Учебно-методический комплекс и программа дисциплины «практика применения налогового законодательства»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Основные положения изучаемых тем 6 Организационно – методический раздел Предмет дисциплины Цели дисциплины Задачи дисциплины. Распределение учебного времени дисциплины по темам и видам занятий. Номер и название Тема 2. Правовой навигатор и его функции Тема 3. Практические ситуации по НДС Тема 4. Практические ситуации по налогу на прибыль Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды Тема 6. Аренда – особенности налогообложения Тема 7. Договор возмездного оказания услуг – особенности налогообложения Содержание дисциплины Основные положения изучаемых тем Тема 2 Правовой навигатор и его функции Тема 3. Практические ситуации по НДС Тема 4. Практические ситуации по налогу на прибыль Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды Тема 6. Аренда – особенности налогообложения ... Полное содержание

Подобный материал:

• Магистратура по программе мра, 1042.45kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине дпп. В. 02 Теория и практика стиха (уд-04., 1562.39kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно-методический комплекс, 250.7kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно-методический комплекс, 195.41kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно-методический комплекс, 183.52kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно методический комплекс, 102.02kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно методический комплекс, 115.23kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины. Иркутск 2008 Учебно методический комплекс, 329.2kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Управленческие решения (теория и практика, 960.93kb.
• А. Б. Тазаян Учебно-методический комплекс дисциплины "Логика" Ростов-на-Дону 2010 Учебно-методический, 892.49kb.

НОУ ВПО Институт экономики, права и гуманитарных специальностей


УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

И


ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ


«ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»


Составитель: доцент каф. финансов, к.э.н., Мамонова И.В.


Краснодар – 2011

Оглавление

Организационно – методический раздел

1. Объект дисциплины. Объектом дисциплины «Практика применения налогового законодательства» является налоговая система Российской Федерации, представляющая собой совокупность налоговых платежей, взимаемых на ее территории. Налоговой системе присущ ряд обязательных признаков и элементов, которые формируют налоговую систему любого государства с рыночной экономикой, то есть налоговая система – это взаимосвязанная совокупность действующих в настоящий момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения
   

2. Предмет дисциплины. Предметом дисциплины являются взаимоотношения всех участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, низовых звеньев налоговых органов, Федеральной налоговой службы, органов исполнительной власти всех уровней, таможенных органов, органов внебюджетных фондов. Данные правоотношения регулируются налоговым законодательством, в контексте которого и проводится изучение дисциплины. Базой изучения дисциплины являются основы теории налогообложения и механизм исчисления основных видов налогов, изученных в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение».
   

3. Цели дисциплины. Целью дисциплины является дальнейшее углубленное обучение студентов практическим навыкам, связанным с исчислением налоговых платежей, входящих в налоговую систему Российской Федерации. При изучении дисциплины используется разработанное интерактивное электронное пособие, включающее в себя задания по дисциплине и алгоритм их выполнения.
   

4. Задачи дисциплины.
   

В результате изучения дисциплины студенты должны:

• освоить порядок исчисления налогов, уплачиваемых юридическими лицами на территории РФ на основе изучения конкретных ситуаций, приближенных к условиям реальной деятельности организаций;
  
• научиться применять информационно-справочные системы для расчетов налогов;
  
• овладеть правилами отражения налогов в бухгалтерском учете, знать принципы формирования налогового учета, уметь заполнять налоговые декларации;
  
• представлять в полном объеме работу специалистов, практическая деятельность которых связана с исчислением налоговых платежей, контролем за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их уплаты, а также общим влиянием сумм уплаченных налогов на финансовое положение организации.
  

Распределение учебного времени дисциплины по темам и видам занятий.

Номер и название раздела и темы	Количество часов аудиторных занятий
	Всего аудиторных часов	Лекций	Практических
Тема1.Использование рубрикаторов справочной информации Налоговая и статистическая отчетность Курсы валют Расходы, нормируемые для целей налогообложения Динамика ставки рефинансирования ЦБ Тарифы взносов во внебюджетные фонды Использование коэффициентов-дефляторов в налогообложении Ответственность за нарушение налогового законодательства Стандартные и социальные вычеты по НДФЛ	4	2	2
Тема 2. Правовой навигатор и его функции Кодификация налогового законодательства Особенности взимания транспортного налога, налога на имущество организаций в Краснодарском крае Изменения расчета налоговых обязательств в специальных налоговых режимах	2	1	1
Тема 3. Практические ситуации по НДС Освобождение от обязанностей плательщиков Передача товаров для собственных нужд СМР для собственного потребления Обязанности налоговых агентов Уплата НДС с аванса	10	6	4
Тема 4. Практические ситуации по налогу на прибыль Уплата налога при наличии обособленных подразделений Перенос убытка на будущее Специальные ставки по налогу Налоговый и отчетный периоды	10	6	4
Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды Выплаты, не облагаемые взносами в разрезе внебюджетных фондов Тарифы взносов – общие и пониженные Порядок расчета и предоставления отчетности	8	2	6
Тема 6. Аренда – особенности налогообложения Получение недвижимости в аренду Перечисление арендной платы Ремонт недвижимости	4	2	2
Тема 7. Договор возмездного оказания услуг – особенности налогообложения Принятие услуг Оплата услуг Отказ заказчика и исполнителя от оказания услуг	2	1	1
ИТОГО:	40	20	20

Содержание дисциплины

Введение

Налоги представляют собой законное изъятие государством части доходов граждан и экономических субъектов и они составляют финансовую основу функционирования государства.

Изучение данной дисциплины предполагает наличие определенного уровня знаний, связанных с основами теории налогообложения, налоговым законодательством РФ и общими условиями взимания основных налогов. В рамках изучаемого курса происходит дальнейшее углубление теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения.

Знания по данной дисциплине являются неотъемлемым элементом общей совокупности знаний по профилю «Бухгалтерский учет», поскольку именно финансовые службы предприятия несут ответственность за своевременную и полную уплату в бюджет налоговых платежей, за осуществление внутреннего аудита организации.

Научной основой изучаемого курса явились работы российских и зарубежных ученых, практические разработки ведущих специалистов в области налогообложения, а также самостоятельные исследования автора данной программы.

Дисциплина имеет ярко выраженный прикладной характер. При ее изучении используется большой объем практического материала, который изучается на практике одновременно с использованием информационно-справочной системы Консультант Плюс. Такой подход дает возможность приблизить процесс изучения к реальным условия и развить навыки самостоятельной работы. Материал по дисциплине сформирован в виде презентаций по отдельным темам и представляет собой набор индивидуальных заданий, решаемый каждым студентом в течение всего семестра. Студенты ускоренной формы обучения большую часть заданий выполняют самостоятельно, получая консультации у преподавателя по необходимости в электронном виде.

Аудиторные практические занятия, в основном, посвящены решению практических ситуаций, охватывающих различные стороны деятельности организаций по основным налогам, взносам во внебюджетные фонды в условиях использования разных договорных условий. В процессе изучения дисциплины также используется такая форма обучения, как тестирование, позволяющее студенту дополнительно оценить уровень своих знаний.

Контроль освоения дисциплины, таким образом, во многом является одним из видов самоконтроля, что позволяет овладеть студенту навыками самостоятельной работы. Общий вузовский контроль предусмотрен в виде зачета, во время которого проверяется как уровень теоретических, так и практических знаний студента с одновременной проверкой выполненных заданий в электронном виде.

Основные положения изучаемых тем

Тема1.Использование рубрикаторов справочной информации


Налоговая отчетность предприятий: виды налоговых деклараций по налогам, расчеты по авансовым платежам. Отчетность, предоставляемая в органы статистики. Ограничения по переходу на УСН. Использование коэффициентов – дефляторов при применении специальных налоговых режимов. Определение курсов валют для практической работы. Нормирование расходов для целей налогообложения: виды расходов, расчет нормативов, последствия ошибочных действий. Случаи применения ставки рефинансирования для налоговых расчетов. Изучение особенностей взимания региональных и местных налогов на территории Краснодарского края и г. Краснодара. Ответственность за налоговые правонарушения и размер штрафных санкций . Возможность применения стандартных и социальных вычетов по НДФЛ.


Тема 2 Правовой навигатор и его функции


Кодификация отраслей права в РФ. Структура НК РФ. Понятие налоговой декларации и ответственность за ее несвоевременное предоставление. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения - размер, порядок применения и условия освобождения. Оценка изменений в размере ставок транспортного налога на территории Краснодарского края. Использование экономического словаря: его функции, назначение. Изучение рубрик «Обзоры», «Законодательство», «Вопросы и ответы». Комментарии к последним изменениям в налоговое законодательство по специальным налоговым режимам. Ситуации расчета по ЕНВД, командировочным расходам, удержания НДФЛ при оплате обучения за физических лиц.


Тема 3. Практические ситуации по НДС


Освобождение налогоплательщика от обязанностей уплаты НДС. Расчет налоговой базы по выполнении работ для собственных нужд, СМР для собственного потребления. Начисление НДС при расчетах авансовыми платежами. Случаи выполнения обязанностей налоговых агентов по НДС хозяйствующими субъектами.


Тема 4. Практические ситуации по налогу на прибыль


Расчет налоговой базы и порядок уплаты налога при наличии обособленных подразделений. Порядок переноса убытков на будущее – правила переноса, условия, отражение в отчетности. Применение специальных налоговых ставок по налогу. Особенности определения налоговых и отчетных периодов по налогу для вновь созданных и ликвидируемых организаций.


Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды


Правовая основа взносов. Состав плательщиков. Органы, администрируемые уплату взносов. Отчетность – виды, заполнение, сроки предоставления. Правила расчета. Применяемые тарифы. Необлагаемые выплаты. Уплата взносов на отдельные виды выплат. Особенности выплат в ПФ РФ: страховая и накопительная части пенсии.


Тема 6. Аренда – особенности налогообложения


Особенности договора и его существенные условия. Получение в аренду недвижимости – налоговые последствия арендатора. Перечисление оплаты за аренду – варианты уплаты и расчет налогов. Уплата НДС при аренде государственного и муниципального имущества, в том числе земельных участков. Вычет по НДС при уплате арендных платежей. Отражение операций в бухгалтерском учете. Ремонт арендованного имущества и влияние его стоимости на налоговую базу по налогу на прибыль. Передача имущества в аренду – налоговые последствия арендодателя. Получение арендной платы. Арбитражная практика арендных отношений.


Тема 7. Договор возмездного оказания услуг – особенности налогообложения


Особенности заключения и его существенные условия. Перечисление исполнителю оплаты за оказанные услуги авансом.

Отказ заказчика от исполнения договора. Налоговые обязанности исполнителя и заказчика. Получение оплаты за услуги при кассовом методе и методе начисления. Использование предоплаты и уплата налогов при данной форме расчета сторонами договора. Отказ исполнителя от выполнения условий договора и налоговые последствия сторон. Арбитражная практика по спорным ситуациям.

Тематика и содержание контрольных вопросов по дисциплине

Контроль знаний производится при сдаче каждой темы индивидуально каждым студентом.

Вопросы к теме 1.

1. Периодичность сдачи отчетности по транспортному налогу.
   
2. Периодичность сдачи отчетности по земельному налогу
   
3. Периодичность и назначение отчетности по взносам во внебюджетные фонды
   
4. Штрафные санкции на несвоевременное предоставление отчетности в налоговые органы, в Пенсионный Фонд, в ФСС.
   
5. Периодичность предоставления отчетности в органы статистики. Основные виды отчетности.
   
6. Ограничения перехода и применения на УСН.
   
7. Нормирование расходов для целей налогообложения – правила, порядок, оформление
   
8. Ставки по налогу на имущество физических лиц, игорному налогу и их дифференциация.
   
9. Административная ответственность за налоговые правонарушения
   
10. Применение стандартных и социальных вычетов по НДФЛ
    

Вопросы к теме 2.

1. Порядок введения и вступления в силу нормативных актов по налогообложению
   
2. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения – последние изменения
   
3. Особенности уплаты транспортного налога в Краснодарском крае
   
4. Изменения по специальным налоговым режимам, внесенные в прошлом году
   
5. Постановка на учет и исполнение обязанностей налоговых агентов ИП, уплачивающими ЕНВД
   
6. Определение физических показателей и базовой доходности для расчета ЕНВД собственниками автостоянок
   
7. Оформление командировочных расходов и их учет для налога на прибыль
   
8. Необходимость удержания НДФЛ при оплате обучения
   

Вопросы к теме 3.

1. Условия получения освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС
   

• Предоставляемые документы
  
• Ограничения получения освобождения
  
• Период получения
  

2. Налоговая база по НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд.
   

• Отражение в учете
  
• Вычеты
  
• Момент начисления
  
• Периодичность уплаты
  

3. Выполнение СМР для собственного потребления
   

• Отражение в учете
  
• Вычеты
  
• Момент начисления
  
• Периодичность уплаты
  
• Алгоритм расчета
  

4. Обязанности налоговых агентов по НДС, порядок расчета
   
5. Расчеты авансовыми платежами. Последствия для продавца и покупателя.
   

Вопросы к теме 4

1. Понятие обособленных подразделений и расчет налоговой базы при их наличии
   
2. Нарушение сроков постановки на учет при наличии обособленных подразделений
   
3. Правила переноса убытков на будущее – хранение документов, подтверждающих убытки, расчет величины, уменьшающей налоговую базу, очередность переноса убытков
   
4. Расчет убытков от реализации ОС для целей налогообложения
   
5. Ставки по налогу на прибыль и правила их применения
   
6. Налоговый период по налогу на прибыль для созданных и ликвидируемых (реорганизуемых) организаций.
   

Вопросы к теме 5

1. Правовая основа взносов: краткое содержание и основные положения
   
2. Органы, разъясняющие порядок применения взносов и их полномочия
   
3. Плательщики и их деление на группы
   
4. Применяемые тарифы
   
5. База для расчета и ее индексация
   
6. Отчетность
   
7. Необлагаемые выплаты
   
8. Взносы в ПФ РФ
   

Вопросы к теме 6


Особенности договора и его существенные условия.

1. Получение в аренду недвижимости – налоговые последствия арендатора.
   
2. Перечисление оплаты за аренду – варианты уплаты и расчет налогов.
   
3. Уплата НДС при аренде государственного и муниципального имущества, в том числе земельных участков.
   
4. Правила применения вычета по НДС при уплате арендных платежей.
   
5. Отражение операций в бухгалтерском учете.
   
6. Ремонт арендованного имущества и влияние его стоимости на налоговую базу по налогу на прибыль.
   
7. Передача имущества в аренду – налоговые последствия арендодателя.
   
8. Получение арендной платы.
   

Вопросы к теме 7

1. Существенные условия договора возмездного оказания услуг.
   
2. Перечисление исполнителю оплаты за оказанные услуги авансом.
   
3. Отказ заказчика от исполнения договора.
   
4. Налоговые обязанности исполнителя и заказчика.
   
5. Получение оплаты за услуги при кассовом методе
   
6. Получение оплаты за услуги при методе начисления.
   
7. Использование предоплаты и уплата налогов сторонами договора.
   
8. Отказ исполнителя от выполнения условий договора и налоговые последствия сторон.
   
9. Арбитражная практика по спорным ситуациям.
   

Литература для изучения дисциплины

Нормативные законодательные акты.

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 2
   
2. Гражданский кодекс РФ. Часть1,2,3,4.
   
3. Трудовой кодекс РФ
   
4. Кодекс об административных правонарушениях РФ
   
5. Уголовный кодекс РФ
   
6. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ от24.07.2009… № 212 – ФЗ
   
7. Письма Минфина РФ, ФНС РФ, Министерства здравоохранения и социального развития РФ по изучаемой тематике.
   

Учебная литература.


Основная

1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие.- М.: ИНФРА – М, 2010. – 120с.
   
2. Коровкин В.В. Налогоплательщик и налоговые органы. Тонкости взаимоотношений. – М.:ПРИОР , 2010.- 220с.
   
3. Краткий словарь по налогам./Сост. Е.И.Александров,Б.Т. Лагутенко- М.: «Экономика»,2009- 256с.
   
4. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М: «Финансы и статистика», 2009. -.347с.
   
5. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник) - М.: Фонд «Правовая культура», 2010. - 240с..
   
6. Д.Г. Черник. Налоги- М : «Экономика», 2010
   

Дополнительная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 1. Налог на добавленную стоимость. Под ред.А.В.Брызгалина- М.: «Аналитика – Пресс», 2010- 304с.
   
2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 2. Налог на доходы физических лиц. Под ред.А.В.Брызгалина- М.: «Аналитика – Пресс», 2010- 189с.
   
3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 3. Акцизы. Под ред.А.В.Брызгалина- М.: «Аналитика – Пресс», 2010- 195с.
   
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 1 с постатейными материалами официальных органов. Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика – Пресс, 2010 – 127с..
   
5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный) – 2 издание, переработанное и дополненное - Составитель А.Б.Борисов. – М.: Книжный мир, 2010 – 264 с.
   
6. Журналы: «Налоговый вестник», «Главбух», «Налоговый курьер», «Консультант», «Налоги», «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Вопросы экономики» и др.
   
7. Газеты: «Финансовая газета», «Российская газета», «Время-деньги, «Банковская газета», «Неделя бухгалтера», «Экономика и жизнь»и др.
   
8. Информационные ресурсы Справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
   

Интерактивное пособие для изучения дисциплины

Прилагается в электронном виде.