Губернатор пермской области указ от 30 июня 2004 г. N 93 об утверждении методики определения эффективности оказания бюджетных услуг и мерах по ее внедрению в практику бюджетного планирования и исполнения бюджета пермской области

Вид материала

Содержание

Расчета индикаторов продуктивности и экономичности
Структура доклада
Формы для подготовки доклада

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА ИНДИКАТОРОВ ПРОДУКТИВНОСТИ И ЭКОНОМИЧНОСТИ

БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ

Индикаторы продуктивности рассчитываются по формулам:

_______

ИП (кэ) = П(кэ)

П(рес)

_______

ИП (нр) = П(нр)

П(рес)

где ИП(кэ) - индикатор продуктивности расходов по показателям конечного эффекта;

ИП(нр) - индикатор продуктивности расходов по показателям непосредственного результата;

П(кэ) - показатель конечного эффекта;

П(нр) - показатель непосредственного результата;

П(рес) - объем ресурсов (в натуральном и стоимостном выражении) на услугу (на способ оказания услуги).

Индикаторы экономичности рассчитываются по формуле:

______

ИЭ (х) = РАСХ (х)

Пх(рес)

где ИЭ(х) - индикатор экономичности расходов на приобретение ресурса х;

РАСХ(х) - объем расходов на приобретение ресурса х;

Пх(рес) - показатель ресурсов x в натуральном выражении.

Приложение 5

к Методике

определения эффективности

оказания бюджетных услуг

СТРУКТУРА ДОКЛАДА

ОБ ОЖИДАЕМЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ДОКЛАДА О РЕЗУЛЬТАТАХ

Предлагаемые структуры Доклада об ожидаемых результатах и Доклада о результатах являются типовыми. Доклады формируются для планирования и оценки эффективности оказания всех бюджетных услуг.

Субъект бюджетного планирования формирует часть Доклада в пределах своей компетенции.

Бюджетополучатель формирует часть Доклада в пределах своей компетенции.

I. Структура Доклада об ожидаемых результатах

1. Определение набора наименований показателей результативности для каждой бюджетной услуги:

наименования показателей конечного эффекта и показателей непосредственного результата определяются в соответствии с Реестром бюджетных услуг;

наименования показателей использования ресурсов обосновываются определением технологии оказания бюджетной услуги с целью обеспечения выполнения целевых значений показателей непосредственного результата.

2. Определение целевых значений показателей результативности для каждой бюджетной услуги:

определение целевых значений показателей конечного эффекта, соответствующих приоритетам развития области;

определение целевых значений показателей непосредственного результата, соответствующих целевым значениям показателей конечного эффекта;

определение целевых значений показателей использования ресурсов, соответствующих целевым значениям показателей непосредственного результата.

Показатели результативности данного уровня рассматриваются в комплексе, среди них выделяются приоритетные, объясняется логика формирования целевых значений показателей результативности.

Данный раздел сопровождается информацией о целевых и фактических значениях показателей результативности за последние три года.

3. Описание логики определения наименований и целевых значений показателей использования ресурсов, обеспечивающих достижение целевых значений показателей непосредственного результата.

В данном разделе поясняются изменения технологии использования ресурсов, требования к качеству и объему ресурсов.

4. Определение целевых значений показателей продуктивности бюджетных расходов.

5. Определение целевых значений показателей экономичности бюджетных расходов.

6. Предложения по привлечению внебюджетных доходов.

II. Структура Доклада о результатах

1. Отчет об исполнении целевых значений показателей результативности (формы N 1-6).

2. Определение эффективности оказания бюджетных услуг согласно настоящей Методике.

3. Анализ причин неисполнения (превышения или недостижения) целевых значений показателей результативности.

4. Отчет о динамике показателей продуктивности и экономичности за прошедшие три года.

5. Предложения по дополнению и изменению наименований показателей результативности.

6. Предложения по изменению объема расходов на каждую бюджетную услугу и структуры расходов бюджета.

Приложение 6

к Методике

определения эффективности

оказания бюджетных услуг

ФОРМЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ДОКЛАДА

ОБ ОЖИДАЕМЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ДОКЛАДА О РЕЗУЛЬТАТАХ

В форме N 1 "Перечень бюджетных услуг и способов их предоставления" указываются бюджетные услуги, которые находятся полностью или частично в ведении субъекта бюджетного планирования (бюджетополучателя), а также указываются способы предоставления каждой из приведенных услуг, в реализации и финансировании которых участвует субъект бюджетного планирования (бюджетополучатель). Бюджетные услуги и способы их оказания приведены в Реестре бюджетных услуг.

Наименование субъекта бюджетного планирования

Бюджетная услуга 1	Способ оказания услуги 1.1
	Способ оказания услуги 1.2
	...
Бюджетная услуга 2	Способ оказания услуги 2.1
	Способ оказания услуги 2.2
	...
...	...

В форме N 2 "Показатели конечного эффекта" субъект бюджетного планирования указывает наименования и целевые (отчетные) значения показателей конечного эффекта, которые позволяют отразить и измерить эффект оказания услуги. Показатели конечного эффекта приведены в Реестре бюджетных услуг.

Для каждого показателя указывается источник информации (форма отчетности), откуда получено значение показателя. Если показатель является расчетным (не существует в статистике в предлагаемом виде, но может быть рассчитан на основе нескольких существующих показателей), то приводится формула расчета.

Наименование субъекта бюджетного планирования _____________________

┌──────────────────┬───────────────┬──────────────────────────────────┬───────────┐

│ Наименование │ Наименование │ Значение показателя │ Источник │

│ бюджетной услуги │ показателя ├──────┬──────┬──────┬─────────────┤информации.│

│ │ конечного │ Год │ Год │Год n │ План │ Формула │

│ │ эффекта │ n-2 │ n-1 │(план/│(предложения)│ расчета │

│ │ │(факт)│(факт)│факт) │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼──────┼──────┼──────┼─────────────┼───────────┤

│Бюджетная услуга 1│Показатель 1.1 │ │ │ │ │ │

│(из формы 1) ├───────────────┼──────┼──────┼──────┼─────────────┼───────────┤

│ │Показатель 1.2 │ │ │ │ │ │

├──────────────────┼───────────────┼──────┼──────┼──────┼─────────────┼───────────┤

│Бюджетная услуга 2│Показатель 2.1 │ │ │ │ │ │

│(из формы 1) ├───────────────┼──────┼──────┼──────┼─────────────┼───────────┤

│ │Показатель 2.2 │ │ │ │ │ │

└──────────────────┴───────────────┴──────┴──────┴──────┴─────────────┴───────────┘

В форме N 3 "Показатели непосредственного результата" субъект бюджетного планирования указывает наименования и целевые (отчетные) значения показателей непосредственного результата. Показатели непосредственного результата формируются в разрезе показателей конечного эффекта (перечень показателей непосредственного результата, влияющих на каждый конкретный показатель конечного эффекта). Показатели непосредственного результата приведены в Реестре бюджетных услуг.

Для каждого показателя указывается источник информации (форма отчетности), откуда получено значение показателя. Если показатель является расчетным (не существует в статистике в предлагаемом виде, но может быть рассчитан на основе нескольких существующих показателей), то приводится формула расчета.

Наименование субъекта бюджетного планирования ____________________

┌──────────────┬─────────────┬─────────────────┬───────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Наименование│ Наименование │ Значение показателя │Источник│

│ способа │ показателя │ показателя ├──────┬──────┬──────┬──────┤инфор- │

│ оказания │ конечного │непосредственного│ Год │ Год │Год n │ Год │мации. │

│ услуги │ эффекта (из │ результата │ n-2 │ n-1 │(план/│ n+1 │Формула │

│ │ формы 2) │ │(факт)│(факт)│факт) │(план)│расчета │

├──────────────┴─────────────┴─────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴────────┤

│Бюджетная услуга 1 (из формы 1) │

├──────────────┬─────────────┬─────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│1.1.1 │1.1.1.1 │ │ │ │ │ │

│1.1 (из │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.1.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │1.1.2 │1.1.2.1 │ │ │ │ │ │

│ │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.1.2.2 │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│1.2.1 │1.2.1.1 │ │ │ │ │ │

│1.2 (из │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.2.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │1.2.2 │1.2.2.1 │ │ │ │ │ │

│ │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.2.2.2 │ │ │ │ │ │

├──────────────┴─────────────┴─────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴────────┤

│Бюджетная услуга 2 (из формы 1) │

├──────────────┬─────────────┬─────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│2.1.1 │2.1.1.1 │ │ │ │ │ │

│2.1 (из │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │2.1.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │2.1.2 │2.1.2.1 │ │ │ │ │ │

│ │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │2.1.2.2 │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│2.2.1 │2.2.1.1 │ │ │ │ │ │

│2.2 (из │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │2.2.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────┼─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │2.2.2 │2.2.2.1 │ │ │ │ │ │

│ │ ├─────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┤

│ │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │2.2.2.2 │ │ │ │ │ │

└──────────────┴─────────────┴─────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴────────┘

В форме N 4 "Распределение расходов по бюджетным услугам и способам их оказания" для каждого из способов оказания услуги указываются расходы по статьям экономической классификации расходов бюджетов. Разнесение расходов, находящихся в ведении субъекта бюджетного планирования, по способам реализации услуги осуществляется аналитически. Сумма расходов на бюджетную услугу определяется суммированием общего объема расходов на способы оказания бюджетной услуги.

Настоящая форма является способом представления распределения расходов по бюджетным услугам с учетом принятой структуры экономической классификации расходов. Настоящая форма является синтетическим представлением расходов, без расшифровок структуры затрат с точки зрения обеспечения результативности расходов. Настоящая форма необходима, прежде всего, для обеспечения соответствия детализированной структуры затрат (форма N 6) принятой экономической классификации расходов бюджетов.

Наименование субъекта бюджетного планирования ____________________

в тыс. руб.

	Год n-2 (факт)	Год n-1 (факт)	Год n (отчетный) (план/факт)	План (Предложения)	Источник информации
Бюджетная услуга 1
Способ оказания 1.1
Текущие расходы
В том числе:
Оплата труда с начислениями
Расходы на коммунальные услуги
Расходы на транспорт
Трансфертные платежи
Капитальные вложения в основные фонды
В том числе:
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования
Капитальный ремонт
Капитальное строительство
Итого расходов на способ оказания 1.1
Способ оказания 1.2
...
...
Всего расходов на бюджетную услугу 1

В форме N 5 "Показатели использования ресурсов" для каждой бюджетной услуги и способа ее оказания бюджетополучатель указывает наименования и целевые (отчетные) значения показателей использования ресурсов, посредством которых обеспечивается достижение целевых непосредственных результатов.

Показатели использования ресурсов отражают изменение в стандартах, технологии предоставления услуги, которые влияют на структуру затрат (форма N 6).

Наименование субъекта бюджетного планирования ____________________

┌──────────────┬─────────────────┬─────────────┬────────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Наименование │ Наименование│ Значение показателя │Источник│

│ способа │ показателя │ показателя ├──────┬──────┬───────┬──────┤инфор- │

│ оказания │непосредственного│использования│ Год │ Год │Год n │План │мации. │

│ услуги │ результата │ ресурсов │ n-2 │ n-1 │(отчет-│(пред-│Формула │

│ │ │ │(факт)│(факт)│ный) │ложе- │расчета │

│ │ │ │ │ │(план/ │ния) │ │

│ │ │ │ │ │факт) │ │ │

├──────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────┴──────┴───────┴──────┴────────┤

│Бюджетная услуга 1 │

├──────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────┬──────┬───────┬──────┬────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│1.1.1.1 │1.1.1.1.1 │ │ │ │ │ │

│1.1 (из │(из формы 3) ├─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.1.1.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────┼─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│ │... │... │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│1.2.1.1 │1.2.1.1.1 │ │ │ │ │ │

│1.2 (из │(из формы 3) ├─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │Показатель │ │ │ │ │ │

│ │ │1.2.1.1.2 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────┼─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│ │... │... │ │ │ │ │ │

├──────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────┴──────┴───────┴──────┴────────┤

│Бюджетная услуга 2 │

├──────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────┬──────┬───────┬──────┬────────┤

│Способ │Показатель │Показатель │ │ │ │ │ │

│предоставления│2.1.1.1 │2.1.1.1.1 │ │ │ │ │ │

│2.1 (из │(из формы 3) ├─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│формы 1) │ │... │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│... │... │... │ │ │ │ │ │

│ │ ├─────────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼────────┤

│ │ │... │ │ │ │ │ │

└──────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────┴──────┴───────┴──────┴────────┘

В форме N 6 "Структура затрат" отражается полная структура затрат в натуральном и денежном выражении на предоставление бюджетной услуги с учетом изменения технологии и стандарта услуги (по результатам заполнения формы N 5). В данном разделе приводятся полные характеристики ресурсов, используемых для предоставления бюджетной услуги, в соответствии со стандартами и технологиями оказания бюджетных услуг. Детализация затрат должна быть доведена до уровня, позволяющего определить связь между структурой затрат и показателями использования ресурсов. Расходы группируются в укрупненные статьи расходов по направлениям расходов согласно статьям 65-69 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Наименование субъекта бюджетного планирования ____________________

┌─────────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬──────────┐

│ Бюджетная услуга 1 │ Год n-1 (факт) │ Год n (план) │ Источник │

│ │ │ │информации│

├───────┬──────┬──────┼────────┬───────┬────────┼────────┬───────┬────────┼──────────┤

│ Код │Группа│Струк-│Исполь- │Стои- │Исполь- │Исполь- │Стои- │Исполь- │ │

│ресурса│расхо-│тура │зование │мость │зование │зование │мость │зование │ │

│ │дов │затрат│ресурсов│единицы│ресурсов│ресурсов│единицы│ресурсов│ │

│ │ │(пере-│(в нату-│ресурса│(в де- │(в нату-│ресурса│(в де- │ │

│ │ │чень │ральном │ │нежном │ральном │ │нежном │ │

│ │ │статей│выраже- │ │выраже- │выраже- │ │выраже- │ │

│ │ │расхо-│нии) │ │нии) │нии) │ │нии) │ │

│ │ │дов) │ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼──────┼──────┼────────┼───────┼────────┼────────┼───────┼────────┼──────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────┴──────┴──────┴────────┴───────┴────────┴────────┴───────┴────────┴──────────┘

Приложение 7

к Методике

определения эффективности

оказания бюджетных услуг

Blog

Содержание