Коммерческого Банка «Пульс Столицы»
| Вид материала | Отчет |
- Коммерческого Банка "Пульс Столицы", 1030.78kb.
- Коммерческого Банка «Пульс Столицы», 1033.63kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
- Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
- Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
- Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
- Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
- Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Совета Акционерного Коммерческого банка «авангард» открытого акционерного общества, 286.28kb.
Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.
24. Сегментный анализ
Сегмент - это идентифицируемый компонент Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Банком раскрывалась информация по бизнес-сегментам в Примечаниях 8 и 14, по географическому принципу – в Примечаниях 25.
25. Управление рисками
Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, рыночные риски - валютный риск, риск ликвидности, процентной ставки и прочий ценовой риск), операционных, правовых рисков и рисков потери деловой репутации. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционными и правовым риском обеспечивает надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных, правовых рисков и рисков потери деловой репутации.
Кредитный риск
Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что неисполнение обязательства по финансовому инструменту одной стороной приведет к возникновению финансового убытка у другой стороны. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы.
Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе.
Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги.
Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.
В целях мониторинга кредитного риска сотрудники Управления анализа и контроля кредитными рисками (УАиКР) составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения (ключевого управленческого персонала) и анализируется им. (Банк не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Банк осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками.)
УАиКР осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому Банк предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в Примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10.
В целях снижения рисков Банком устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам.
Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Банком средствам. Банк в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита.
В рамках системы внутреннего контроля в Банке проводятся следующие основные мероприятия по контролю за уровнем кредитного риска:
- мониторинг финансового состояния заемщиков, банков-контрагентов, векселедателей на постоянной основе (ответственные сотрудники Управления кредитных продуктов, Казначейства);
- вынесение мотивированного суждения об уровне риска по активным операциям (ответственный сотрудник УАиКР);
- принятие решения о предоставления кредитных продуктов и об условиях кредитования (ответственный Кредитный Комитет);
- предоставление сводных отчетов Председателю Правления и Главному Бухгалтеру Банка о создании резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также о создании резервов по прочим активам (ответственные сотрудники Управления кредитных продуктов и УАиКР);
- установление лимитов на активные операции с банками-контрагентами и эмитентов ценных бумаг, а именно предложения по установлению лимитов на основе анализа финансового состояния - ответственный сотрудник УАиКР, и принятие решения об установлении лимита на банки-контрагенты и эмитентов ценных бумаг (Кредитный Комитет);
- отслеживание совокупных лимитов, установленных на банки-контрагенты и эмитентов ценных бумаг в режиме реального времени (ответственные сотрудники Казначейства и УАиКР);
- ежедневный последующий контроль соблюдения лимитов на банки-контрагенты и эмитентов ценных бумаг (ответственные сотрудники Отдела учета и оформления активных и пассивных операций и Службы внутреннего контроля).
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.
Географический риск
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка на отчетную дату 31 декабря 2007 года:
| АКТИВЫ | Россия | Организация экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| Денежные средства и их эквиваленты | 600 412 | 1723 | | 602135 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 12 627 | | | 12627 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 49 113 | | | 49113 |
| Средства в других банках | 387 602 | | | 387602 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 559 084 | | | 559084 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 103 792 | | | 103792 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 23 320 | | | 23320 |
| Прочие активы | 1 621 | | | 1621 |
| Налоговый актив | 9 427 | | | 9427 |
| Основные средства | 9 582 | | | 9582 |
| Нематериальные активы | 888 | | | 888 |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 1757468 | 1723 | 0 | 1759191 |
| | | | | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |
| Средства других банков | (145 806) | | | (145 806) |
| Средства клиентов | (1 029 265) | | | (1 029 265) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (363 258) | | | (363 258) |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | (1 266) | | | (1 266) |
| Прочие обязательства | (1 552) | | | (1 552) |
| ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | (1 541 147) | 0 | 0 | (1 541 147) |
| ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ по состоянию на 31 декабря 2007 года | 216321 | 1723 | 0 | 218044 |
Активы и обязательства классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Наличные средства, основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения.
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Банка на отчетную дату 31 декабря 2006 года:
| АКТИВЫ | Россия | Организация экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
| Денежные средства и их эквиваленты | 830 368 | | | 830 368 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 19 426 | | | 19 426 |
| Средства в других банках | 353 373 | | 8 460 | 361 833 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 523 216 | | | 523 216 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 189677 | | | 189 677 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 24 393 | | | 24 393 |
| Прочие активы | 401 | | | 401 |
| Налоговый актив | 8 331 | | | 8 331 |
| Основные средства | 1 617 | | | 1 617 |
| ВСЕГО АКТИВОВ | 1 950 802 | 0 | 8 460 | 1 959 262 |
| | | | | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |
| Средства других банков | (157 386) | | | (157 386) |
| Средства клиентов | (1 285 635) | | | (1285635) |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | (339 195) | | | (339195) |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | (1 718) | | | (1 718) |
| Прочие обязательства | (1 602) | | | (1 602) |
| Налоговое обязательство | (425) | | | (425) |
| ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | (1785961) | 0 | 0 | (1785961) |
| ЧИСТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ по состоянию на 31 декабря 2006 года | 164841 | 0 | 8 460 | 173301 |