Методика формирования отчета о движении денежных средств 10 Совершенствование системы формирования отчета о движении денежных средств 12

Вид материала

Отчет

Содержание 3.2. Анализ движения денежных средств косвенным методом 3.3. Факторный анализ отчета о движении денежных средств Остаток денежных средств на начало отчетного года Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Движение денежных средств по финансовой деятельности Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Подобный материал:

• Отчет о движении денежных средств представляет собой табли­цу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
• Комментарии по применению нсбу 7 "Отчет о движении денежных средств" Общие положения, 461.54kb.
• Проблемы формирования отчета о движении денежных средств и актуальные варианты их решения, 41.47kb.
• Тема 6 Отчет о движении денежных средств, 68.38kb.
• Отчет о движении денежных средств и его использование для диагностики предприятия, 258.43kb.
• Отчет о движении денежных средств" Введение Настоящий стандарт разработан на основе, 194.71kb.
• Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
• Вопросы к экзамену по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 28.62kb.
• Упрощенная форма Отчета о движении денежных средств, 73.33kb.
• 3. Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности организации, 109.67kb.

3.2. Анализ движения денежных средств косвенным методом

Выполним расчет чистой прибыли (убытка) в чистый денежный поток по текущей– на:

6,89 + 2076,23 = 2083,12 тыс.руб.


Таблица 14

Аналитический отчет о движении денежных средств
ООО «Крит» за 2008 г. (косвенный метод), тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1	2	3	4
Текущая деятельность
1	Активное самофинансирование, в том числе:

Продолжение табл.14

1	2	3	4
14	Изменение величины кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками: А) увеличение Б) уменьшение	1812,45
15
16
17
18
19
20
21	Величина чистого денежного потока по текущей деятельности	307,08

В целом по текущей деятельности валовой денежный поток возрос на:

7705,72 + 2083,12 = 9778,84

денежных средств по видам деятельности рассмотрим рис.1.


Рис. 1. Определение изменения величины денежных средств
ООО «Крит» путем расчета денежных потоков и основные направления использования чистого направлен на покрытие дефицитного чистого денежного формирование чистого денежного потока.

3.3. Факторный анализ отчета о движении денежных средств

Чистый денежный поток а отрицательный денежный поток – на:

19538,89+ 1671,24 + 1300,24 + 266,69+ 1070,34 + 686,92 + 110,25 – 8628,11 = 16016,36 тыс.руб.

Таблица 15

Факторный анализ денежных потоков ООО «Крит»

Наименование фактора	2007 г.	2008 г.	Влияние фактора
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	277,65	333,56	55,91
Движение денежных средств по текущей деятельности
отчисления в государственные внебюджетные фонды	332,57	1019,49	686,92
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	3586,70	6097,45	2510,75

Продолжение табл.15

1	2	3	4
Займы, предоставленные другим организациям	0,00	0,00	0,00
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-5750,32	-8313,99	-2563,67
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	0,00	0,00	0,00
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	333,56	508,96	175,40

В итоге чистые денежные средства от текущей деятельности ООО «Крит» выросли на:

24880,67 - 16016,36 = 8864,31 тыс.руб.

По 51 тыс.руб., а отрицательный снизился на 47600,66 тыс.руб.

В итоге чистые денежные средства от финансовой деятельности снизились на:

41919, по эффективному управлению денежными средствами ООО «Крит» за счет экономии платежей по привлеченным ресурсам.