1. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни

Вид материала

Документы

Содержание 27. Страховой пул. 46. Сострахование, его отличие от перестрахования. По российскому страховому законодательству выделяются три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответст­венно Личное страхование Имущественное страхование Страхование финансовых рисков Страхование ответственности 48. Способы организации страхового фонда 49. Ф. самострахования Страховая сумма 58, 60,61, 63. Резервы. Прямые расходы Порядок расчета стабилизационного резерва по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14, 15. Финансовый результат от страховых операций по учетной группе 59. Расчет резерва незаработанной премии Сущность резерва незаработанной премии Базовая страховая премия Резерв незаработанной премии (РНП) — Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) Коэффициент состоявшихся убытков ... Полное содержание

Подобный материал:

• Методика расчета тарифной ставки по страхованию жизни. Методики расчета тарифных ставок, 59.75kb.
• Методика расчета тарифа по видам страхования иным, чем страхование жизни Структура, 29.68kb.
• Тематика лабораторных работ по учебной дисциплине «Статистика страхования», 86.61kb.
• Рекомендации по определению тарифных ставок (окладов) работников коммерческих организаций, 975.59kb.
• Содержание поздравления федеральная палата адвокатов России, 2349.15kb.
• Программы по страхованию жизни и страхованию, 86.1kb.
• Основным документом при повременной оплате труда является табель учета рабочего времени, 92.54kb.
• 24 февраля 2010 г. Генеральный директор ск allianz росно жизнь Максим Чернин возглавил, 56.99kb.
• Постановление министерства труда и социальной защиты республики беларусь, 1024.51kb.
• Методика расчета базовых ставок платы (нормативной цены) для определения кадастровой, 752.1kb.

27. Страховой пул.

Пул представляет собой форму временного объединения самосто­ятельных компаний для решения определенных специальных задач. Пул создается на основе добровольного соглашения между участни­ками, берущими на себя совместные обязательства по предмету со­глашения. Пулы могут создаваться во всех видах предприниматель­ской деятельности, но более всего они получили распространение в страховании.

Страховые пулы широко представлены во всех странах с развитой системой страхования. Их создание преследует следующие цели:

• преодоление недостаточной финансовой емкости отдельных
  страховщиков;
  
• обеспечение финансовой устойчивости страховых операций;
  
• гарантии страховых выплат клиентам;
  
• обеспечение возможности принятия на страхование крупных рисков, единоличное несение которых не под силу самым крупным
  страховым компаниям.
  

В страховых пулах страхуются авиационные риски, риски загряз­нения окружающей среды, риски атомной энергетики и гражданской ответственности производителей лекарств, строительных организа­ций и т.д. Участие в пуле часто является одним из условий допуска страховых компаний к страхованию крупных и опасных рисков.

Страховые пулы бывают двух типов: они могут действовать на принципах сострахования и перестрахования. Большинство крупных пулов за рубежом совмещают в себе оба эти принципа. В пулах со­вместного страхования участники передают в пул все риски опреде­ленного вида, для страхования которых создано данное объединение. Риски делятся в определенных пропорциях между участниками вмес­те со страховыми премиями по ним, и каждый член объединения не­сет соответствующую долю ответственности в ущербах при наступле­нии страховых случаев. В перестраховочных пулах участники самостоятельно занимаются первичным страхованием, а избыток ри­сков передают на перестрахование в пул.

В большинстве стран страховые пулы ограничиваются в своей де­ятельности нормами антимонопольного законодательства. Напри­мер, по регламентации Европейского союза создание перестраховоч­ных пулов допускается при условии, что они контролируют не более 15% доли соответствующего рынка.

Страховой пул, в соответствии с Положением, должен строить свою деятельность на следующих принципах:

• создание наиболее благоприятных условий страхования для клиентов на основе применения единых правил и тарифов страхов­
  щиками — участниками пула;
  
• заключение договоров страхования в пределах максимального размера обязательств, установленного соглашения о страховом пуле;
  
• учет поступающих страховых взносов по соответствующим ви­дам страхования по отдельным субсчетам либо средствами аналити­ческого учета в соответствии с установленным порядком взаиморас­четов между участниками пула;
  
• перераспределение страховых взносов, полученных по догово­рам страхования, заключенным от имени участников пула, соответ­ственно их доле в принятом на страхование риске;
  
• солидарная ответственность участников пула по исполнению обязательств по договорам страхования, заключенным от имени уча­стников страхового пула.
  

Максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страхов­щика. Максимальный объем обязательств по договору страхования, заключенному от имени участников страхового пула, не может пре­вышать совокупного объема ответственности по отдельным рискам всех участников пула. Этот показатель должен быть зафиксирован в соглашении о страховом пуле. В случае, если страховая сумма по до­говору страхования превышает установленный максимальный размер ответственности, договор должен быть перестрахован у страховщика, не являющегося участником пула. В противном случае такой договор страхования не может быть заключен.


46. Сострахование, его отличие от перестрахования.

Сострахование осуществляется на следующих принципах.

1. Обязанности по выплате страхового возмещения распределя­ются между участниками договора. Распределение может происхо­дить:

• по видам застрахованных интересов (имущество, ответствен­ность);

по времени наступления страхового случая;

• по долям в общем объеме ответственности.
  

Последний вариант распределения ответственности по договору является наиболее распространенным, Оформляется один договор страхования, в котором на стороне страховщика перечислены все страховые компании и установлено распределение риска между ними в процентах. Условия страхования и тарифы едины для всех.

2. Одна из страховых компаний выполняет роль ведущего стра­ховщика, который ведет дела со страхователем от имени всех состра­ховщиков. Для этого он получает от других состраховщиков доверен­ность. Ведущий страховщик ведет переговоры со страхователем, занимается получением и распределением страховых премий и урегу­лированием страховых случаев. Доля каждого страховщика в погаше­нии ущерба соответствует доле страхового риска, взятой им на себя по договору.
   
3. Если в договоре совместного страхования не определены права и обязанности каждого из состраховщиков, то в соответствии со ст. 953 ГК РФ они солидарно отвечают перед страхователем (выго­доприобретателем) за страховые выплаты. Это происходит в случае, когда доли распределены между состраховщиками не в самом договоре страхования, а в договорах о совместной деятельности, которые они заключают между собой без участия страхователя.
   

47.Классификационная структура страх. деят-ти в РФ.

3 критерия:

имущественный интерес (личное, имущетвенное, страх. ответ-ти)

формы проведения страхования (добров.страх.- осущ. добровольно на основе договора и правил, опред. общие услов. и порядок его заключения. и обязат.страх. – устан ФЗ и осущест. на основе закона)

Обязат. страх. включает обязат. госуд. страх.(стредства из бюджета)

форма организации страховой защиты (коммерческое страх, социальное (ОМС), взаимное)

По российскому страховому законодательству выделяются три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответст­венности и 16 лицензируемых видов страховой деятельности в рам­ках этих отраслей, включая перестрахование

Личное страхование имеет своим объектом защиту имуществен­ных интересов граждан, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспо­собностью, пенсионным обеспечением. По договору личного страхо­вания страховщик обязуется при наступлении страхового случая выплатить страхователю единовременно или выплачивать периоди­чески обусловленную договором страховую сумму. К личному стра­хованию относятся три вида страховой деятельности: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское

страхование.

Имущественное страхование имеет своим объектом имуществен­ные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользо­ванием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование основано на принципе возмещения ущерба в пределах страховой суммы по договору. К имущественному страхованию по условиям лицензирования страховых компаний относят три вида страхования транспортных средств (наземного, воздушного и водного), страхова­ние грузов, страхование других видов имущества, кроме транспорт­ных средств и грузов, и страхование финансовых рисков.

Страхование финансовых рисков — это особый вид имуществен­ного страхования. Условия лицензирования, утвержденные прика­зом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г., предусматривают достаточно широкое толкование понятия страхования финансовых рисков.

В соответствии с ними страхование финансовых рисков представля­ет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обя­занности страховой компании по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери дохода или дополни­тельных расходов застрахованного лица, вызванных следующими причинами:

• остановкой производства или сокращением объема производ­ства в результате оговоренных событий;
  
• потерей работы для физического лица;
  
• банкротством;
  
• непредвиденными расходами;
  
• и т.д.
  

В гл. 48 части второй ГК РФ «Страхование» (ст. 929) говорится, что элементом имущественного страхования является страхование предпринимательских рисков. Это риски убытков от предпринима­тельской деятельности, возникающих в силу следующих обстоя­тельств:

нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск недополучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Страхование ответственности имеет своим объектом возмещение расходов страхователя при возникновении гражданской ответственно­сти, т.е. вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуще­ству других лиц. В рамках этой отрасли выделяются следующие виды: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорт­ных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответствен­ности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов гражданской ответственности.

В РФ 23 вида строахования, нужно провести лицензирование. В основе российской классификации видов страх-ипя лежит критерий как объем ответственности, а в классификации ЕС – риск.

48. Способы организации страхового фонда

Страховой фонд – специально формируемые в натуральной и в денеж. форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в рез-те воздействия неблагоприят. событий случайного характера.

3 метода формирования С.Ф.

- централизованный, который образ. за счет общегосударственных резервов.

Его назначение: возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий, круп. аварий, кот. повлекли за собой круп. разрушения и большое кол-во чел. жертв. Этот фонд формир. Как в денеж. так и в натуральной формах.

- децентрализованный (ф. самострахования). Это децентрализ. организ-но обособленный фонд, созданный преимущественно в натур. форме. Ему присущ локальный характер, его основная задача дать возможность преодолеть временные трудности для данного хозяйства. Само хозяйство опред. Размер страх. фонда. ущерб и выплату премиальных.

За счет резервных фондов, создаваемых методом самострахования, чаще всего возмещают стравн6ительно небольшие убытки.

- страховой фонд страховщика создается за счет большого круга участников, кот. явл. юр. и физ. лица. Формирование страх. фонда происходит только в децентрализ. порядке, т.к. взносы каждого участника обособленны, а собранные средства сосредоточиваются у лица, осущест-его страх. операции, которое выделяет их в заранее оговоренных случаях лицам, участв. в страх-ии.

Во всех видах страх-ия кроме страх. жизни страх. компании аккумулируют средства страх. фонда, созд. страхователями и перераспределяют его в пользу страх-ля, понесшего убытки, но не созд. страх. фонд.

В страх. жизни страх. компания наряду со страх-лем создает страх фонд. Для этого использ особый механизм расчета страх. тарифов (страх. премия с единицы страх. суммы). (Использ-ие закона больших чисел и системы актураных расчетов - сов-ть экон.-мат. методов расчета необходим. и достат. объема ресурсов страх. фонда.)


49. Ф. самострахования - это децентрализ. организ-но обособленный фонд, созданный преимущественно в натур. форме. Ему присущ локальный характер, его основная задача дать возможность преодолеть временные трудности для данного хозяйства. Само хозяйство опред. размер страх. фонда. ущерб и выплату премиальных.

За счет резервных фондов, создаваемых методом самострахования, чаще всего возмещают стравн6ительно небольшие убытки.

Методом самострахования образ. фонды для оперативного руководства предприятиями с целью быстрого устранения возникших трудностей.

То возмещение ущерба, кот при страх-ии приходится за счет ряда хозяйств, при самостоах-ии осущ. за счет одного хозяйства. (Носитель хозяйственной деятельности отчисляет ежегодно часть своего дохода в особый страховой капитал, предназ. для возмещения потерь в ценности, пострад. от несчаст. случаев.)

отсутствие разделения ответ-ти, как при страховании

55. Франшиза

Договоры имущественного страхования и страхования ответст­венности часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба. Формы собственного участия отличаются от пропорционального страхования тем, что никак не связаны с расче­том соотношения между страховой суммой и страховой стоимостью.

Собственное участие страхователя в покрытии части ущерба освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущер­бов и связанных с ними затрат по урегулированию ущербов. Кроме того, собственное участие повышает ответственность страхователя за обеспечение сохранности своего имущества. При введении в договор форм собственного участия страхователя в ущербе страхователю пре­доставляются скидки со страховой премии.

Возможны следующие формы собственного участия страхователя в ущербе:

1. страхователь принимает на себя определенный процент любого ущерба. Это самая простая форма собственного участия в ущербе.
   Например, процент собственного участия страхователя — 20%. Если ущерб составляет 1500, то страховщик должен возместить страховате­лю 1200;
   
2. франшиза. Франшиза — это определенная договором страхова­ния сумма ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страхов­щика. Различают безусловную и условную франшизу.
   

При использовании безусловной франшизы страховое возмещение выплачивается в размере ущерба в пределах страховой суммы за вы­четом франшизы. Безусловная франшиза может быть очень большой. Крупные промышленные предприятия и концерны используют, как правило, эту форму. При больших размерах фран­шизы на долю страховой компании остаются лишь самые крупные и катастрофические ущербы. В этом случае клиентам предоставляются крупные скидки с премией. Эта форма франшизы широко распро­странена в страховании грузов на транспорте и товаров на складе.

В случае условной франшизы ущерб не возмещается в пределах франшизы, но когда он превосходит ее, то подлежит возмещению в полном объеме в пределах страховой суммы.


56.

Страховая сумма и страховая стоимость

Страховая сумма — это сумма, в пределах которой страховщик несет страховую ответственность по договору. Исходя из размеров страховой суммы, рассчитывается величина страхового взноса и страховой выплаты.

Максимальная величина страховой суммы в имущественном страховании определяется стоимостью страхового интереса ко вре­мени наступления страхового случая. На это обстоятельство следует обратить особое внимание. При страховании ущерба в качестве пред­мета страхования рассматривается не вещь как таковая, но интерес собственника в ее сохранении. Как правило, оценка страхового инте­реса совпадает со стоимостью возмещения вещи в том качественном состоянии, в котором она находится на момент страхования. Таким образом, страховая стоимость — это восстановительная стоимость вещи за вычетом износа.

Классическая концепция страхования состоит в том, что страхо­вая сумма по договору не должна быть выше страховой стоимости. Однако в настоящее время в страховании домашнего имущества час­то используется принцип «новое за старое» и имущество физических лиц страхуется по восстановительной стоимости.

При страховании имущества предпринимателей основой расчета страховой суммы является правильно определенная страховая стои­мость. В противном случае создается ситуация стимулирования кли­ента к противоправным действиям для получения страховки, намно­го превышающей реальную стоимость имущества.

Существуют следующие правила оценки страховой стоимости. Страховая стоимость объектов недвижимости, производственного, технологического и офисного оборудования определяется как:

• восстановительная стоимость, т.е. сумма, необходимая для приобретения или изготовления нового объекта аналогичного вида и
  качества, за вычетом накопленного износа;
  

• балансовая стоимость имущества;
  
• рыночная стоимость объекта;
  

Выбор метода оценки осуществляется с учетом условий возмеще­ния возможного ущерба.

Страховая стоимость товаров, сырья, материалов, готовой про­дукции, домашнего имущества определяется исходя из суммы, необ­ходимой для их приобретения.

При определении страховой суммы действует известное правило: страховая сумма не должна превышать действительную (страховую) стоимость имущества. Для разных видов имущества существуют свои методы определения действительной стоимости, о которых рассказы­валось в предыдущей главе. Определенные трудности возникают при страховании товарных запасов, если они достаточно крупные и резко колеблются во времени. В этом случае используется страхование по среднему остатку.

Если страховая сумма, установленная в договоре, меньше страхо­вой стоимости объекта, то в случае наступления страхового события страховое возмещение выплачивыается пропорционально соотноше­нию страховой суммы и страховой стоимости (недострахование). По­сле выплаты страхового возмещения страховая сумма уменьшается на величину выплаченного страхового возмещения


58, 60,61, 63. Резервы.


В силу того что страховая организация постоянно находится в со­стоянии выплат, возникает объективная необходимость формирова­ния резерва убытков (РУ) по уже наступившим страховым событиям. Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, предусмотрено наличие двух обязате­льных РУ: резерва заявленных, но неурегулированных убытков и ре­зерва произошедших, но незаявленных убытков.

Формирование резерва заявленных, но неурегулированных убыт­ков (РЗУ) обусловлено спецификой страхового бизнеса. Выплата страхового возмещения по страховому событию или ликвидация убытка иногда производится не сразу, а через определенное время после предъявления претензии страхователем. По некоторым видам страхования, таким как страхование строительно-монтажных рисков, морское страхование, страхование ответственности, процесс урегули­рования претензии может занять достаточно долгий период. В связи с этим на сумму принятых исков (претензий) страхователей страхов­щик создает резерв, предназначенный для финансирования заявлен­ных, но неурегулированных окончательно убытков.

В качестве базы расчета РЗУ по всем учетным группам договоров страхования (сострахования) принимается размер неурегулирован­ных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи с:

• страховыми случаями, о факте наступления которых в установ­ленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
  
• досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
  

Величина РЗУ определяется на отчетную дату (квартал) по следу­ющей формуле:

РЗУ_Ц = ЗНУ_Ч + СП_Ч + 0,03 (ЗНУ₉ + СП),

где ЗНУ_ч — сумма заявленных, но неурегулированных убытков по /-й учетной группе договоров и у'-му кварталу наступления страховых случаев; СП₉ — сумма страховых премий по /-й учетной группе дого­воров у-му кварталу досрочного прекращения (изменения условий) договора.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегу­лированию убытков в размере 3% от ее величины.

Если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями дого­вора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Одно из условий договора страхования — своевременное изве­щение страхователем страховой компании о страховом событии. Однако промежуток времени от наступления страхового события до сообщения о нем и оформления претензии, укладываясь в период, обозначенный в договоре, может выходить за пределы отчетного пе­риода. Также может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (болезнь, служеб­ная командировка и тп.). Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ). Использование средств этого резерва носит вероятностный характер, что и определяет механизм его фор­мирования.

Основными исходными данными для расчета РПНУ по каждой учетной группе являются следующие показатели:

• суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
  
• суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
  

• часть страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая пре­мия).
  

Расчет РПНУ, согласно Правилам формирования страховых ре­зервов, сводится к формированию статистической базы страховых выплат по периодам (кварталам), предшествующим моменту опреде­ления прогнозной величины РПНУ.

Прогнозная величина РПНУ определяется как максимальная из следующих показателей:

РПНУ= тах{0,13#; \,03ПНУ\,

где ЗП — заработанная страховая премия за четыре квартала, пред­шествующие отчетной дате. Определяется как страховая брутто-пре-мия, начисленная в каждом ьм периоде (квартале) наступления убытков, увеличенная на величину РНП на начало г-го периода и уменьшенная на величину РНП на конец г-го периода; ПНУ — сум­марная величина произошедших, но незаявленных убытков. Рассчи­тывается по каждому /-му периоду их наступления по формуле:

ПНУ = {R, - {ЗНУ, + СП)},


где R, — величина произошедших, но неоплаченных убытков, а (ЗНУ, + СП) — величина произошедших, но незаявленных убытков. Если разница между этими величинами для периода / меньше 0, то ПНУ, принимается равной 0.

При определении суммарной величины произошедших, но не­оплаченных убытков R, учитывается влияние следующих факторов:

• развитие убытков;
  
• запаздывание оплаты убытков.
  

Фактор развития убытков оценивается через кумулированные коэффициенты развития убытков, рассчитанных по каждому пери­оду (кварталу) оплаты убытков, показывающих изменение интен­сивности (нарастание или уменьшение) оплаты убытков по перио­дам.

Фактор запаздывания оплаты убытков по периодам оценивается коэффициентами оплаченных убытков (обратная величина коэффи­циентов развития убытков), показывающих долю оплаченных убыт­ков (долю стоимости страхового возмещения) по периодам.

Прогнозная оценка РПНУ считается приемлемой в практике ак­туарных расчетов, если период статистических наблюдений оплаты убытков составляет не менее 10—12 лет.

Назначение стабилизационного резерва состоит в том, чтобы поддерживать величину страхового резерва в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования. Средства данного резерва позво­лят страховщику осуществить страховые выплаты, превышающие средние значения для данного вида страхования. Формирование ста­билизационного резерва обязательно по тем видам страхования, ко­торые могут принести страховой организации существенные убытки. По своей сути этот резерв объединяет в себе известные ранее резерв колебаний убыточности и резерв катастроф. В соответствии с прика­зом Минфина России «Об утверждении правил формирования стра­ховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11 июля 2002 г. резерв колебаний убыточности и резерв катастроф, которые были сформированы страховщиками до введения настоя­щих Правил, принимаются как стабилизационный резерв на 1 янва­ря 2003 г. В случае если страховщик не рассчитывал стабилизацион­ный резерв по учетной группе, то его величина на начало отчетного периода принимается равной нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится по учетным группам исходя из следующих основных показателей:

• страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде;
  
• страховые выплаты, произведенные за отчетный период;
  

расходы по ведению страховых операций за отчетный период

Расходы по ведению страховых операций подразделяются на пря­мые и косвенные. Прямые расходы связаны с проведением конкрет­ных видов страхования и непосредственно могут быть отнесены на страховой продукт (учетную группу договоров). Косвенные расходы связаны с организацией, управлением и обслуживанием всего порт­феля заключенных договоров страхования. Они распределяются между отдельными учетными группами пропорционально выбранной базе, например пропорционально доле соответствующей учетной группы в сумме страховой брутто-премии по всем учетным группам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Все показатели рассчитываются за минусом участия перестрахов­щиков. В частности, страховая брутто-премия учитывается за мину­сом начисленной перестраховочной премии по договорам, передан­ным в перестрахование, страховые выплаты — за минусом доли перестраховщиков.

Порядок расчета стабилизационного резерва по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14, 15. Страховые организации в обязательном порядке формируют стабилизационный резерв по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14, 15. В качестве базы для расчета принимается величина финан­сового результата от страховых операций.

Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как разница между доходами и расходами. Доходы рас­считываются как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резервов РНП, РЗУ и РПНУ за этот период. Расходы, имевшие место в отчетном периоде, включают:

• отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмот­ренных действующим законодательством;
  
• произведенные страховые выплаты;
  
• страховые премии, возвращенные страхователям (перестрахо­вателям) в связи с досрочным прекращением или изменением усло­
  вий договоров;
  
• расходы по ведению страховых операций, в том числе затраты по заключению договоров, расходы по урегулированию убытков, воз­
  награждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в
  перестрахование, за отчетный период.
  

Далее используется следующее правило расчета стабилизацион­ного резерва.

В случае, если финансовый результат от страховых операций по­ложительный, т.е. доходы превышают расходы, стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60% от финансового ре­зультата от страховых операций.

59. Расчет резерва незаработанной премии Сущность резерва незаработанной премии

Для уяснения сущности резерва незаработанной премии (РНП) следует рассмотреть принцип разделения премии на заработанную и незаработанную. Деятельность страховой организации по заключе­нию и ведению договоров страхования осуществляется постоянно, а регулярная отчетность предполагает определение объема ответствен­ности страховщика на конкретную отчетную дату. При этом исходят из предположения, что ответственность по договору страхования, за­ключенному до отчетной даты, частично переносится за отчетную дату, на будущий период. Страховая премия, соответствующая ответ­ственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на от­четный период, признается условно исполненной, а соответствующая этому объему премия — заработанной.

Заработанная премия на 1 января 2001 г. по договору № 1 соот­ветствует периоду с 15 сентября по 31 декабря; по договору № 3 — периоду с 30 ноября по 31 декабря. Незаработанная (переносимая) премия на 2001 г. соответствует периоду с 1 января по 14 сентября по договор № 1 и периоду с 1 января по 29 ноября — по договору № 3.

Определение суммы переноса премии на 2002 г. по договору № 2 проводится аналогично. Схема не усложнена рассмотрением страхо­вых событий и выплат, им сопутствующих, а срок договора условно приравнен к одному году.

Таким образом, страховая премия считается заработанной в раз­мере, соответствующем периоду, истекшему до отчетной даты, а так­же по договорам, срок ответственности по которым истек в течение отчетного периода. Премия, не относимая к этим категориям, явля­ется незаработанной и, соответственно, подлежит резервированию.

В соответствии с Правилами формирования страховых резервов РНП представляет собой базовую страховую премию, начисленную по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и от­носящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Базовая страховая премия по договору страхования (сострахова­ния) соответствует начисленной страховой брутто-премии за мину­сом суммы начисленного комисионного вознаграждения за заключе­ние договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

По договору, принятому в перестрахование, базовая страховая премия соответствует страховой брутто-премии по договору, приня­тому в перестрахование, за минусом суммы начисленного вознаграж­дения по договору, принятому в перестрахование.

Методы расчета РНП

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незарабо­танной премии) используются следующие методы:

• «pro rata temporis» (пропорционально сроку);
  
• 1/8
  
• «одной двадцать четвертой» («'/₂4»);
  

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока дейст­вия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле:

нп, = Тб, .!l=HL,

НП, — незаработанная премия по /-му договору; T6_t — базовая стра­ховая премия по /-му договору; л, — срок действия /-го договора в днях; /я, — число дней с момента вступления /-го договора до отчет­ной даты.

Метод «¹24, в отличие от метода «pro rata temporis», строится на усреднении: расчет незаработанной премии производится не по каж­дому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до от­четной даты, а по подгруппам договоров и относительно неистекших периодов. При этом делается допущение: все договоры страхования (сострахования) считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15 числа. Например, дата вступления договора в силу 1 ноября 2001 г., но считается, что договор вступил в силу с 15 ноября 2001 г.; дата вступления договора в силу 29 ноября 2001 г., но для расчета ре­зерва — с 15 ноября 2001 г.

По каждой учетной группе договоров страхования (сострахова­ния) производится группировка договоров по сроку действия, ко­торый измеряется количеством периодов. В табл. 31.2 показано распределение договоров на подгруппы относительно их срока действия и, соответственно, определение числа периодов (в поло­винах месяцев).

Если срок действия договора страхования (сострахования) не сов­падает с указанным в табл. 31.2 или не равен целому числу месяцев, то данный договор относят в подгруппу с ближайшимдействия (с ближайшим ббльшим целым числом месяцев). Так, договор сроком действия 9 месяцев будет отнесен к 4-й подгруппе.

Незаработанная премия по методу «'/₂₄» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом дискре­та не в один день а в 15 дней (в половинах месяцев):

Метод «■'//> аналогичен методу «'/₂₄» и отличается лишь следую­щим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала ( например, для второго квартала — 15 мая). Договоры страхования (сострахова­ния) распределяются по подгруппам относительно даты начала их действия. В каждую подгруппу включаются договоры, приходящиеся на одинаковые кварталы. Сроки действия договоров оцениваются в половинах кварталов.

Формула расчета РНП по методу «^]/₈» аналогична формуле расче­та резерва по методу «'/24*- Коэффициент Щ для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Методы расчета РНП различаются для разных учетных групп:

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata tem­poris».

Расчет РНП может производиться методами «^!/₂₄» и (или) «У₈»:

• в случае страхования по генеральному полису;
  
• если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о за­
  ключенных договорах) для целей расчета страховых резервов нецеле­сообразно определять точные даты начала и окончания договоров;
  

62.

Виды обязательных резервов

Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (неза­работанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчет­ную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых вы­плат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступле­ния которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых вы­плат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или пред­шествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщи­ку не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в уста­новленном законом или договором порядке.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по сле­дующим учетным группам:

1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
   
2. добровольное медицинское страхование (сострахование);
   

3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскур­сантов);
   
4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
   
5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
   
6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
   
7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;
   

8. страхование (сострахование) товаров на складе;

10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
    
11. страхование (сострахование) имущества, кроме перечислен­ного в учетных группах 5—10, 12;
    
12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансо­вых) рисков;
    

13. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
    
14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
    
15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;
    
16. страхование (сострахование) профессиональной ответствен­ности;
    
17. страхование (сострахование) ответственности за неисполне­ние обязательств;
    
18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечис­ленного в учетных группах 13—17;
    
19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров пере­страхования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору, по которому произошел убы­ток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования). Договоры пропорционально­го перестрахования относятся к тем же учетным группам, что и соответ­ствующие договоры страхования (сострахования).
    

Дополнительные резервы

Стабилизационный резерв (СР) формируется по соответствующим видам страхования в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превыше­ния коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Стабилизационный резерв:

• резерв выравнивания убытков по обязат. страх.-ю гражд. ответ-тим владельцев транспортных средств.
  
• резерв для компенсации расходов на осуществление страх. выплат по обязат. страх-ю гражд. ответ-ти владедьцев транспорт. средств в последующие годы иные страх. резервы.
  

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отноше­ние суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявлен­ных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Расчет страховых резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина каждого резерва определяется путем суммирования резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Страховщики самостоятельно разрабатывают и утверждают По­ложение о формировании страховых резервов по страхованию ино­му, чем страхование жизни. По согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных рассмотренными Правилами формиро­вания страховых резервов, страховщики могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать другие методы расчета стра­ховых резервов.