 155,4 |
| Прочие средства | 1 300 | 0,8 | 311 | 0,2 | 124 | 0,1 | 9,5 |
| Инвестиционная: | 1 349 | 0,8 | 215 | 0,1 | 113 | 0,1 | 8,4 |
| От продажи объектов основн.средств | 749 | 0,5 | | | | | |
| От погашения займов | 600 | 0,4 | 215 | 0,1 | 113 | 0,1 | 18,8 |
| Финансовая: | 11 866 | 7,4 | | | | | |
| От займов и кредитов | 11 866 | 7,4 | | | | | |
| ВСЕГО поступило: | 159 374 | 100 | 164 085 | 100 | 225 358 | 100 | 141,4 |
Таблица 16
Анализ расходования денежных средств
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Изменение | |||
| | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
| ТЕКУЩАЯ: | 158696 | 99,7 | 159500 | 77,3 | 221579 | 76,5 | 139,6 |
| На оплату товаров | 132500 | 83,2 | 121300 | 58,8 | 160311 | 55,4 | 121,0 |
| На оплату труда | 14300 | 9,0 | 25100 | 12,2 | 34250 | 11,8 | 239,5 |
| На выплату дивидендов, % | | | 300 | 0,1 | 342 | 0,1 | 114,0 |
| На расчеты по налогам и сборам | 5640 | 3,5 | 12800 | 6,2 | 26430 | 9,1 | 468,6 |
| Прочие расходы | 6256 | 3,9 | | | 246 | 0,1 | 3,9 |
| Инвестиционная: | 510 | 0,3 | 105 | 0,1 | | | |
| приобретение объектов основн. средств | 510 | 0,3 | 105 | 0,1 | | | |
| Финансовая: | | | 4457 | 2,2 | 3200 | 1,1 | 71,8 |
| Погашение займов и кредитов | | | 4457 | 2,2 | 3200 | 1,1 | 71,8 |
| ВСЕГО израсходовано: | 159206 | 100 | 164062 | 100 | 224779 | 100 | 141,2 |
Таблица 17
Анализ движения денежных средств ООО «Салют»
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Изменение | |
| 03/02 | 04/03 | ||||
| Остаток на начало | 910 | 1078 | 1101 | 118,5 | 102,1 |
| Поступило за период | 159374 | 164085 | 225358 | 103,0 | 137,3 |
| Израсходовано за период | 159206 | 164062 | 224779 | 103,1 | 137,0 |
| Остаток на конец | 1078 | 1101 | 1680 | 102,1 | 152,6 |
Рис. 4 Анализ движения денежных средств
Определение остатка денежных средств на конец периода определяется по формуле:
Он+ П – И = Ок (16)
Он- остаток денежных средств на начало
П –поступило
И –израсходовано
Ок – остаток денежных средств на конец периода.
Анализируя данные представленных таблиц, и диаграммы, отмечу, что произошло чистое увеличение денежных средств за 2002-2004 годы, что несомненно положительная тенденция и характеризует финансовую стабильность предприятия.
Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес поступает от текущей деятельности, в том числе от покупателей и заказчиков.
Так на 2002 год поступило средств от покупателей и заказчиков в размере 90,9%, из 91,7% от текущей деятельности, также значительный приток средств произошел от финансовой деятельности, в частности от поступления займов и кредитов, предоставленных другими организациями в размере 7,4%.
На 2003 год поступления от текущей деятельности занимают 99,9%, и лишь 0,1% приходится на инвестиционную деятельность, а именно на поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.
В поступлениях от текущей деятельности также преобладают поступления от покупателей и заказчиков в размере 99,7%, остальной удельный вес приходится на прочие доходы.
Аналогичная ситуация и в 2004 году. В целом следует отметить, рост поступлений от покупателей и заказчиков на 55,4%.
Расходование средств производилось в 2002 году только по текущей и инвестиционной деятельности, в частности по направлениям –на оплату товаров - 83,2%, на оплату труда - 9%, по налогам и сборам в размере 3,5%. По инвестиционной деятельности были затрачены средства на приобретение основных средств в размере 0,3%.
2003 и 2004 годы характеризуются снижением удельного веса поступлений от текущей деятельности на 22,4%, что выражается расходованием средств по финансовой деятельности, в частности на погашение займов и кредитов в размере 2,2%.
В целом, следует отметить, что поступление средств от всех видов деятельности ООО «Салют» в 2003 году увеличилось на 3%, в 2004 году на 37% по сравнению с 2003 годом. Также и расходуемые средства выросли на 3% и 37% в 2003 и 2004 годах соответственно.