Губернатор пермской области указ от 30 июня 2004 г. N 93 об утверждении методики определения эффективности оказания бюджетных услуг и мерах по ее внедрению в практику бюджетного планирования и исполнения бюджета пермской области
| Вид материала | Документы |
- Структура администрации пермской области оглавление губернатор пермской области и его, 7059.45kb.
- Закон пермской области "о бюджете пермской области на 2006 год", 8773.35kb.
- Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года №249 «О мерах по повышению результативности, 233.93kb.
- Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2001 г. №675; Концепция жилищной, 502.96kb.
- О. А. Чиркунова о социально-экономическом и политическом положении Пермской области, 229.51kb.
- Постановление правительства белгородской области от 9 июня 2006 г. N 135-пп Белгород, 2261.33kb.
- Администрации области представлять отчет о ходе выполнения программы Законодательному, 2481.66kb.
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 562.26kb.
- Правительства Российской Федерации от 22. 05. 2004 №249 «О мерах по повышению результативности, 800.41kb.
- Итоговый отчет о проведении мониторинга центр гражданского образования и прав человека, 142.9kb.
ГУБЕРНАТОР ПЕРМСКОЙ ОБЛАСТИ
УКАЗ
от 30 июня 2004 г. N 93
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОКАЗАНИЯ
БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ И МЕРАХ ПО ЕЕ ВНЕДРЕНИЮ В ПРАКТИКУ БЮДЖЕТНОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ПЕРМСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Указа Губернатора Пермской области от 19.01.2005 N 9)
В целях совершенствования бюджетного процесса в области, обеспечения результативного, экономичного и производительного расходования средств бюджета Пермской области постановляю:
1. Признать приоритетными задачами развития бюджетного процесса в области:
создание системы оценки и контроля деятельности исполнительных органов государственной власти области по эффективному использованию бюджетных средств на оказание бюджетных услуг;
формирование информационной базы для принятия решений о направлениях и способах оптимизации бюджетных расходов;
информирование населения области об эффективности использования бюджетных средств.
2. Утвердить прилагаемую Методику определения эффективности оказания бюджетных услуг (далее - Методика) для проведения опытных работ по реформе системы планирования расходов бюджета.
3. Главному управлению экономики области, главному управлению финансов и налоговой политики области, исполнительным органам государственной власти области обеспечить экспериментальное применение Методики в части планирования структуры расходов бюджета до 31 декабря 2004 г. применительно к показателям бюджета 2005 года параллельно с существующей методикой планирования бюджетных расходов.
4. Исполнительным органам государственной власти области обеспечить применение Методики при разработке проекта бюджета Пермской области на 2006 год и на последующие финансовые годы с учетом уточнения методики по результатам экспериментального применения.
5. Заместителю губернатора области Белоусову Ю.В.:
5.1. подготовить до 15 июля 2004 г. предложения по созданию межведомственной комиссии для организации проведения в аппарате администрации области и иных органах исполнительной власти области опытных работ по реформе системы планирования расходов бюджета на основе Методики;
5.2. предусмотреть выполнение данной межведомственной комиссией следующих функций:
контроля результативности и эффективности бюджетных расходов;
координации работ по уточнению Методики по результатам ее экспериментального применения.
6. Юридическому комитету аппарата администрации области, главному управлению экономики области, главному управлению финансов и налоговой политики области в сроки, установленные нормативными и правовыми актами области, подготовить предложения по внесению изменений и дополнений в законодательные и иные нормативные акты области, необходимые для применения Методики в практике бюджетного планирования.
7. Главному управлению финансов и налоговой политики области предусмотреть в проекте бюджета Пермской области на 2005 год средства на реализацию данного указа, в том числе на оплату внешних консультантов.
8. Рекомендовать органам местного самоуправления области руководствоваться Методикой в части бюджетных услуг, приведенных в Реестре бюджетных услуг и финансируемых из бюджета Пермской области.
9. Контроль над исполнением указа возложить на заместителей губернатора области Белоусова Ю.В. и Белых Н.Ю.
И.о. губернатора области
О.А.ЧИРКУНОВ
Утверждена
Указом
губернатора области
от 30.06.2004 N 93
МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОКАЗАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ОКАЗАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ
1.1. Методика определения эффективности оказания бюджетных услуг (далее - Методика) является элементом системы результативных методов планирования и управления расходами консолидированного бюджета Пермской области. Настоящая методика создана в соответствии с принципом эффективного и экономного использования средств, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Пермской области "О бюджетном процессе в Пермской области".
1.2. Основными задачами Методики являются:
создание системы оценки и контроля деятельности администрации области, иных исполнительных органов государственной власти области, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти по Пермской области и органов местного самоуправления в части эффективности использования средств бюджета Пермской области на оказание бюджетных услуг;
формирование информационной базы для принятия решений о направлениях и способах оптимизации бюджетных расходов;
внедрение механизма учета эффективности оказания бюджетных услуг и результативности расходов бюджета при планировании объема и структуры расходов консолидированного бюджета Пермской области на следующий период;
обеспечение прозрачности и обоснованности решений об объемах бюджетных услуг и объемах расходов на их оказание;
информирование населения области об эффективности использования бюджетных средств.
1.3. Оценка эффективности расходов консолидированного бюджета Пермской области основывается на анализе эффективности оказания бюджетных услуг, степени их влияния на интегральные индикаторы, измеряющие уровень социально-экономического развития Пермской области, а также продуктивности и экономичности использования бюджетных средств на оказание каждой бюджетной услуги.
2. ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В МЕТОДИКЕ
Бюджетная услуга - деятельность исполнительных органов государственной власти области <*> и/или органов местного самоуправления, государственных, муниципальных и иных организаций, осуществляемая в рамках их компетенции и ответственности, финансируемая за счет областного (муниципального) бюджета и направленная на удовлетворение потребностей населения Пермской области в реализации его конституционных, законных прав.
-----------------------------------
<*> Под бюджетной услугой понимается также деятельность территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, финансируемая за счет средств бюджета Пермской области, в том числе через целевые программы.
Критериями выделения бюджетной услуги являются:
нормативно-правовое закрепление гарантии права на получение услуги (Конституция Российской Федерации, федеральный закон, Устав, закон Пермской области, нормативный правовой акт органов местного самоуправления, прочее);
предоставление услуги находится в компетенции органов исполнительной власти области и/или органов местного самоуправления;
финансирование услуги из областного бюджета и/или бюджетов муниципальных образований.
Деятельность органов исполнительной власти - органов местного самоуправления по повышению качества оказания бюджетной услуги может производиться и финансироваться в рамках ограниченной во времени программы.
Субъект бюджетного планирования - орган исполнительной власти области, осуществляющий планирование бюджетных расходов на оказание бюджетных услуг.
Способ оказания бюджетной услуги - установленные законом или иным нормативно-правовым актом и избранные администрацией/уполномоченными органами исполнительной власти области в соответствии с существующим набором полномочий и прав направления деятельности и механизмы предоставления бюджетной услуги. Процесс предоставления бюджетной услуги может предполагать комбинирование различных способов оказания услуги, а также возможность переноса бюджетных ресурсов между альтернативными способами оказания услуги.
Целевые или клиентские группы - население Пермской области в целом, отдельные группы граждан, организации области, которые имеют законодательно установленное право на получение бюджетной услуги и на которых направлено управленческое воздействие при оказании бюджетной услуги.
Стандарты бюджетных услуг (для целей настоящей Методики) - обязательство органов исполнительной власти области и/или органов местного самоуправления по обеспечению возможности получения бюджетных услуг в определенных объемах и определенного качества. Стандарт бюджетной услуги представляет собой совокупность из:
1) утвержденных решением консультативного совета целевых значений показателей результативности оказания бюджетной услуги на определенный период времени;
2) описания технологии оказания услуги;
3) перечня стандартов факторов услуги, который отражает структуру затрат, необходимых для оказания бюджетной услуги, и представляет собой набор индикаторов объема и качества ресурсов.
3. РЕЕСТР БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ
Оценка эффективности расходов консолидированного бюджета Пермской области осуществляется в разрезе бюджетных услуг, определенных в соответствии с Реестром бюджетных услуг.
Реестр бюджетных услуг представляет собой перечень бюджетных услуг с указанием способов их предоставления, устанавливающих их нормативных правовых актов, наименований показателей конечного эффекта и непосредственного результата оказания услуг, ответственных за оказание бюджетных услуг ведомств.
Реестр бюджетных услуг, порядок его ведения приведены в приложениях 8, 9 к настоящей Методике.
Органы местного самоуправления области вправе разрабатывать и вести собственные реестры бюджетных услуг в части услуг, отнесенных к их компетенции.
4. ПОКАЗАТЕЛИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ОКАЗАНИЯ
БЮДЖЕТНОЙ УСЛУГИ
В целях настоящей Методики используются три типа показателей результативности.
Показатели конечного социально-экономического эффекта (показатели конечного эффекта) оказания бюджетной услуги П(кэ) - показатели, определяющие состояние и изменение объекта оказания услуги (целевой или клиентской группы, экономических процессов, прочего). Количество показателей конечного эффекта для одной бюджетной услуги не должно превышать семи.
Показатели непосредственного результата П(нр) - показатели, отражающие статистические, социологические и иные отчетные данные, характеризующие объем и качество бюджетной услуги, объем деятельности организации, которая оказывает бюджетную услугу.
Каждому показателю конечного эффекта соответствуют несколько (от трех до десяти) показателей непосредственного результата.
Показатели использования ресурсов П(рес) - показатели, отражающие объем используемых при оказании услуги ресурсов в натуральном и стоимостном выражении, их качественные характеристики и технологию их использования в процессе оказания бюджетной услуги при заданных бюджетных ограничениях и с целью достижения целевых значений показателей непосредственного результата.
Перечень наименований показателей конечного эффекта и непосредственного результата, на основе которых осуществляется оценка эффективности оказания бюджетных услуг, приводится в Реестре бюджетных услуг.
При разработке новых показателей результативности следует соблюдать критерии качества показателей SMART, согласно которым каждый показатель должен быть:
специфичным (измеряет результат деятельности по предоставлению бюджетных услуг);
измеряемым (имеет информационную базу для оценки);
достижимым (находится в сфере влияния организации, предоставляющей бюджетную услугу);
релевантным (относится к данной услуге);
определенным во времени (подлежит оценке внутри горизонта планирования).
5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ОКАЗАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ
Критериями эффективности оказания бюджетной услуги являются степень удовлетворенности целевой (клиентской) группы и влияние бюджетной услуги на интегральные индикаторы развития области.
Степень удовлетворенности целевой (клиентской) группы полученными бюджетными услугами определяется посредством специально проводимых социологических обследований. Результаты социологических обследований используются при оценке эффективности оказания бюджетных услуг самостоятельно и как фактические значения показателей конечного эффекта.
Методика и порядок проведения социологических обследований утверждаются указом губернатора области.
Оценка влияния расходов на оказание бюджетной услуги на интегральные индикаторы развития области производится путем анализа значения и составляющих интегрального показателя результативности расходов на оказание бюджетной услуги.
Эффективность оказания бюджетной услуги оценивается на уровне способов оказания услуги (показатель ИРЕЗ) и на уровне бюджетной услуги в целом (показатель ИПЭФ).
При расчете интегрального показателя результативности расходов на оказание бюджетной услуги используются оценки степени исполнения целевых значений показателей конечного эффекта, непосредственного результата и использования ресурсов.
Интегральный показатель результативности расходов на оказание бюджетной услуги используется также (1) для составления и публикации рейтингов органов исполнительной власти (субъектов бюджетного планирования); (2) как критерий при определении размера (де)премирования субъекта бюджетного планирования, бюджетополучателя, отдельных сотрудников.
Методика расчета интегрального показателя эффективности оказания бюджетной услуги (ИПЭФ) и показателя эффективности реализации способа оказания бюджетной услуги (ИРЕЗ) приведена в приложении 1 к настоящей Методике.
Пример интерпретации интегрального показателя эффективности оказания бюджетной услуги с целью формирования рекомендаций по изменению объема финансирования данной бюджетной услуги и изменения структуры расходов приведен в приложении 3 к настоящей Методике.
6. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
НА ОКАЗАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ
Оценка результативности расходов бюджета на оказание бюджетных услуг является составной частью оценки эффективности оказания бюджетных услуг. Для оценки результативности расходов бюджета рассчитываются и анализируются:
индикаторы результативности бюджетных расходов на уровне конечного эффекта ИР(кэ);
индикаторы результативности бюджетных расходов на уровне непосредственного результата ИР(нр);
индикаторы результативности бюджетных расходов на уровне использования ресурсов ИР(рес);
индикаторы продуктивности бюджетных расходов ИП;
индикаторы экономичности бюджетных расходов ИЭ.
Результативными признаются расходы на оказание бюджетной услуги установленного объема и качества, которые позволили в наибольшей степени приблизиться к целевым значениям показателей результативности - конечного эффекта, непосредственного результата и использования ресурсов.
Анализ индикаторов результативности расходов бюджета (ИР(кэ), ИР(нр), ИР(рес)) позволяет:
оценить качество планирования бюджетных расходов: при полном освоении средств, рассчитанных на основе целевых значений показателей результативности, неисполнение целевых значений является признаком недопроизводства или перепроизводства услуг;
выявить основные источники неэффективного распределения и использования ресурсов;
выявить неправильно установленные взаимосвязи между показателями результативности.
Индикаторы продуктивности и экономичности бюджетных расходов являются дополнительными индикаторами результативности расходов бюджета. На основе рассчитанных каждым бюджетополучателем индикаторов продуктивности и экономичности бюджетных расходов субъект бюджетного планирования проводит сравнительный анализ результативности расходов разных бюджетополучателей в части экономичности и продуктивности расходов. На основе рассчитанных субъектом бюджетного планирования индикаторов продуктивности и экономичности бюджетных расходов главное управление финансов и налоговой политики области проводит сравнительный анализ результативности расходов на оказание разных бюджетных услуг в части экономичности и продуктивности расходов.
Индикатор продуктивности бюджетных расходов на оказание бюджетной услуги определяется расчетным путем как отношение результата расхода (конечный эффект, непосредственный результат) к единице объема использованного ресурса. Продуктивными признаются расходы, которые позволяют получить лучший результат при использовании равного объема ресурсов. Для оценки продуктивности расходов проводится сравнение отчетных значений индикаторов текущего и прошлых периодов.
Индикаторы экономичности бюджетных расходов отражают экономность использования бюджетных средств на приобретение единицы ресурсов для оказания бюджетных услуг. Расходы признаются экономичными в случае снижения расходов на приобретение заданного объема ресурсов определенного качества. Оценка экономичности расходов применяется для сравнения расходов на единицу ресурсов текущего и прошлых периодов, сравнения расходов разных субъектов оказания услуги, сравнения расходов на оказание разных услуг.
Методика расчета индикаторов результативности бюджетных расходов (ИР(кэ), ИР(нр), ИР(рес)) приведена в приложении 2 к настоящей Методике.
Методика расчета индикаторов продуктивности и экономичности бюджетных расходов приведена в приложении 4 к настоящей Методике.
7. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОКАЗАНИЯ
БЮДЖЕТНЫХ УСЛУГ В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ
7.1. Планирование расходов в разрезе услуг и способов их оказания с учетом результативности расходов.
7.1.1. Учет приоритетов развития области при определении стандартов бюджетных услуг (способов предоставления).
На основе стратегических приоритетов развития области (приоритетных сфер деятельности администрации области и муниципальных образований) и анализа отчетности о результативности оказания бюджетных услуг в предыдущие периоды главное управление экономики области формирует предложения по перечню наименований и целевым значениям показателей конечного эффекта и непосредственного результата на планируемый финансовый год для каждой бюджетной услуги (способа оказания бюджетной услуги). По каждому показателю конечного эффекта справочно указывается целевое значение на среднесрочную перспективу.
Заместитель губернатора области, в ведении которого находится оказание данной бюджетной услуги, рассматривает предложение главного управления экономики области в части данной бюджетной услуги на предмет соответствия наименований показателей конечного эффекта и непосредственного результата и их целевых значений приоритетам, дополнительно согласовывает в случае необходимости и утверждает его.
Предложения всех заместителей губернатора области, в ведении которых находится оказание бюджетных услуг, рассматриваются на заседании комиссии по результативности бюджетных расходов (далее - комиссия).
Комиссия рассматривает целевые значения показателей конечных эффектов и непосредственных результатов для каждой бюджетной услуги в комплексе всех бюджетных услуг, подтверждает соответствие целевых значений показателей конечных эффектов и непосредственных результатов по всем бюджетным услугам приоритетам развития области на предстоящий год и среднесрочную перспективу.
На основании предложений заместителей губернатора области, в ведении которых находится оказание бюджетных услуг, и в соответствии с приоритетами развития области комиссия готовит проект свода целевых значений показателей конечного эффекта по всем бюджетным услугам.
Консультативный совет при губернаторе области рассматривает решение комиссии, в случае необходимости вносит изменения и принимает свод целевых значений показателей конечного эффекта по всем бюджетным услугам.
Субъект бюджетного планирования, ответственный за предоставление бюджетной услуги (осуществление отдельных способов ее оказания), на основе скорректированных целевых показателей конечного эффекта и согласно Методике расчета индикаторов результативности бюджетных расходов (приложение 2 к настоящей Методике) определяет уточненный перечень наименований показателей непосредственного результата и их целевые значения, необходимые для обеспечения целевых показателей конечного эффекта для данной бюджетной услуги (по каждому способу оказания бюджетной услуги).
Заместитель губернатора области, в ведении которого находится оказание бюджетной услуги, рассматривает подготовленные субъектом бюджетного планирования предложения по перечню наименований показателей непосредственного результата и их целевым значениям, в случае необходимости вносит изменения и утверждает уточненный перечень наименований показателей непосредственного результата и их целевые значения.
Субъект бюджетного планирования (главный распорядитель бюджетных средств) доводит до бюджетополучателей скорректированные индивидуальные для каждого из них целевые значения показателей непосредственного результата.
Целевые значения показателей непосредственного результата определяются на основе анализа отклонения фактических значений показателей непосредственного результата данного бюджетополучателя от средних фактических значений показателей непосредственного результата по всем бюджетополучателям за последние три года.
7.1.2. Формирование предварительных бюджетных заявок в соответствии с принципами экономичности и продуктивности расходов.
Бюджетополучатели составляют предварительные бюджетные заявки, ориентируясь на скорректированный по индексам-дефляторам по видам затрат общий размер ассигнований текущего года (или на нормативы затрат планируемого года) и целевые значения показателей непосредственного результата. В предварительных заявках обосновывается объем ресурсов в натуральном и денежном выражении (форма N 6 "Структура затрат") <**> и технологии предоставления услуги по способам оказания (форма N 5 "Показатели использования ресурсов"), посредством которых могут быть достигнуты целевые показатели непосредственных результатов. В форме N 6 "Структура затрат" детализация каждого вида ресурсов должна быть доведена до такого уровня, чтобы было возможно установить связь между видом затрат и показателями использования ресурсов.
-----------------------------------
<**> Формы 1-6 приведены в приложении 6 к настоящей Методике.
Сформированные предварительные бюджетные заявки, включающие форму N 6 "Структура затрат" и форму N 5 "Показатели использования ресурсов", бюджетополучатели передают субъекту бюджетного планирования.
Предварительная бюджетная заявка должна сопровождаться Докладом об ожидаемых результатах (структура Доклада приведена в приложении 5 к настоящей Методике), в котором бюджетополучатель заявляет о своих обязательствах по достижению целевых показателей непосредственного результата оказания услуги. В Докладе об ожидаемых результатах должны содержаться предложения по повышению эффективности (продуктивности и экономичности) расходов. Бюджетополучатель обосновывает изменения в структуре и характеристиках затрат, необходимые для повышения эффективности расходов и выполнения целевых значений показателей непосредственно результата. Предлагаемые изменения в структуре затрат или технологии оказания услуги должны соответствовать содержанию формы N 6 "Структура затрат" и формы N 5 "Показатели использования ресурсов".
Субъект бюджетного планирования проводит сравнительный анализ Докладов об ожидаемых результатах всех бюджетополучателей, предоставляющих данную услугу. На основе сравнительного анализа определяются лучшие предложения по повышению эффективности расходов, формируются рекомендации по определению структуры затрат, а также наименований и целевых значений показателей использования ресурсов. Доклад об ожидаемых результатах рассматривается как документ, фиксирующий обязательства бюджетополучателя, и как механизм создания конкуренции среди производителей бюджетных услуг.
Субъект бюджетного планирования проверяет все расчеты бюджетополучателей, определяет предварительный объем финансирования данной бюджетной услуги с учетом нормативов затрат и готовит предварительную сводную бюджетную заявку по данной бюджетной услуге, включающую единые форму N 6 "Структура затрат" и форму N 5 "Показатели использования ресурсов". Также субъект бюджетного планирования составляет Доклад об ожидаемых результатах оказания данной бюджетной услуги. Указанные документы передаются в главное управление финансов и налоговой политики области.
7.1.3. Определение структуры расходов бюджета в разрезе услуг и объема финансирования каждой бюджетной услуги.
Главное управление финансов и налоговой политики области проверяет подготовленные субъектами бюджетного планирования предварительные сводные бюджетные заявки и Доклады об ожидаемых результатах.
Предварительные сводные бюджетные заявки проходят экспертизу на предмет:
соответствия значений показателей результативности приоритетам развития области;
полноты информации;
достоверности предоставляемой информации;
правильности расчета необходимого объема ресурсов;
правильности оформления заявки и приложений.
По итогам рассмотрения предварительных сводных бюджетных заявок и Докладов об ожидаемых результатах главное управление финансов и налоговой политики области готовит Заключение, в котором:
сопоставляется общая сумма предварительных сводных бюджетных заявок с ожидаемой суммой расходов бюджета (прогноз доходов бюджета и источников финансирования дефицита);
бюджетные услуги, способы их оказания, соответствующие показатели конечного эффекта и непосредственного результата ранжируются по приоритетности;
дается качественная оценка общей эффективности бюджетных услуг, относящихся к одной сфере деятельности (Методика определения оценочного показателя общей эффективности бюджетных услуг, относящихся к одной сфере деятельности, приведена в приложении 7 к настоящей Методике);
формулируются предложения по распределению ассигнований на бюджетные услуги - в нескольких вариантах, для разных целевых значений показателей конечного эффекта и непосредственного результата для разных бюджетных услуг;
определяются "узкие места" с точки зрения возможности достижения целевых значений показателей непосредственного результата или требуемого объема ресурсов.
Заместитель губернатора области, в компетенцию которого входит руководство разработкой проекта бюджета Пермской области, рассматривает Заключение главного управления финансов и налоговой политики области, в случае необходимости вносит изменения, утверждает его и выносит на рассмотрение Комиссии.
Комиссия рассматривает сводные заявки по каждой бюджетной услуге и на основе внесенного Заключения принимает решение о целевых значениях показателей конечного эффекта, непосредственного результата по каждой бюджетной услуге (формы N 2 "Показатели конечного эффекта" и N 3 "Показатели непосредственного результата"), об общем объеме расходов и о структуре расходов бюджетов в разрезе услуг.
Консультативный совет при губернаторе области рассматривает решение комиссии, в случае необходимости вносит в него изменения и утверждает его.
Скорректированные целевые значения показателей конечного эффекта и непосредственного результата и лимиты расходов на оказание данной бюджетной услуги доводятся до субъекта бюджетного планирования.
Субъекты бюджетного планирования (главный распорядитель бюджетных средств) определяют суммы расходов для каждого бюджетополучателя, ориентируясь на их бюджетные заявки и Доклады об ожидаемых результатах, и доводят скорректированные целевые значения показателей непосредственного результата (индивидуальные для каждого бюджетополучателя) и плановый объем ассигнований расходов бюджетных средств до бюджетополучателей.
Скорректированные индивидуальные для каждого бюджетополучателя целевые значения показателей непосредственного результата определяются на основе анализа отклонения фактических значений показателей непосредственного результата данного бюджетополучателя от средних фактических значений показателей непосредственного результата по всем бюджетополучателям за последние три года.
7.1.4. Формирование окончательного варианта бюджетных заявок и проекта бюджета.
При составлении окончательного варианта бюджетной заявки бюджетополучатель ориентируется на доведенные до него целевые значения показателей непосредственного результата, лимиты расходов на планируемый финансовый год и составленный Доклад об ожидаемых результатах.
Бюджетополучатель определяет структуру затрат, показатели использования ресурсов и их целевые значения таким образом, чтобы обеспечить исполнение целевых значений показателей непосредственного результата, не превышая определенных субъектом бюджетного планирования лимитов средств для данной бюджетной услуги.
Бюджетополучатели передают скорректированные форму N 6 ("Структура затрат"), форму N 5 ("Показатели использования ресурсов") и Доклад об ожидаемых результатах субъекту бюджетного планирования.
Субъект бюджетного планирования проверяет и сводит все расчеты бюджетополучателей в единые форму N 6 ("Структура затрат") и форму N 5 ("Показатели использования ресурсов"), готовит проект "Доклада об ожидаемых результатах" по данной бюджетной услуге и передает их в главное управление финансов и налоговой политики области.
Главное управление финансов и налоговой политики области:
1) проверяет формы N 6 "Структура затрат" и N 5 "Показатели использования ресурсов", подтверждает (в случае необходимости после дополнительного согласования) их;
2) на основе форм N 6 "Структура затрат", N 5 "Показатели использования ресурсов", а также утвержденных ранее форм N 2 "Показатели конечного эффекта" и N 3 "Показатели непосредственного результата" по всем бюджетным услугам готовит проект Доклада об ожидаемых результатах по всем услугам.
Комиссия рассматривает проект Доклада об ожидаемых результатах как специальное аналитическое приложение к проекту бюджета, посвященное эффективности оказания бюджетных услуг, в случае необходимости вносит в него изменения и утверждает его.
Консультативный совет при губернаторе области рассматривает проект Доклада об ожидаемых результатах в составе сопроводительных материалов к проекту Закона о бюджете на очередной финансовый год.
Доклад об ожидаемых результатах утверждается указом губернатора области.
7.2. Рассмотрение проекта закона о бюджете Законодательным Собранием области.
В состав сопроводительных материалов к проекту закона о бюджете, который вносится в Законодательное Собрание, включается Доклад об ожидаемых результатах.
7.3. Исполнение Закона о бюджете.
В ходе исполнения бюджета бюджетополучатель дополнительно к установленным бюджетным законодательством формам учета учитывает все расходы в разрезе бюджетных услуг и способов их предоставления по форме N 6 ("Структура затрат").
Ежеквартально бюджетополучатель сдает субъекту бюджетного планирования форму N 6 ("Структура затрат"), форму N 5 ("Показатели использования ресурсов") и форму N 3 ("Показатели непосредственного результата"), заполненные нарастающим итогом.
На основе анализа текущей отчетности бюджетополучателей субъект бюджетного планирования в случае неисполнения целевых значений показателей непосредственного результата обращается (в лице заместителя губернатора области, в ведении которого находится оказание данной бюджетной услуги) в комиссию с просьбой пересмотреть целевые значения показателей непосредственного результата.
Субъект бюджетного планирования ежеквартально сдает заполненные нарастающим итогом сводные форму N 5 ("Показатели использования ресурсов") и форму N 3 ("Показатели непосредственного результата") в главное управление экономики области.
Главное управление экономики области на основе анализа текущей отчетности субъектов бюджетного планирования в случае неисполнения целевых значений показателей непосредственного результата или конечного эффекта обращается (в лице заместителя губернатора области, в компетенцию которого входит руководство разработкой проекта бюджета Пермской области) в комиссию с просьбой пересмотреть целевые значения показателей непосредственного результата или конечного эффекта.
Комиссия рассматривает изменение целевых значений показателей непосредственного результата (конечного эффекта) данной услуги только вместе с целевыми значениями показателей непосредственного результата (конечного эффекта) других (смежных) услуг.
7.4. Оценка эффективности предоставления бюджетных услуг.
По окончании финансового года по каждой бюджетной услуге и каждому способу ее оказания бюджетополучатель готовит отчеты по форме N 3 "Показатели непосредственного результата", форме N 5 "Показатели использования ресурсов" и форме N 6 "Структура затрат", а также формирует Доклад о результатах.
Субъект бюджетного планирования по данной бюджетной услуге готовит сводную отчетность по форме N 3 "Показатели непосредственного результата", форме N 5 "Показатели использования ресурсов" и форме N 6 "Структура затрат", а также готовит отчет по форме N 2 "Показатели конечного эффекта".
Субъект бюджетного планирования сдает сводные форму N 6 ("Структура затрат") в главное управление финансов и налоговой политики области, форму N 5 ("Показатели использования ресурсов"), форму N 3 ("Показатели непосредственного результата") и форму N 2 "Показатели конечного эффекта" - в главное управление экономики области.
На основании сводной отчетности по форме N 2 "Показатели конечного эффекта", форме N 3 "Показатели непосредственного результата", форме N 5 "Показатели использования ресурсов" и форме N 6 "Структура затрат" субъект бюджетного планирования готовит проект Доклада о результатах (структура Доклада о результатах приведена в приложении 5 к настоящей Методике).
Заместитель губернатора области, в ведении которого находится оказание данной бюджетной услуги, утверждает сводную отчетность субъекта бюджетного планирования и проект Доклада о результатах, дает предварительную оценку эффективности оказания бюджетных услуг. В Докладе о результатах обязательно указываются "узкие места", даются пояснения о причинах неисполнения или перевыполнения целевых значений показателей использования ресурсов, непосредственного результата, конечного эффекта. Подготовленные материалы передаются на рассмотрение комиссии.
Комиссия:
1) рассматривает подготовленные заместителями губернатора области, в ведении которых находится оказание бюджетных услуг, проекты Доклада о результатах;
2) оценивает эффективность оказания услуг согласно настоящей Методике;
3) готовит проект сводного Доклада о результатах как аналитические материалы к проекту закона об исполнении бюджета.
Доклад о результатах утверждается указом губернатора области.
После принятия Законодательным Собранием области Закона об исполнении бюджета комиссия выносит на рассмотрение консультативного совета при губернаторе области предложения по повышению эффективности расходов бюджета в части дополнений и изменений наименований показателей конечного эффекта и непосредственного результата, внесенных в Реестр бюджетных услуг.
Приложение 1
к Методике
определения эффективности
оказания бюджетных услуг