Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности

Вид материала

Содержание

Общая характеристика работы
Научная разработанность проблемы
Цель и задачи исследования.
Объект исследования
Теоретической и методологической основой
Информационную и эмпирическую базу
Научная новизна исследования
Практическая значимость исследования
Апробация и внедрение результатов исследования
Основные положения, выносимые на защиту
Таблица 1 Степень влияния наиболее значимых факторов на интегральный
Коэффициент обеспеченности
Коэффициент долгосрочного
Эффективность использования
Норма прибыли
Коэффициент специализации
Доля посевов, возделываемых
Расчет финансовой прочности сельскохозяйственных предприятий
Ко второму уровню инновативно способных
Третий уровень предприятий
...
Полное содержание

Подобный материал:

На правах рукописи

ДУБИКОВА ЕКАТЕРИНА НИКОЛАЕВНА

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

В УСЛОВИЯХ АКТИВИЗАЦИИ

ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное

обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Самара 2010

Работа выполнена в Самарском государственном техническом университете

Научный руководитель - кандидат экономических наук

Полянскова Наталья Вадимовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Бажуткина Лидия Павловна

кандидат экономических наук, профессор

Иванова Людмила Ивановна

Ведущая организация - Оренбургский государственный

аграрный университет

Защита состоится 16 февраля 2011 г. на заседании диссертационного
совета Д 212.214.01 при Самарском государственном экономическом
университете по адресу: ул. Советской Армии, д. 141, ауд. 325, г. Самара, 443090

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке

Самарского государственного экономического университета

Автореферат разослан января 2011 г.

Ученый секретарь

д

иссертационного совета Вишневер В.Я.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В период трансформации российской экономики с ее резкими подъемами и спадами отечественные предприятия попали в условия хозяйственной неопределенности и повышенного риска.

Проводимые в стране преобразования, связанные с переводом предприятий на самоокупаемость и самофинансирование, сопровождались коренными изменениями организационно-экономических, правовых, социальных и других условий функционирования сельского хозяйства, что не могло не повлиять на действие основных факторов, определяющих устойчивость финансового состояния предприятий данной отрасли.

Финансово-экономический кризис, охвативший как общемировое пространство, так и экономику России, существенно изменил условия функционирования агропромышленного комплекса и его основного звена - сельского хозяйства; в частности, ряд причин общеотраслевого и субъективного для Самарской области характера способствовал возникновению серьезных проблем в развитии региональной аграрной сферы.

В сложившихся условиях повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий не представляется возможным без использования достижений научно-технического прогресса и внедрения инноваций в производство. Однако существует ряд факторов, сдерживающих развитие инновационных процессов, из-за которых инновационная деятельность не приобрела массового характера. Для большинства сельскохозяйственных предприятий Самарской области внедрение нововведений затруднено, что объясняется отсутствием у них собственных денежных средств, значительными трудностями при получении заемных средств на инновации, а также ограниченностью государственной поддержки. Осложняет ситуацию низкая инвестиционная привлекательность сельского хозяйства региона по причине асимметричности информации: потенциальные инвесторы не видят в сельском хозяйстве управляемости и прозрачности, а сельскохозяйственные предприятия не могут предложить себя инвесторам как бизнес.

Актуальность рассматриваемой проблемы определяется также недостаточным количеством научных разработок, связанных с комплексным исследованием финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях перехода российской экономики на инновационный путь развития. Лишь системное исследование проблем формирования финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий с учетом активизации их инновационной деятельности позволит выработать основные направления повышения этой устойчивости. Рассмотренные положения и определили выбор темы диссертационной работы.

Научная разработанность проблемы. Исследование проблем финансовой устойчивости предприятия, в том числе и сельскохозяйственного, проводили многие ученые-экономисты. Здесь можно выделить работы М.С. Абрютиной, М.И. Баканова, В.В. Бочарова, Л.Т. Гиляровской, А.Г. Грачева, В.В. Ковалева, Н.Д. Кондратьева, Д. Рикардо, Ф.Б. Риполь-Сарагоси, Г.В. Савицкой, Т.П. Соколовой, Дж.К. Ван Хорна, А.В. Чаянова, А.Д. Шеремета, Дж.К. Шима и некоторые другие.

По достоинству оценивая вклад ученых в исследование финансовой устойчивости, необходимо отметить, что в большинстве случаев эта проблема определялась и рассматривалась без учета специфики функционирования сельскохозяйственных предприятий. Изучение специальной экономической литературы также показало недостаточность разработки проблемы оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий с позиции их инновационной привлекательности.

Инновационные приоритеты государства были озвучены в работах И.Н. Буздалова, В.Н. Баутина, А.А. Дынкина, Н.И. Ивановой, Э.Н. Крылатых, И.В. Курцева, Е.С. Оглобина, А.В. Петрикова, И.С. Санду,
С.О. Сиптица, В.Я. Узуна и др.

Многие ученые - С.Г. Струмилин, Дж.К. (мл.) Грейсон, М. Портер,
Б. Твисс, Э. Тоффлер, Й. Шумпетер, Ф. Янсен и др. - рассматривали инновационный процесс как ход преобразования научных идей в инновацию. Однако инновационный процесс не заканчивается только лишь получением продукта, важной составной его частью является внедрение новшества. Даже после внедрения и доведения его до проектной мощности могут открываться новые потребительские свойства продукта, а это открывает для него новые области применения. В данной связи изучение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности требует дополнительных исследований.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования - развитие теоретических основ повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий и разработка соответствующих научно обоснованных рекомендаций в условиях активизации инновационной деятельности.

Реализация поставленной цели обусловила постановку и решение следующих задач, отражающих логику исследования:

- изучить трактовки финансовой устойчивости различными учеными-экономистами и дать авторское определение дефиниции финансовой устойчивости с учетом специфики функционирования сельскохозяйственных предприятий;

- предложить систему классификации факторов в ранжированном ряду по степени воздействия их на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий;

- оценить на основе комплексного анализа уровень финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий и определить факторы, влияющие на него;

- выявить основные причины низкой финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий (на примере Самарской области) для выработки путей ее повышения на основе инновационной активности;

- обосновать конкретные меры финансового оздоровления аграрного сектора экономики региона;

- разработать сценарный прогноз финансового риска сельскохозяйственных предприятий региона с позиции системного подхода к изучению факторов финансовой устойчивости субъектов экономики.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках специальности 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит" Паспорта специальностей ВАК (экономические науки) в рамках
п. 3.3 "Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость"; п. 3.13 "Формы и методы финансового оздоровления предприятий".

Объект исследования - финансовая устойчивость и инновационная деятельность сельскохозяйственных предприятий Самарской области.

Предметом исследования являются экономические отношения по поводу повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

Теоретической и методологической основой исследования служили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные проблемам анализа финансовой устойчивости и инновационной деятельности, законодательные и нормативные акты, публикации периодической печати.

Применен комплекс как общенаучных методов познания (анализ и синтез, сравнение и аналогия, абстрактно-логический и системный подходы), так и специальных методов - экономико-математического моделирования, типологии и классификации, картографический метод, статистические методы, в том числе методы индексного, корреляционно-регрессионного, кластерного анализа и ранжирование, совокупность которых обеспечила комплексный подход к изучению проблемы.

Практическая реализация указанных методов была осуществлена с помощью пакетов прикладных программ "Statistica v.7.0", "MS Excel", "MS Word".

Информационную и эмпирическую базу исследования составили: федеральные и региональные законодательные и нормативные акты по изучаемой проблеме; официальные данные Федеральной службы государственной статистики, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики Самарской области, материалы министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области, публикации научно-исследовательских организаций, ресурсы сети Internet.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических основ и методических рекомендаций по повышению финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в условиях активизации инновационной деятельности.

Основными результатами, характеризующими научную новизну работы, являются следующие:

- уточнены понятия "финансовая устойчивость", "уровень инновационной активности" и "уровень инновационной способности" сельскохозяйственных предприятий, показана взаимосвязь данных понятий с учетом специфики ведения хозяйственной деятельности в агропромышленном комплексе;

- сформирована классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий Самарской области и количественно определена степень их воздействия;

- предложена методика комплексной оценки инновационной способности сельскохозяйственных предприятий в соответствии с особенностями территориального размещения производства, включающая в себя оценку их финансовой и инновационной деятельности, обеспеченности ресурсным потенциалом и эффективности его использования; выявлены возможности дальнейшего инновационного развития этих предприятий;

- разработана инновационная модель технологических модулей свиноводческого комплекса в целях установления взаимосвязи инноваций с его финансовой устойчивостью;

- обоснован механизм управления агроинновационным кластером в регионе, базирующийся на формировании и функционировании специализированных подкластеров сельскохозяйственных предприятий (зернопродуктовый, молокопродуктовый, подсолнечниковый, скотоводческий, свиноводческий, птицеводческий, плодоовощной) для повышения их финансовой устойчивости.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования разработанных автором моделей и рекомендаций, направленных на финансово устойчивое и инновационное развитие сельскохозяйственных предприятий региональными органами власти и управления, хозяйствующими субъектами, научными и образовательными организациями.

Основные положения и выводы диссертации нашли отражение в выполнении научно-исследовательских работ "Научное обоснование и разработка моделей создания холдингов и ассоциаций производителей сельскохозяйственной продукции, моделей формирования союзов снабженческо-сбытовых, заготовительных и перерабатывающих кооперативов", "Исследование и анализ факторов, влияющих на эффективность деятельности сельскохозяйственных организаций по территориальным зонам Самарской области с разработкой практических рекомендаций" по заказу министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области. Приоритетные направления повышения финансовой устойчивости и методика анализа инновационной способности сельскохозяйственных предприятий приняты к внедрению в практическую деятельность указанного министерства.

Автор принимал непосредственное участие в разработке инновационного проекта по созданию в Самарской области крупнейшего свиноводческого комплекса "Кировский" и являлся руководителем расчетной группы по технико-экономическому обоснованию проекта. Предложенная диссертантом методика анализа финансовой устойчивости предприятия, определения степени его инновационных рисков и методов управления ими внедрена в практическую деятельность ООО "Доминант" и ООО "Кошелевский посад".

Теоретические и практические положения работы находят применение в учебном процессе Самарского государственного технического университета при преподавании курсов "Региональная экономика", "Экономический анализ деятельности предприятий", "Управление инвестициями и инновациями".

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались и получили положительную оценку на Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых "Стратегии регионального развития: методология и практика" (Самара, СГЭУ, 2007 г.), 6-й Международной научно-практической конференции "Проблемы развития предприятий: теория и практика" (Самара, СГЭУ, 2007), Международной научно-практической конференции "Экономика Поволжья" (Самара, Сам ГТУ, 2008 г.), Межрегиональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых "Вклад молодой науки в национальную экономику России" (Самара, Сам ГТУ, 2008 г.), Второй Международной конференции "Инновационное развитие экономики России" (Москва, МГУ им. Ломоносова, 2009 г.), XV Никоновских чтениях Международной научно-практической конференции "Рыночная интеграция в агропродовольственном секторе: тенденции, проблемы, государственное регулирование" (Москва, ВИАПИ им. Никонова, 2009 г.), Третьей Международной научной конференции "Инновационное развитие экономики России. Роль университетов" (Москва, МГУ им. Ломоносова, 2010 г), а также на Всероссийском научно-инновационном конкурсе по программе "У.М.Н.И.К." (Самара, СамГТУ, 2009 и 2010 гг.).

Представленные в диссертации практические результаты были получены автором на основе анализа, диагностики и прогнозирования реальных экономических процессов.

Основные положения диссертации нашли отражение в 13 опубликованных работах авторским объемом 5,8 печ. л., в том числе 4 работы в рецензируемых научных журналах и изданиях по перечню ВАК.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Уточнены понятия "финансовая устойчивость", "уровень инновационной активности" и "уровень инновационной способности" сельскохозяйственного предприятия, показана взаимосвязь данных понятий с учетом специфики ведения хозяйственной деятельности в агропромышленном комплексе.

Финансовая устойчивость как одно из проявлений общей устойчивости является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Понятие финансовой устойчивости очень многогранно. Оно характеризуется финансовой независимостью, способностью маневрировать собственными средствами, достаточной финансовой обеспеченностью развития производства, а также состоянием производственного потенциала. Исследованию проблемы финансовой устойчивости посвящено множество работ, однако в основном эта проблема изучалась без учета специфики функционирования сельхозпредприятий и их инновационно-инвестиционной привлекательности.

Характеристика финансовой устойчивости относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем. К настоящему времени единой трактовки сущности финансовой устойчивости организации, а также методов и способов ее оценки не существует. Содержание категории финансовой устойчивости можно выразить различными определениями. В наиболее обобщенном виде и отечественные, и зарубежные экономисты под финансовой устойчивостью понимают сложившуюся на предприятии структуру источников его средств - как критерий его долгосрочной платежеспособности. Многие авторы трактуют понятие финансовой устойчивости как запас источников собственных средств, характеризующих финансовую направленность внешних заемных средств. Однако есть и другие мнения. В частности, под финансовой устойчивостью понимают рациональную организацию и использование оборотных средств.

Изучив множество подходов отечественных и зарубежных авторов, мы пришли к выводу, что дефиниция "финансовая устойчивость" должна быть конкретизирована с учетом отраслевой специфики ведения хозяйственной деятельности.

Характерными особенностями формирования капитала и финансов в сельском хозяйстве являются:

- зависимость от главного средства производства - земли, которая имеет различные качества по плодородию;

- зависимость от природных явлений, вызывающая необходимость создания на предприятиях натуральных и денежных страховых и резервных фондов на случай неурожая, наводнения, засухи и других стихийных бедствий;

- низкая доля в составе основных средств активных высокореализуемых фондов, таких как продуктивный скот, многолетние плодоносящие насаждения и т.д., воспроизводство которых осуществляется непосредственно в самой отрасли;

- естественный процесс выращивания животных и растений, определяющий особенности кругооборота средств сельскохозяйственных товаропроизводителей: его сравнительную замедленность, постепенное нарастание затрат, высвобождение средств из кругооборота единовременно в периоды выхода и реализации продукции;

- обязательное выполнение всех видов и сроков технологических работ, поскольку промедление в любом случае вызывает большие потери и убытки. Поэтому важное значение для результатов деятельности имеет полное обеспечение товаропроизводителя соответствующими трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;

- самовоспроизводство отрасли сельского хозяйства, в результате которого значительная часть полученной продукции не принимает денежную форму, так как участвует во внутрихозяйственном обороте в качестве молодняка, кормов, семян и т.п.;

- большая продолжительность производственного процесса с момента вложения финансовых ресурсов до момента поступления дохода за реализованную продукцию;

- ярко выраженная сезонность сельскохозяйственного производства, вызывающая необходимость в краткосрочных займах на сезонный недостаток оборотных средств, поэтому в сельском хозяйстве кредиты банка имеют большее значение, чем в других отраслях.

С учетом вышеперечисленных особенностей, финансовую устойчивость сельскохозяйственного предприятия можно определить как состояние финансовых ресурсов, которое позволяет с учетом рационального использования естественных биологических факторов повысить эффективность капитала и получить массу прибыли для расширенного воспроизводства и внедрения инноваций.

В работе последовательно отстаивается мнение о том, что достижение финансовой устойчивости, повышение конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности сельскохозяйственных предприятий возможны только в условиях активизации их инновационной деятельности в рамках определенного выработанного рычага. Этот рычаг должен использовать экономический механизм развития инновационных процессов, представленный сложной комплексной системой, состоящей из организации инновационной деятельности, развития предпринимательства в научно-технической сфере сельского хозяйства, государственной поддержки и мероприятий стимулирования участников инновационного процесса (страхование, налогообложения, финансирование, кредитование) на всех его стадиях (создание, распространение, внедрение и освоение инноваций в сельскохозяйственном производстве).

Однако многогранность понятия "инновация" вызывает значительные трудности в ее определении и измерении. В связи с отсутствием федерального закона "Об инновационной деятельности" нет четкого понимания, какое предприятие можно считать инновационно активным, какие нормативы применимы для оценки уровня его инновативности. В официальной статистике и существующей отчетности предприятий такие данные практические отсутствуют, а единственным "расчетным" показателем уровня инновационной активности является доля предприятий, занимающихся инновационной деятельностью.

Анализ немногочисленных методик определения уровня инновационной активности позволяет констатировать, что данная категория имеет три основные характеристики: наличие завершенных инноваций (новых или значительно усовершенствованных продуктов и услуг), внедренных на рынке, степень участия организации в их разработке (самостоятельно или совместно с другими организациями) и наименование наиболее значительных за последние три года инноваций.

По нашему мнению, уровень инновационной активности как основная составляющая финансовой устойчивости представляет собой комплексную характеристику инновационной деятельности предприятия и выражает степень применения инновационного продукта. На сельскохозяйственном предприятии уровень инновационной активности проявляется в объемах инвестиций в нововведения, в степени технологической новизны производства продукции, в частоте приобретения новых технологий и неразрывно связан с внутренними побудительными мотивами к инновациям самого предприятия.

Предлагаемая в исследовании методика оценки уровня инновационной активности сельскохозяйственных предприятий на основе методов расстановки приоритетов и экспертного опроса позволяет определить доминирующие факторы результативности инновационной деятельности. Так, апробация предложенной методики на сельскохозяйственных предприятиях Самарской области позволила выявить из множества факторов, определяющих уровень инновационной активности, ключевые: установка руководства к нововведениям; достаточность собственных средств и доступность кредитных ресурсов для ведения инновационной деятельности; образовательный и квалификационный уровень руководителей и работников предприятия; взаимодействие с образовательными учреждениями, научными исследовательскими организациями и информационно-консультативными службами.

Преимущество данной методики заключается в комплексном исследовании факторов, влияющих на развитие инновационных процессов внутри сельскохозяйственных предприятий с учетом их отраслевой принадлежности и размеров производства, что более полно характеризует возможности достижения его финансовой устойчивости.

В результате анализа современной научной литературы было выявлено, что зачастую термин "уровень инновационной активности" отождествляют с понятием "уровень инновационной способности", однако исследованиями установлено, что между ними существуют различия. С нашей точки зрения, уровень инновационной способности определяется отношением предприятия к новшествам, наличием у него инновационного потенциала, уровнем ресурсоемкости и финансового развития, которые в совокупности должны способствовать наиболее быстрому восприятию производства и распространению инноваций.

Вовлечение в инновационную деятельность сельскохозяйственных предприятий требует особого внимания, поскольку на современном этапе образование, наука и производство развиваются по собственным траекториям, зачастую не связанным друг с другом. Возникает необходимость наиболее тесным образом связать эти три системы в единое целое, что будет способствовать повышению инновационной активности и финансовой устойчивости организаций агропродовольственного сектора.

Сформирована классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий Самарской области, и количественно определена степень их воздействии.

Финансовая устойчивость как наиболее сложное экономическое явление подвержено влиянию многообразных факторов - внешних, внутренних и смешанных, степень воздействия которых количественно оценить крайне затруднительно, учитывая их изменчивость и неопределенность в динамике.

Принимая во внимание, что сельскохозяйственные предприятия классифицируются как управляемая система, вся совокупность факторов с учетом значимости и возможности их измерения синтезирована автором в интегральный показатель финансовой устойчивости (Ў_ф.у), который складывается как средневзвешенное блочных интегральных показателей и позволяет оценить состояние сельскохозяйственных предприятий по шести блокам: финансовое состояние (К₁) - значимость 25%, экономическое состояние (К₂) - значимость 15%, маркетинговая позиция (К₃) - значимость 15%, организационно-управленческая система (К₄) - значимость 5%, деловая репутация (К₅) - значимость 15%, инновационная способность (К₆) - значимость 25%.

Ў_ф_.у = 0,25К₁ + 0,15К₂+ 0,15К₃ + 0,05К₄ + 0,15К₅ +0,25К₆,

где Ў_ф_.у - интегральный показатель финансовой устойчивости;

К₁ … К₆ - блочные интегральные показатели.

Для каждого блока была предложена и апробирована на 439 сельскохозяйственных предприятиях Самарской области система показателей из 47 переменных в целях определения первоочередных направлений повышения финансовой устойчивости. Из полученной модели связи факторов следует, что большее влияние на Ў_ф_.у в сельхозорганизациях оказывают факторы преимущественно блоков финансовой и экономической устойчивости, эффективности ведения производства и инновационного развития (табл. 1).

Важнейшими факторами, способствующими повышению финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий Самарской области, выступают: эффективное использование земельного фонда и воспроизводство плодородия почв на основе внедрения ресурсосберегающих технологий; рациональное углубление специализации производства на основе формирования продуктовых подкластеров; увеличение нормы прибыли (фондорентабельности) путем улучшения качественного состава средств труда и рациональной их концентрации на предприятиях.

Достижение финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций сдерживают: хронический дефицит собственных оборотных средств (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,27 означает, что в сельскохозяйственных организациях Самарской области за счет заемных финансовых ресурсов сформированы все оборотные и значительная часть внеоборотных активов); катастрофическая нехватка постоянных пассивов для финансирования текущей деятельности; деформация структуры источников формирования активов, выразившаяся в развитии диспропорции собственных и заемных финансовых ресурсов, устойчивой тенденции роста долгосрочной долговой нагрузки (70% в общей структуре заемных средств) и в накоплении крупных просроченных обязательств, увеличивающих давление на добавленную стоимость и способствующих декапитализации собственных финансовых ресурсов; низкий уровень финансового менеджмента (значимость в совокупной интегральной оценке лишь 5%) и нереализованный инновационный потенциал, выражающийся в значительном увеличении материальных затрат и амортизации технических средств к численности занятых в сельскохозяйственном производстве.

Таблица 1

Степень влияния наиболее значимых факторов на интегральный

показатель финансовой устойчивости (Ў_ф_.у) на сельскохозяйственных

предприятиях Самарской области в среднем за 2007-2009 гг.

Факторы (х)	Парный Ккорреляции (ryxi)	Парный Кдетерминации (dyxi)	Частный Кэластичности (Э)	Характер силы связи по шкале Чеддока
Коэффициент работающего капитала	0,38	0,22	0,78	Умеренная
Коэффициент долга	-0,56	-0,31	-0,51	Умеренная
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	-0,95	-0,57	-1,12	Заметная
Коэффициент финансовой независимости	0,74	0,20	0,39	Умеренная
Коэффициент долгосрочного привлечения	-0,58	-0,41	-1,45	Заметная
Коэффициент производственного оснащения	0,45	0,32	0,66	Умеренная
Эффективность использования земельных угодий, тыс. руб. на 100 га с.-х. угодий	0,83	0,48	1,22	Заметная
Рентабельность авансированных ресурсов, %	0,61	0,24	0,39	Умеренная
Норма прибыли (фондорентабельность),%	0,51	0,42	1,54	Заметная
Коэффициент трансформации	0,63	0,20	0,77	Умеренная
Производительность труда, тыс. руб./чел.	0,44	0,30	1,02	Умеренная
Коэффициент специализации	0,57	0,43	2,65	Заметная
Величина инновационного потенциала, тыс. руб.	-0,64	-0,52	-2,08	Заметная
Балансовая прибыль на 1 рабочего, тыс. руб.	0,35	0,38	1,04	Умеренная
Доля посевов, возделываемых с использованием ресурсосберегающих технологий, %	0,51	0,56	1,32	Заметная

В течение ряда лет наблюдается развитие асимметричности финансовой устойчивости в разрезе природно-экономических зон региона (Северной, Центральной и Южной). Финансовые возможности по капитализации прибыли на расширенное воспроизводство имеют лишь организации Северной зоны, а на предприятиях Центральной пригородной зоны за последние годы отмечен наиболее низкий запас финансовой прочности (-6 106,2 млн. руб.). Минимальное же условие финансовой устойчивости не соблюдается ни в одной территориальной зоне (рис. 1). Более того, ежегодно снижается уровень текущей платежеспособности и ликвидности, труднореализуемые активы значительно превышают размер собственного капитала, финансовый риск имеет тенденцию к росту (0,6 в 2009 г.).

Заемные финансовые ресурсы в экономическом обороте сельскохозяйственных организаций региона стали основным источником воспроизводственного процесса, а выделение бюджетных средств осуществляется без учета складывающихся средних издержек производства и конъюнктуры цен.

Рис. 1. Расчет финансовой прочности сельскохозяйственных предприятий

по территориальным зонам Самарской области, млрд. руб.

В процессе многомерного исследования выявлено, что существующая в настоящее время государственная поддержка предприятий АПК Самарской области не оказывает значительного влияния на их финансовую устойчивость в связи с низкими размерами ее дифференцированного уровня.

Таким образом, оценка степени воздействия различных факторов на финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий высветила множество проблем, решение которых возможно на основе реализации комплекса инновационных мер в региональном АПК.

Предложена методика комплексной оценки инновационной способности сельскохозяйственных предприятий в соответствии с особенностями территориального размещения производства, включающая в себя оценку их финансовой и инновационной деятельности, обеспеченности ресурсным потенциалом и эффективности его использования; выявлены возможности дальнейшего инновационного развития этих предприятий

Предлагаемая методика позволяет оценить инновативный климат предприятий через оценку их финансового состояния, что определяет возможность или невозможность внедрения инноваций, с одной стороны. С другой стороны, определяются размер инновативного продукта в ресурсном потенциале предприятия и доля полученной инновационной продукции с помощью внедрения инноваций.

Методика комплексной оценки инновационной способности сельскохозяйственных предприятий базируется на системе индикаторов финансово-производственной и инновационной деятельности, на комплексе различных методов ее оценки, что в совокупности обеспечивает системный подход.

Расчеты свидетельствует, что на данном этапе развития для сельскохозяйственных предприятий Самарской области характерен крайне низкий уровень инновационной активности - лишь 5% предприятий имеют завершенные инновации. Основная масса товаропроизводителей имеет низкие значения инновационного потенциала и финансовой устойчивости, высокий уровень финансового риска.

Инновационные процессы требуют значительных инвестиций, поэтому при определении инновационно способных хозяйств использовано не только большое число индикаторов (47), но и применены различные методики оценки субъектов АПК (методы кластеризации, многомерной статистической группировки, евклидова расстояния и скоринговый метод), что в совокупности позволило установить позиции предприятий в рамках сельскохозяйственных районов Самарской области (рис. 2).

Сумма мест

Зона инновационной активности

Рис. 2. Результаты комплексной оценки инновационной способности

сельскохозяйственных предприятий Самарской области

в среднем за 2007-2009 гг.

По сумме мест предприятия первого уровня являются инновационно активными (сельскохозяйственные предприятия Шигонского, Безенчукского, Ставропольского и Приволжского районов), в которых частично применяются инновационные технологии и в дальнейшем можно внедрять все виды инноваций, в том числе радикальные, которые способствуют полной модернизации производственного процесса и существенному улучшению качества продукции (выход на новые рынки сбыта).

Ко второму уровню инновативно способных следует отнести сельскохозяйственные предприятия Красноармейского, Сызранского, Красноярского, Большеглушицкого, Похвистневского, Кошкинского и Исаклинского районов, в которых инновации должны быть строго дифференцированы по эффективности, в основном улучшающие инновации (в т.ч. селекционно-генетические, производственно-технологические, приводящие к улучшению качества продукции, снижению ее себестоимости и пр.).

Третий уровень предприятий, где более рационально внедрение технологических инноваций с частичным замещением техники (постепенная модернизация), включает в себя большинство сельскохозяйственных предприятий Волжского, Борского, Кинельского, Хворостянского, Богатовского, Камышлинского, Большечерниговского, Сергиевского районов.

Четвертый уровень - это низко-инновативно способные аграрные предприятия (часть которых являются инновационно неспособными, без интегрирования их в другие системы). В них возможно внедрение частично замещающих инноваций с подавляющей долей государственных инвестиций. Предприятия данного уровня расположены в Шенталинском, Елховском, Нефтегорском, Пестравском, Челно-Вершинском и Алексеевском районах.

Вместе с тем реальное повышение уровня финансовой устойчивости и инновационной деятельности возможно на базе внедрения крупномасштабных инновационных проектов.

Разработана инновационная модель технологических модулей свиноводческого комплекса в целях установления взаимосвязи инноваций с его финансовой устойчивостью.

В результате проведенных нами углубленных исследований финансовой устойчивости, эффективности и инновационной активности предприятий сельского хозяйства в регионе мы пришли к выводу, что в настоящее время инновационно наиболее мобильной является отрасль свиноводства, характеризующаяся быстрой оборачиваемостью капитала, которая обеспечивает высокую рентабельность и окупаемость капиталовложений. Развитие свиноводства на инновационной основе является перспективным направлением возрождения мясопродуктового подкомплекса Самарской области.

Инновационные проекты, которые будут внедрены в данную отрасль, позволят в короткие сроки не только количественно увеличить объемы регионального производства мяса свиней, но и снизить его себестоимость. В условиях более низкой, чем в зарубежных странах, стоимости кормов, энергоносителей и уровня заработной платы продукция отечественного свиноводства сможет обладать не только абсолютной конкурентоспособностью по сравнению с импортом, но также и потенциалом для экспорта в зарубежные страны.

Депрессивное состояние животноводческого сектора Самарской области, в отличие от отраслей промышленности, связано не с сокращением платежеспособного спроса со стороны населения (этот спрос существует и в достаточной мере удовлетворяется через импорт мяса и мясопродуктов), а с высочайшей степенью физического и морального износа основных производственных фондов, с отсутствием современных ресурсосберегающих технологий, с организационной неразвитостью большей части существующих товаропроизводителей.

Разработанная в диссертационном исследовании инновационная модель технологических модулей свинокомплекса "Кировский" при их поэтапном включении в работу в течение четырех лет (2010 - 2013 гг.) позволит создать крупнейшую в Поволжском регионе высокотехнологичную производственную систему свиноводства, а объем производства свинины в регионе может увеличиться более чем в 3 раза (рис. 3).

R - уровень рентабельности; Кф.у - коэффициент финансовой устойчивости;

Ктранс - коэффициент трансформации

Рис. 3. Моделирование процесса внедрения технологических модулей

инновационного проекта свинокомплекса

Расчеты показывают, что при реальном сроке окупаемости инновационного проекта в 8 лет годовой объем производства товарной свинины возрастет до 60 тыс. т, среднесуточные привесы достигнут 720 г, а уровень рентабельности в результате внедрения всех пяти технологических модулей составит 40%. Повышение эффективности данного производства за счет инновационных технологий, интенсивности его роста и выхода поросят от свиноматки, грамотный менеджмент и управленческие решения по минимизации затрат позволят снизить себестоимость 1 кг живой массы до 28-35 руб.

Как показывают результаты моделирования, начиная с 2012 г. уровень финансовой устойчивости комплекса увеличится до 0,8 в результате полного освоения производственных мощностей, роста продуктивности, а следовательно, наращивания массы прибыли от ее реализации.

Новейшие инновационные составляющие производственной системы свинокомплекса "Кировский", которые коренным образом отличают его от других производителей Самарской области, это:

наличие в основе воспроизводственного процесса чистопородных линий свиней, обеспечивающих наилучшие результаты гибридизации товарного поголовья в части продуктивности, эффективности использования кормов, биологической устойчивости, ветеринарной защищенности и товарных характеристик получаемого мяса;
высокая гибкость и адаптивность, обеспечивающие быстрое реагирование на требования рынка и потребителей;
применение на всех этапах выращивания свиней инновационных ресурсосберегающих технологий содержания, кормления, навозоудаления, обогрева, микроклимата и биологической защиты животных.

Обоснован механизм управления агроинновационным кластером в регионе, базирующийся на формировании и функционировании специализированных подкластеров сельскохозяйственных предприятий (зернопродуктовый, молокопродуктовый, подсолнечниковый, скотоводческий, свиноводческий, птицеводческий, плодоовощной) для повышения их финансовой устойчивости.

Механизм управления агроинновационным кластером предполагает развитие инновационной инфраструктуры в регионе посредством эффективного взаимодействия его участников: специализированных подкластеров сельскохозяйственных предприятий, организаций научно-технической сферы, субъектов научно-информационного сопровождения и трансферта инноваций, финансовых институтов развития с единым координирующим органом управления - Центром инновационного развития и кластерных инициатив, что позволит создать единое информационное пространство, будет способствовать всплеску инноваций и придаст кластеру импульс развития (рис. 4).

Ядро агроинновационного кластера образуют сформированные на основе кластеризации особо значимые для регионального агропромышленного комплекса вышеуказанные подкластеры.

Результаты исследования свидетельствуют, что высоковосприимчивы к внедрению инноваций зернопродуктовый, подсолнечниковый, молоко-продуктовый, свиноводческий и птицеводческий подкластеры. Их развитие в перспективе должно осуществляться как на основе применения ресурсо- и влагосберегающих технологий, проектирования оптимальных севооборотов, обеспечивающих сохранение почвенного плодородия, так и путем собственной селекции и семеноводства, расширения мощностей действующих предприятий, приобретения высокопродуктивных пород животных и кроссов птицы, обеспечения надежной ветеринарной защиты.

Кризисное финансовое состояние на протяжении последнего десятилетия присуще субъектам скотоводческого подкластера, которые имеют самый низкий уровень финансовой устойчивости (-1,2) и инновационной способности (24,9), но для обеспечения потребности населения региона в красном мясе развитие скотоводческого подкластера должно быть приоритетным, альтернативы нет.

Рис. 4. Механизм формирования и функционирования

агроинновационного кластера в Самарской области

Процесс внедрения инноваций в отрасль сельского хозяйства, требующий значительных инвестиций, наиболее подвержен воздействию различных рисков, главным образом финансового. В этой связи основным инструментом финансово устойчивого функционирования сельскохозяйственных предприятий является своевременное прогнозирование финансового риска (табл. 2).

Инерционный прогноз базируется на экстраполяции существующих негативных тенденций, препятствующих достижению финансовой устойчивости субъектов экономики. Базовый вариант основан на комплексной реализации внутрихозяйственных резервов повышения финансовой устойчивости предприятий. При его реализации прибыльность возрастет почти в 2 раза, однако финансовая устойчивость будет достигнута лишь немногими предприятиями. Инновационный прогноз предполагает активизацию инновационной деятельности, значительные инвестиционные вливания и реализацию основных мер финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий, в числе которых: становление сельскохозяйственного страхования, совершенствование механизмов государственной поддержки, развитие кредитной политики с учетом специфических характеристик финансов сельскохозяйственных организаций, активное использование внутренних механизмов укрепления финансовой устойчивости. При поступательном инновационном развитии в сельском хозяйстве устойчивости финансов можно достичь к 2015 г., а собственный капитал станет основой развития сельскохозяйственных предприятий.

Таблица 2

Прогноз финансового риска сельскохозяйственных предприятий

Самарской области до 2015 г. (по модели Альтмана)*

Показатель	Обозначение	Факт	Инерционный		Базовый		Инновационный
Показатель	Обозначение	2007- 2009	2010- 2012	2013- 2015	2010- 2012	2013- 2015	2010- 2012	2013- 2015
1. Собственные оборотные средства к валюте баланса	х₁	-0,115	-0,132	-0,245	-0,102	-0,065	0,033	0,122
2. Совокупная прибыльность (ЧП/ВБ)	х₂	0,051	0,031	-0,05	0,009	0,012	0,069	0,091
3. Прибыль до уплаты налогов к валюте баланса	х₃	0,062	0,033	0,017	0,071	0,089	0,088	0,107
4. Финансовая структура (СК/Обязательства)	х₄	0,915	0,657	0,483	0,963	1,147	1,901	3,764
5. Объем продаж к валюте баланса	х₅	0,384	0,15	-0,231	0,341	0,502	0,462	0,513
Коэфф. Альтмана	Z	1,067	0,537	-0,247	1,040	1,418	2,025	3,373
Степень финансового риска		Высо- кая	Высо- кая	Очень высокая	Высо- кая	Высо- кая	Сред- няя	Невысо- кая

* Модель Альтмана: Z = 1,2 · X₁ + 1,4 · X₂ +3,3 · X₃+0,6 · X₄+0,99 · X₅.

Реализация намеченных мероприятий создаст положительные тенденции развития аграрной отрасли региона, позволит повысить финансовую устойчивость сельскохозяйственных предприятий, главным образом за счет активизации их инновационной деятельности.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА

ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

В изданиях, определенных ВАК

для публикации результатов научных исследований

Дубикова, Е.Н. Диагностика финансово-экономической деятельности сельскохозяйственных предприятий: причины неустойчивости (на материалах Самарской области) [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Аграрн. вестн. Урала. - Екатеринбург, 2010. - № 9-10 (75-76). - С. 98-104. - 0,9/0,5 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Направления совершенствования инвестиционной и инновационной политики в сельскохозяйственных предприятиях Самарской области [Текст] / Н.В. Полянскова, В.Н. Антипова, Е.Н. Дубикова // Регион: экономика и социология. - Новосибирск, 2010. - № 4. - С. 293-306. - 0,9/0,4 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Финансовая устойчивость на основе активизации инновационной деятельности [Текст] / Е.Н. Дубикова // Экон. науки. - 2010. -
№ 11(72). - 0,6 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Исследование факторов, влияющих на эффективность сельскохозяйственных организаций по территориальным зонам Самарской области [Текст] / А.А. Сидоров, Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. - Самара, 2009. - № 6 (56). - С. 66-70. - 0,9/0,3 печ. л.

В других изданиях:

Дубикова, Е.Н. Инновационное развитие как основополагающее направление повышения финансовой устойчивости АПК региона (на материалах Самарской области) [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Развитие регионального АПК в
XI веке: тенденции и перспективы: материалы Междунар. науч.-практ. конф., г. Барнаул; Сиб. отд-ние РАСХН. - Барнаул, 2010. - С. 20-24. - 0,4/0,2 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Агроинновационное развитие как приоритетное направление повышения финансовой устойчивости регионального аграрного сектора [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Инновационное развитие экономики России. Роль университетов: материалы 3-й Междунар. науч. конф. / МГУ
им. Ломоносова. - М., 2010. - С. 346-354. - 0,6/0,4 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость сельскохозяйственных организаций в разрезе природно-географических зон Самарской области [Текст] / Е.Н. Дубикова // Вклад молодой науки в региональную экономику России: материалы Межрегион. науч.-практ. конф. / СамГТУ. - Самара, 2009. - С. 298-312. - 0,8 печ. л.
Дубикова, Е.Н. К вопросу о совершенствовании методики исследования финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий в современной экономике [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Реализация государственных программ развития АПК в условиях финансового кризиса : материалы Междунар. науч.-практ. конф., 18 февр. 2009 г. / Территор. орган Федер. службы гос. статистики по Самар. обл., Самар. гос. экон. ун-т, Администрация муницип. района Шенталинский Самар. обл. - Самара, 2009. - С. 83-90. - 0,7/0,4 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Повышение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий на основе усиления факторов производства [Текст] / Е.Н. Дубикова // Сельское хозяйство в современной экономике: новая роль, факторы роста, риски : сб. материалов конф. / ВИАПИ им. Никонова. - М., 2009. -
С. 407-409. - 0,5 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Проблемы и перспективы производства экологически чистой продукции как основы финансово устойчивого развития сельского хозяйства России [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Инновационное развитие экономики России: материалы 2-й Междунар. конф. / МГУ им. Ломоносова. - М., 2009. - С. 235-243. - 0,6/0,4 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Специфика анализа финансовой устойчивости предприятий АПК [Текст] / Н.В. Полянскова, Е.Н. Дубикова // Вклад молодой науки в национальную экономику России : материалы Межрегион. науч.-практ. конф. студентов и молодых ученых / Сам ГТУ. - Самара, 2008. - С. 18-31.- 0,9/0,6 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Проблемы кризисной финансовой устойчивости субъектов регионального АПК и приоритеты ее повышения [Текст] / Е.Н. Дубикова // Стратегии регионального развития: методология и практика: материалы Всерос. науч.-практ. конф. студентов и молодых ученых. - Самара : Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2007. - Ч. 2. - С. 30-35. - 0,5 печ. л.
Дубикова, Е.Н. Анализ и пути повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций региона [Текст] / Н.В. Полянскова,
Е.Н. Дубикова // Проблемы развития предприятий: теория и практика : материалы 6-й Междунар. науч.-практ. конф., 11-12 окт. 2007 г. - Самара : Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2007. - С. 344-348. - 0,5/0,3 печ. л.

Подписано в печать 23.12.2010.

Формат 60×84/16. Бум. писч. бел. Печать офсетная.

Гарнитура"Times New Roman". Объем 1,0 печ. л.

Тираж 150 экз. Заказ №

Отпечатано в типографии СГЭУ.

4

43090, Самара, ул. Советской Армии, 141.