1. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

Вид материала

Документы

Содержание Нормативная прибыль На размер нетто-ставки влияют два фактора Основные условия функционирования страхового рынка Доходы страховой организации, согласно ПБУ 9/99, подразделя­ются на две основные группы Классификация расходов страховой компании Расходы, связанные со страховыми операциями Стратегический маркетинг Тактический маркетинг Договор личного страхования Таблица 5. 1 Классификация личного страхования Вид стра­хования Обязанности страховщика Права страховщика Рис..1. Состав брутто-тарифа Нетто-тариф Эксцедентное перестрахование Собственное удержание цедента Лимит ответственности перестраховщика Квотное перестрахование 24. Платежеспособность страховой компании Фактическая маржа платежеспособности ... Полное содержание

Подобный материал:

• Методика расчета тарифной ставки по страхованию жизни. Методики расчета тарифных ставок, 59.75kb.
• Методика расчета тарифа по видам страхования иным, чем страхование жизни Структура, 29.68kb.
• Тематика лабораторных работ по учебной дисциплине «Статистика страхования», 86.61kb.
• Рекомендации по определению тарифных ставок (окладов) работников коммерческих организаций, 975.59kb.
• Содержание поздравления федеральная палата адвокатов России, 2349.15kb.
• Программы по страхованию жизни и страхованию, 86.1kb.
• Основным документом при повременной оплате труда является табель учета рабочего времени, 92.54kb.
• 24 февраля 2010 г. Генеральный директор ск allianz росно жизнь Максим Чернин возглавил, 56.99kb.
• Постановление министерства труда и социальной защиты республики беларусь, 1024.51kb.
• Методика расчета базовых ставок платы (нормативной цены) для определения кадастровой, 752.1kb.

1. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

Страхование жизни, как отдельная отрасль страхования, имеет ряд особенностей, которые обусловливают выбор форм и методов анализа, подготовки и проведения страховых операций. Основными факторами, оказывающими непосредственное влияние на методику расчета тарифных ставок по страхованию жизни, являются следую­щие:

1. Объектом договора по данному виду страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные пока­затели, характеризующие продолжительность жизни и смертность среди населения страны, централизованно собираются и обрабатыва­ются в федеральных и региональных органах демографической ста­тистики. На основе полученных данных составляются так называе­мые таблицы смертности, которые используются страховщиками при расчете тарифных ставок по страхованию жизни. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный ха­рактер, то при их оценке используются методы теории вероятностей и статистики.

2.Договоры страхования жизни заключаются, как правило, на длительный срок. Период времени между уплатой взносов и момен­том осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемой от инвестирования временно свободных средств, стоимость страховых фондов изменяет­ся. Чтобы учесть подобные изменения при построении тарифных ставок, используются методы долгосрочных финансовых исчислений, и в частности дисконтирование.

Перечисленные особенности позволяют выделить систему матема­тических и статистических методов, применяемых при расчете тариф­ных ставок для определения финансовых взаимоотношений страхов­щика и страхователя, в отдельную отрасль науки — теорию актуарных расчетов. Далее будут рассмотрены основные принципы и некоторые приемы, используемые в актуарных расчетах по страхованию жизни.

Что же представляет собой простейшая таблица смертности?

Это таблица, которая для любого возраста х лет показывает количество 1_Х доживающих до этого возраста лиц из первоначальной совокупно­сти, состоящей, как правило, из l₀ = 100 000 новорожденных. В таб­лице смертности, как минимум, должно присутствовать два столбца:

в первом указывается возраст х лет (от 0 до со лет с шагом один год, где со — предельный возраст таблицы смертности);

во втором приводится количество лиц из l₀ = 100 000 новорож­денных, доживающих до указанного возраста х лет.


2.Страховые посредники.

Страховой посредник – одно из 3 гл.действующих лиц на страховом рынке рядом со страхователем и страховщиком. Посреднические ф-ции могут выполнять – персонал страх.компаний, агенты, брокеры, банки, туристич.агентства, автосалоны и др. З-н Укр. «О страховании» даёт такое определение посредников: страховщики могут осущ.страх.деят-ть через страх.посредников (страх.агентов и страх.брокеров). Страховые агенты – граждане ил июр.лица, кот.действуют от имени и по поручению страховщика и выполняют часть его страх.деят-ти. Страховые агенты явл.представителями страховщика и действуют в его интересах за комиссионное вознаграждение на основании договора со страховщиком.

Страх.брокеры – граждане или юр.лица, кот.зарегистрированы в установленном порядке как субъекты предприн.деят-ти и осущ-ют посредническую деят-ть на страховом рынке от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. Посредническая деятельность страх.агентов и страх.брокеров в пользу иностр.страховщиков на территории Украины не допускается. Деятельность страх. агентов и брокеров имеет общие черты, но юр.статус этих лиц разный. Страх.агент явл.уполномоченным страховщика и действует согласно с агентским соглашением на определённой территории. Страх.брокер явл.уполномоченным страхователя или страх.компании. Независимость брокера от страховщика или перестраховщика – ключевое отличие брокера от агента. Физич.лица, кот.работают в той или др.страх.компании – тип страх агентов. Роль агентов выполняют также транспортные предприятия при осущ.обязат.личного страх-я от несч.случаев и транспорте.Страховые агенты всех типов реализуют готовый страховой продукт. Они не имеют влияния на его качество и не могут быть объективными к оценке последней. Деятельность страх.агентов оплачивается в виде комиссионного вознаграждения или комиссии, размер кот.обуславливается агентским соглашением и выражается в % от страх.премии, оплач.страхователем по конкретному договору страх-я. Брокерами могут быть как физические так и юр.лица в виде брокерской конторы с нанимаемым персоналом. Деятельность брокера тесно связана с «жизненным циклом» страхового полиса. Когда жизн.цикл страх.полиса подходит к концу, страх.брокер обращается к своему клиенту с предложением обновить действие договора на новый срок, и цикл начинается с начала.страховой брокер имеет опред.кол-во клиентов , кот.он представляет на рынке


3. Порядок распред-я и учета прибыли страховых организаций

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
  
• прибыль как конечный финансовый результат.
  

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при рас­чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-став-ке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страхо­вых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Ве­роятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обу­словливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связан­ных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и опреде­ление чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-е).

Величина прибыли как конечного финансового результата деяте­льности страховой организации зависит от многих факторов. Их вли­яние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной де­ятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некото­рым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятель­ности страховой организации, представляют собой исходную инфор­мацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности.


4.Факторы, влияющие на величину нетто-ставки.

Согласно теории риска, величина выплаты по конкретному дого­вору страхования является случайной величиной. Следовательно, сумма выплат по всем договорам также будет являться случайной ве­личиной. Это означает, что она может принять любое значение из диапазона от нуля до максимально возможной суммы выплат, рав­ной совокупной страховой сумме по всем договорам.

Если страховщик хочет обеспечить 100%-ную гарантию страхо­вых выплат, он должен сформировать страховой фонд в размере со­вокупной страховой суммы. В этом случае нетто-премия по каждому договору будет равна страховой сумме. В результате с учетом нагруз­ки страхователь должен был бы заплатить больше, чем может полу­чить при наступлении страхового случая. Разумеется, такие условия являются неприемлемыми для страхователей. Поэтому при расчете страховых премий страховщики вынуждены принимать гарантию бе­зопасности меньше 100%, хотя и достаточно близкую к ней. На прак­тике величина гарантии безопасности находится в пределах от 85 до 99,9%.

Исходное неравенство для определения величины нетто-премий можно записать следующим образом:

Вероятность Сумма выплат < Сумма нетто-премий } у,

где у — заданная страховщиком величина гарантии безопасности.

Сумма выплат представляет собой сумму отдельных случайных величин — выплат по договорам страхования. Возможность наступ­ления страхового случая по одному договору не зависит, за редким исключением, от выплат по другим договорам. Иными словами, мы имеем дело с независимыми случайными величинами. Согласно цен­тральной предельной теореме, сумма большого числа независимых случайных величин при соблюдении определенных условий распре­делена по нормальному закону (закону распределения Гаусса). На основе характеристик каждой случайной величины теория вероятно­стей позволяет оценить параметры распределения их суммы. Зная за­кон распределения и его параметры, можно далее решить исходное неравенство и найти необходимую величину страхового фонда. Вели­чина нетто-премий определяется исходя из требуемого размера этого фонда.

Выплаты осуществляются из страхового фонда, формируемого из нетто-премий. Следовательно, величина нетто-премий должна отра­жать тот риск, который представляет собой данный договор для стра­ховщика. Количественно этот риск оценивается через вероятную величину выплаты. Она находится в пределах от нуля до максимально возможной выплаты по данному договору. Максимально возможная выплата, по определению, равна страховой сумме.

Ожидаемую величину выплаты и, следовательно, нетто-премию можно выразить как произведение страховой суммы на коэффици­ент, который должен быть меньше единицы. Этот коэффициент от­ражает степень риска страховщика и называется нетто-тарифом, или нетто-ставкой. Чаше всего нетто-ставка выражается либо в процен­тах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой сум­мы. Если она выражена в процентах, то формулу для расчета нетто-премии можно записать следующим образом:



На размер нетто-ставки влияют два фактора:

• вероятность наступления страхового случая по данному до­говору;
  
• ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.
  

Величина страховой суммы, как правило, выбирается самим страхователем. Ее естественным верхним ограничителем является стоимость страхуемого имущества, и возможности влияния страхов­щика на этот фактор очень ограничены. Следовательно, при расчете премий основное внимание уделяется оценке степени риска.

Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, т.е. одно­временно предоставляется несколько видов гарантий, то нетто-став­ка по такому договору будет определяться как сумма нетто-ставок по всем включенным видам гарантий.



5.Страховой рынок

Становление и развитие рыночной экономики коренным об­разом изменяет роль страхования в защите экономических ин­тересов субъектов хозяйствования. В условиях командно-адми­нистративной системы и государственной монополии возмож­ности страхования, как особой сферы экономических отноше­ний, были искусственно ограничены личным и имуществен­ным страхованием граждан и предприятий сельского хозяй­ства. Функции финансовой защиты убытков государственных предприятий от чрезвычайных событий брало на себя государ­ство. Рыночная экономика базируется на экономической неза­висимости товаропроизводителей любых форм собственнос­ти. Это увеличивает вероятность потерь от чрезвычайных со­бытий, поскольку успех деятельности в условиях конкуренции требует быстрых, неординарных решений и, следовательно, увеличивает степень риска. В условиях рыночной экономики возрастает потребность членов общества в страховой защи­те экономических и личных интересов.

Страховой рынок является неотъемлемым элементом ры­ночной экономики. Понятие страхового рынка трактуется в экономической литературе в двух аспектах. Во-первых, страхо­вой рынок представляет собой особую сферу экономических де­нежных отношений, где объектом купли-продажи является особый товар — страховая защита (страховые услуги) и где фор­мируются спрос и предложение на нее. Рынок обеспечивает ор­ганическую связь между страховщиком и страхователем. Во-вторых, страховой рынок представляет собой сложную ин­тегрированную систему страховых и перестраховочных орга­низаций, осуществляющих страховую деятельность. Функцио­нирование страхового рынка подчиняется закону стоимости и закону спроса и предложения.

Основные условия функционирования страхового рынка:

♦ наличие потребности в страховых услугах и страховщи­ках, способных удовлетворять эти потребности;

♦ существование страхового законодательства;

♦ разработка концепции страхования, включающей методо­логии образования резервов, построения тарифов, инвестиционной деятельности, социальной защищенности малообеспе­ченных страхователей и т.д.;

♦ признание страхования как инструмента управления эко­номикой;

♦ повышение страховой культуры населения. Два первых из них являются обязательными.

В развитии страхового рынка можно выделить три наиболее существенных этапа, повторяющихся в большинстве стран.

Для первого этапа характерно функционирование мо­нополистического или регулируемого рынка, в рамках которо­го конкуренция не развивается или имеет минимальную сте­пень развития. В условиях монополии страхователям предлага­ется ограниченный объем страховых продуктов. На жестко ре­гулируемом рынке деятельность страховщиков ограничена ди­рективными указаниями (включая размер тарифов), не разви­вается предпринимательство, низким является уровень плате­жеспособности страховщиков и, как результат, создается нега­тивное отношение к ним со стороны потенциальных клиентов.

На втором этапе страховой рынок вступает в фазу соз­ревания, характеризуемую ростом числа страховых компаний, расширением страховых продуктов, улучшением их качества, уменьшением регулирования наряду с совершенствованием контроля финансовой стабильности страховщиков. Именно в этот период страховщики расширяют предложение разнообраз­ных услуг, а для привлечения большего количества клиентов фундаментальное значение начинают приобретать инвестиции страховщиков в сервис.

Третий период характеризуется наличием развитого страхового рынка, замедлением роста количества страховых компаний, полной свободой в выборе тарифов и видов страхова­ния. Основной задачей страховщиков становится диверсифика­ция страховых продуктов и их удешевление.

Участниками страховых отношений на страховом рынке яв­ляются страховщики (страховые компании), продающие стра­ховые услуги, и страхователи (физические и юридические ли­ца), нуждающиеся в страховой защите. В условиях рынка воз­растает заинтересованность потенциальных страхователей в страховании всевозможных рисков: ответственности предпри­нимателей и работодателей перед наемными работниками, фи­нансовых гарантий при потере рабочих мест, банкротстве пред­приятий, банков и т.д.

В качестве посредников между продавцами страховых услуг (страховщиками) и их покупателями выступают страховые


6. Доходы страховых организаций

Экономика страховой организации, как и любой другой предпри­нимательской структуры, строится на принципах соизмерения в де­нежной форме доходов от страховой деятельности и расходов, свя­занных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации.

Теоретически понятие дохода рассматривается со следующих позиций. В широком смысле доходом страховщика называется со­вокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законода­тельством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых организаций отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия (рис. 29.1). Страховые организации относятся к многопрофильным, так как их деятель­ность связана не только с оказанием страховых услуг, но и с фи­нансовыми вложениями, предоставлением информационно-кон­сультационных услуг, обучением специалистов и т.п. Доходы страховой организации делятся на три группы: доходы от собст­венно страховой деятельности, доходы от инвестиционной деяте­льности и прочие доходы.

Доходы страховых организации

Доходы от страховой деятельности

Доходы от инвестиционной деятельности

Прочие доходы

Страховые премии

Суммы возврата страховых резервов

Возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование

Комиссионные и брокерские вознаграждения

Доходы от разме­щения страховых резервов и собст­венного капитала

Начисления на депо премий

Доходы от деятельности, связанной со страхованием

Доходы от деятельности, не связанной со страхованием

Страховые премии по прямому страхованию

Страховые премии, полученные в порядке сострахования

Страховые премии, полученные в порядке перестрахования

Суммы, полученные в порядке регресса

Доходы от проведения консультационных работ, обучения

Прибыль от реализации основных средств

Доходы от сдачи в аренду

Более узкое понимание дохода характерно для учетной политики. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы ор­ганизации» (ПБУ 9/99), доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводя­щее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкла­дов участников (собственников имущества).

Принципиально важным моментом данного определения являет­ся увязка с увеличением суммы собственного капитала.

Доходы страховой организации, согласно ПБУ 9/99, подразделя­ются на две основные группы:

• доходы от обычных видов деятельности;
  
• доходы от прочей деятельности.
  

Предметом основной деятельности страховой организации явля­ется предоставление страховых услуг в рамках заключенных догово- ров страхования, сострахования и перестрахования. В связи с этим доходами от обычных видов деятельности страховой организации счи­тается выручка, связанная с поступлениями от данных видов страхо­вых операций.

Доходами, отличными от доходов по основной деятельности страховой организации, считается выручка, связанная с прочими по­ступлениями. В зависимости от характера операций доходы от про­чей деятельности подразделяются на три основные группы:

• операционные доходы, не являющиеся результатом основной деятельности, но связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности;

• внереализационные доходы, т.е. доходы от операций, непо­средственно не связанных со страховым производством;

• чрезвычайные доходы, т.е. поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятель­ности.

Организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями, исходя из требований ПБУ 9/99, характера своей деятельности, видов доходов и условий их получения. Соизмерение доходов и расходов произво­дится по однородным группам операций.

При определении состава доходов от обычных видов деятельно­сти, операционных, внереализационных, а также чрезвычайных до­ходов страховые организации руководствуются Планом счетов бух­галтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкцией по его применению, утвержденных при­казом Минфина России от 4 сентября 2001 г., и Методическими ре­комендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций, утвержденными приказом Мин­фина России от 12 января 2001 г.