Ими вимогами та положеннями інструкції Національного банку України (нбу) за нбу №368 «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28 серпня 2001 р

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3

контрольна робота 3

ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ ТА РЕЙТИНГОВА ОЦІНКА ЇХНЬОГО ФІНАНСОВОГО СТАНУ

Завдання: Керуючись законодавчими вимогами та положеннями інструкції Національного банку України (НБУ) за НБУ № 368 «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28 серпня 2001 р., на підставі даних наведених далі балансів комерційних банків (табл. 7.1), інформації про фінансові результати їхньої діяльності (табл. 7.2) та звіту про додержання економічних нормативів (табл. 7.3) у звітному періоді зробити висновок про фінансовий стан комерційних банків А, Б, В на основі рейтингової системи CAMEL.

Методика виконання:

Вихідними даними для виконання завдання є: Баланс (табл. 7.1.), Звіт про фінансові результати (табл. 7.2.), Інформація про дотримання економічних нормативів (табл. 7.3.).

Етапами та критеріями оцінювання в кожній частині завдання являються: послідовне проведення розрахунків відповідних показників, що вказані у таблицях (вправа 7.1.(аналіз капіталу) – табл. 7.5. – 7.10., вправа 7.2. (аналіз якості активів) – табл. 7.11. – 7.14., вправа 7.3. (аналіз прибутковості) – табл. 7.15. – 7.18., вправа 7.4. (аналіз ліквідності) – табл. 7.19. – 7.20., вправа 7.5. (аналіз якості управління або менеджменту) – табл. 7.21., вправа 7.6. (висновки) – табл. 7.22.) які будуть заповнюватися результатами розрахунків. В кінці кожної вправи є таблиці, які, орієнтуючись на вказані критерії, визначають бали від 1 до 5.

Характеристика суб’єктів аналізу

Банк А є одним із найстаріших універсальних банків, який із перших днів свого існування постійно нарощував показники діяльності, розширював мережу філій по всій країні. Нині входить до десятки найбільших банків за такими показниками: статутний фонд, власні кошти, валюта балансу, прибутковість, інфраструктури. Головна контора міститься у власному офісі в центрі Києва, більшість філій також працюють у приміщеннях, що належать банку. Акціонерний капітал розпорошений між кількома тисячами акціонерів. Керівники банку в сукупності мають 7 % акцій.

Банк А характеризується стабільністю кадрової політики. Зокрема, Голова Правління банку працює з часу його утворення. Проте нещодавно посаду головного бухгалтера посів спеціаліст, котрий 22 роки пропрацював у системі одного з колишніх державних спеціалізованих банків. Усі керівники банку мають вищу освіту за профілем діяльності, значна увага приділяється навчанню та підвищенню кваліфікації працівників.

Банк Б чітко спеціалізований на обслуговування підприємств енергетичної галузі. Хоча він заснований ще в початковий період формування системи комерційних банків, активне зростання спостерігається протягом останніх двох років. За цей час сформовано стабільне коло клієнтури, створено кілька філій у великих промислових регіонах, успішно завершено програму нарощування розміру статутного фонду та власних коштів, насамперед – за рахунок капіталізації прибутку.

Характерним для управління банком є жорсткий контроль за діяльністю філій (установлення «кредитних стель» за кредитними операціями, лімітування видачі міжбанківських кредитів тощо).

Керівники банку мають вищу освіту: у Голови Правління – дипломи технічного та юридичного вузів, головний бухгалтер має вищу економічну освіту.

Банк В сформувався в період масового створення комерційних банків. За роки свого існування банк зміг знайти власну нішу на ринку банківських послуг, хоча й не демонстрував активного зростання. Нині керівники та засновники банку проводять роботу, спрямовану на збільшення статутного фонду, для чого планується залучити нових акціонерів. Контрольний пакет акцій перебуває в керівників банку.

Характерною особливістю банку В є відносна молодість його керівництва та працівників (середній вік працюючих – 28 років). Більшість керівників нещодавно були вдалими бізнесменами. Тепер вони заочно навчаються в економічних навчальних закладах. Особливістю кадрової політики є надання переваги не навчанню та пере-підготовці кадрів, а прийняттю на роботу фахівців із досвідом діяльності в інших банках.

Характеристика рейтингової системи CAMEL

Рейтингова система CAMEL є стандартизованим методом оцінювання комерційних банків. її було розроблено в 1978 році у США. Завдяки своїй простоті ця система широко застосовується для оцінювання фінансового стану банків як у розвинених країнах, так і в країнах, що розвиваються. Система CAMEL ґрунтується на аналізі найважливіших компонентів діяльності банку, на підставі узагальнення яких виставляється сумарна оцінка (рейтинг) банківської установи.

Компоненти рейтингової системи CAMEL

С	Достатність власних коштів (капіталу) банку для захисту інтересів його вкладни-ків. Аналіз капіталу та аналіз якості активів тісно взаємопов’язані.
А	Якість активів з погляду здатності банку забезпечити їх повернення та реальності відображення їх у балансі.
М	Якість управління банком у плані ефективності банківської діяльності та додержан-ня чинного законодавства і нормативних актів, що регулюють діяльність банків. Хоч в абревіатурі CAMEL цей компонент зазначений третім, аналіз менеджменту слід проводити після оцінювання решти показників.
Е	Прибутковість, тобто оцінювання з погляду достатності доходів для нормальної роботи банку і подальшого його розвитку.
L	Ліквідність банку, тобто його здатність виконувати свої зобов’язання своєчасно і без збитків для себе.

Кожний компонент системи CAMEL оцінюється в балах від 1 до 5, які зводяться до сукупної оцінки (рейтингу) як середньоарифметичної за всіма параметрами, що аналізувались, і відбиває загальний фінансовий стан комерційного банку.

Приклад установлення сукупної оцінки (рейтингу) об’єкта аналізу

Достатність власних коштів (капіталу) 3

Якість активів 2

Якість управління 2

Прибутковість 3

Ліквідність банку 2

Разом 12:5=2,4

Значення сукупних оцінок банків

Рейтинг 1 («сильний») – оцінка 1 – 1,4

• Банк є фінансово стійким;

• стан банку кращий за інші банки.

Рейтинг 2 («задовільний») – оцінка 1,5 – 2,4

• Стан банку не викликає занепокоєння;

• результати діяльності банку вищі за середні або середні.

Рейтинг 3 («посередній») – оцінка 2,5 – 3,4

• Банк має проблеми, а також допустив порушення регулюючих норм;

• стан банку задовільний чи нижчий задовільного та має тенденцію до погіршення.

Рейтинг 4 («граничний») – оцінка 3,5 – 4,4

• Банк перебуває у критичному стані;

• рівень банку значно нижчий за середній.

Рейтинг 5 («незадовільний») – оцінка 4,5 – 5

• Недоліки в роботі мають критичний характер і потребують негайного втручання;

• у разі невжиття заходів щодо виправлення становища банк збанкрутує.

Інформація про результати діяльності комерційних банків та додержання ними економічних нормативів

Оцінка фінансового стану банку згідно із системою CAMEL передбачає інспектування об’єктів аналізу на місцях, проте значна частина інформації може бути отримана за даними звітності, що подається до НБУ.

В табл. 1-3 наведено дані на 1 лютого 2006 року про результати діяльності банків А, Б і В.

Таблиця 7.1

БАЛАНСИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

АКТИВИ	Банк А	Банк Б	Банк В
1	2	3	4
Каса і прирівняні до неї кошти	32285425	1425904	226937
Кореспондентський рахунок у НБУ	41000000	2405143	557019
Кошти, розміщені в інших банках	19998350	3385747	1161126
Кредити, надані банкам	54954400	1500000	255743
Цінні папери, паї, акції, придбані банком, У тому числі: • участь у діяльності інших юридичних осіб • вкладення в акції підприємств • вкладення в державні цінні папери	59918421 1558858 1577711 46971314	7060728 — 1633430 6897398	190369 76681 25 113663
Кредити, надані банком У тому числі: • пролонговані • прострочені • сумнівні до повернення • «великі» кредити	482362675 38485280 5677705 332227 2317885	23981179 1265430 907451 1451447 1556280	3041579 1843717 456133 —1752096
Факторинг	14085	121300	—
Нематеріальні активи	595182	58660	50493
Матеріальні активи	78207010	7767440	1910683
Дебітори	11414550	1887399	456346
Інші активи	257676005	17796940	5659520
СУКУПНІ АКТИВУ	1056426103	67390440	13509815
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Кошти інших банків	26519997	10020	12867
Міжбанківські кредити, отримані банком	180062060	8500000	51612
Поточні рахунки клієнтів	260490720	10984641	3306318
Строкові депозити клієнтів	79928761	8680017	810764
Кошти за трастовими операціями	1743702	923697	395355
Цінні папери власного боргу	—	—	2
МФО	135392890	456343	1836140
Інші зобов’язання	548745240	13506141	8362397
СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	989914137	42604516	12939315
КАПІТАЛ
Статутний капітал У тому числі: • зареєстрований	19398206 18000000	8750000 8000000	1503280 1500000
Прибутки і резерви: • прибутки/збитки минулого року • загальні резерви	— 5267958	— 1163492	— 34139
Фонди банку	39117650	9530812	342831
Прибуток («+»)/збиток («-») поточного року	+12728152	+5341620	+40250
СУКУПНИЙ КАПІТАЛ	76511966	24785924	570500
СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ	1056426103	67390440	13509815
ЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Гарантії, надані банком	4462000	—	—
Несплачені в строк та сумнівні щодо повернення відсотки за позиками	7014550	2325216	569225
СУКУПНІ ЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	11476550	2325216	569225

Таблиця 7.2

ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

	Банк А	Банк Б	Банк В
Доходи Утому числі: • операційні і різні • штрафи, пені, неустойки одержані • доходи майбутніх періодів	35939486 13538895 1014 1592150	8133962 2457262 335080 —	1023065 323313 65005 —
Витрати банку У тому числі: • операційні та па утримання апарату управління • витрати майбутніх періодів • відвернені кошти за рахунок прибутку • збитки	23211334 9850029 3085722 10008068 267515	2792342 642239 185970 1964133 —	982815 364200 11146 10622 2349
Прибуток	12728152	5341620	40250
Чистий прибуток	8782425	3632302	27773

Blog

Ими вимогами та положеннями інструкції Національного банку України (нбу) за нбу №368 «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28 серпня 2001 р

Содержание