Учебно методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит» Казань- 2008
| Вид материала | Документы |
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006, 338.54kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
- Учебно-методический комплекс инвестиционная стратегия высшее профессиональное образование, 1338.59kb.
- Учебно-методический комплекс иностранные инвестиции высшее профессиональное образование, 1712.76kb.
- Учебно методический комплекс Для специальностей: 080102 «Мировая экономика» 080105, 2368.69kb.
- Учебно-методический комплекс деньги, кредит, банки высшее профессиональное образование, 1866.38kb.
Занятие 9. Тема: «Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок»
(См. раздел 8: Задания для самостоятельной работы студентов – темы и варианты контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»)
Проверка контрольной работы по выбранному варианту
Студент должен знать:
1.Формы налогового контроля.
2.Цели налоговых проверок.
3.Состав налоговых правонарушений.
4.Виды ответственности за налоговые правонарушения.
Основные вопросы:
1.Необходимость и цели налогового контроля.
2.Камеральные налоговые проверки.
3.Выездные налоговые проверки.
4.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Литература:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: ОМЕГА-Л, 2008, -690 с.
2.Нефедов Н.А. Налогообложение в России: справочник для менеджеров и предпринимателей.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 496 с.
3.Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. - Ростов н/Д: «Феникс», 2003.-320 с.
4.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2000.-с.429.
Примерные вопросы для тематических дискуссий по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
(корректируется применительно к новым реалиям):
1.Оценка состава и структуры налоговой системы России.
2.Философия налога в современных условиях.
3.История развития налогообложения в Росси петровской эпохи. Налоговая реформа Петра I (VIII в.).
4.Финансовые и таможенные органы как участники налоговых правоотношений.
5.Необходимость осуществления контроля за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.
6.Бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование.
7.Проблемы распределения налогового бремени и переложения налогов.
8.Особенности налогообложения предпринимателей без образования юридического лица (ПБОЮЛ).
9.Модели налогового учета (отечественный и зарубежный опыт).
10.Полномочия федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям.
11.Методы и цели бюджетно-налогового регулирования.
12.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
13.Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.
14.Корпоративный налоговый менеджмент.
15.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения и преступления.
16.Налоговый потенциал РФ как фактор экономического роста.
17.Проблемы и перспективы налога на добавленную стоимость.
18.Налоговые и неналоговые источники формирования бюджетов всех уровней.
19.Стимулы к повышению уровня налоговой культуры налогоплательщиков.
20.Современные акцизы.
21.Реализаци принципа резидентства при исчислении НДФЛ.
22.Порядок формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций и физических лиц.
23.Методы устранений двойного (многократного) налогообложения.
24.Государственная пошлина и порядок ее взимания.
25.Проблемы введения налога на недвижимость в РФ.
26.Налоговые льготы – это стимулы или нарушение принципа справедливости и равенства в налогообложении?
27.«Плюсы» и «минусы» упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса.
28.Технология внутреннего контроля налоговых расчетов на предприятии.
29.Общие и частные теории налогообложения.
30.Оффшорные механизмы в международном налогообложении.
31.Камеральные налоговые проверки и порядок их проведения.
32.Выездные налоговые проверки и порядок их проведения.
33.Особенности налогообложения банков и страховых компаний.
34.Зарубежная и российская практика налогообложения доходов физических лиц.
35.Сущность и перспективы ЕСН.
7. ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ:
Задача 1:
Произвести оценку финансового результата деятельности организации при осуществлении следующих операций с основными средствами, числящимися на балансе, для целей налогообложения прибыли. Исходные данные:
Первоначальная стоимость основного средства – 24000 рублей.
Срок полезного использования – 60 месяцев.
Фактический срок использования – 40 месяцев.
Начисленная амортизация – 16000 рублей.
Вариант 1. Организация продает основное средство по рыночной стоимости.
Вариант 2.Организация продает основное средство по остаточной стоимости как бывшее в употреблении.
Вариант 3. Организация ликвидирует основное средство.
Определить финансовый результат сделок по каждому из рассматриваемых вариантов.
Задача 2:
Руководствуясь Разъяснениями Минфина РФ, приведенное в Письме МФ РФ от 30.12.2004 г. № 03-06-01-02 /26, рассчитать сумму налоговых обязательств по исчислению и уплате НИП.
Исходные данные: Организация Б является обособленным подразделением головного предприятия А. Создана после начала календарного года, а именно 25 июня текущего года в результате реорганизации предприятия А.
По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств реорганизованного предприятия А условно составила:
На 1 января текущего года - 100 тыс. рублей.
На 1 февраля текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 марта текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 апреля текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 мая текущего года – 100 тыс. рублей.
На 2 июня текущего года – 100 тыс. рублей.
Остаточная стоимость основных средств по вновь созданному предприятию Б составила:
На 1 июля текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 августа текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 сентября текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 октября текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 ноября текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 декабря текущего года – 100 тыс. рублей.
На 1 января нового года – 100 тыс. рублей.
Определить:
1.Налоговые обязательства предприятия А по исчислению и уплаты авансовых платежей за отчетные периоды и сумму НИП за налоговый период.
2.Налоговые обязательства предприятия Б по исчислению и уплаты авансовых платежей за отчетные периоды и сумму НИП за налоговый период.
«Сквозная» задача 3:
По заданной структуре доходов и расходов условного предприятия рассчитать налоговую нагрузку при выборе режима налогообложения на новый финансовый год (при переходе от общего режима налогообложения на УСН). Организация занимается оказанием услуг, которые не попадают по систему налогообложения в виде ЕНВД. Данные о хозяйственной деятельности за текущий налоговый период (календарный год) существенно не изменяются и являются исходными для расчета.
| Показатели финансово-хозяйственной деятельности | Сумма в рублях |
| 1.Выручка (доходы) от оказания услуг в том числе НДС 18% | 305000 рассчитать самостоятельно |
| 2.Выручка от оказания услуг населению за наличный расчет (без НДС) | 105000 |
| 3.Расходы организации (фактически произведенные, документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты): 3.1.Материальные расходы в том числе НДС 18% 3.2.Расходы на оплату труда 3.3.ЕСН 3.4.Взносы на пенсионное страхование (уплачиваемые при УСН) 3.5.Страховые взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм) 0,2% | 165000 рассчитать самостоятельно 50000 рассчитать самостоятельно рассчитать самостоятельно рассчитать самостоятельно |
| 4.Среднегодовая стоимость имущества организации 4.1. Сумма условных расходов по НИП | 40000 рассчитать самостоятельно |
| 5.Планируется в марте нового года приобрести два компьютера*, стоимостью 30000 рублей каждый (списывается на расходы стоимость компьютера через амортизацию после введения в эксплуатацию) в том числе НДС 18% | 60000 Рассчитать самостоятельно |
| 6.Хозрасходы оплачены в общей сумме (запланированы на новый год в том же объеме) | 20000 |
*Установленный срок полезного использования компьютеров 4 года.
Определить:
1.Доходы и расходы организации для целей налогообложения:
а)при общем режиме налогообложения, если организация является плательщиком НДС;
б)при общем режиме налогообложения, если организация освобождена от исполнения обязанности плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ;
в)при УСН, если объект налогообложения – Доходы организации;
г)при УСН, если объект налогообложения – Доходы организации, уменьшенные на величину произведенных расходов.
2.Налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет:
а)при общем режиме налогообложения, если организация является плательщиком НДС;
б)при общем режиме налогообложения, если организация освобождена от исполнения обязанности плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ;
в)при УСН, если объект налогообложения – доходы организации;
г)при УСН, если объект налогообложения – Доходы организации, уменьшенные на величину произведенных расходов.
3.Налоговую нагрузку на новый год при выборе режима налогообложения по методике Департамента налоговой политики МФ РФ*.
*Налоговая нагрузка =(Сумма уплаченных налогов и сборов : Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (НЕТТО)) х 100%.
8. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
8.1. Методические указания к выполнению контрольной работы
Выполнение контрольной работы осуществляется по теме, соответствующей варианту, указанному в п.8.2. Каждый вариант состоит из трех видов задания, которые предусматривают:
1.Изучение теоретических основ налогообложения и правовой природы налогов.
2.Изучение элементов налогов, входящих в налоговую систему РФ по Налоговому кодексу РФ.
3.Тест, контрольное задание или решение задачи.
Требования к уровню подготовки студентов, выполнивших контрольную работу и критерии оценки контрольной работы:
В процессе подготовки к выполнению контрольной работы студент должен самостоятельно выбрать и согласовать с преподавателем нормативно-законодательную, учебно-методическую, монографическую и иную литературу по контрольной работе. При ее подборе следует использовать предметный каталог и библиографические справочники Академии.
При оценке выполнения контрольной работы в форме «зачета» учитывается глубокое и творческое изложение самостоятельно изученного теоретического материала, умение найти и проанализировать нормативно-законодательные акты, регламентирующие вопросы по налогам и налогообложению, правильное решение задач и упражнений, умение составлять блок-схемы, рисунки диаграммы и другие формы иллюстраций по изучаемому материалу, т.е. выполнение на высоком качественном уровне всех трех видов задания.
Оценка в форме «незачета» ставится за недостаточное раскрытие теоретических вопросов, использование устаревшей литературы и фактических статистических данных, неточности в определениях и формулировках, отсутствии логической связи излагаемого материала, переписанного Налогового кодекса РФ или учебника по налогам и налогообложению, а также неправильно решенной задачи, контрольного задания или теста. Такая контрольная работа возвращается студенту на доработку.
8.2. Темы контрольных работ
| Название темы контрольной работы | Номер варианта контрольной работы | Номер ФИО студента по списку в журнале |
| Современные проблемы и тенденции государственной политики в области налогов и налогообложения | 1 | 20; 40 |
| Правовое значение элементов налога и их взаимосвязь | 2 | 19; 39 |
| Налоговый механизм и его элементы | 3 | 18; 38 |
| Система налогообложения для субъектов малого предпринимательства | 4 | 17; 37 |
| Классические и современные теории налогообложения | 5 | 16; 36 |
| Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых (фискальных) органов | 6 | 15; 35 |
| Основы построения и взимания налога на прибыль организаций | 7 | 14; 34 |
| Таможенные платежи в Российской Федерации | 8 | 13; 33 |
| Особенности налогообложения банковских операций: действующая практика и пути совершенствования | 9 | 12; 32 |
| Необходимость и порядок налогообложения объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов | 10 | 11; 31 |
| Организация налогового контроля в РФ | 11 | 10; 30 |
| Порядок декларирования доходов граждан | 12 | 9; 29 |
| Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков при защите своих интересов в случае нарушения налогового законодательства | 13 | 8; 28 |
| Соотношение прямого и косвенного налогообложения в российской Федерации и их оптимизация | 14 | 7; 27 |
| Инвестиционный налоговый кредит и его роль в налогообложении юридических лиц | 15 | 6; 26 |
| Действующий механизм предоставления налоговых вычетов при исчислении НДФЛ | 16 | 5; 25 |
| Камеральные и выездные налоговые проверки: их особенности и взаимосвязь | 17 | 4; 24 |
| Структура налоговых органов Российской Федерации и выполняемые функции | 18 | 3; 23 |
| Сущность и эволюция единого социального налога в Российской Федерации | 19 | 2; 22 |
| Налоги, уплачиваемые физическими лицами | 20 | 1; 21 |
9. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1.Основные (существенные) элементы налога на добавленную стоимость.
2.Методы налогообложения добавленной стоимости.
3.Налог на прибыль организаций: основные элементы, функции, значение и роль в формировании бюджета.
4.Основные (существенные) элементы налога на имущество организаций.
5.Местные налоги.
6.Сборы и пошлины в налоговой системе РФ.
7.Сущность и основные элементы акцизов.
8.Система таможенных платежей в РФ.
9.Методы определения таможенной стоимости.
10.Платежи за пользование природными ресурсами.
11.Федеральные налоги: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость.
12Нормативно-правовые основы регулирования, роль в формировании бюджета федеральных, региональных и местных налогов.
13.Взаимосвязь основных, факультативных и дополнительных элементов на примере транспортного налога.
14.Налоговый контроль: цели, субъекты, объекты и формы проведения.
15.Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог.
16.Система льгот по налогу на доходы физических лиц.
17.Система льгот по налогу на добавленную стоимость.
18.Налогообложение физических лиц.
19.Налогообложение юридических лиц.
20.Элементы налогового механизма.
21.Особенности и порядок исчисления единого социального налога при применении разных режимов налогообложения.
22.Основные (существенные) элементы земельного налога.
23.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
24.Порядок и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
25.Участники отношений в сфере налогообложения.
26.Основные (существенные) элементы налога на имущество физических лиц.
27.Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок и сроки уплаты.
28.Основные (существенные) элементы налога на игорный бизнес.
29.Метод счетов-фактур при исчислении налога на добавленную стоимость.
30.Взаимосвязь основных, факультативных и дополнительных элементов на примере налога на доходы физических лиц.
31.Экономическая сущность налога. Признаки и функции налогов.
32.Понятие налога, сбора, налоговой системы и налогообложения.
33.Современная налоговая система РФ. Способы уплаты налогов.
34.Принципы налогообложения.
35.Этапы развития систем налогообложения.
36.Налоги и бюджетный процесс.
37.Камеральные налоговые проверки и порядок их проведения.
38.Проблемы и тенденции налоговой политики.
39.Налоги и другие государственные изъятия и платежи.
40.Класификация налогов.
41.Выездная налоговая проверка и порядок ее проведения.
42.Правовое значение и характеристика элементов налога.
43.Налоговые режимы в Российской Федерации.
44.Система налогового законодательства Российской Федерации.
45.Структура системы органов Федеральной налоговой службы РФ.
46.Порядок оформления результатов налоговых проверок.
47.Виды и порядок защиты прав налогоплательщиков.
48.Налогооблагаемая база: понятие и порядок формирования.
49.Налогоплательщики и представители налогоплательщиков в вопросах налоговых правоотношений: их права и обязанности.
50.Порядок определения «доходов» и «расходов» для целей налогообложения.
51.Права и обязанности налоговых органов.
52.Объекты налогообложения, формирующие налоговую базу.
53.Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета для целей налогообложения.
54.Структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
55.Эволюция и основные (существенные) элементы единого социального налога.
56.Характеристика прямых и косвенных налогов.
57.Налоговые санкции и их виды.
58.Понятие налогового правонарушения и виды ответственности за его совершение.
59.Уровни налоговой системы РФ, основа и порядок регулирования.
60.Налоговая декларация.