Интегративный риск менеджмент как фактор повышения эффективности деятельности промышленных предприятий

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Деятельность промышленного предприятия, очевидно, многоаспектна. В рамках диссертационного исследования рассмотрен наиболее существенный из этих аспектов - финансово – экономический. Соответственно, в качестве целевой функции предприятия принято достижение им максимально возможной прибыли, что характерно для коммерческих организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Совокупность систем, выделенных по функционально – целевому признаку, а также связей между ними, является, по нашему мнению, необходимым и достаточным условием функционирования и достижения желаемых результатов любым промышленным предприятием. Таким образом, данные системы можно рассматривать в качестве основных сфер деятельности промышленного предприятия.

Исходя из необходимого и достаточного состава основных систем промышленного предприятия, в диссертации построен полный базовый перечень рисковых экспозиций в виде совокупности итоговых показателей (ИП^³) результатов деятельности предприятия и его систем (рис.1). Эти показатели отражают степень выполнения промышленным предприятием и его системами своих целевых функций. Кроме того, результаты деятельности систем предприятия определяют итоговый результат его работы. То есть ИП предприятия складывается из ИП его систем (УС, ПС, ФЭС).

ИП предприятия

валовая прибыль будущих периодов

ИП УС

1. объем продаж продукции

2. уровень обеспечения выполнения ИП ПС

3. уровень обеспечения выполнения ИП ФЭС

ИП ПС

1. выполнение плана по выпуску продукции

2. качество выпускаемой продукции

3. эффективность деятельности ПС

ИП ФЭС

1. эффективность деятельности ПС

2. эффективность управления финансовыми потоками

Рис. 1. Итоговые показатели деятельности промышленного предприятия и его систем

Детализация базового перечня рисковых экспозиций может производиться путем включения в него показателей результатов деятельности конкретных подразделений, входящих в состав систем (они формируются, исходя из целевых функций этих подразделений), а также показателей, отражающих состояние решения конкретных задач, поставленных перед ними.

Отметим, что показатель «эффективность деятельности ПС» отнесен и к ИП ПС, и к ИП ФЭС потому, что наш опыт показывает: если работники ПС не заинтересованы в повышении эффективности ее деятельности, то справиться с этой задачей ФЭС крайне сложно. Таким образом, «сращивание» финансово – экономических и производственных процессов необходимо для того, чтобы обеспечить эффективность последних.

Источники рисков промышленных предприятий предложено рассматривать в разрезе двух «мегасред»: внешней и внутренней. Формирование перечня источников внешней среды не составляет трудностей: в подавляющем большинстве источников они представлены полно и системно. Авторское видение базовой структуры источников внешних рисков, сформированное с учетом данной информации, представлено на рис. 2.

Рис. 2. Базовая структура источников внешних рисков предприятия

Макросреда генерирует риски глобального масштаба: техногенные катастрофы, стихийные бедствия, а также события, оказывающие значительное влияние на политическую, экономическую, социальную ситуацию в мире, стране, регионе. Рыночная среда порождает риски, обусловленные отраслевой принадлежностью промышленного предприятия, и возникающие в процессе его взаимодействия с другими хозяйствующими субъектами: поставщиками, конкурентами, потребителям, банками. Каждый из представленных элементов внешней среды можно детализировать, например, в соответствии с классификацией внешних рисков Р.М. Качалова.^⁴

Перечень источников внутренних рисков промышленного предприятия, (а именно на них сфокусировано диссертационное исследование), являющийся, с нашей точки зрения, необходимым и достаточным для того, чтобы каждая из систем вне зависимости от содержания своей целевой функции могла достигнуть ее выполнения, включает в себя следующие элементы:

1) исходный ресурс (предмет преобразований)

2) орудия и средства труда (инструменты и различного рода ресурсы, необходимые для проведения процесса преобразований)

3) персонал

4) технологии/методики процесса преобразований исходного ресурса в конечный продукт

5) оптимально организованные (отлаженные) процессы преобразований исходного ресурса в конечный продукт.

Состав элементов макросреды и рыночной среды (источников внешних рисков) и элементов систем промышленного предприятия (источников внутренних рисков), определенный в соответствии с их целевыми функциями, а также набор показателей, описывающих состояние этих элементов, представлен в таблице 2. Данные показатели названы обеспечивающими (ОП). Обеспечивающие показатели отражают состояние наиболее значимых характеристик элементов внешней и внутренней сред промышленного предприятия. Совокупность этих показателей являет собой полный базовый перечень источников рисков предприятия. Детализация данного перечня может производиться путем включения в его состав показателей, отражающих какие – либо другие характеристики элементов внешней и внутренней сред.

Практически все ОП описывают состояние элементов систем предприятия. Лишь ОП УС «перспективность рынка» отражает состояние элементов рыночной среды «потребители», «конкуренты», «прочие контрагенты», а ОП ПС «качество сырья» и «своевременность поставок сырья» - ее элемента «поставщики». ОП предприятия описывают состояние элементов макросреды.

Таблица 2

Источники риска и показатели (ОП) их состояния

ИСТОЧНИКИ РИСКА	ПОКЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ ИСТОЧНИКОВ РИСКА
Элементы макросреды	ОП предприятия
- политическая среда	состояние политической среды
- социально – экономическая среда	состояние социально – экономической среды
- физическая среда	состояние физической среды
Элементы УС и рыночной среды	ОП УС
- внутренняя информация	уровень достаточности внутренней информации
- внешняя информация	перспективность рынка
- персонал УС	профессиональный уровень членов управленческой команды (УК)
- персонал УС	уровень согласованности решений и действий членов УК
- управленческие технологии	уровень применяемых маркетинговых технологий
	уровень мотивации руководителей систем
	уровень мотивации членов УК
- организация управленческой деятельности	уровень «вертикальной» отлаженности процессов взаимодействия между системами (УС – ПС – УС)
	уровень «вертикальной» отлаженности процессов взаимодействия между системами (УС – ФЭС - УС)
	уровень «горизонтальной» отлаженности процессов взаимодействия между системами (ПС – ФЭС)
Элементы ПС и рыночной среды	ОП ПС
- сырье (материалы, комплектующие и т.д.)	качество сырья
- сырье (материалы, комплектующие и т.д.)	своевременность поставок сырья
- производственное оборудование (ПО)	уровень технического состояния ПО
- персонал ПС	профессиональный уровень руководителя ПС
	уровень квалификации персонала
	уровень конфликтности в коллективе
- технология производства продукта	уровень производственных технологий
- организация производственного процесса	уровень отлаженности производственного процесса
- организация производственного процесса	уровень мотивации персонала
Элементы ФЭС	ОП ФЭС
- информация внутреннего характера	уровень достаточности внутренней информации
- учетно-аналитические системы	уровень учетно-аналитических систем
- персонал ФЭС	профессиональный уровень руководителя ФЭС
	уровень квалификации персонала
	уровень конфликтности в коллективе
- методики ФЭС	качество документов, регулирующих деятельность ФЭС
- организация учетно-аналитического процесса	уровень отлаженности учетно-аналитического процесса
- организация учетно-аналитического процесса	уровень мотивации персонала

Сбалансированность показателей подразумевает наличие взаимозависимости между ними, а также определение количественных характеристик этой взаимозависимости, что послужило отправным пунктом формирования на базе введенных ОП и ИП системы сбалансированных диагностических показателей деятельности промышленного предприятия.

Взаимосвязи между ИП и ОП промышленного предприятия и его систем установлены, исходя из того, что результаты деятельности предприятия определяются совокупностью результатов деятельности его систем и состоянием элементов макросреды, а результаты деятельности систем - состоянием внутренних элементов и элементов рыночной среды. Графическое изображение этих взаимосвязей представлено на рис. 3: значение ИП предприятия складывается из значений ИП его систем и ОП предприятия, значения ИП систем определяются совокупностью значений соответствующих им ОП систем. Под значениями ИП понимаются оценки результатов деятельности предприятия и его систем, а под значениями ОП - оценки состояния элементов внешней и внутренней среды предприятия.

ОП предприятия

ИП предприятия

ИП УС

ИП ПС

ИП ФЭС

ОП УС

ОП ПС

ОП ФЭС

Рис. 3. Взаимосвязь ИП и ОП промышленного предприятия и его систем

Количественные характеристики (оценки) взаимосвязей между ОП и ИП предприятия и систем определены на основе анализа информации, полученной в процессе нашей консалтинговой деятельности. В таблицах 3,4 в качестве примера представлены оценки степени влияния ОП УС на ИП УС и степени взаимовлияния ИП ПС, ИП ФЭС и ИП УС.

Таблица 3

Оценки степени влияния ОП УС на ИП УС

ОП УС	ИП УС
		объем продаж продукции	уровень обеспечения выполнения ИП ПС	уровень обеспечения выполнения ИП ФЭС
	уровень достаточности внутренней информации	С	В	В
	перспективность рынка	В	Н	Н
	профессиональный уровень членов УК	В	В	В
	уровень согласованности решений и действий членов УК	В	В	В
	уровень применяемых маркетинговых технологий	В	Н	Н
	уровень мотивации руководителей систем	С	В	В
	уровень мотивации членов УК	В	В	В

В – высокая сила влияния,

С – средняя сила влияния,

Н – несущественная сила влияния.

Таблица 4

Оценки степени взаимовлияния ИП ПС, ИП ФЭС и ИП УС

ИП ПС	ИП УС
		объем продаж продукции	уровень обеспечения выполнения ИП ПС	уровень обеспечения выполнения ИП ФЭС
	Выполнение плана производства	В	В	Н
	качество выпускаемой продукции	В	В	Н
	эффективность деятельности ПС	С	В	В
ИП ФЭС	эффективность деятельности ПС	С	В	В
ИП ФЭС	эффективность управления финансовыми потоками	С	С	В

Таким образом, совокупность ОП и ИП обоснованно можно считать системой сбалансированных диагностических показателей деятельности предприятия и его систем. Построенная система представляет минимально достаточный, базовый перечень показателей, отражающих состояние рисковых экспозиций (ИП) и источников риска (ОП), построенный в соответствии со следующими правилами:

1. ИП промышленного предприятия и его систем должны отражать результат их деятельности. Они выбираются как путем детализации тех, которые предложены в качестве базовых, так и в зависимости от конкретных задач, имеющихся у предприятия;

2. ОП промышленного предприятия и его систем должны отражать конкретную характеристику свойств внутренних и внешних элементов, оказывающих влияние на результаты их деятельности.

Руководствуясь этими правилами, систему сбалансированных диагностических показателей можно корректно пополнять и адаптировать к особенностям любого промышленного предприятия.

3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИК И ПРОЦЕДУР ИНТЕГРАТИВНОГО РИСК – МЕНЕДЖМЕНТА ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Третья группа проблем, исследованных в диссертации, связана с разработкой методик и процедур интегративного риск - менеджмента: диагностики и оценки рисков промышленного предприятия, а также формирования программ мероприятий по управлению рисками.

Под риск – менеджментом в работе понимается деятельность, направленная на предотвращение риск - потерь (а при неизбежности или факте их реализации - на ослабление негативного влияния их последствий), а также на увеличение вероятности реализации и позитивного влияния риск – шансов. В рамках этой деятельности осуществляется: диагностика и оценка рисков, разработка и реализация мероприятий по управлению рисками, а также учет и контроль над результатами этих мероприятий.

Разработанная система сбалансированных диагностических показателей деятельности предприятия и его систем, а также подход к диагностике рисков, заключающийся в соотнесении экспозиций риска с их источниками, составляют базу для формирования методики комплексной детальной диагностики рисков промышленного предприятия. Суть методики состоит в том, что риски следует диагностировать как события, которые могут изменить состояние элементов внешней и внутренней среды предприятия (его отражают ОП предприятия/систем) и оказать влияние на результаты его деятельности (они описываются ИП предприятия/систем). В число таких событий, исходя из принятого в диссертации определения риска предприятия, должны быть включены не только случайные события, но также и те, свершение которых фактически предопределено существующими проблемами.

Таким образом, для того, чтобы диагностировать риски промышленного предприятия, в первую очередь следует выявить его фактические проблемы. В целях комплексной диагностики проблем предприятия может быть использована разработанная в диссертации система сбалансированных диагностических показателей, ибо и риски, и проблемы генерируются одними и теми же внутренними и внешними элементами, состояние которых отражают ОП предприятия и его систем.

Процедура комплексной детальной диагностики проблем промышленного предприятия сводится к получению ответа на вопрос: в чем состоит суть проблем ОП предприятия/системы, оказывающего влияние на соответствующий ему ИП предприятия/системы. Ответы на этот вопрос, полученные в отношении всех ОП, составляют полный перечень проблем предприятия. При диагностике проблем в качестве ИП предприятия рассматривается его фактическая, а не будущая валовая прибыль.

Разработанная процедура комплексной детальной диагностики рисков промышленного предприятия сводится к ответам на вопрос: какое событие может изменить значение того или иного ОП (предприятия/системы) в худшую (лучшую) сторону и тем самым «ухудшить» («улучшить») значение соответствующего ему ИП предприятия/системы. Ответы на этот вопрос, полученные в отношении всех ОП, образуют полный перечень рисков предприятия. Получение ответов не составляет особых затруднений, так как область этих ответов ограничивается известными координатами риска, отложенными по осям: источник возможного риска (ОП предприятия/системы) и последствия риска (ИП предприятия/системы). Таким образом, предложенная методика диагностики рисков позволяет регламентировать, а также в значительной степени упростить проведение данной процедуры. Следует понимать, что данная процедура не может быть формализована полностью, ибо в значительной степени она основывается на суждениях и профессионализме специалиста, проводящего диагностику, и включает в себя эвристическую составляющую.

В диссертации построен алгоритм процедуры комплексной детальной диагностики и оценки рисков промышленного предприятия и его систем. Схематическое изображение данного алгоритма представлено на рис. 4.

Рис.4. Схема алгоритма процедуры детальной комплексной диагностики и оценки рисков промышленного предприятия

Процедура разработки мероприятий по управлению рисками сводится к ответам на вопрос: какое мероприятие может снизить (повысить) риск потерь (выигрыша), генерируемый тем или иным ОП системы/предприятия, и тем самым улучшить его значение, а также значение соответствующего ему ИП системы/предприятия. Жестко формализовать выбор мероприятий по управлению рисками не представляется возможным, ибо, как и диагностика рисков, данный процесс в значительной степени основывается на суждениях и профессионализме риск – менеджера и включает в себя творческую составляющую.

Совокупность рисков, выявленных при помощи разработанной системы показателей, правомерно считать систематизированной (риски «привязаны» к ИП и ОП предприятия и систем). Данное обстоятельство позволяет четко идентифицировать объект, на который должны быть направлены воздействия с целью снижения/повышения значения того или иного риска. Схематическое изображение алгоритма процедуры разработки мероприятий по управлению рисками представлено на рис. 5.

Рис. 5. Схема алгоритма процедуры разработки мероприятий по управлению рисками

4. ОБОСНОВАНИЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА СЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ МЕТОДИК ИНТЕГРАТИВНОГО РИСК – МЕНЕДЖМЕНТА.

Четвертая группа включает в себя проблемы, связанные с реализацией разработанных методик интегративного риск – менеджмента в процессе деятельности промышленного предприятия и обоснованием возможности повышения ее эффективности за счет применения данных методик.

На примере одного из промышленных предприятий (ОАО «Мебельком») в диссертации показаны результаты применения разработанных в рамках концепции интегративного интегративного риск – менеджмента методик (детальной комплексной диагностики проблем и рисков, их анализа и оценки, разработки мероприятий по их снижению, оценки остаточных рисков), свидетельствующие о повышении эффективности деятельности данного предприятия.

На первом этапе проведена процедура комплексной детальной диагностики проблем ОАО «Мебельком», а выявленные проблемы оценены (экспертным путем) и проранжированы.

Далее, с учетом полученной информации, осуществлена комплексная детальная диагностика рисков ОАО «Мебельком». Для упорядочения практической реализации данной процедуры разработана матрица для диагностики рисков. На рис. 6 эта матрица представлена в «упакованном» виде. В «распакованном» виде она являет собой совокупность четырех таблиц, по строкам которых отражаются ИП УС, ИП ПС, ИП ФЭС, ИП предприятия, а по столбцам - ОП УС, ОП ПС, ОП ФЭС, ОП предприятия соответственно. В графах, находящихся на пересечении ОП и ИП отражаются риски, генерируемые данным ОП и влияющие на состояние соответствующего ему ИП. В таблице 5 представлен фрагмент перечня рисков, генерируемых ОП «качество сырья», «своевременность поставок сырья» и «уровень технического состояния ПО», и влияющих на изменение ИП ПС ОАО «Мебельком».

			х	х	х	Рисковые экспозиции	ИП предприятия: валовая прибыль будущих периодов
х	х	х		х	х		ИП УС	объем продаж продукции
х	х	х		х	х			уровень обеспечения выполнения ИП ПС
х	х	х		х	х			уровень обеспечения выполнения ИП ФЭС
х	х	х	х		х		ИП ПС	выполнение плана по выпуску продукции
х	х	х	х		х			качество выпускаемой продукции
х	х	х	х		х			эффективность деятельности ПС
х	х	х	х	х			ИП ФЭС	эффективность деятельности ПС
х	х	х	х	х			ИП ФЭС	эффективность управления финансовыми потоками
Источники рисков
ОП предприятия			ОП систем
Состояние политической среды	Состояние социально – эко- номиической среды	Состояние физической среды	ОП УС	ОП ПС	ОП ФЭС

Blog

Интегративный риск менеджмент как фактор повышения эффективности деятельности промышленных предприятий