Комплексное сопровождение бизнеса
| Вид материала | Отчет |
- Проект. Комплексное психолого-педагогическое сопровождение социально-психологической, 817.06kb.
- Комплексное психолого – педагогическое сопровождение детей с зпр как одно из условий, 435.29kb.
- Модернизация системы образования на территории муниципального района Большеглушицкий, 204.9kb.
- В. А. Караковский Цель: Комплексное решение, 439.6kb.
- Пояснительная записка, 4715.02kb.
- Комплексное продвижение в интернете для Вашего бизнеса, 98.19kb.
- Социально-педагогическое сопровождение школьников в процессе воспитания, 545.07kb.
- Программа повышения квалификации «Комплексное проектирование зданий и сооружений», 63.59kb.
- Горинов Артём Валериевич Одномоментное комплексное рентгенологическое исследование, 264.67kb.
- Методическое сопровождение подготовки к внедрению фгос стр Совершенствование профессионального, 725.5kb.
| комплексное сопровождение бизнеса |  О Т Ч Е Т по результатам аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) и налоговой отчетности Открытого акционерного общества «Металлоптторг» за 2008 год г. Улан-Удэ, 2009 |
ОГЛАВЛЕНИЕ
| 1. | Сведения об аудиторской фирме | 3 |
| 2. | Сведения об аудируемом лице | 5 |
| 3. | Вводная часть | 8 |
| 4. | Аналитическая часть, описывающая объем аудита | 11 |
| | Общие результаты рассмотрения системы внутреннего контроля | |
| | Результаты проверки порядка организации и ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности | |
| | Результаты проверки соблюдения действующего законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций | |
| 5. | ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ, СОДЕРЖАЩАЯ МНЕНИЕ АУДИТОРА | 14 |
| | Основные выводы по аудиту | |
| | ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ | 19 |
| | Аудит учредительных документов | 19 |
| | Аудит системы внутреннего контроля | 21 |
| | Аудит Учетной политики Общества | 21 |
| | Аудит внеоборотных активов | 21 |
| | Аудит производственных запасов | 26 |
| | Аудит затрат на производство | 28 |
| | Аудит готовой продукции и товаров | 37 |
| | Аудит денежных средств | 41 |
| | Аудит расчетов | 46 |
| | Аудит капитала | 65 |
| | Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли | 66 |
| | Аудит забалансовых счетов | 69 |
| | Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства | 69 |
| Общество с ограниченной ответственностью | Республика Бурятия, 670031, Улан – Удэ, б. К.Маркса, 14 «б» Лицензия Минфина РФ № Е 002383 от 06.11.02 г, продлена до 06.11.2012 г. (Приказ МФ РФ № 676 от 31.10.2007 г.). | Офис: Республика Бурятия, 670031, Улан – Удэ, ул. Трубачеева, д.71, кв.2 Тел.: (3012) 41 – 67 – 76 , 43 – 39 – 71, 64 – 32 – 91 факс: (3012) 41 – 67 – 76 E-mail: div@stbur.ru |
- СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРЕ
В соответствии с Договором № 001\2009 от 20\08\2008 г. специалистами Компании «Интерком – Аудит Бурятия» была проведена аудиторская проверка бухгалтерской и налоговой отчетности Открытого акционерного общества «Металлоптторг» (далее – Общество) за 2008 год.
Лицо, осуществляющее аудит:
| Наименование аудиторской фирмы: | Общество с ограниченной ответственностью «Интерком – Аудит Бурятия» |
| Юридический адрес: | 670031, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, бульвар К. Маркса, 14б, |
| Почтовый адрес – офис: | 670031, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Трубачеева, 71, кв.2 |
| Телефон/факс: | (301-2) 41 – 67 – 76, 64 – 32 – 91, факс: 41 – 67 – 76 E-mail: div@stbur.ru |
| Номер свидетельства о Государственной регистрации: | № 1699-д от 13.05.99 г., выданной Регистрационно-лицензионной палатой Администрации г. Улан-Удэ Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1020300902533, выданное МРИ Министерства РФ по налогам и сборам № 1 по Республике Бурятия |
| Членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении | ООО «Интерком – Аудит Бурятия» является членом аккредитованного профессионального аудиторского объединения Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (г. Москва) и НП Российской коллегии оценщиков (г. Москва) |
| Номер лицензии, дата |
|
| ИНН | 0323087471 |
| Банковские реквизиты: |
|
| Руководитель аудиторской фирмы | Директор – Андриянова Виктория Руслановна |
Работы по проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по итогам деятельности ОАО «Металлоптторг» за период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2008 года включительно производились специалистами ООО «Интерком – Аудит Бурятия» в следующем составе:
| N п/п | Фамилия И.О. специалиста | Должность специалиста и данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии) | Обязанности в ходе проведения данного аудита |
| 1 | Доржиева Ирина Викторовна | Аудитор – заместитель директора ООО "Интерком - Аудит Бурятия", аттестат № К 000735 | АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ, АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, АУДИТ РАСЧЕТОВ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ, АУДИТ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. |
| 2 | Борисенко Наталья Ивановна | Руководитель группы, аттестат № К 001744 | ПОДГОТОВКА И ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА, АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ |
| 3 | Букреева Галина Серафимовна | Аудитор, аттестат № К 001162 | АУДИТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, |
| 4 | Сиренов Александр Олегович | Аудитор, аттестат № 044194 | АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С МАТЕРИАЛАМИ, АУДИТ РАСЧЕТОВ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, АУДИТ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С АФФИЛИРОВАННЫМИ ЛИЦАМИ |
| 5 | Санхядова Надежда Исаковна | Специалист по общему аудиту | АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, АУДИТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, РАСЧЕТНЫЕ МОДУЛИ, АУДИТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) |
- Аудируемое лицо
| Полное наименование организации | Открытого акционерного общества «Металлоптторг» | | ||
| Сокращенное наименование | ОАО «Металлоптторг» | | ||
| Юридический адрес | 670045, Республика Бурятия, г.Улан-Удэ, Полигон, 10 | | ||
| Фактический адрес | 670045, Республика Бурятия, г.Улан-Удэ, Полигон, 10 | | ||
| Должность, Ф.И.О. руководителя | Управляющий директор - Шпилькин Владислав Геннадьевич | | ||
| Ф.И.О. главного бухгалтера | Трифонова Екатерина Владимировна | | ||
| Номер и дата свидетельства о государственной регистрации | № 2372-д от 25.07.00 г., выданной Регистрационно-лицензионной палатой Администрации г. Улан-Удэ Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года за основным государственным номером 10205500466542 | | ||
| Контактные телефоны: | (3012) 44-18-66,44-22-55 | | ||
| Факс | (301-2) 44-22-55 | | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | 0323040882 | | ||
| Идентификационный код ОКФС | 16 | | ||
| Организационно-правовая форма по ОКОПФ | 47 | | ||
| Период аудита | с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 | | ||
| Размер зарегистрированного и оплаченного уставного капитала | 123 110,00 рублей | | ||
| Основные характеристики вида (видов) деятельности |
| | ||
| Сведения об открытых счетах | 1 рублевый счет | | ||
| Данные о внешнеэкономической деятельности | - | | ||
| Стиль и основные принципы управления | Административный: единоначалие, дисциплина, ответственность | | ||
| Распределение ответственности и полномочий | Линейно – функциональная | | ||
| Организационная структура подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской отчетности |
| | ||
| Данные о составе и численности работников бухгалтерии | 3 специалиста | | ||
| Распределение обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности |
| | ||
| Организация подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции | Учетные документы хранятся в Обществе в электронной форме и на бумажных носителях в течение 5 лет. | | ||
| Порядок отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета, формы и методы обобщения данных таких регистров | Хозяйственные операции в бухучете оформляются типовыми первичными документами, утвержденные МФ РФ и Госкомстата РФ, а также формами, разработанными Обществом самостоятельно. | | ||
| Опыт и знания руководства, а также изменения в его составе за определенный период | Руководящий состав имеет высшее экономическое образование | | ||
| Факторы, влияющие на отрасль, к которой относится проверяемая организация | Состояние экономики и условия конкуренции, отражением которых являются финансовые тенденции и показатели, а также изменения в области потребительского спроса и учетной политики, характерные для данной отрасли. | | ||
| Особенности системы бухгалтерского учета | Учет финансовых услуг (начисление и уплата процентов по выданным займам и кредитам). | | ||
| Данные о системе внутреннего аудита и финансового контроля | Управляющая компания ЗАО «Красный Яр» | | ||
| Эффективность структуры систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля | Хорошо организована структура общества системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля с точки зрения предотвращения или обнаружения и исправления существенных искажений. | | ||
| Состояние бухгалтерского учета | Не имеется отставания в ведении учета, состояние первичных документов и регистров бухгалтерского учета и т.д. удовлетворительное. | | ||
| Данные о последней аудиторской проверке | Период проверки – за 2007 год ООО «Интерком-Аудит Бурятия» | | ||
| | | |||
| | | |||
| | | |||
| | | |||
| | | |||