Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої Постановою Правління нбу №480 від 27 грудня 2007 р
| Вид материала | Документы |
- Правила здійснення міжнародних грошових переказів, 16.46kb.
- Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року n 480 Зареєстровано, 4398.53kb.
- Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, 593.74kb.
- Ими вимогами та положеннями інструкції Національного банку України (нбу) за нбу №368, 953.22kb.
- Аналіз постанови Правління нбу від 21. 11. 2007 n 420, яка вносить зміни до постанови, 116.78kb.
- 3 примітки до фінансової звітності, 507.84kb.
- Та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України, 996.87kb.
- Та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України, 781.81kb.
- Про затвердження Інструкції про порядок нарахування І сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове, 569.49kb.
- Про затвердження Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні Постанова Правління, 1043.55kb.
Таблиця 41.1. Балансова та розрахункова справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які не відображаються в балансі банку за справедливою вартістю
( тис. грн. )
| Рядок | Найменування статті | 2010 рік | 2009 рік | ||
| балансова вартість | справедлива вартість | балансова вартість | справедлива вартість | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | - | - |
| 1.1 | Юридичні особи | - | - | - | - |
| 1.2 | Фізичні особи | - | - | - | - |
| 2 | Строкові кошти клієнтів | - | - | - | - |
| 2.1 | Юридичні особи | - | - | - | - |
| 2.2 | Фізичні особи | | - | - | - |
| 3 | Цінні папери в портфелі банку до погашення (облігації підприємств) | - | - | - | - |
Всі активи та зобов’язання банку відображаються в балансі за справедливою вартістю
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітка 42. Операції з пов’язаними сторонами
Для цілей складання цієї примітки до фінансової звітності пов’язаними особами вважаються:
- інсайдери Банку, як визначено вимогами «Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368 (зі змінами та доповненнями),
- керівний управлінський персонал Банку.
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.1. Залишки за операціями з пов’язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року
( тис. грн. )
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери банку) | Асоційовані компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | 116 | - |
| 2 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | 24 | - |
| 3 | Інші активи | - | - | - | |
| 3 | Кошти клієнтів | 9848 | - | 11520 | 837 |
| 4 | Інші залучені кошти | - | - | - | - |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.2. Доходи та витрат за операціями з пов’язаними особами за 2010 рік
( тис грн.)
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери банку) | Асоційовані компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Процентні доходи | 836 | - | 21 | - |
| 2 | Процентні витрати | 886 | 7036 | - | 664 |
| 3 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | (109) | - |
| 4 | Результат від переоцінки іноземної валюти | (177) | (827) | (171) | (394) |
| 5 | Комісійні доходи | 204 | 41 | 1 | - |
| 6 | Інші операційні доходи (оренда) | - | - | - | - |
| 7 | Адміністративні та інші операційні витрати | - | - | - | - |
| 7.1 | Сплачені лізингові платежі по фінансовому лізингу автомобілів | - | - | - | - |
| 7.2 | Виплати працівникам банку | - | - | - | - |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.3. Кредити, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами протягом 2010 року
( тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року * | - | - | - |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року * | - | 153 | - |
* - сума кредитів, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами, відображені в еквіваленті національної валюти на дату операції надання та погашенні кредитів.
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.4. Виплати провідному управлінському персоналу
( тис. грн. )
| Рядок | Найменування статті | 2010 рік | 2009 рік | ||
| витрати | нараховане зобов’язання | витрати | нараховане зобов’язання | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні виплати працівникам | 4440 | - | 850 | - |
| 2 | Виплати по закінченні трудової діяльності | - | - | - | - |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.5. Залишки за операціями з пов’язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року
( тис. грн. )
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери банку) | Асоційовані компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | 272 | - |
| 2 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | 124 | - |
| 3 | Інші активи | 5 | 7 | - | - |
| 3 | Кошти клієнтів | 2389 | 116984 | 2806 | 10111 |
| 4 | Інші залучені кошти | - | - | - | - |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.6. Доходи та витрат за операціями з пов’язаними особами за 2009 рік
( тис грн.)
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери банку) | Асоційовані компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Процентні доходи | | | 27 | |
| 2 | Процентні витрати | 104 | - | 184 | 1000 |
| 3 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | 95 | - |
| 4 | Результат від переоцінки іноземної валюти | - | - | - | - |
| 5 | Комісійні доходи | - | - | - | - |
| 6 | Інші операційні доходи (оренда) | - | - | - | - |
| 7 | Адміністративні та інші операційні витрати | - | - | - | - |
| 7.1 | Сплачені лізингові платежі по фінансовому лізингу автомобілів | - | - | - | - |
| 7.2 | Виплати працівникам банку | - | - | - | - |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.7. Кредити, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами протягом 2009 року
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Дочірні компанії | Провідний управлінський персонал | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року * | - | - | - |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року * | - | 5 | - |
* - сума кредитів, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами, відображені в еквіваленті національної валюти на дату операції надання та погашенні кредитів.
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Таблиця 42.8. Виплати провідному управлінському персоналу
( тис. грн. )
| Рядок | Найменування статті | 2010 рік | 2009 рік | ||
| витрати | нараховане зобов’язання | витрати | нараховане зобов’язання | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні виплати працівникам | | | | |
| 2 | Виплати по закінченні трудової діяльності | | | | |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітка 43. Основні дочірні та асоційовані компанії
| Рядок | Назва | Вид діяльності | Частка контролю | Країна реєстрації |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Асоційовані компанії: | | | |
| 1.1 | TANCHEM LIMITED (Танчем Лімітед) | 20000 | 100% | 196 |
| 1.2 | ТОВ «Медіа Альянс» | 65230 | 80% | 804 |
| 1.3 | ТОВ «Українська газова фінансово-консалтингова група» | 74870 | 100% | 804 |
| 1.4 | Громадська організація «Європейський розвиток України» | - | - | 804 |
| 1.5 | ТОВ «Систем Технолоджі Компані – Інвестментс» | 74130 | 50% | 804 |
| 1.6 | ТОВ «Телерадіокомпанія «Карпати» | - | 91% | 804 |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітка 44. Об’єднання компаній
Примітка не надається у зв’язку з відсутністю даних
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітка 45. Події після дати балансу
Суттєвих подій після дати балансу не було.
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітка 46. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудитора
Станом на 31.12.2010 року ПАТ КБ “ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА” укладений договір № 22 от 10.08.2010 на виконання аудиторських послуг з ТОВ Аудиторська фірма “Фінком-аудит”. Директором цієї фірми, який від імені її підписує аудиторський висновок, є Мазур Оксана Аркадіївна, Сертифікат Аудиторської палати України серії “Б” №0005 від 29.10.2009р №207/2 та Свідоцтва № 0618 від 26.01.2001р, дія якого подовжена рішенням АПУ від 04.11.2010р № 221/3 до 04.11.2015р.
За результатами проведеного аудиту фінансової звітності Банку за 2010 рік, наданий аудиторський висновок умовно позитивний.
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Звіт незалежної аудиторської фірми “Фінком-Аудит”
за наслідками аудиту фінансової звітності
ПАТ КБ „Фінансова Ініціатива”
за 2010 рік
Акціонерам та Правлінню
ПАТ КБ „Фінансова Ініціатива”
Національному банку України
Звіт щодо фінансової звітності
Нами була проведена аудиторська перевірка річних фінансових звітів ПАТ КБ „Фінансова Ініціатива” (надалі-Банк), що додаються, які включають баланс, звіт про фінансові результати, звіт про сукупні прибутки та збитки, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, загальну інформацію про діяльність Банку за рік, що минув на зазначену дату, опис основних принципів облікової політики та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності за рік станом на (кінець дня) 31 грудня 2010р.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання й достовірне подання цієї фінансової інформації у відповідності з порядком ведення бухгалтерського обліку в банках України та відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів нашого аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Аудиторською перевіркою встановлено, що капітал Банку відповідає вимогам нормативно-правових актів Національного банку України. В той же час слід зазначити, що достатність сформованих резервів за кредитними операціями юридичних осіб обумовлюється перспективами погашення боргу, в тому числі за рахунок реалізації заставного майна. У зв’язку з тим, що активний ринок нерухомості відсутній, а наявні правила оцінки майна не мають алгоритму визначення ринкової вартості в умовах кризових явищ, фактично, при визначенні вартості заставного майна застосовується оціночна вартість, яка в значній мірі базується на професійній думці фахівців по оцінці, а не на ринкових факторах. Тому з урахуванням наявної невизначеності щодо можливої вартості реалізації заставного нерухомого майна, кількісна оцінка необхідної суми доформування резерву під кредитні ризики залежатиме від застосованих припущень щодо поведінки ринкових цін на нерухомість.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, викладеного у параграфі „Підстава для висловлення умовно-позитивної думки”, фінансова звітність справедливо й достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Банку станом на кінець дня 31.12.2010 року, а також результат його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2010 року, згідно з вимогами Міжнародних стандартів аудиту, чинного законодавства України, нормативно-правовими актами Національного банку України та Облікової політики Банку.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на наявність значної невизначеності, результат якої залежить від майбутніх подій, що не є під безпосереднім контролем Банку, але які можуть впливати на його фінансові звіти. Зазначена невизначеність обумовлена тим, що банківська система України знаходиться під негативним впливом фінансово-економічної кризи, що значною мірою повязано з погіршенням фінансового стану позичальників та емітентів цінних пеперів, обмеженням обсягів банківських операцій та іншими об’єктивними причинами.
Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан Банку.
Директор аудиторської фірми “Фінком-Аудит” О. А. Мазур
(Свідоцтво АПУ № 0618,сертифікат аудитора банків 0005
Свідоцтво НБУ №0000028 від 03.12.2009 р. про внесення
в реєстр аудиторів банків)
м. Київ, 15 квітня 2011р.
Звіт щодо розкриття інформації відповідно до вимог Постанови Національного банку України № 389 від 09.09.2003р.
1. Завдання і представлення.
Згідно з договором № 22 від 10.08.2010р. укладеним між аудиторською фірмою “Фінком–Аудит” (свідоцтво Аудиторської Палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0618, яке дійсне до 04.11.2015 р., свідоцтво НБУ №0000028, термін дії якого до 01.01.2015 р. про внесення в реєстр аудиторів банків) та ПАТ КБ "Фінансова Ініціатива” надалі “Банк”, проведена перевірка річної фінансової звітності Банку за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.
Масштаб аудиторської перевірки визначається аудиторами у відповідності статті 69 Закону України „Про банки та банківську діяльність” та п.3.3. „Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 №389 із змінами та доповненнями.
Метою нашої роботи було отримання підтверджень щодо:
- відповідності складання річної фінансової звітності Банку за 2010 рік згідно вимогам Інструкції „Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України”, яка затверджена Постановою Правління Національного банку України №480 від 27.12.2007 р. зі змінами та доповненнями, листа Національного банку України за № 12-111/1705-23965 від 29.12.2010р. „Роз’яснення щодо порядку складання фінансової звітності банків України за 2010 рік”;
- відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми №631 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками” затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. №124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 р. за №353/7674 (зі змінами);
- якості управління активами та пасивами;
- якості кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості;
- достатності резервів та капіталу Банку, у тому числі, щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку;
- оцінки ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов‘язаними особами;
- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку.
При формуванні аудиторського висновку застосовувався принцип суттєвості, який визначається в залежності від впливу вказаних аспектів на прийняття рішень користувачами фінансової інформації.
Джерелом інформації, яка використана в цьому звіті є облікова політика Банку, дані річної фінансової звітності Банку за 2010 рік. Аудиторська перевірка планується і проводиться шляхом тестування залишку по рахунку або класу операцій та застосування аудиторської вибірки.
Цей звіт призначено для інформації та використання керівництвом Банку та Національним банком України та не може бути використаний будь-якою іншою стороною. При ознайомленні з цим звітом необхідно враховувати обмежений характер процедур з оцінки питань пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.
Крім того, потрібно враховувати, що критерії оцінки цих питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.
2. Процедури та висновки.
2.1. Відповідность складання річної фінансової звітності Банку за 2010 рік вимогам Інструкції „Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України”, яка затверджена Постановою Правління Національного банку України №480 від 27.12.2007р. та листу Національного банку України за № 12-111/1705-23965 від 29.12.2010р. „Роз’яснення щодо порядку складання фінансової звітності банків України за 2010 рік”.
Процедури. Під час проведення аудиту нами було охоплено всі важливі аспекти діяльності Банку.
Фіксуємо що фінансова звітність підготовлена відповідно до Законів України „ Про банки і банківську діяльність”, „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України.
Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцій та є забезпеченим відповідним джерелом коштів для своєчасного виконання зобов’язань і розвитку Банку.
Фінансова звітність складена по реальним операціям за період що минув, які були скориговані з тим, щоб обґрунтувати визнання фінансових активів та зобов‘язань за справедливою вартістю. Зазначені оцінки базуються на інформації наявній на дату складання фінансової звітності. Операції, які здійснює банк, відображаються в обліку в день виконання прав чи обов’язків. Операції в іноземній валюті відображаються у фінансовій звітності у національній валюті України по офіційному курсу Національного банку України на дату складання звітності.
Вибіркова аудиторська перевірка охоплює всі суттєві статті балансу і дозволяє зробити висновок про відсутність істотних недоліків, які можуть вплинути на фінансові результати та звітність Банку.
Висновок: Ми зазначаємо, Банк належним чином розкрив Загальну інформацію про свою діяльність; основні засади бухгалтерського обліку і фінансової звітності та умови здійснення банківської діяльності в примітках до фінансової звітності №1 „Облікова політика” та №2 „Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність”. Надана фінансова річна звітність, в усіх суттєвих аспектах, відображає результати діяльності Банку, його майновий і фінансовий стан. Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцій та є забезпеченим відповідним джерелом коштів для своєчасного виконання зобов’язань і розвитку Банку. Відмічаємо, що річна фінансова звітність Банку за 2010 рік відображає поточну оцінку управлінським персоналом можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Банку. Майбутні умови здійснення банківської діяльності можуть відрізнятися від цієї оцінки.
2.2. Відповідность обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення.
Процедури. Банк висвітлив інформацію щодо аналізу фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення у своїй загальній інформації про діяльність Банку та примітці 37 „Управління фінансовими ризиками”. За основу критеріїв розкриття інформації відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення, було прийнято вимоги зі складання статистичної звітності та алгоритм складання форми №631 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками” затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003р. №124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003р. за №353/7674 (зі змінами).
На кінець дня 31 грудня 2010 року загальні активи/пасиви за даними балансу Банку склали 6 501 866 тис.грн. Джерелом фінансування активних операцій були залучені кошти у розмірі 4 568 390 тис.грн. та власний капітал у розмірі 1 906 630 тис.грн.
Обсяг високоліквідних активів (кошти у касі та на кореспондентських рахунках становив) становив 616 288 тис.грн. або 9,5 % від загальних активів Банк.
Розрахунок ресурсних позицій (розривів ліквідності) Банку здійснюється над балансовими активами та зобов'язаннями Банку відповідно до термінів їх повернення згідно угод, договорів та інших документів у розрізі валют та загальний у всіх валютах.
Аналіз нормативів ліквідності банку за станом на 01.01.2011р. показав, що банк на зазначену дату здатний забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, що визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками і сумами інших джерел та напрямків використання коштів.
Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року невідповідність між фінансовими активами за зобов”язеннями Банку в окремих часових інтервалах становить:
у структурі короткострокових активів та пасивів банку:
- на вимогу - 7,0% від активів Банку;
у структурі довгострокових активів та пасивів банку:
- строком від 365 до 548 днів –2,0% від активів Банку.
- строком від 549 років до 2 років –0,9% від активів Банк
- строком від 3 до 5 років –0,6% від активів Банку
Аналіз невідповідностей за строками до погашення активів та пасивів свідчить, що рівень ліквідності не перевищував рекомендовані Національним Банком України межі (не більше – 10% загальних активів).
Зазначена від‘ємна невідповідність між активами та пасивами не несе значного навантаження на стан ліквідності Банку.
Для аналізу строкового розриву ліквідності Банк проводить виважену політику управління ліквідністю як у національній валюті, так і в розрізі окремих валют, здійснюючи постійний контроль за забезпеченням певної частки ліквідних активів у загальній структурі балансу Банку.
Основним засобом вимірювання ризику ліквідності ринку є визначення ступеня ліквідності різних видів активів банку та обчислення процентної частки активів з високою ліквідністю до загальних активів банку та до активів з низькою ліквідністю.
Головною метою управління ризиками ліквідності є гарантування постійної ліквідності та платоспроможності банку з дотриманням всіх регламентованих вимог щодо них.
Висновок: а) наведені дані форми №631 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками” свідчать про помірну збалансованість за строками погашення та розміщення активів та зобов’язань Банку; рівень ліквідності є достатнім.
б) наявність негативної невідповідності між активами і пасивами не несе значного навантаження на стан ліквідності. Банку необхідно здійснювати постійний контроль за забезпеченням певної частки ліквідних активів у загальній структурі балансу.
2.3. Якість управління активами та пасивами Банку.
Процедури. Якість управління активами та пасивами протягом звітного року дозволяла забезпечувати Банку необхідний рівень ліквідності, про що свідчить дотримання Банком відповідних нормативів.
Протягом 2010 року, у зв”язку з негативним впливом фінансово-економічної кризи на банківську систему України, Банк, з метою зменшення цього впливу при управлінні активами та пасивами, керувався обмеженнями та запроваджував додаткові заходи для забезпечення стабільності роботи Банку та захисту інтересів вкладників та інших кредиторів згідно вимог Національного банку України.
Активи Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року представлені таблиці 1:
Таблиця 1
| Найменування статті активу | Сума, тис. грн. |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 616288 |
| Торгові цінні папери | 20836 |
| Кошти в інших банках | 213148 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 5504250 |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 28897 |
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | 31 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 44903 |
| Інші фінансові активи | 51407 |
| Інші активи | 22106 |
| Активи всього | 6501866 |
Загальна сума активів Банку за 2010 рік збільшилась на 1 141 284 тис.грн. Загальна структура активів Банку свідчить про виважене ставлення Банку до якості своїх активів. Такий підхід дозволяє Банку ефективно управляти ними та досягати позитивного результату за кожною активною операцією. Управління активами вирішувало проблему прибутковості, дотримання нормативів ліквідності та контролю притаманних Банку ризиків.
Розкриття інформації за видами активів, у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Зобов’язання Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року представлені в таблиці 2:
Таблиця 2
| Найменування статті зобов’язання | Сума, тис. грн. |
| Кошти банків | 3713248 |
| Кошти клієнтів | 855142 |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 10295 |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 133 |
| Інші фінансові зобов’язання | 13660 |
| Резерви за зобов”язаннями | 1838 |
| Інші зобов’язання | 920 |
| Зобов’язання всього | 4595236 |
У 2010 році відбулось збільшення сум зобов’язань на 839906 тис.грн.
Розкриття інформації про зобов’язання, у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Фінансовий результат діяльності Банку, як показник здатності Банку генерувати достатній рівень прибутку для компенсацій всіх своїх втрат, а також забезпечення реального прибутку на вкладений акціонерний капітал, наведено в формі „Звіт про фінансові результати” та примітках до фінансової звітності.
Загальна сума доходів та витрат підтверджена: договорами, актами, розпорядженнями, відомостями з нарахування процентів, меморіальними ордерами та платіжними дорученнями Банку та клієнтів.
На думку аудиторів за результатами проведених аудиторських процедур з перевірки достовірності обліку доходів і витрат Банку у 2010 році та достовірності „Звіту про фінансові результати” за 2010 рік, забезпечено розумну основу для аудиторського висновку про загальний розмір отриманого у 2010 році чистого прибутку Банку, який становить 1346 тис.грн.
Висновок: а) якість управління активами і пасивами Банку засвідчуємо як задовільну;
б) керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами з орієнтацією на втілення надійності, прибутковості операцій та підтримування ліквідності балансу.
2.4. Якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стан дебіторської заборгованості.
Процедури. За основу критеріїв розкриття інформації про якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості було прийнято вимоги Положення „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого Постановою Правлення Національного банку України від 06 липня 2000 року № 279, зі змінами та доповненнями; Положення „Про порядок формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості”, затвердженого Постановою Правлення Національного банку України від 13 грудня 2002 року № 505, зі змінами та доповненнями;Положення „Про порядок формування обов’язкових резервів для банків України”, затвердженого Постановою Правлення Національного банку України від 16 березня 2006 року № 91, зі змінами та доповненнями.
Якість кредитного портфеля.
Аналіз якості кредитного портфелю (з урахуванням міжбанківських кредитів, гарантій та авалів, що надані клієнтам, непокритих акредитивів, інших зобов’язань з кредитування), за ступенем кредитного ризику, ми наводимо, виходячи з даних статистичної форми №604 „Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 p. № 124, у порівнянні двох періодів, а саме за станом на 31.12.10 та 31.12.09. Аналіз якості кредитного портфелю за ступенем ризику за кредитами, наводимо у таблиці 3