Сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия
| Вид материала | Документы |
- Рекомендации по снижению величины дебиторской задолженности. Объектом исследования, 242.5kb.
- Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности, 40.88kb.
- Учет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на материалах, 234.42kb.
- Учет дебиторской и кредиторской задолженности понятие дебиторской и кредиторской задолженности, 179.24kb.
- Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств, 668.3kb.
- Нормирование и планирование оборотных средств как фактор оптимизации оборачиваемости, 42.73kb.
- Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 477.62kb.
- Оценка состояния дебиторской задолженности в ООО «промстройсервис», 155.73kb.
- Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 251.55kb.
- 60. Анализ влияния на приращение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования, 7.58kb.
Данные вертикального анализа по укрупненной номенклатуре статей сводятся в таблице 4 (баланс-нетто). В таблице 5 приводится структура исходного баланса (баланса-брутто). На основе таблиц 4 и 5 делаются выводы об основных изменениях в структуре баланса и о главных причинах, обусловивших эти изменения, а также о выявленных тенденциях тех или иных статей баланса.
Таблица 5.
Структура баланса-брутто, тыс. руб.
| Статья | На начало 2003 г. | На начало 2004г. | На начало 2005 г. | Изменение ( п.п.) | ||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | 2005 к 2004 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | | | | | | |
| I. Внеоборотные активы | | | | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе организационные расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Основные средства(01, 02, 03) | 31,14 | 25,83 | 42,21 | -5,31 | 16,38 | 11,07 |
| в том числе земельные участки, объекты природопользования | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| здания, сооружения, машины, оборудование | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 39,48 | 43,07 | 32,84 | 3,58 | -10,23 | -6,64 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе инвестиции в дочерние общества | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Инвестиц. в зависимые общества | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| инвестиции в другие организации | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| займы, предоставляемые организациям на срок более 12мес. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие долгосрочные фин. вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу I | 70,63 | 68,91 | 75,05 | -1,72 | 6,15 | 4,42 |
| II. Оборотные активы | | | | | | |
| Запасы | 6,19 | 5,12 | 5,14 | -1,07 | 0,03 | -1,05 |
| в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 5,49 | 4,37 | 4,68 | -1,12 | 0,32 | -0,80 |
| животные на выращивании и откорме(11) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| МПБ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 0,02 | 0,00 | 0,00 | -0,02 | 0,00 | -0,02 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 0,65 | 0,67 | 0,26 | 0,02 | -0,41 | -0,39 |
| товары отгруженные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расходы будущих периодов | 0,03 | 0,08 | 0,20 | 0,05 | 0,12 | 0,17 |
| прочие запасы и затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| НДС по приобретенным ценностям | 2,42 | 4,36 | 4,89 | 1,95 | 0,53 | 2,47 |
| Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| векселя к получению | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность дочерних, зависимых обществ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| авансы выданные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие дебиторы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 18,16 | 21,15 | 14,20 | 3,00 | -6,95 | -3,96 |
| в том числе покупатели и заказчики | 13,99 | 11,98 | 3,04 | -2,01 | -8,94 | -10,95 |
| векселя к получению | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность дочерних, зависимых обществ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность учредителей в уставной капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| авансы выданные | 1,33 | 0,58 | 0,55 | -0,76 | -0,03 | -0,78 |
| прочие дебиторы | 2,83 | 8,59 | 10,61 | 5,76 | 2,01 | 7,78 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,87 | 0,46 | 0,71 | -0,41 | 0,25 | -0,16 |
| в том числе инвестиции в зависимые общества | 0,00 | 0,46 | 0,00 | 0,46 | -0,46 | 0,00 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие краткосрочные вложения | 0,87 | 0,00 | 0,71 | -0,87 | 0,71 | -0,16 |
| Денежные средства | 0,86 | 0,00 | 0,00 | -0,86 | 0,00 | -0,86 |
| касса | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расчетный счет | 0,51 | 0,00 | 0,00 | -0,51 | 0,00 | -0,51 |
| валютный счет | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие денежные средства | 0,35 | 0,00 | 0,00 | -0,35 | 0,00 | -0,35 |
| Прочие оборотные активы | 1,74 | 0,46 | 0,71 | -1,28 | 0,25 | -1,03 |
| Итого по разделу 2 | 29,37 | 31,09 | 24,95 | 1,72 | -6,15 | -4,42 |
| Баланс (сумма строк 190+290) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | x | x | x |
| ПАССИВ | | | | | | |
| III. Капитал и резервы | | | | | | |
| Уставной капитал(85) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Добавочный капитал(87) | 0,23 | 0,19 | 0,16 | -0,04 | -0,02 | -0,06 |
| Резервный капитал (86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе образованные в соответствии с законодательством | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе образованные в соответствии с учредительными документами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонд социальной сферы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Целевые финансирование и поступления | 0,00 | 0,18 | 0,15 | 0,18 | -0,03 | 0,15 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль прошлого года | 0,00 | 0,00 | 2,54 | 0,00 | 2,54 | 2,54 |
| Нераспределенный убыток прошлых лет | -46,75 | -38,37 | -39,61 | 8,38 | -1,24 | 7,13 |
| Нераспределенный убыток отчетного года | 0,00 | -2,49 | 0,00 | -2,49 | 2,49 | 0,00 |
| Итого по разделу 3 | -46,52 | -40,49 | -36,76 | 6,03 | 3,73 | 9,76 |
| IV. Долгосрочные обязательства | | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Заемные средства(92,95) | 3,83 | 3,14 | 3,12 | -0,69 | -0,03 | -0,71 |
| кредиты банков (более 12 мес) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| займы (более 12 мес) | 3,83 | 3,14 | 3,12 | -0,69 | -0,03 | -0,71 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу 4 | 3,83 | 3,14 | 3,12 | -0,69 | -0,03 | -0,71 |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | | |
| Заемные средства | 0,00 | 0,17 | 0,00 | 0,17 | -0,17 | 0,00 |
| в том числе: кредиты банков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие займы | 0,00 | 0,17 | 0,00 | 0,17 | -0,17 | 0,00 |
| Кредиторская задолженность | 142,69 | 137,35 | 133,65 | -5,35 | -3,70 | -9,05 |
| поставщики и подрядчики | 119,12 | 21,13 | 14,34 | -97,99 | -6,80 | -104,79 |
| векселя к уплате | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 4,95 | 0,01 | 0,00 | -4,94 | -0,01 | -4,95 |
| по оплате труда | 0,25 | 0,31 | 0,57 | 0,05 | 0,26 | 0,31 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 2,49 | 3,25 | 3,23 | 0,76 | -0,02 | 0,73 |
| задолженность перед бюджетом | 12,68 | 15,31 | 26,13 | 2,64 | 10,82 | 13,46 |
| авансы полученные | 2,47 | 0,17 | 0,13 | -2,30 | -0,05 | -2,34 |
| прочие кредиторы (71,67) | 0,73 | 97,00 | 89,26 | 96,27 | -7,74 | 88,53 |
| Расчеты по дивидендам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Доходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонды потребления | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу 5 | 146,52 | 140,49 | 136,76 | -6,03 | -3,73 | -9,76 |
| Баланс (сумма строк 490+590 +690) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | x | x | x |
Данные горизонтального анализа по укрупненной номенклатуре статей сводятся в таблице 6 (баланс-нетто). В таблице 7 приводятся данные горизонтального анализа по исходному балансу (балансу-брутто). Данные по всем статьям базисного года n принимаются за 100%. На основе данных таблиц 6 и 7 делаются выводы о темпах изменения основных статей баланса и о главных причинах, обусловивших эти изменения.
Таблица 6
Горизонтальный анализ баланса-нетто, тыс. руб.
| Статья | На начало 2003г. | На начало 2004г. | На начало 2005г. (на конец 2004г.) | ||
| тыс. руб. | тыс. руб. | % изменения | тыс. руб. | % изменения | |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | | | | | |
| I.Внеоборотные средства | | | | | |
| Основные средства | 978 308,00 | 988 769,00 | 101,07 | 1 666 310,00 | 170,33 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 107,00 | 107,00 | 100,00 | 57,00 | 53,27 |
| Прочие внеоборотные средства | 1 240 506,00 | 1 648 482,00 | 132,89 | 1 296 538,00 | 104,52 |
| Итого по разделу I | 2 218 921,00 | 2 637 358,00 | 118,86 | 2 962 905,00 | 133,53 |
| II.Оборотные активы | | | | | |
| запасы и затраты | 270 386,00 | 362 763,00 | 134,16 | 396 054,00 | 146,48 |
| Дебиторская задолженность | 570 444,00 | 809 651,00 | 141,93 | 560 665,00 | 98,29 |
| денежные средства и их эквиваленты | 27 058,00 | 54,00 | 0,20 | 50,00 | 0,18 |
| прочие оборотные активы | 54 789,00 | 17 666,00 | 32,24 | 28 047,00 | 51,19 |
| Итого по разделу II | 922 677,00 | 1 190 134,00 | 128,99 | 984 816,00 | 106,73 |
| Всего активов | 3 141 598,00 | 3 827 492,00 | 121,83 | 3 947 721,00 | 125,66 |
| ПАССИВ | | | | | |
| IV. Собственный капитал | | | | | |
| Уставной капитал | 8,00 | 8,00 | 100,00 | 8,00 | 100,00 |
| Фонды и резервы (нетто) | -1 461 487,00 | -1 549 730,00 | 106,04 | -1 451 247,00 | 99,30 |
| Итого по разделу IV | -1 461 479,00 | -1 549 722,00 | 106,04 | -1 451 239,00 | 99,30 |
| V, VI. Привлеченный капитал | | | | | |
| Долгосрочные пассивы | 120 257,00 | 120 257,00 | 100,00 | 123 019,00 | 102,30 |
| Краткосрочные пассивы | 4 482 820,00 | 5 256 958,00 | 117,27 | 5 275 941,00 | 117,69 |
| Итого по разделам V, VI | 4 603 077,00 | 5 377 215,00 | 116,82 | 5 398 960,00 | 117,29 |
| Всего пассивов | 3 141 598,00 | 3 827 493,00 | 121,83 | 3 947 721,00 | 125,66 |
Горизонтальный и вертикальный анализы дополняют друг друга, давая особенно ценную информацию для межхозяйственных сопоставлений. Динамика имущественного положения хозяйствующего субъект может быть охарактеризована с помощью данных, приведенных в таблице 8.
Таблица 7
Горизонтальный анализ баланса-брутто, тыс. руб.
| Статья | На начало 2002г. | На начало 2003г. | На начало 2005г. (на конец 2004г.) | ||
| тыс. руб. | тыс. руб. | % изменения | тыс. руб. | % изменения | |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | | | | | |
| 1. Внеоборотные активы | | | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 97,00 | 47,00 | 48,45 | 0,00 | 0,00 |
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы | 97,00 | 47,00 | 48,45 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе организационные расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Основные средства(01, 02, 03) | 978 308,00 | 988 769,00 | 101,07 | 1 666 310,00 | 170,33 |
| в том числе земельные участки, объекты природопользования | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| здания, сооружения, машины, оборудование | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 1 240 409,00 | 1 648 435,00 | 132,89 | 1 296 538,00 | 104,53 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 107,00 | 107,00 | 100,00 | 57,00 | 53,27 |
| в том числе инвестиции в дочерние общества | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| инвестиции в зависимые общества | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| инвестиции в другие организации | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| займы, предоставляемые организациям на срок более 12мес. | 107,00 | 57,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие долгосрочные фин. вложения | 0,00 | 50,00 | 0,00 | 57,00 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу I | 2 218 921,00 | 2 637 358,00 | 118,86 | 2 962 905,00 | 133,53 |
| II. Оборотные активы | | | | | |
| Запасы | 194 445,00 | 195 784,00 | 100,69 | 203 038,00 | 104,42 |
| в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 172 447,00 | 167 151,00 | 96,93 | 184 934,00 | 107,24 |
| животные на выращивании и откорме(11) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| МПБ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 549,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 20 523,00 | 25 718,00 | 0,00 | 10 401,00 | 0,00 |
| товары отгруженные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расходы будущих периодов | 926,00 | 2 915,00 | 0,00 | 7 703,00 | 0,00 |
| прочие запасы и затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| НДС по приобретенным ценностям | 75 941,00 | 166 979,00 | 219,88 | 193 016,00 | 254,17 |
| Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе покупатели и заказчики | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| векселя к получению | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность дочерних, зависимых обществ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| авансы выданные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие дебиторы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 570 444,00 | 809 651,00 | 141,93 | 560 665,00 | 98,29 |
| в том числе покупатели и заказчики | 439 614,00 | 458 590,00 | 104,32 | 120 199,00 | 27,34 |
| векселя к получению | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность дочерних, зависимых обществ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность учредителей в уставной капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| авансы выданные | 41 891,00 | 22 095,00 | 52,74 | 21 739,00 | 51,89 |
| прочие дебиторы | 88 939,00 | 328 966,00 | 369,88 | 418 727,00 | 470,80 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 27 193,00 | 17 595,00 | 0,00 | 27 976,00 | 0,00 |
| в том числе инвестиции в зависимые общества | 0,00 | 17 595,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие краткосрочные вложения | 27 193,00 | 0,00 | 0,00 | 27 976,00 | 0,00 |
| Денежные средства | 27 058,00 | 54,00 | 0,20 | 50,00 | 0,18 |
| касса | 0,00 | 54,00 | 0,00 | 50,00 | 0,00 |
| расчетный счет | 16 056,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| валютный счет | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие денежные средства | 11 002,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие оборотные активы | 27 596,00 | 71,00 | 0,26 | 71,00 | 0,26 |
| Итого по разделу II | 922 677,00 | 1 190 134,00 | 128,99 | 984 816,00 | 106,73 |
| Баланс (сумма строк 190+290) | 3 141 598,00 | 3 827 492,00 | 121,83 | 3 947 721,00 | 125,66 |
| ПАССИВ | | | | | |
| III. Капитал и резервы | | | | | |
| Уставной капитал(85) | 8,00 | 8,00 | 100,00 | 8,00 | 100,00 |
| Добавочный капитал(87) | 7 085,00 | 7 085,00 | 100,00 | 6 415,00 | 90,54 |
| Резервный капитал (86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе образованные в соответствии с законодательством | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе образованные в соответствии с учредительными документами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонд социальной сферы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Целевое финансирование и поступления | 0,00 | 6 949,00 | 0,00 | 5 837,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 100 265,00 | 0,00 |
| Нераспределенный убыток прошлого года | -1 468 572,00 | -1 468 572,00 | 100,00 | -1 563 764,00 | 106,48 |
| Нераспределенный убыток отчетного года | 0,00 | -95 192,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль прошлого года | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу III | -1 461 479,00 | -1 549 722,00 | 106,04 | -1 451 239,00 | 99,30 |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | 0,00 | 0,00 |
| Заемные средства(92,95) | 120 257,00 | 120 257,00 | 0,00 | 123 019,00 | 0,00 |
| кредиты банков (более 12 мес) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| займы (более 12 мес) | 120 257,00 | 120 257,00 | 0,00 | 123 019,00 | 0,00 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу IV | 120 257,00 | 120 257,00 | 100,00 | 123 019,00 | 102,30 |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | 0,00 | 0,00 |
| Заемные средства | 0,00 | 6 516,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе: кредиты банков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| прочие займы | 0,00 | 6 516,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Кредиторская задолженность | 4 482 820,00 | 5 250 442,00 | 117,12 | 5 275 941,00 | 117,69 |
| поставщики и подрядчики | 3 742 335,00 | 808 782,00 | 21,61 | 565 926,00 | 15,12 |
| векселя к уплате | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 155 497,00 | 245,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| по оплате труда | 7 970,00 | 11 798,00 | 148,03 | 22 431,00 | 281,44 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 78 281,00 | 124 347,00 | 158,85 | 127 346,00 | 162,68 |
| задолженность перед бюджетом | 398 198,00 | 586 156,00 | 147,20 | 1 031 585,00 | 259,06 |
| авансы полученные | 77 649,00 | 6 621,00 | 8,53 | 5 045,00 | 6,50 |
| прочие кредиторы (71,67) | 22 890,00 | 3 712 493,00 | 16 218,84 | 3 523 608,00 | 15 393,66 |
| Расчеты по дивидендам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Доходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Фонды потребления | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу V | 4 482 820,00 | 5 256 958,00 | 116,82 | 5 275 941,00 | 117,29 |
| Баланс (сумма строк 490+590 +690) | 3 141 598,00 | 3 827 493,00 | 121,83 | 3 947 721,00 | 125,66 |
Из приведенного баланса-нетто в таблице 4 видно, что в разделе актив наибольший удельный вес составляют внеоборотные средства, которые складываются из основных средств (31%-42%) и прочих внеоборотных средств (40%-33%). В структуре актива идет медленное перераспределение - основные средства на начало 2004 г. увеличились на 11,07п.п., а прочие внеоборотные средства уменьшились на 6,64п.п. Структура пассива формируется за счет привлеченного капитала, в котором наибольший удельный вес занимают краткосрочные пассивы 143%-136%. Также можно заметить, что собственный капитал медленно растет и на начало 2005 г. он возрос на 9,83п.п. из таблице 4 хорошо видно за счет какого капитала формируется пассив. Данное Предприятие пользуется привлеченным капиталом акционеров.
Таблица 5 является дополнением к таблице 4, в этой таблице видно из чего состоят статьи раздела, какие произошли изменения, и что на это повлияло. На начало 2003г. прочие внеоборотные активы составляли наибольший удельный вес 39,49% по сравнению с основными средствами 31,14%. Но к началу 2004 г. ситуация изменилась и основные средства увеличились на 11,07 п.п., а прочие внеоборотные уменьшились на 6,64 п.п. Из таблицы 5 видно, что прочие внеоборотные средства в основном состоят из незавершенного строительства. Запасы и затраты на начало 2005 г. уменьшились на 1,05 п.п., несмотря на что НДС по приобретенным ценностям увеличился на 2,47 п.п., но из-за уменьшения сырья, материалов и аналогичных ценностей на 0,8 п.п. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 10,95 п.п., также снизились авансы выданные на 0,78п.п., а прочие дебиторы увеличились на 7,78 п.п. Следовательно, общая дебиторская задолженность снизилась незначительно на 3,96 п.п.
В разделе пассив (см. таблицу 5) наибольший удельный вес занимает привлеченный капитал, который на начало 2005 г. снизился на 9,76 п.п. Это связано с тем, что кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков снизилась на 104,79 п.п., также снизились авансы полученные на 2,34 п.п., задолженность перед дочерними и зависимыми обществами на 4,95 п.п. Но очень резко возросла задолженность прочих кредиторов на 88,53 п.п. Это связано с тем, что Предприятие пользуется денежными средствами крупных кредиторов, а в большей степени своих акционеров. Также большую долю в структуре баланса составляет задолженность перед бюджетом, на начало 2003 г. она равнялась 12,68%, а к началу 2005 г. составила 26,13%. Несмотря на то, что Предприятие старается погасить свою задолженность перед бюджетом, она возросла за счет пеней, штрафов и т.д.
Из таблиц 6 и 7 видно, что общая сумма денежных средств находящихся в распоряжении предприятия увеличилась на 25,66%. В структуре активов это увеличение было обусловлено главным образом за счет увеличения стоимости основных средств на 70,33% и объемом запасов и затрат на 46,48%. На начало 2004 г. дебиторская задолженность резко возросла на 41,93%, а на начало 2005 г. по сравнению с 2003 г. снизилась на 2,61%. Это говорит о том, что Предприятие налаживает взаимоотношения со своими покупателями, что не мало важно для дальнейшего сбыта своей продукции и взаиморасчетов между Предприятиями.
В структуре пассива увеличение произошло за счет увеличения краткосрочных пассивов на 17,69% и долгосрочных пассивов на 2,30%. Так как Предприятие является закрытым акционерным обществом, и находилось на стадии банкротства, то этим хорошо объясняется увеличения привлеченного капитала Предприятия.
Важнейший элемент производственного потенциала хозяйствующего субъекта - его материально-техническую базу - можно охарактеризовать с помощью данных, приведенных в таблице 9.
Таблица 8
Изменение имущественного положения, тыс. руб.
| Показатель | На начало 2003 г, тыс. руб. | На начало 2004 г, тыс. руб. | На начало 2005 г., тыс. руб. | Структура прироста | |||||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | 2005 к 2003 | |||||||
| тыс. руб. | % изм. | тыс. руб. | % изм. | тыс. руб. | % изм. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Всего имущества | 3 141 598,00 | 3 827 492,00 | 3 947 721,00 | 685 894,00 | 121,83 | 120 229,00 | 103,14 | 806 123,00 | 125,66 |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| иммобилизованные активы | 2 218 921,00 | 2 637 358,00 | 2 962 905,00 | 418 437,00 | 118,86 | 325 547,00 | 112,34 | 743 984,00 | 133,53 |
| мобильные активы | 922 677,00 | 1 190 134,00 | 984 816,00 | 267 457,00 | 128,99 | -205 318,00 | 82,75 | 62 139,00 | 106,73 |
| из них: | | | | | | | | | |
| - запасы | 270 386,00 | 362 763,00 | 396 054,00 | 92 377,00 | 134,16 | 33 291,00 | 109,18 | 125 668,00 | 146,48 |
| - дебиторская задолженность | 570 444,00 | 809 651,00 | 560 665,00 | 239 207,00 | 141,93 | -248 986,00 | 69,25 | -9 779,00 | 98,29 |
| - прочие оборотные активы | 54 789,00 | 17 666,00 | 28 047,00 | -37 123,00 | 32,24 | 10 381,00 | 158,76 | -26 742,00 | 51,19 |
Таблица 9
Характеристика основных средств, тыс. руб.
| Показатель | На начало 2003 г. | На начало 2004г. | На начало 2005г. (на конец 2004г.) | |||
| тыс. руб. | % изменения | тыс. руб. | % изменения | тыс. руб. | Изменения, % и п.п. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Первоначальная стоимость основных средств | 1 001 356,00 | 100,00 | 1 080 642,00 | 107,92 | 1 802 296,00 | 179,99 |
| в том числе: | | | | | | |
| - активная часть | - | 100,00 | 88 006,00 | - | 95 042,00 | - |
| - остаточная стоимость основных средств | 978 308,00 | 100,00 | 988 769,00 | 101,07 | 1 666 310,00 | 170,33 |
| Коэффициент износа | х | 12,08 | х | 18,96 | х | 6,88 |
| Коэффициент обновления | х | 7,37 | х | 46,56 | х | 39,20 |
| Коэффициент выбытия | х | 0,03 | х | 10,88 | х | 10,85 |
При проведении анализа финансового состояния экономического субъекта выявлено, что предприятие в 2003г. и 2004г. имеет неустойчивое
Таблица 10
Анализ деловой активности
| Показатель | Услов. обозначения | 2003 г. | 2004г. | Изменение 2004 к 2003 (п.п., %) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общая капиталоотдача (отдача авансированного капитала) | РП/ср.БА | 24,99 | 24,65 | -0,34 |
| Фондоотдача | РП/ОС | 88,55 | 72,2 | -16,35 |
| Отдача основных средств и нематериальных активов | РП/ОС+НМА | 88,55 | 72,2 | -16,35 |
| Оборачиваемость оборотных (текущих) активов | РП/ОбА | 0,82 | 0,88 | 106,9 |
| Оборачиваемость запасов | С-Cрп/З | 2,07 | 1,92 | 92,77 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | РП/ДЗ | 1,26 | 1,4 | 110,83 |
| Оборачиваемость банковских активов | РП/ДС | 64,25 | 18 431,62 | 28 688,49 |
| Оборачиваемость собственного капитала | РП/СК | -0,578 | -0,639 | - |
В таблице 10 общая капиталоотдача снизилась, т.к. увеличение реализованной продукции меньше увеличения пассива баланса. Показатели, фондоотдача и отдача основных средств и нематериальных активов, являются одинаковыми потому, что нематериальные активы имеют небольшое значение и ни как не влияют на показатели. Но снижение этих показателей на 16,35п.п. произошло за счет того, что основные средства увеличивались быстрее, чем выручка от реализации продукции.
Выручка от реализации увеличилась на 10,05% за счет того, что увеличилась добыча газа и газового конденсата, и соответственно увеличилась реализация товара. Но также за счет увеличения цены на газ и газовый конденсат. По этим же причинам увеличилась и прибыль от реализации товара на 6,62% или 14313тыс.руб.Затраты на производство и сбыт продукции тоже возросли на 11,18% или на 73193тыс.руб. Как говорилось выше, Предприятие, за счет увеличения добычи газа и газового конденсата, увеличило объем реализации. Что повлекло за собой увеличение расходов на производство и реализацию товара. Прибыль отчетного периода резко возросла на 129167тыс.руб. Это связано с ростом выручки от реализации, прочих доходов, и снижением прочих расходов. Наблюдается положительная тенденция в развитии Предприятия. Как говорилось ранее, у Предприятия была большая задолженность перед бюджетом, которая в 2003 г. начала погашаться. И такое резкое снижение по статье налог на прибыль говорит не о том, что снизилось налоговое бремя, а о том, что снизился объем платежей в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом. В 2003 г. прибыль отчетного периода составила всего 5037тыс.руб., а в бюджет было перечислено еще дополнительно 95159тыс.руб. в счет погашения задолженности. Это финансировалось за счет денежных средств акционеров Предприятия.
Показатель чистой прибыли в 2004 г., в отличие от 2003 г., имеет положительное значение, благодаря увеличению выручки от реализации, прочих доходов, снижению прочих расходов и такой статьи расходов, как погашение задолженности перед бюджетом по налогам.