Программа по дисциплине

Вид материала

Программа

Содержание Разработчик программы 1. Организационно-методический раздел 2. Распределение учебных часов по дисциплине 3. Содержание дисциплины 4. Примерный перечень тем контрольных работ Лицензирование в сфере внешней торговли товарами 5. Примерный перечень тем рефератов 6. Перечень вопросов к зачету Аналогичный товар Агенты валютного контроля Адвалорная налоговая ставка Беспошлинные товары – Валютный контроль – Внешнеторговая деятельность Внешнеторговые бартерные сделки Внешняя торговля интеллектуальной собственностью Внешняя торговля информацией Внешняя торговля товарами Внешняя торговля услугами Временный ввоз ... Полное содержание

Подобный материал:

• Рабочая учебная программа по дисциплине «Моделирование рынка ценных бумаг» ен., 282.34kb.
• Рабочая программа по дисциплине технические средства информатизации для студентов специальности, 320.99kb.
• Рабочая программа По дисциплине "религиозная ситуация изучаемого региона" Для специальности:, 184.28kb.
• Учебная программа для специальности: 1-25 01 04 Финансы и кредит Факультет, 430.83kb.
• Программа вступительного испытания по дисциплине «История», 431.52kb.
• Рабочая программа по дисциплине маркетинг издательство тюменского государственного, 948.52kb.
• Программа по дисциплине "Философия" для поступающих, 149.25kb.
• Рабочая программа по дисциплине Физическая культура кафедра Физического воспитания, 2131.05kb.
• Программа и контрольные задания по учебной дисциплине, 858.36kb.
• Рабочая программа по дисциплине основы компьютерной электроники для студентов специальности, 487.92kb.

Всероссийская академия внешней торговли


Кафедра финансов и валютно-кредитных отношений


«Утверждаю»

Проректор по учебной работе


__________ Вологдин А.А.


«___»________2011 года


Программа по дисциплине


Налогообложение во внешнеэкономической деятельности


для студентов 6 курса вечерней формы обучения

по специальности «Финансы и кредит»

Факультета финансов


Обсуждена и рекомендована

к утверждению на заседании кафедры.

Протокол № 10 от 8 июня 2011 года.


Москва, 2011


Разработчик программы:

к.э.н. Ордынская Елена Валерьевна


Рецензент:

к.э.н. профессор кафедры Мировой и национальной экономики Орлова Галина Александровна


СОДЕРЖАНИЕ

1. Организационно-методический раздел

Цель дисциплины «Налогообложение во внешнеэкономической деятельности» — формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков по вопросам налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставится следующие задачи:

- получить представление о сущности и целях внешнеэкономической деятельности и механизме ее государственного регулирования;

- изучить основы таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;

- освоить систему нормативно-правовых актов, регламентирующих налогообложение внешнеэкономической деятельности;

- освоить порядок исчисления и уплаты таможенных платежей с учетом особенностей таможенных процедур;

- получить навыки анализа действующего законодательства и научиться применять его нормы к конкретным ситуациям.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

- цели и объекты государственного регулирования внешнеэкономической деятельности;

- налоговый аспект системы регулирования внешнеэкономической деятельности;

- основы таможенно-тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли в России;

- понятие таможенного тарифа, его структуру и функции;

- совокупность таможенных пошлин, сборов и налогов, уплачиваемых участниками внешнеэкономической деятельности;

- нормы законодательства, определяющие порядок государственного регулирования и налогообложения участников внешнеэкономической деятельности, порядок определения таможенной стоимости товаров, исчисления и уплаты таможенных платежей;

- особенности механизма налогообложения в рамках различных таможенных процедур;

- основные направления внешнеэкономической деятельности России;

- особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ;

- зарубежный опыт в области государственного регулирования ВЭД.

В результате студенты должны уметь:

- ориентироваться в действующем гражданском, налоговом и административном законодательстве;

-анализировать действующее законодательство и профессионально применять его нормы в конкретных ситуациях;

- рассчитывать таможенную стоимость товара существующими методами;

- рассчитывать суммы таможенных платежей;

- ориентироваться в постоянно развивающемся и изменяющемся механизме формирования налоговых обязательств хозяйствующих субъектов;

- рассчитывать суммы налогов, подлежащих уплате иностранными организациями и физическими лицами на территории РФ;

- выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций и предлагать пути их решения;

- использовать полученные знания для решения стандартных практических ситуаций и задач в области налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.

В результате студенты должны уметь:

- осуществлять поиск нормативных и других правовых актов, регулирующих внешнеэкономические отношения в налоговой сфере;

- использовать действующее законодательства на этапах расчета сумм таможенных платежей;

- использовать зарубежный опыт государственного регулирования внешнеэкономической деятельности;

- применять методы государственного регулирования;

- определять таможенную стоимость товара;

- применять процедуру помещения товаров под определенный таможенный режим;

- рассчитывать суммы налогов, подлежащих уплате иностранными организациями и физическими лицами на территории РФ;

- применять полученные знания в практической деятельности.

Дисциплина «Налогообложение во внешнеэкономической деятельности» является составной частью блока учебных дисциплин, включающего «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Основы аудита» и преподается вслед за ними.

2. Распределение учебных часов по дисциплине

№ темы	Название темы	Количество часов
		всего	из них по видам учебной работы
			лекции	практич. Занятия	самост. работа
1.	Государственное регулирование ВЭД: содержание, механизм, теоретические и правовые основы	3	2	-	1
2.	Законодательная база внешнеэкономической деятельности и ее государственного регулирования	3	2	-	1
3.	Нетарифные методы регулирования ВЭД	5	2	-	3
4.	Таможенно-тарифные методы регулирования ВЭД	5	3	-	2
5.	Способы определения таможенной стоимости	5	3	-	2
6.	Налоги в системе таможенных платежей	5	2	-	3
7.	Схемы налогообложения в рамках таможенных процедур и условий доставки товаров «Инкотермс – 2010»	4	2	-	2
8.	Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, связанных и не связанных с деятельностью на территории РФ	5	2	-	3
9.	Развитие внешнеэкономической деятельности в связи с перспективой вступления России в ВТО и образованием таможенного союза.	3	2	-	1
	Итого:	38	20	-	18

Текущие формы контроля: контрольная работа – 1.


Итоговая форма контроля: зачет.

3. Содержание дисциплины

Тема 1. Государственное регулирование ВЭД: содержание, механизм

Внешнеэкономическая (ВЭД) и внешнеторговая (ВТД) деятельность: понятие, механизм регулирования. Государственное регулирование ВЭД: цели, объекты, основные понятия, определенные законодательством. Хозяйствующие субъекты; организации, содействующие ВЭД; органы государственной власти, ведающие вопросами ВЭД; инфраструктура ВЭД как участники ВЭД.

Международная практика регулирования ВЭД. Международные соглашения (соглашения об избежании двойного налогообложения со странами ближнего и дальнего зарубежья, Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, Конвенция «О представительстве и международной купле-продаже товаров», Соглашение об общих условиях поставок товаров между организациями государств – участников СНГ и др.) и организации (ВТО, МВФ, МБРР, МФК, ЮНТКАД, ЕЭК, ОЭСР и др.).

Гармонизированная система описания и кодирования товаров. Товарная номенклатура ВЭД и классификация товаров.

Тема 2. Законодательная база внешнеэкономической деятельности и ее государственного регулирования

Основные правовые документы, регулирующие ВЭД (Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс ТС, ФЗ «О таможенном тарифе», ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», ФЗ РФ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», ФЗ «Об экспортном контроле» и др.).

Роль налогового законодательства в регулировании ВЭД. Ответственность за нарушение порядка налогообложения и уклонение от уплаты таможенных платежей.

Международные контракты как атрибут внешнеэкономической деятельности. Их роль в формировании цен товаров и налоговой базы. Условия поставки товаров «Инкотермс – 2010».

Тема 3. Нетарифные методы регулирования ВЭД

Классификация нетарифных ограничений и практика их применения в современной России.

Экономические меры нетарифного регулирования ВЭД: контроль таможенной стоимости, валютный контроль, финансирование в виде субсидий, защитные меры в форме применения особых пошлин.

Административные меры нетарифного регулирования ВЭД: эмбарго, лицензирование, квотирование, экспортный контроль.

Технические меры нетарифного регулирования ВЭД: разрешительная система, специальные требования, защита интеллектуальной собственности.

Неэкономические меры нетарифного регулирования ВЭД: торговые договоры, правовые режимы (Режим наибольшего благоприятствования, Национальный режим).

Тема 4. Таможенно-тарифные методы регулирования ВЭД

Роль тарифных регуляторов как инструментов экономического воздействия на ценообразование и товародвижение. Понятие таможенного тарифа, структура и функции. Виды таможенных пошлин и их классификация.

Значимость таможенного тарифа в формировании государственного бюджета. Основные направления развития таможенного тарифа в России.

Предоставление тарифных преференций: законодательное регулирование, условия применения.

Тема 5. Способы определения таможенной стоимости

Брюссельская конвенция оценки стоимости товара и Кодекс таможенной стоимости. Понятие и роль таможенной стоимости в формировании цен, налогов и пошлин. Методы определения таможенной стоимости: по цене сделки с ввозимыми товарами, по цене сделки с идентичными товарами, по цене сделки с однородными товарами, на основе вычитания стоимости, на основе сложения стоимости, резервный метод определения таможенной стоимости товаров.

Тема 6. Налоги в системе таможенных платежей

Система таможенных платежей: ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, НДС, акцизы, таможенные сборы. Установление и уплата таможенных сборов. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Взыскание таможенных платежей.

Особенности формирования НДС и акцизов в отношении товаров, ввозимых и вывозимых с территории России.

Тема 7. Схемы налогообложения в рамках таможенных процедур и условий доставки товаров «Инкотермс- 2010»

Понятие и содержание таможенной процедуры. Виды таможенных процедур и особенности налогообложения: «выпуск для внутреннего потребления», «экспорт», «таможенный транзит», «переработка на таможенной территории», «переработка для внутреннего потребления», «переработка вне таможенной территории», «Временный ввоз», «Свободный склад», «Реимпорт», «Реэкспорт», «Уничтожение», «Отказ в пользу государства», «Временный вывоз», «Беспошлинная торговля», «Свободная таможенная зона», специальная таможенная процедура. Условия доставки товаров «Инкотермс – 2010» и особенности налогообложения.

Тема 8. Особенности налогообложения организаций, осуществляющих и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства в Российской Федерации

Методы устранения двойного налогообложения в международном и российском законодательстве. Особенности налогообложения иностранных организаций, имеющих постоянные представительства на территории Российской Федерации. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом.

Тема 9. Развитие внешнеэкономической деятельности в связи с перспективой вступления России в ВТО и образованием таможенного союза

Основные положения Концепции присоединения России к ВТО. Проблемы приведения национальных стандартов в соответствие с международными требованиями. Научно-практические всероссийские и международные конференции по вопросам экономической безопасности, государственному регулированию ВЭД и ВТД. Развитие ВЭД в связи с образованием таможенного союза России, Беларуси, Казахстана.

4. Примерный перечень тем контрольных работ

(тестовых заданий)

Вариант № 1

Задание 1

Дайте определение следующему понятию: внешнеторговая бартерная сделка.

Задание 2

Выберете правильный ответ.

Целью торговой политики является: а) достижение такого состояния платежного баланса страны, при котором экспорт превышает импорт;

б) создание благоприятных условий для российских экспортеров, импортеров, производителей и потребителей товаров и услуг;

в) регулирование ценообразования при экспорте и импорте.

Задание 3

В каких случаях могут быть введены количественные ограничения на экспорт или импорт тех или иных товаров ? Укажите статью закона, в которых они установлены.

Задание 4

Выберете правильный ответ.

Предотгрузочная инспекция применяется в отношении:

а) экспортируемых товаров;

б) перемещаемых через границу драгоценных металлов;

в) отдельных импортных товаров.

Задание 5

Перечислите, используя норму федерального закона, три – четыре из применяемых мер, затрагивающих внешнюю торговлю услугами и вводимые исходя из национальных интересов.

Вариант № 2

Задание № 1

Дайте определение следующему понятию: внешняя торговля товарами.

Задание № 2

Выберете правильный ответ.

К полномочиям федеральных органов государственной власти в области ВТД не относятся:

а) защита экономического суверенитета и экономических интересов РФ и российских лиц;

б) определение порядка ввоза в РФ драгоценных металлов;

в) лицензирование деятельности страховых организаций.

Задание № 3

В каких случаях осуществляется лицензирование в сфере ВТД ? Укажите статью закона, на которую следует ссылаться в данном случае.


Задание № 4

Выберете правильный ответ.

Национальный режим в отношении товаров, происходящих из иностранных государств, предусматривает:

а) технические требования, применяемые к аналогичным товарам российского происхождения,

б) специфические методы определения таможенной стоимости,

в) импортную пошлину, размер которой пересматривается один раз в пять лет.

Задание № 5

В каких случаях применяются запреты и ограничения внешней торговли товарами, услугами, интеллектуальной собственностью ? Укажите статью закона, на которую следует ссылаться в данном случае.


Вариант № 3

Задание № 1

Дайте определение следующему понятию: зона свободной торговли.

Задание № 2

Выберете правильный ответ.

Какой орган государственной власти устанавливает ставки таможенного тарифа:

А) Правительство РФ;

Б) Совет Федерации;

В) Федеральная налоговая служба.

Задание № 3

В чем заключается процедура «наблюдения за экспортом и (или) импортом» ?

Задание № 4

Выберете правильный ответ.

Свобода международного транзита предполагает:

а) свободное передвижение объектов по железной дороге, автодорогам и водным путям;

б) свободное передвижение объектов по железной дороге, водным, воздушным и автодорожным путям;

в) свободное передвижение объектов ВТД без предварительного таможенного контроля.

Задание № 5

Назовите особые режимы осуществления ВТД. В каких статьях закона они предусмотрены ?

Вариант № 4

Задание № 1

Дайте определение следующему понятию: внешняя торговля информацией.

Задание № 2

Выберете правильный ответ.

К методам государственного регулирования внешнеторговой деятельности не относятся:

а) методы таможенно - тарифного регулирования, методы нетарифного регулирования;

б) меры контрольного характера, методы снижения экономических рисков;

в) меры экономического и административного характера.

Задание № 3

На основе норм какого законодательного акта осуществляется заключение международных торговых договоров и иных договоров Российской Федерации в области внешнеэкономических связей?

Задание № 4

В отношении каких групп товаров законодательно не установлены количественные ограничения на экспортно-импортные операции:

а) сельскохозяйственные товары или водных биологических ресурсов, ввозимые в Российскую Федерацию в любом виде;

б) продукты животного происхождения, производство которых зависит от импортируемого в Российскую Федерацию товара;

в) непродовольственные товары, не являющиеся существенно важными для внутреннего рынка Российской Федерации.

Задание № 5

В каких случаях осуществляется Лицензирование в сфере внешней торговли товарами? Укажите статью закона, определяющую совокупность этих случаев.


Вариант № 5

Задание № 1

Дайте определение следующему понятию: «паспорт внешнеторговой бартерной сделки».

Задание № 2

Выберете правильный ответ.

Какое из полномочий не относится к компетенции федеральных органов государственной власти в области внешнеторговой деятельности:

а) создание страховых и залоговых фондов в области внешнеторговой деятельности на территории субъекта Российской Федерации;

б) защита экономического суверенитета и экономических интересов Российской Федерации и российских лиц;

в) определение порядка ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней.

Задание № 3

Какой орган государственной власти Российской Федерации в области государственного регулирования внешнеторговой деятельности определяет основные направления торговой политики Российской Федерации:

а) Правительство РФ;

б) Президент РФ;

в) Государственная дума РФ.

Задание № 4

Охарактеризуйте основные положения Национального режима в отношении товаров, происходящих из иностранных государств.

Задание № 5

Какими способами осуществляется внешняя торговля услугами? Укажите статью закона, определяющую совокупность этих способов.

5. Примерный перечень тем рефератов

1. Обеспечение уплаты таможенных платежей.
   
2. Методы устранения двойного налогообложения в международной практике.
   
3. Функции и роль ВТО в международной торговле.
   
4. Основное назначение и классификация международных соглашений об избежании двойного налогообложения
   
5. Порядок взыскания таможенных платежей.
   
6. Порядок предоставления тарифных преференций.
   
7. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов.
   
8. Возврат таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств
   
9. Товары, освобожденные от ввозных и вывозных таможенных пошлин (в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе».
   
10. Методы регулирования ВЭД.
    
11. Полномочия Таможенной службы РФ по осуществлению контроля ВЭД.
    
12. Функции Министерства экономического развития и торговли РФ в области регулирования ВЭД
    
13. Таможенный тариф: содержание, функции.
    
14. Таможенный союз России, Белоруссии, Казахстана.
    
15. Основные положения Таможенного кодекса Таможенного союза.
    
16. Основные положения ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» №311-ФЗ от 27.11. 2010 г.
    
17. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана.
    
18. Особенности постановки на учет в налоговых органах РФ иностранных организаций.
    

6. Перечень вопросов к зачету

1. Содержание государственного регулирования ВЭД в законодательстве РФ

2. Формы ВЭД, осуществляемые в РФ

3. Методы регулирования ВЭД

4. Классификация участников ВЭД

5. Основные понятия ВЭД, сформулированные в Федеральном законе от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

6. Основные положения Федерального закона «О таможенном тарифе»

7. Полномочия Таможенной службы РФ по осуществлению контроля ВЭД

8. Функции Министерства экономического развития и торговли РФ в области регулирования ВЭД

9. Правовая база регулирования ВЭД

10. Основные вопросы и значение норм НК РФ в регулировании ВЭД

11. Основные вопросы и значение норм Таможенного кодекса Таможенного союза в регулировании ВЭД

12. Таможенные процедуры: понятие, виды

13. Особенности налогообложения в рамках следующих таможенных процедур: Экспорт, таможенный транзит, таможенный склад

14. Особенности налогообложения в рамках следующих таможенных процедур: переработка на таможенной территории, переработка вне таможенной территории, переработка для внутреннего потребления.

15. Товарная номенклатура ВЭД ТС

16. Экономические меры нетарифного регулирования ВЭД

17. Административные меры нетарифного регулирования ВЭД

18. Технические меры нетарифного регулирования ВЭД

19. Правовые режимы в системе мер нетарифного регулирования ВЭД (РНБ и национальный режим)

20. Таможенный тариф: содержание, функции

21. Понятие и классификация таможенных пошлин

22. Расчет таможенной пошлины по адвалорным ставкам

23. Расчет таможенной пошлины по специфическим и комбинированным ставкам

24. Определение таможенной стоимости методом «по цене сделки с ввозимыми товарами»

25. Определение таможенной стоимости методами «вычитание стоимости» и «сложение стоимости»

26. Резервный метод определения таможенной стоимости

27. Понятие и виды таможенных платежей

28. Товары, в отношении которых не взимаются таможенные сборы при таможенном оформлении

29. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов

30. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов

31. Обеспечение уплаты таможенных платежей

32. Порядок взыскания таможенных платежей

33. Порядок предоставления тарифных преференций

34. Особенности формирования НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию России.

35. Особенности формирования акцизов в отношении товаров, ввозимых на территорию России.

36. Основное назначение и классификация международных соглашений об избежании двойного налогообложения

37. Участники и сроки международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией

38. Методы устранения двойного налогообложения в международной практике

39. Основные показатели внешней торговли России и особенности таможенного тарифа в последние годы в России

40. Функции и роль ВТО в международной торговле

41. Международные контракты как атрибут внешнеэкономической деятельности.

42. Определение таможенной стоимости методом «по цене сделки с идентичными товарами»

43. Определение таможенной стоимости методом «по цене сделки с однородными товарами»

44. Виды таможенных сборов. Установление и уплата таможенных сборов.

45. Особенности формирования НДС в отношении товаров, вывозимых с территории России.

46. Особенности формирования акцизов в отношении товаров, вывозимых с территории России.

47. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом

48. Базисные условия поставки. Инкотермс-2010.

49. Брюссельская конвенция оценки стоимости товара и Кодекс таможенной стоимости.

50. Авансовые платежи в целях уплаты таможенных пошлин, налогов.

51. Товары, ввоз которых на таможенную территорию РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС.

52. Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана.

53. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций иностранными организациями, имеющими постоянные представительства на территории РФ.

54. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций иностранными организациями, не осуществляющими деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ.

55. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

56. Уплата НДС налоговыми агентами в случае приобретения на территории РФ товаров, работ (услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ

57. Уплата НДС налоговыми агентами при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории РФ на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

58. Основные положения Концепции присоединения России к ВТО

59. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций иностранными организациями

60. Особенности постановки на учет в налоговых органах РФ иностранных организаций.

61. Особенности налогообложения в рамках следующих таможенных процедур: временный ввоз (допуск), временный вывоз, реимпорт, реэкспорт.

62. Особенности налогообложения в рамках следующих таможенных процедур: беспошлинная торговля, уничтожение, отказ в пользу государства

63. Особенности налогообложения в рамках следующих таможенных процедур: свободная таможенная зона, свободный склад, специальная таможенная процедура.

8. Библиография

а) нормативная база

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
   
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
   
3. Таможенный кодекс Таможенного союза.
   
4. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
   
5. Федеральный закон от 21 мая 1993 г. «О таможенном тарифе»
   
6. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» №311-ФЗ от 27.11. 2010 г.
   
7. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 –ФЗ от 10.12.2003 г.
   

б) основная литература

1. Дегтярева О. И. Внешнеэкономическая деятельность / О. И. Дегтярева, Т. Н. Полянова, С. В. Саркисов - М. : Дело АНХ, 2008.
   
2. Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: учебник / Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков – М.: Магистр, 2010.
   
3. Свинухов В.Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебник / М.: Магистр, 2008 – 447 с.
   
4. Международные экономические отношения: учебник для вузов / Под ред. В.Е. Рыбалкина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009
   
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. - М.:Юрайт, 2011. - 680 с.
   
6. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: учебник / Е.Ф.Прокушев. – М.: Дашков и Ко, 2010
   
7. Налоги и налогообложение: учебник для вузов/ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – Питер, 2010 – 522 с.
   
8. Шувалова Е.Б., Шепелева П.М., Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебное пособие /Е.Б. Шувалова, П.М. Шепелева – М: ИТК Дашков и К, 2011 – 132 с.
   
9. Современный толковый налоговый словарь. Под ред. Руководителя ФНС России А.Э. Сердюкова – М: НАЛОГ-ИНФО, 2006, 480 с., ISBN5-1727-0167-2.
   
10. Налоги и налогообложение./ Под ред. Д.Г.Черника – 2-е изд., – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.
    
11. Ионова А.Ф. Учет, налогообложение, анализ внешнеэкономической деятельности - М. Юнити – Дана, 2011. - 415 с.
    

г) дополнительная литература на иностранных языках:

1. Corden M.W. The Theory of Protection. L., 1971; Trade Policy and Economic Welfare.-L., 1975.
   
2. Meade J. The Theory of Customs Unions. Amsterdam, 1955.
   
3. Viner J. The Customs Union Issue: Carnegie Endowment for International Peace, 1950.
   
4. Emile Woolf. Auditing today 5 tii ed. New York: Prentice Hall, 1994.
   
5. D. Henley, A. Likierman, J. Perrin, M. Evans, I. Lapsley and J.E.H. Whiteoak. Public Sektor Accouting and Financial Control: 4 th ed. Chapman and Hall, 1994
   
6. Management Control in Modem Governtment Administration: Some Comparative Practices.- Copyright OECD, Paris, 1996. 250 p. 109. M. Ezzamel and D. Heathfield. Perspectives on Financial Control: Essays in memory of kenneth Hilton: Chapman and Hall, 1994
   
7. Ackelsberg R., Yukl G. Negotiated transfer pricing and conflict resolution in organizations // Decision Sciences. 1979. N 10.
   
8. Cyert R.M., March J.G. A behavioral Theory of the Firm. Hemel Hempstead: Prentice-Hall, 1963.
   
9. Eccles R.G. The transfer pricing problem!: a theory for practice. Lexington, 1985.
   
10. Hirshleifer J. Internal pricing and decentralized decisions. Bonini et.al., 1964. Hirshleifer J. On the economics of transfer pricing // The Journal of Business. 1956. N 29.
    
11. McAulay L., Tomkins C.R. A Review of the contemporary transfer pricing literature with recommendations for future research // British Journal of Management. 1992. N 3.
    
12. Porter M.E. Competitive Strategies: Techniques for Analyzing Industries and Competitors. N.Y.: Free press, 1980.
    
13. Spicer B.H. Towards an organizational theory of the transfer pricing process // Accounting, Organization and Society. 1988. N 13 (3).
    
14. Watson D.J.H., Baumler J.V. Transfer pricing: a behavioral context // The Accounting Review. 1975. N 50 (3).
    
15. Commentary to the OECD Model Convention for the Avoidance of Double Taxation of Income and Capital.
    
16. Осикова Л.Н. Taxes & Taxation. Учебное пособие по дисциплине английский язык для экономических вузов. Изд.2-е /Англ.язык. М.: ГИС, 2006.
    

д) информация в сети Интернет о налоговых системах развитых стран, в том числе:

1. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
2. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
3. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
4. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
5. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
6. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
7. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
8. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
9. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
   
10. ofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта
    
11. alog.ru/analit.htm
    
12. ov
    
13. cess.gov/eop/index.php
    
14. ornell.edu/uscode
    
15. sfinanzministerium.de
    

е) информация в сети Интернет о налогах:

n.ru/ru/ - Министерство финансов Российской Федерации

ссылка скрыта - Федеральная налоговая служба

ссылка скрыта - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС

ссылка скрыта - Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ)

ссылка скрыта - Издательство «Бератор-Пресс»

ссылка скрыта - Сайт Российских Налогоплательщиков

9. Глоссарий

АНАЛОГИЧНЫЙ ТОВАР – товар, который по своему функциональному назначению, применению, качественным и техническим характеристикам полностью идентичен другому товару, или в отсутствие такого полностью идентичного товара товар, имеющий характеристики, близкие к характеристикам другого товара.

АГЕНТ – юридическое или физическое лицо, совершающее юриди­ческие действия (заключающее сделки) за счет и в интересах другого лица (принципала).

АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ – таможенные органы РФ, подотчетные ГТК РФ (органу валютного контроля), который определяет функции и полномочия этих органов при осуществлении ими валютного контроля в пределах своей компетенции.

АДВАЛОРНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА – налоговая ставка, установленная в процентах к стоимости.

АКТЫ ДЛЯ ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЕЙ:

АКТ НА БЕССПОРНОЕ списание суммы недоимки составляется должностными лицами в пределах т/о РФ при обнаружении факта неуплаты (недоплаты) юридическим лицом тамо­женных платежей, процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку таможенных платежей и пени в пяти экземплярах, из которых первый экземпляр хранится в делах т/о РФ, остальные экземпляры вместе с платежным документом на бесспорное списание направляются в банк, где открыт счет плательщика.

АКТ ОБ УНИЧТОЖЕНИИ составляется по установленной форме при фактическом уничтожении товаров и транспортных средств, помещенных под таможенный режим уничтожения товаров.

АКТ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРОВ и транспортных средств (документ строгой финансовой отчетности) составляется в двух экземплярах по просьбе лица, поместившего товары и транспортные средства под таможенный режим отказа в пользу государства.

АНТИДЕМПИНГОВЫЕ пошлины – особые виды таможенных пошлин (федераль­ных налогов), которые могут временно применяться к ввозимым на таможенную терри­торию РФ товарам в целях защиты экономических интересов РФ. Применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене более низкой, чем их нор­мальная стоимость в стране вывоза в момент этого вывоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных това­ров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РФ.

БЕСПОШЛИННЫЕ ТОВАРЫ – товары, освобождаемые от уплаты таможенных пошлин в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» (ст. 35).

БЕСПОШЛИННАЯ ТОРГОВЛЯ – таможенный режим, при котором иностранные товары, ввезенные на таможенную территорию РФ, или российские товары продаются в розницу физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории РФ, в магазинах беспошлинной торговли без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

ВАЛЮТНАЯ политика – совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере международных валютных и других экономических отношений, в целях экономической и валютной стабилизации страны.

Формы валютной политики:

• дисконтная;
  
• девизная (валютная интервенция);
  
• диверсификация валютных резервов;
  
• валютные ограничения;
  
• регулирование степени конвертируемости валюты;
  
• режим валютного курса;
  
• девальвация;
  
• ревальвация.
  

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ – контроль, осуществляемый таможенными органами РФ, на принципах:

• четко обозначенной территории страны;
  
• разграничения участников внешнеэкономической деятельности на резидентов и не­резидентов;
  
• разграничения валютной сферы;
  
• монополии Центрального банка РФ на осуществление валютных операций;
  
• доказательственности (в форме контракта) необходимости осуществления валютных операций:
  
  1. Таможенно-банковский контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экс­порта товаров, в ходе которого ГТК РФ как орган валютного контроля, а иные таможен­ные органы РФ при осуществлении функций агентов валютного контроля имеют право не производить выпуска товаров в случаях предоставления паспорта сделки, оформлен­ного с нарушением требований Инструкции о порядке осуществления валютного контро­ля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров; осуществлять в преде­лах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров; запрашивать у экс­портеров и банков документы и информацию об осуществлении ими валютных опера­ций, связанных с перемещением через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств.
     
  2. Контроль за импортными операциями (введен с 01.01.1996 г.), базовым документом которого является паспорт импортной сделки, оформляемый импортером товаров в банке импортера и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осущест­вления такого контроля таможенными органами РФ и банком.
     

ВНЕШНЕТОРГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ – деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ БАРТЕРНЫЕ СДЕЛКИ – совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (далее – бартерные сделки). К бартерным сделкам не относятся сделки, предусматривающие использование при их осуществлении денежных или иных платежных средств.

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ – передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу.

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ ИНФОРМАЦИЕЙ – внешняя торговля товарами, если информация является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других случаях.

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ ТОВАРАМИ – импорт и (или) экспорт товаров. Перемещение товаров с одной части таможенной территории РФ на другую часть таможенной территории РФ, если такие части не связаны между собой сухопутной территорией РФ, через таможенную территорию иностранного государства не является внешней торговлей товарами.

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ УСЛУГАМИ – оказание услуг (выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в ст. 33 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

ВРЕМЕННЫЙ ВВОЗ – таможенный режим, при котором иностранные товары используются в течение определенного срока (срока временного ввоза) на таможенной территории РФ с полным или частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к этим товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

ВЫПУСК ДЛЯ СВОБОДНОГО ОБРАЩЕНИЯ (выпуск для внутреннего потребления) – таможенный режим, в соответствии с которым ввозимые на таможенную территорию РФ товары остаются постоянно на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории.

ГАРМОНИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА описания и кодирования товаров означает Номенклатуру, включающую в себя товарные позиции, субпозиции и относящиеся к ним цифровые коды, примечания к разделам, группам и субпозициям, а также Основные правила интерпретации Гармони­зированной системы, приведенные в приложении к настоящей Конвенции (см. Международная конвенция о Гармонизированной системе описания и кодирования товаров, со­вершенная в Брюсселе 14 июня 1983 г.).

ГЕНЕРАЛЬНАЯ ЛИЦЕНЗИЯ выдается Центральным банком РФ банку или иному кредитному учреждению на право совершения валютных операций с иностранной валютой, включая вывоз из РФ валютных ценностей, без ограничений суммы и количества и без специального разрешения Центрального банка РФ.

ГРУЗОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ – общее название, относящееся к документации, оговаривающей частные требования таможни относительно груза (фрахта), перевозимого торговым транспортным средством.

ГРУЗОВАЯ ТАМОЖЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (ГТД) – унифицированный документ, заполняемый декларантом на товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, и представляемый им таможенному органу РФ для таможенных целей, содержащий необходимые сведения для этих целей; базовый документ для формирования статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики; юридический документ для возникновения правоотношений между лицом, перемещающим товары через таможен­ную границу РФ (самодекларантом), декларантом и таможенным органом РФ; документ строгой финансовой отчетности.

ДЕКЛАРАНТ – лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

ДОГОВОР КОМИССИИ – договор, по которому одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

ЗАЯВИТЕЛЬ – российское лицо, являющееся лицом, перемещающим товары для переработки, предоставляющее в таможню заявление на использование таможенного режима переработки на таможенной территории, получившее лицензию на переработку на таможенной территории и несущее в полном объеме ответственность за правильное и своевременное выполнение условий этого режима и его завершение.

ЗАЯВЛЕНИЕ таможенной стоимости: таможенная стоимость заявляется (декларируется) декларантом таможенному органу РФ при перемещении товара через таможенную границу РФ. Таможенная стоимость товара определяется декларантом согласно методам определения таможенной стоимости. Порядок применения системы таможенной оценки товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, а также порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории РФ, устанавливаются Правительством РФ.

ЗАКАЗЧИК УСЛУГ ИНОСТРАННЫЙ – в РФ в целях Закона об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности – иностранное лицо, заказавшее услуги (работы) или пользующееся ими.

ЗАКАЗЧИК УСЛУГ РОССИЙСКИЙ – в РФ в целях Закона об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности – российское лицо, заказавшее услуги (работы) или пользующееся ими.

ИМПОРТ ТОВАРА – ввоз товара на таможенную территорию РФ без обязательства об обратном вывозе.

КВОТА ТАРИФНАЯ – квота, в пределах стоимости или количества которой импортируемые товары облагаются таможенными пошлинами в обычном размере. Превышение К.т. влечет за собой повышение ставок пошлин.

КОММЕРЧЕСКОЕ ПРИСУТСТВИЕ – любая допускаемая законодательством РФ или законодательством иностранного государства форма организации предпринимательской и иной экономической деятельности иностранного лица на территории РФ или российского лица на территории иностранного государства в целях оказания услуг, в том числе путем создания юридического лица, филиала или представительства юридического лица либо участия в уставном (складочном) капитале юридического лица.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ТРАНЗИТ – перемещение через таможенную территорию РФ товаров, транспортных средств, если такое перемещение является лишь частью пути, начинающегося и заканчивающегося за пределами таможенной территории РФ.

НАЛОГ ВНУТРЕННИЙ – в РФ в целях ТК РФ – НДС или акциз, взимаемые при обороте товаров на территории РФ.

НЕПОСРЕДСТВЕННО КОНКУРИРУЮЩИЙ ТОВАР – товар, который сопоставим с другим товаром по своему назначению, применению, качественным и техническим характеристикам, а также по другим основным свойствам таким образом, что покупатель заменяет или готов заменить им другой товар в процессе потребления.

НЕТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ – метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера.

ОТКАЗ В ПОЛЬЗУ ГОСУДАРСТВА – таможенный режим, при котором товары безвозмездно передаются в федеральную собственность без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

ПАСПОРТ БАРТЕРНОЙ СДЕЛКИ – документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами.

ПРЕДОТГРУЗОЧНАЯ ИНСПЕКЦИЯ – проверка качества, количества, цены, включая ее финансовые условия, и (или) правильности кодирования для таможенных целей товаров, предназначенных для импорта в Российскую Федерацию.

ПРЕФЕРЕНЦИЯ – предоставление государством льгот и приоритетов предприятиям и организациям в условиях создания благоприятных условий их деятельности.

РЕИМПОРТ – в РФ в целях Таможенного кодекса РФ – таможенный режим, который относится к группе «завершающих» и при котором товары, ранее вывезенные с таможенной территории России, ввозятся обратно в течение трех лет без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к ним запретов и ограничений экономического характера. Товары, помещенные под режим Р., рассматриваются как выпущенные для свободного обращения.

РЕЭКСПОРТ – таможенный режим, при котором товары, ранее ввезенные на таможенную территорию РФ, вывозятся с этой территории без уплаты или с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ – оборот товаров на таможенной территории РФ без запретов и ограничений, предусмотренных таможенным законодательством РФ.

СЕРТИФИКАТ КАЧЕСТВА – документ, удостоверяющий качество поставляемых товаров и их соответствие условиям контрактов, выдаваемые государственными инспекциями, торговыми палатами, лабораториями на основании произведенных ими осмотров и анализов товаров.

СТАТИСТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ об экспорте и импорте товаров по каждой конкретной сделке, как правило, являются коммерческой тайной, непосредственно затрагивающие материальные интересы участников ВЭД.

СТАТУС ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЕЙ – наличие или отсутствие запретов и ограничений на пользование и распоряжение товарами и транспортными средствами, установленных Таможенным кодексом РФ.

ТАМОЖЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ – документ по установленной форме, в котором указываются сведения, необходимые для представления в таможенный орган в соответствии с настоящим Кодексом.

ТАМОЖЕННАЯ ПРОЦЕДУРА – совокупность положений, предусматривающих порядок совершения таможенных операций и определяющих статус товаров и транспортных средств для таможенных целей.

ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ – метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин.

ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ – федеральная служба, уполномоченная в области таможенного дела, и подчиненные ей таможенные органы РФ.

ТАМОЖЕННЫЙ БРОКЕР (представитель) – посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного лица, на которого возложена обязанность или которому предоставлено право совершать таможенные операции.

ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ – совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ.

ТАМОЖЕННЫЙ СБОР – платеж, уплата которого является одним из условий совершения таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением, хранением, сопровождением товаров.

ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ – единая таможенная территория, которой на основе международного договора с одним или несколькими государствами либо группами государств заменяются две или несколько таможенных территорий и в пределах которой отменяются таможенные пошлины и другие меры ограничения внешней торговли товарами, происходящими с единой таможенной территории, в отношении практически всей торговли такими товарами в пределах этой таможенной территории.

УНИЧТОЖЕНИЕ – таможенный режим, при котором иностранные товары уничтожаются под таможенным контролем без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

ФОРФЕЙТИНГ (от фр. a forfai – целиком, общей суммой) – форма финансирования внешнеэкономических операций (как правило, экспорта) путем учета векселей без права регресса. Выкупая у экспортера векселя со скидкой, банк принимает на себя риск неплатежа импортера.

ФРАХТ (нем. fracht) – плата владельцу транспортных средств (фрахтовщику) за перевозку грузов или пассажиров.

ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРОЛЬ осуществляется в целях защиты национальных интересов РФ в области ВЭД при экспорте вооружений и военной техники, товаров двойного назначения, а также соблюдения международных обязательств РФ по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания.

ЭКСПОРТ ТОВАРА – вывоз товара с таможенной территории РФ без обязательства об обратном ввозе.

ЭКСПОРТЕР – юридическое лицо либо физическое лицо (резиденты), от имени которого заключен контракт на экспорт товаров.


Тираж __10__ экз. Заказ №_______


Отпечатано в ГОУ ВПО Всероссийская академия внешней торговли

Минэкономразвития России, 119285, г.Москва, ул.Пудовкина, 4а