Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 5 Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 6

Вид материалаОтчет
Риск процентной ставки
Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2010 года
Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2009 года
Прочий ценовой риск
Концентрация прочих рисков
Риск ликвидности
Чистый разрыв ликвидности
Совокупный разрыв по состоянию за 31 декабря 2011 года
Чистый разрыв ликвидности
Совокупный разрыв по состоянию на 31 декабря 2010 года
Операционный риск
Правовой риск
Подобный материал:
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   23

Риск процентной ставки

Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Группа подвержена процентному риску в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки.

На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам могут пересматриваться на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Группа обычно стремится к совпадению валютных позиций по процентным ставкам.

По мере изменения рыночной конъюнктуры и при наличии условий, определенных условиями договоров и законодательством Российской Федерации, Группа может в одностороннем порядке изменить процентную ставку по активам (обязательствам).

В таблице приведен общий анализ процентного риска Группы. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с условиями заключенных договоров.

Пересмотр процентных ставок по всем долговым инструментам Группы производится по сроку до 5 лет.

Расчет чувствительности производился методом ГАП. Метод «разрывов» позволяет определить финансовый результат в случае резкого изменения цены финансового инструмента, при котором минимальная цена предыдущего дня выше максимальной цены текущего дня, либо резкое повышение цены финансового инструмента, при котором максимальная цена предыдущего дня была ниже минимальной цены текущего.





До востребования и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

Более 1 года

Неде-нежные

Итого

31 декабря 2010 года



















Итого финансовых активов

278 808

975 911

557 846

442 930

0

2 255 495

Итого финансовых обязательств

758 562

250 288

282 385

35 000

0

1 326 235

Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2010 года

(479 754)

725 623

275 461

407 930

0

929 260

31 декабря 2009 года



















Итого финансовых активов

297 681

364 378

489 919

786 328

0

1 938 306

Итого финансовых обязательств

799 248

143 046

255 725

35 000

0

1 233 019

Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 2009 года

(501 567)

221 332

234 194

751 328

0

705 287


Если бы за 31 декабря 2010 года процентные ставки были на 100 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на 21 841 тыс. рублей (2009 г. на 15 409 тыс. рублей) меньше в результате более низких процентных доходов по активам с плавающей процентной ставкой. Собственный капитал составил бы на 21 841 тысяч рублей (2009 г. на 15 409 тыс. рублей) меньше.

Если бы за 31 декабря 2010 года процентные ставки были на 100 базисных пунктов выше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на 21 841 тыс. рублей (2009 г. на 15 409 тыс. рублей) больше в результате более высоких процентных доходов по обязательствам с плавающей процентной ставкой. Собственный капитал составил бы на 21 841 тысяч рублей (2009 г. на 15 409 тыс. рублей) больше.

В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Группы к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные приняты величинами постоянными. Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на отчетную дату. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на отчетную дату рассчитана путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными. Влияние изменения валютных курсов не является существенным в связи с незначительным объемом валютных операций.


2010

Валюта

Увеличение в базисных пунктах

Чувствительность чистого процентного дохода

Чувствительность капитала

Рубль

100

1

1

Евро

100

(1)

(1)

Доллар США

100

(1)

(1)

2010

Валюта

Уменьшение в базисных пунктах

Чувствительность чистого процентного дохода

Чувствительность капитала

Рубль

100

(1)

(1)

Евро

100

1

1

Доллар США

100

1

1

2009

Валюта

Увеличение в базисных пунктах

Чувствительность чистого процентного дохода

Чувствительность капитала

Рубль

100

1

1

Евро

100

(1)

(1)

Доллар США

100

(1)

(1)

2009

Валюта

Уменьшение в базисных пунктах

Чувствительность чистого процентного дохода

Чувствительность капитала

Рубль

100

(1)

(1)

Евро

100

1

1

Доллар США

100

1

1


В таблице далее приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года.





2010

2009

Доллары США

Рубли

ЕВРО

Прочие валюты

Доллары США

Рубли

ЕВРО

Прочие валюты

Активы

Средства в других банках

0,00

2,29

0,00

0,00

0,00

4,28

0,00

0,00

Кредиты и дебиторская задолженность

12,00

13,71

0,00

0,00

0,00

17,58

0,00

0,00

Обязательства

Средства других банков

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Средства клиентов:

























текущие (расчетные) счета

0,10

0,10

0,10

0,00

0,44

0,10

0,00

0,00

срочные депозиты

5,59

8,60

0,00

0,00

7,34

9,36

0,00

0,00

Прочие заёмные средства

0,00

0,10

0,00

0,00

0,00

0,10

0,00

0,00


Прочий ценовой риск


Группа подвержена риску того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен (помимо тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным риском).

Группа не подвержена риску изменения цены акций. Группа не осуществляла операции с долевыми инструментами.

Группа подвержена риску досрочного погашения по предоставленным кредитам с фиксированной процентной ставкой, включая ипотечные кредиты, которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов. Финансовый результат и собственный капитал Группы за текущий год и на текущую отчетную дату не зависели бы существенно от изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма досрочного погашения соответствует или почти соответствует амортизированной стоимости кредитов и дебиторской задолженности.


Концентрация прочих рисков


Группа контролирует и раскрывает информацию о концентрации кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих данные по заемщикам с общей суммой выданных кредитов, превышающей 10% от суммы капитала. У Группы не было существенной концентрации риска по состоянию за 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года.


Риск ликвидности

Риск ликвидности определяется как риск того, что Группа столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств.

Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Группа подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Группа не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Управление риском ликвидности осуществляется Правлением Группы в рамках своих полномочий.

Группа старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств клиентов, средств других банков, вкладов физических лиц и долговых ценных бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности.

Управление ликвидностью Группы требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации.

Анализ и прогнозирование состояния ликвидности головной организации проводится отделом отчетности и экономического анализа. Правление головной организации по информации Отдела Отчетности и Экономического Анализа обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, который в основном состоит из краткосрочных ликвидных денежных и кредитных ресурсов, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности.

Ежедневный анализ состояния ликвидности и показателей избытка (дефицита) ликвидности по срокам позволяют своевременно выявлять существенные дисбалансы ликвидности, которые могут возникать при различных сценариях, охватывающих стандартные и наиболее неблагоприятные рыночные условия.

Приведенные далее таблицы показывает распределение обязательств по состоянию за 31 декабря 2010 года и за 31 декабря 2009 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблицах представляют контрактные, не дисконтированные, денежные потоки. Все суммы к выплатам и к получению являются фиксированными в соответствии с условиями договоров, заключенных Группой. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на отчетную дату:


ОБЯЗАТЕЛЬСТВА за 31 декабря 2010 года





До востребования и менее 1 месяца

от 1 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

от 12 месяцев до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Обязательства

Средства клиентов - физических лиц

320 321

52 393

75 981

0

0

448 695

Средства клиентов прочие

387 758

100 000

0

0

0

487 758

Выпущенные долговые ценные бумаги

50 000

97 895

206 404

0

0

354 299

Прочие заемные средства

483

0

0

0

35 000

35 483

Финансовые гарантии, отраженные в финансовой отчетности при наступлении события убытка

23 543

0

0

0

0

23 543

Неиспользуемые кредитные линии

34 537

0

0

0

0

34 537

Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам

816 642

250 288

282 385

0

35 000

1 384 315


ОБЯЗАТЕЛЬСТВА за 31 декабря 2009 года





До востребования и менее 1 месяца

от 1 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

от 12 месяцев до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Обязательства

Средства клиентов - физических лиц

442 222

51 267

63 102

0

0

556 591

Средства клиентов прочие

356 532

0

0

0

0

356 532

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

91 780


192 623

0

0

284 403

Прочие заемные средства

493

0

0




35 000

35 493

Финансовые гарантии, отраженные в финансовой отчетности при наступлении события убытка

19 315

0

0

0

0

19 315

Неиспользуемые кредитные линии

3 566

0

0

0

0

3 566

Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам

822 128

143 047

255 725

0

35 000

1 255 900


Выплаты в отношении поставочных форвардных контрактов (общая сумма) будут сопровождаться соответствующими притоками денежных средств. Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты.

В части управления ликвидностью Группа контролирует ожидаемые (или контрактные) сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков.

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2010 года:


 

До востребо-вания и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

261 417

0

0

0

0

261 417

Обязательные резервы на счетах в Банке России

12 594

0

0

0

0

12 594

Средства в других банках

45 640

0

0

0

0

45 640

Кредиты

233 167

746 204

787 554

442 930

0

2 209 855

Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании

0

0

0

0

510

510

Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций

0

0

0

0

2 287

2 287

Запасы

0

0

0

303501

0

303 501

Торговая и прочая дебиторская задолженность

168 749

745 819

668 515

0

0

1 583 083

Инвестиционная недвижимость

0

0

0

0

87 968

87 968

Основные средства

0

0

0

0

2 805 965

2 805 965

Незавершенной строительство

0

0

0

0

624 215

624 215

Нематериальные активы

0

0

0

0

180

180

Текущие требования по налогу на прибыль

0

0

0

0

2 809

2 809

Прочие активы

0

0

194 757

0

0


194 757

Итого активов

721 567

1 492 023

1 650 826

746 431

3 523 934

8 134 781

Обязательства

Средства клиентов

822 084

51 267

63 102

0

0

936 453

Выпущенные долговые ценные бумаги

50 000

97 895

206 404

0

0

354 299

Займы

0

0

2 158 915

0

0

2 158 915

Торговая и прочая краткосрочная задолженность

0

2 052 982

0

0

0

2 052 982

Прочие заемные средства

483

0

0

0

35 000

35 483

Прочие обязательства

0

68 460

0

0

0

68 460

Текущие обязательства по налогу на прибыль

0

3 768

0

0

0

3 768

Отложенные налоговые обязательства

0

115

0

0

0

115

Итого обязательств

872 567

2 274 487

2 428 421

0

35 000

5 610 475

Чистый разрыв ликвидности

(151 000)

(782 464)

(777 595)

746 431

3 488 934

2 524 306

Совокупный разрыв по состоянию за 31 декабря 2011 года

(151 000)

(933 464)

(1 711 059)

(964 628)

2 524 306

 























Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 2009 года:


 

До востребо-вания и менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

От 1 года до 5 лет

Более 5 лет

Итого

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

334 583

0

0

0

0

334 583

Обязательные резервы на счетах в Банке России

9 019

0

0

0

0

9 019

Средства в других банках

13 432

0

0

0

0

13 432

Кредиты

141 315

151 812

0

1 631 747

0

1 924 874

Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании

0

0

0

0

510

510

Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций

0

0

0

0

2 287

2 287

Запасы

0

0

0

299 668

0

299 668

Торговая и прочая дебиторская задолженность

497

843 512

908 029

0

0


1 752 038

Инвестиционная недвижимость

0

0

0

0

88 173

88 173

Основные средства

0

0

0

0

2 407 753

2 407 753

Незавершенной строительство

0

0

0

0

472 189

472 189

Нематериальные активы

0

0

0

0

111

111

Текущие требования по налогу на прибыль

0

0

0

0

243

243

Прочие активы

0

0

108 670

0

0


108 670

Итого активов

498 846

995 324

1 016 699

1 931 415

2 971 266

7 413 550

Обязательства

Средства клиентов

789 644

9 103

114 157

219

0

913 123

Выпущенные долговые ценные бумаги

0

91 780

192 623

0

0

284 403

Займы

0

0

2 442 302

0

0

2 442 302

Торговая и прочая краткосрочная задолженность

0

1 493 453

0

0

0

1 493 453

Прочие заемные средства

493

0

0

0

35 000

35 493

Прочие обязательства

0

103 206

0

0

0

103 206

Текущие обязательства по налогу на прибыль

0

0

0

0

0

0

Итого обязательств

790 137

1 697 542

2 749 082

219

35 000

5 271 980

Чистый разрыв ликвидности

(291 291)

(702 218)

(1 732 383)

1 931 196

2 936 266

2 141 570

Совокупный разрыв по состоянию на 31 декабря 2010 года

(291 291)

(993 509)

(2 725 892)

(794 696)

2 141 570

 























Позиции по ликвидности раскрываются с учетом конкретных соотношений требований и обязательств Группы.

Группа будет продолжать свою деятельность в качестве действующей компании в обозримом будущем. Раскрытию подлежат все существенные допущения, поскольку данная таблица содержит информацию для многих пользователей финансовой отчетности. Управление ликвидностью осуществляется на уровне Правления Группы. Группа не имеет просроченных требований и обязательств.

Совпадение и контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления ликвидностью. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Группы и рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.

Группа считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Группы.

Требования по ликвидности в отношении гарантий соизмеримы с суммой соответствующих обязательств, так как Группа обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.


Операционный риск


Операционный риск - это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Группы и/или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Группы и/или иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик), применяемых Группой информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Система внутреннего контроля и управления операционными рисками действует на постоянной и системной основе. Решения по измерению и нейтрализации операционного риска решается на уровне Правления.

Головная организация управляет операционным риском в целях обеспечения надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур в целях его минимизации. В целях снижения операционного риска головная организация организует и устанавливает процедуры внутреннего контроля за проведением операций в подразделениях. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.

В целях снижения и минимизации операционных рисков:

- приобретается только лицензионное программное обеспечение, заключаются договоры технической поддержки;

- в штате находятся специалисты по техническому обслуживанию техники и программному обеспечению;

- ежегодно анализируется перечень индикаторов риска;

- назначается Администратор информационной безопасности, основной функцией которого является обеспечение информационной безопасности ;

- руководители подразделений ежегодно проводят с сотрудниками занятия по выявлению факторов риска, на постоянной основе проводят знакомство сотрудников с новыми законодательными и нормативными документами РФ и Банка России;

- в должностных инструкциях закреплена ответственность руководителей подразделений за вверенное им имущество.


Правовой риск


Правовой риск - риск возникновения у Группы убытков вследствие несоблюдения Группой требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Группы), нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Выявление и мониторинг правового риска в Группе осуществляется руководством организаций-участников и руководителями структурных подразделений, непосредственно организующими и осуществляющими производственную и хозяйственную деятельность, юридической службой и службой безопасности.

С целью минимизации правового риска Группа обеспечивает правомерность совершаемых операций и других сделок в следующем порядке:

- приказом Председателя Правления головной организации и руководителями организаций-участников устанавливается порядок и сроки согласования условий договоров до их заключения, в том числе порядок их согласования с членами Правления;

- решениями Правления головной организации утверждаются типовые формы договоров, соглашения и заявлений по банковским операциям;

- юридическими службами головной организации и организаций-участников ведется визирование заключаемых и учет уже заключенных договоров;