Правительства Российской Федерации на 2009-2012 годы, перспективного финансового плана Российской Федерации на 2009-2012 годы и проекта федерального бюджета на 2009 год методические рекомендации
| Вид материала | Методические рекомендации |
- Т. А. Голикова согласовано: Заместитель Министра экономического развития и торговли, 602.59kb.
- Правительство Республики Калмыкия постановляет: Утвердить прилагаемую региональную, 617.79kb.
- Правительство республики бурятия постановление от 2 марта 2009 г. N 64 об утверждении, 1328.58kb.
- 4. Доходы проекта федерального бюджета, 1206.99kb.
- Президентом Российской Федерации в Послании Федеральному собранию Российской Федерации,, 1188.97kb.
- Об утверждении региональной программы "развитие молочного скотоводства в томской области, 362.02kb.
- Правительством Российской Федерации (протокол от 07. 06. 2006 г. №19) за основу для, 1707.82kb.
- Всоответствии со статьями 169, 173, 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Областным, 122.86kb.
- Правительства Российской Федерации от 29. 07. 1998 №857 (ред от 22. 06. 2009) приказываю:, 548.77kb.
- Долгосрочная целевая программа «Содействие добровольному переселению в Пензенскую область, 6512.82kb.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по подготовке Докладов о результатах и основных
направлениях деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в качестве субъектов бюджетного планирования
(проект)
- Общие положения
1.1. Назначение и структура Методических рекомендаций
Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в качестве субъектов бюджетного планирования (далее – Доклады) при формировании Сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на 2009-2012 годы, перспективного финансового плана Российской Федерации на 2009-2012 годы и проекта федерального бюджета на 2009 год.
Методические рекомендации разбиты на главы и параграфы.
Первая глава содержит Общие положения, включающие параграфы, посвященные назначению и структуре Методических рекомендаций (п. 1.1), их Нормативно-правовым основаниям (п. 1.2), используемым понятиям (п. 1.3), особенностям подготовки Докладов региональных субъектов бюджетного планирования (п. 1.4), объему, структуре и срокам представления Докладов (п. 1.5).
Последующие главы посвящены подготовке отдельных разделов Докладов в соответствии с их структурой, определенной в п. 1.5 настоящих Методических рекомендаций.
1.2. Нормативно-правовые основания Методических рекомендаций
Настоящие Методические рекомендации опираются на нормы Конституции Российской Федерации и основополагающих федеральных законов, которые обязаны соблюдать администрации (правительства) субъектов Российской Федерации в своей деятельности в качестве субъектов бюджетного планирования:
- Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"
- Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"
- Бюджетный кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации"
- Налоговый кодекс Российской Федерации
Настоящие Методические рекомендации разработаны адресованы администрациям (правительствам) субъектов Российской Федерации, осуществляющим подготовку сводных докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
При этом субъекты Российской Федерации в рамках своих конституционных полномочий могут принимать нормативные акты регионального уровня, регламентирующие процесс разработки докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации, подготовки сводного доклада субъекта Российской Федерации и конкретизирующие применительно к особенностям субъекта Российской Федерации настоящие Методические рекомендации.
1.3. Понятия, используемые в настоящих
Методических рекомендациях
"бюджет субъекта бюджетного планирования" - используемая для целей бюджетного планирования сумма расходов, представляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в Министерство финансов Российской Федерации (включая оценки расходов, финансируемых за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и распределяемая по подведомственным ему главным распорядителям средств федерального бюджета;
"отчетный период" - период, составляющий 3 года (включая текущий), предшествующий году, на который разрабатывается проект федерального бюджета;
"плановый период" - период, составляющий 3 года, в том числе год, на который разрабатывается проект федерального бюджета, и последующие 2 года;
"стратегическая цель" - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования. Стратегическая цели могут подразделяться на социально-значимые цели и цели связанные с обеспечением ускоренного экономического роста (поддержка точек экономического роста);
"тактическая задача" - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
"исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования" - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, договоров и соглашений Российской Федерации, предусматривающих предоставление средств федерального бюджета юридическим и физическим лицам (включая государственных служащих и работников федеральных государственных учреждений), органам государственной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, иностранным государствам, межгосударственным союзам и международным финансовым организациям;
"субъекты бюджетного планирования" - федеральные министерства, а также федеральные службы и федеральные агентства, руководство деятельностью которых осуществляет Президент Российской Федерации или Правительство Российской Федерации, палаты Федерального Собрания Российской Федерации, Конституционный Суд Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации, Центральная избирательная комиссия Российской Федерации, Генеральная прокуратура Российской Федерации, Счетная палата Российской Федерации, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации.
В рамках настоящих Методических рекомендаций помимо перечисленных в п. 5 федеральных органов государственной власти, включаются также администрации (правительства) или иные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, от имени которых проекты бюджета субъекта Российской Федерации вносятся в высший законодательный орган последнего.
Далее в настоящих Методических рекомендациях в тех случаях, когда требуется такая конкретизация, субъекты бюджетного планирования, перечисленные в п. 5 Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, будут называться «федеральными субъектами бюджетного планирования», а администрации (правительства) или иные упомянутые в предыдущем абзаце органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации – «региональными субъектами бюджетного планирования».
Соответственно, в настоящих Методических рекомендациях изменяется смысл следующих понятий:
"бюджетные целевые программы" – реализуемые на территории субъекта Российской Федерации региональным субъектом бюджетного планирования (подведомственными ему органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации и иными организациями) мероприятия федеральных целевых программ, подпрограмм федеральных целевых программ или ведомственных целевых программ, а также региональные целевые программы.
Кроме того, в настоящих Методических рекомендациях дополнительно используются следующие понятия:
"бюджет регионального субъекта бюджетного планирования" – это бюджет субъекта Российской Федерации, администрация (правительство) которого выступает в качестве регионального субъекта бюджетного планирования;
"региональные целевые программы" – разрабатываемая и реализуемая региональным субъектом бюджетного планирования (подведомственными ему органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации и иными организациями) программа социально-экономического развития субъекта Российской Федерации, а также иные целевые программы, основным источником бюджетного финансирования которых является бюджет субъекта Российской Федерации;
"целевое значение показателя" - численное значение показателя, характеризующее желаемый (конечный, целевой) результат: достижение соответствующих целей, решение задач, выполнение программ и т.д.;
"плановое (планируемое) значение показателя"– численное значение показателя, предварительно заданное на каждый год планового периода, которое в динамике должно приближаться к целевому значению;
"ожидаемое (прогнозируемое) значение показателя"– численное значение показателя, определяемое на основе прогноза или расчета (по мере поступления данных за отчетный период прогноз может подвергаться корректировке);
"фактическое значение показателя" — действительное численное значение показателя, полученное на основе данных о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования за отчетный период.
Ожидаемые (прогнозируемые) значения показателей могут отличаться от плановых, а фактические – как от прогнозируемых, так и от плановых. В число задач подготовки Докладов входят объяснение расхождений между плановыми и фактическими значениями показателей и корректировка ожидаемых (прогнозируемых) значений по мере поступления данных за отчетный период.
1.4. Особенности подготовки Докладов
о результатах и основных направлениях деятельности
региональных субъектов бюджетного планирования
В отличие от федеральных органов государственной власти, каждый из которых готовит свой собственный Доклад, субъект Российской Федерации готовит один (сводный) Доклад, объединяющий сведения о результатах и основных направлениях деятельности всех органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющих бюджетное планирование.
Настоящие Методические рекомендации также должны способствовать выверке с субъектами бюджетного планирования (главными распорядителями) базовых объемов бюджетного финансирования для расчета бюджета действующих и определения перечня и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на 2009-2012 годы в целях повышения эффективности комплексного среднесрочного планирования деятельности органов исполнительной власти Российской Федерации и администраций (правительств) субъектов Российской Федерации и учету затрат по государственным функциям (видам деятельности, услугам) и программам.
1.5. Объем, структура и сроки представления Докладов
Общий рекомендуемый объем основой части (текста) Доклада определяется из расчета 40-50 страниц для каждого регионального субъекта бюджетного планирования.
Дополнительные материалы, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложениями к настоящим Методическим рекомендациям, представляются в виде отдельных приложений, объем которых не ограничивается.
Доклад должен включать следующие разделы:
- цели, задачи и показатели деятельности;
- расходные обязательства и формирование доходов;
- бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность;
- распределение расходов по целям, задачам и программам;
- результативность бюджетных расходов.
Доклад также должен включать следующие приложения:
- вклад стратегических целей Субъекта в достижение общенациональных целей (целей страны) - Приложение №1 к настоящим Методическим рекомендациям;
- описание межрегиональных задач - Приложение №2 к настоящим Методическим рекомендациям;
- описание межуровневых задач - Приложение №3 к настоящим Методическим рекомендациям;
- факторы, вызывающие существенные расхождения между плановыми и фактическими значениями показателей - Приложение №4 к настоящим Методическим рекомендациям;
- обоснование выбора целевых значений показателей - Приложение №5 к настоящим Методическим рекомендациям;
- структурированный перечень региональных и муниципальных программ (в т.ч. выделенных в аналитических целях), федеральных и ведомственных целевых программ и подпрограмм, действующих на территории региона - Приложение №6 к настоящим Методическим рекомендациям;
- результаты реализации программ и проектов по достижению стратегических целей (приоритетов) регионального развития - Приложение №7 к настоящим Методическим рекомендациям;
- мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами. Оценка эффективности мероприятий – Приложение №8 к настоящим Методическим рекомендациям.
Первая часть Доклада, состоящая из первого и третьего разделов, а также из четвертого, пятого и шестого разделов в части, касающейся отчетного периода, представляются до 1 апреля текущего года в Министерство регионального развития Российской Федерации (1 экземпляр).
Проект Доклада, включая уточненную и доработанную первую часть, представляются до 1 июля текущего года в Министерство регионального развития Российской Федерации (2 экземпляра).
Доработанные и уточненные с учетом принятых федерального закона о федеральном бюджете и закона субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год доклады представляются до 1 декабря текущего года в Министерство регионального развития Российской Федерации (2 экземпляра).
Текст и приложения к докладам также представляются в электронном виде (в форматах Word и Exсel).
2. Раздел первый: «Цели, задачи и показатели деятельности»
В этом разделе Доклада должна быть представлена система целей, задач и показателей (далее - программно-целевая структура), дающая ясное представление об основных целях деятельности регионального субъекта бюджетного планирования и основных направлениях реализации этих целей.
Под деятельностью регионального субъекта бюджетного планирования в настоящих Методических рекомендациях понимается любая деятельность, осуществляемая за счет средств (расходной части) бюджета субъекта бюджетного планирования (в соответствии с определением, приведенным в п. 1.3 настоящих Методических рекомендаций).
Основными уровнями программно-целевой структуры являются:
- стратегические цели субъекта бюджетного планирования;
- тактические задачи;
- целевые установки бюджетных программ различного статуса (региональные целевые программы и их подпрограммы, а также осуществляемые на территории субъекта Российской Федерации мероприятия федеральных целевых программ, их подпрограмм, ведомственных целевых программ).
2.1. Формирование стратегических целей деятельности
регионального субъекта бюджетного планирования
Стратегические цели деятельности регионального субъекта бюджетного планирования должны отражать приоритеты государственной политики, а также определяться комплексом основных проблем, стоящих перед регионом.
Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности регионального субъекта бюджетного планирования и способствовать решению всего комплекса проблем социально-экономического развития субъекта Российской Федерации.
Региональный субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои цели применительно лишь к тем целям стратегического развития страны, которые имеют прямое отношение к его предметам ведения и полномочиям, в том числе в сфере обеспечения национальной безопасности.
В силу большого числа сфер ответственности и функций, выполняемых региональным субъектом бюджетного планирования, их непосредственной или косвенной связи с уровнем достижения значительного числа целей развития страны, количество целей регионального субъекта бюджетного планирования может быть значительным. В этом случае необходимо определить приоритетные цели (приоритеты) для планового периода исходя из наиболее важных проблем социально-экономического развития субъекта Российской Федерации, а также основных задач и принципов государственной политики в сфере компетенции регионального субъекта бюджетного планирования, определенных в Конституции РФ, Конституции (Уставе) субъекта Российской Федерации, федеральных конституционных законах, федеральных законах, законах субъекта Российской Федерации, Указах Президента Российской Федерации, концепциях и доктринах государственной политики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочных программных документах Правительства Российской Федерации, администрации (правительства) субъекта Российской Федерации и иных нормативно-правовых актах и официальных документах.
Стратегические цели деятельности регионального субъекта бюджетного планирования должны быть определены Стратегией развития субъекта Российской Федерации – документом, разработанным администрацией (правительством) субъекта Российской Федерации, одобренным Законодательным собранием региона, согласованным с полномочным представителем Президента в федеральном округе, Минрегионом России.
Цели деятельности регионального субъекта бюджетного планирования, зафиксированные в Стратегии развития субъекта Российской Федерации, являются основой для разработки Комплексной программы социально-экономического развития субъекта Российской Федерации, которая также должна пройти все указанные в предыдущем абзаце процедуры согласования и быть зарегистрирована уполномоченным(и) федеральным(и) органом(ами) исполнительной власти.
Количество приоритетных целей, как правило, не должно превышать пяти, и они должны быть выделены при заполнении соответствующих форм.
При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:
- специфичность (цели должны соответствовать области компетенции регионального субъекта бюджетного планирования);
- измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего – с помощью количественных индикаторов);
- релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью регионального субъекта бюджетного планирования);
- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).
Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
- специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
- указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
- описания путей, средств и методов достижения цели.
Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества с учетом региональной специфики и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности регионального субъекта бюджетного планирования – при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
2.2. Формирование тактических задач
регионального субъекта бюджетного планирования
Тактические задачи регионального субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде.
Достижение стратегической цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования, необходимые для достижения соответствующей цели.
Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей регионального субъекта бюджетного планирования. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.
Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения соответствующей цели. Для целей, соответствующих основным государственным функциям, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3-х лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка данных тактических задач.
Как и при формировании стратегических целей, региональный субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои тактические задачи применительно лишь к тем целям стратегического развития страны, которые имеют прямое отношение к его предметам ведения и полномочиям.
Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации и в соответствии с возложенными на них функциями.
Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периоде (см. п. 2.4).
2.3. Межрегиональные и межуровневые задачи
В случае если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других субъектов Российской Федерации, при описании задачи необходимо сформулировать межрегиональные задачи для тех субъектов Российской Федерации, от которых зависит решение данной задачи.
Межрегиональной задачей является тактическая задача регионального субъекта бюджетного планирования (далее РСБП), решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других РСБП – являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны головного РСБП.
Головным РСБП является, как правило, тот субъект бюджетного планирования, который вносит наибольший вклад в решение тактической задачи. Ответственность за решение межрегиональной задачи, включая достижение целевых значений показателей задачи, а также за организацию согласования действий с другими РСБП, несет головной РСБП.
Межрегиональные задачи не формулируются в докладе при соблюдении одного или нескольких из следующих условий:
- Предоставление соответствующих (новых) услуг, требуемых головным РСБП от РСБП-соисполнителя для решения межрегиональной задачи, требуется одновременно всем, либо нескольким РСБП.
- Межрегиональная задача полностью покрыта системой целей и задач соисполнителей.
- Соисполнители уже ведут соответствующую необходимую деятельность. Фактически, для формирования межрегиональных задач требуется сформулировать конкретную задачу и определенные количественные требования к текущей деятельности РСБП-соисполнителя, что позволит сформулировать новую задачу/программу для РСБП-соисполнителя.
- Межрегиональная задача направлена на «согласование», «управление» и т.д., то есть на выполнение исключительно координирующих функций.
- Среди мероприятий, направленных на решение межрегиональной задачи, есть те, которые уже отнесены к решению другой межрегиональной задачи. В таком случае, эта задача должна быть сформулирована более узко или представлена как условие формирования другой межрегиональной задачи (или должен быть определен риск ее нерешения).
- Существуют мероприятия, направленные на решение межрегиональной задачи, реализация которых должна быть осуществлена не региональными субъектами бюджетного планирования, а другими экономическими агентами (коммерческими компаниями, муниципалитетами, федеральными органами власти).
В случае если решение тактической задачи затрагивает компетенцию или требует действий со стороны федеральных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, могут быть по согласованию с этими органами сформулированы межуровневые задачи для федеральных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, от которых зависит решение данной задачи.
Описания межуровневых задач должны быть приведены в Приложении №3 к Докладу. Формат описания межуровневой задачи представлен в Приложении №3 к настоящим Методическим рекомендациям.
Описание межуровневой задачи должно содержать:
- краткое обоснование необходимости постановки межуровневой задачи и ее взаимосвязь с задачами регионального субъекта бюджетного планирования;
- характеристики действий федеральных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, к компетенции которых относится межуровневая задача;
- показатели решения межуровневой задачи для регионального субъекта бюджетного планирования, федеральных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, и их значения для отчетного и планового периода;
Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия в рамках полномочий тех федеральных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, для которых она поставлена.
Постановка межуровневой задачи для органов местного самоуправления предполагает ведение региональным субъектом бюджетного планирования мониторинга деятельности по ее решению и показателей ее решения органами местного самоуправления. Форма и способы мониторинга должны быть описаны в дополнение к формулировке и описанию межуровневой задачи.
Субъект бюджетного планирования может предложить софинансирование расходов федерального бюджета или бюджетов органов местного самоуправления по решению межуровневой задачи из средств региональных целевых программ. В этом случае представляются предложения по методологии распределения соответствующих финансовых ресурсов, включающие процедуры отбора партнеров.
2.4. Формирование системы показателей деятельности
регионального субъекта бюджетного планирования
Для каждой стратегической цели и тактической задачи в Докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей), характеризующий:
- уровень достижения цели (решения задачи);
- его значения для отчетного периода;
- значения за текущий год и целевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто в среднесрочной перспективе;
- значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в Докладе бюджетных программ и непрограммной деятельности.
При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:
- минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;
- использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им государственных услуг региональным субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств (далее – показатели конечных результатов).
Под внешними потребителями услуг для целей составления Доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением администрации (правительства) субъекта Российской Федерации – регионального субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему органов и учреждений.
Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных региональным субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
- адекватность: показатель (группа показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
- точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;
- объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъектов бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;
- достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;
- однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
- экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
- сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
- своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и как правило не более чем через 2 – 3 месяца после окончания отчетного периода)
- уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.
В число используемых показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования должны включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, объемом и качеством потребляемых услуг.
В ходе определения и разработки методик расчета показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходить из тех полномочий администрации (правительства) субъекта Российской Федерации, которые установлены действующим законодательством, а также официальной информации, предоставляемой Федеральной службой государственной статистики по данному субъекту Российской Федерации и региональными статистическими службами.
В том случае, если информация, необходимая для расчета показателей, и полномочия по ее сбору, отсутствуют у регионального субъекта бюджетного планирования, и данная информация не предоставляется в официальном порядке службами государственной статистики, субъект бюджетного планирования может сформулировать задачу для Федеральной службы государственной статистики или региональной статистической службы по сбору такой информации или расчету требуемого показателя.
Субъект бюджетного планирования также может привести перечень необходимых полномочий для самостоятельного сбора информации и расчета данного показателя. При определенном обосновании также могут быть использованы показатели, которые рассчитываются международными организациями.
К тексту доклада субъекта бюджетного планирования должны быть приложены методики по расчету показателей целей, задач и программ, в случаях, когда такая методика важна для понимания смысла показателя.
По каждому показателю необходимо указать:
- плановые (указанные в предыдущем докладе о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год;
- плановые и фактические значения за отчетный период,
- в первую часть Доклада включаются планируемые значения показателей на каждый год планового периода и целевое значение на среднесрочную перспективу при соблюдении условия сохранения существующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровня инфляции);
- в Докладе, предоставляемом 1 июля и с уточнениями - 1 декабря, указываются скорректированные с учетом выделения дополнительного финансирования из бюджета принимаемых обязательств (в рамках утвержденных целевых программ ведомств и программ планируемых реформ, планируемых инфраструктурных проектов и проектов развития отдельных секторов экономики) значения показателей на каждый год планового периода и целевые значения на среднесрочную перспективу.
Допускается использование интервальных значений показателей в плановом периоде.
В случае, если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.
При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений), а также использовать межрегиональные и межстрановые сравнения.
Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:
- значений показателя за прошлые периоды;
- метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается так, чтобы достижение данного значения показателя соответствовало полному решению проблемы;
- показателей аналогичных программ;
- показателей других субъектов Российской Федерации, организаций, являющихся примерами «лучшей практики», в том числе показателей частных (коммерческих) организаций;
- значений аналогичных показателей в развитых странах, международных рейтингов и других показателей, применяемых для межрегиональных и межстрановых сопоставлений.
Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в Докладе (в Приложении №4 к Докладу, форма которого приведена в Приложении №4 к настоящим Методическим рекомендациям) приводится и фактическое, и плановое значение показателя (из доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
Если плановые значения показателей в представляемом докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в докладе прошлого года, то данные показатели приводятся в Докладе (в Приложении №4 к Докладу), а также дается обоснование изменения плановых значений.
В Докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода (Приложение №5 к Докладу, форма которого приведена в Приложении №5 к настоящим Методическим рекомендациям), а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от субъекта бюджетного планирования) факторов, воздействующих на этот уровень.